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每年支付股利这里表达的是D1还是D
小锁老师 | 提问时间：10/04 15:48

#税务师#

您好，这个的话是属于D1的这个

阅读 412

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改制重组过程当中，房开企业和非房开企业将非货币货物还有那个资产，厂房什么的进行作为投资的话，在账务处理方面有什么讲究吗？有什么要求吗？
小林老师 | 提问时间：10/04 15:42

#税务师#

你好，账务处理按会计准则要求，找对应的会计准则做账

阅读 335

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老师怎么要怎么区分，调账涉及损益用的科目？图片一答案是用涉及损益用“本年利润”代替图片二答案就涉及损益就用他本身的科目税务师考试时，若用他本身的科目会得分吗？
小锁老师 | 提问时间：10/04 15:39

#税务师#

是这样的，就是跨年的话，涉及损益用以前年度损益调整。然后本年的损益科目，可以用本年利润

阅读 535

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老师，请问关于这种情况下哪个有优先受偿权？假如：A自然人因与B自然人的某合同纠纷将B起诉至法院，A胜诉后进入强制执行程序，法院依法查封冻结了B名下的房产（未进行拍卖）。在法院查封冻结期间，B以该房产抵押给C用于借款。问题：1、若B无法偿还C的借款，就该房产而言，请问A、C谁有优先受偿权？ 2、在法院查封冻结该房产期间，B可以就该房产为别人设定居住权等权利吗？
朴老师 | 提问时间：10/04 15:37

#税务师#

1. 就该房产而言，A有优先受偿权。在这种情况下，A在胜诉后进入强制执行程序，法院依法查封冻结了B名下的房产，该查封具有排他性。C是在房产被查封后接受B的抵押借款，根据法律规定，被查封的财产不得进行抵押等处分行为，该抵押行为无效，所以C不享有优先受偿权。 2. 在法院查封冻结该房产期间，B不可以就该房产为别人设定居住权等权利。被法院查封的房产，其所有权人不得擅自进行处分，设定居住权属于对房产的处分行为，所以B不可以设定居住权等权利。

阅读 379

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净现值现值指数内涵报酬率的评价结果一致么
小菲老师 | 提问时间：10/04 15:24

#税务师#

同学，你好如果项目现金流量只出现一次流入流出的交替，在评价单一方案可行与否的时候，结论一致。当净现值＞0时，现值指数＞1，内含报酬率＞资本成本

阅读 463

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第四题不知道怎么算的
卫老师 | 提问时间：10/04 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题这里的可变租金不需要计入租赁负债的，以后实际发生的时候计入相关成本费用的这里求2023年末租赁负债的账面价值，即将2023年末之后的现金流量折现，注意不考虑可变租金。祝您学习愉快！

阅读 505

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子女教育附加扣除标准，每个子女每月扣1000元定额扣除还是2000元扣定额扣除啊？
小锁老师 | 提问时间：10/04 15:13

#税务师#

您好，这个的话，是2000元，这个已经修改了

阅读 557

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中级法院管辖范围里的在本辖区有重大影响案件和高级人民法院管辖的本辖区有重大影响的第一审民事案件有什么区别？
立峰老师 | 提问时间：10/04 14:54

#税务师#

你好同学中级人民法院管辖的第一审民事案件包括：(1)重大涉外案件；(2)在本辖区有重大影响的案件；(3)最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件，比如，海事海商案件在海事法院管辖，海事法院都是中级人民法院。高级人民法院管辖在本辖区有重大影响的第一审民事案件。最高人民法院管辖的第一审民事案件包括：（1)在全国有重大影响的案件；（2)认为应当由最高人民法院审理的案件

阅读 670

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民事简易程序中被告有权选择答辩的方式？只有民事有权？有哪些方式？
耿老师 | 提问时间：10/04 14:43

#税务师#

你好！在民事简易程序中，被告**有权**选择答辩的方式。具体来说，被告可以选择口头答辩或者书面答辩。以下是关于民事简易程序中被告选择答辩方式的详细说明： 1. **口头答辩**：如果双方当事人到庭后，被告同意口头答辩，法院可以当即开庭审理。这种方式适用于案件事实清楚、争议不大的情况，可以迅速解决纠纷，提高诉讼效率。 2. **书面答辩**：如果被告要求书面答辩，法院应当将提交答辩状的期限和开庭的具体日期通知各方当事人，并说明逾期举证以及拒不到庭的法律后果[^1^]。书面答辩可以让被告有更充分的时间准备和组织答辩材料，有利于更全面地表达自己的观点和理由。 3. **答辩期的理解**：答辩期是法律赋予被告作出回应的合理准备时间，而答辩期限则强调截止期限。在简易程序中，虽然《民事诉讼法》对普通程序的书面答辩期限有明确规定，但对简易程序的答辩期并未作出具体规定。这意味着法院可以根据案情灵活确定答辩期限，但最长不得超过15日。 4. **答辩权的实现形式**：无论是书面答辩还是口头答辩，都是被告行使辩论权的重要形式。书面答辩可以在开庭前提交，使法官能够提前了解被告的抗辩和反驳意见；而口头答辩则具有即时性和应变性，可以依据庭审中的新情况进行调整。综上所述，民事简易程序为被告提供了灵活的答辩方式选择，旨在平衡诉讼效率与公正性。被告应根据自身情况和案件特点，合理选择答辩方式，以充分保障自己的合法权益。同时，法院也应遵循法律规定和司法解释，确保答辩期的合理安排和告知义务的履行。

阅读 560

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为什么律师不按劳务报酬，这个0.03又是怎么来的
小菲老师 | 提问时间：10/04 13:30

#税务师#

同学，你好具体题目发一下

阅读 292

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老师，小规模公司，申报纳税，这个问题怎么解决
廖君老师 | 提问时间：10/04 12:34

#税务师#

您好，已开票行填200/1.01，我们没有单独的款开票行就一起190/1.01填在1行

阅读 266

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董事会提出法定盈余公积分配方案属于日后调整事项吗
朴老师 | 提问时间：10/04 12:30

#税务师#

董事会提出法定盈余公积分配方案不属于日后调整事项。资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。而董事会提出法定盈余公积分配方案是资产负债表日后新发生的事项，并非对资产负债表日已经存在的情况提供新证据。

阅读 434

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税一550第307题干第二条，在倒推不含税销售额的时候为什么不用1%的税率？而默认3%？1%不是也可以专票吗？
周老师 | 提问时间：10/04 12:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算烟丝的消费税时，需要考虑烟丝的已纳税额。题目中提到，从C企业（增值税小规模纳税人）购进的烟丝，取得C企业自行开具的增值税专用发票，注明税款600元。这里并没有提到C企业是享受优惠按照1%的税率开具的专用发票，因此我们默认按照小规模纳税人通常的3%税率来计算。祝您学习愉快！

阅读 648

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【例题·单选题】甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备，2023年1月1日甲公司“坏账准备”科目贷方余额180万元。2023年12月31日应收账款总账余额5800万元(其中，应收账款明细账贷方余额合计200万元)、其他应收款余额500万元。2023年甲公司实际发生坏账230万元，已转销的坏账又收回150万元，则甲公司2023年末应计提的坏账准备为（） 2023年末坏账准备的余额=[(5800+200)+500]×5%=325(万元) 这里不是很明白，看不懂？
廖君老师 | 提问时间：10/04 11:52

#税务师#

您好，应收账款总账5800是应收账款明细账借方X 减应收账款贷方200得到的，我们计提是应收账款借方余额+其他应付款借方余额的坏账，应收账款明细账贷方余额200是重分类到预收账款的

阅读 689

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老师好，第三问中，企业转让上市公司股票不是需要确认收入交企税吗？为什么该题中不需要调增或者调减呢
廖君老师 | 提问时间：10/04 11:45

#税务师#

您好，会计利润的5256里包含了这个转让股票的收入嘛，税会是一致的，就不用在会计利润的基础上调整了

阅读 382

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【例题·单选题】2023年12月31日，甲公司(卖方兼承租人)以货币资金720万元的价格向乙公司(买方兼出租人)出售一栋建筑物，交易前该建筑物的账面原值为480万元，累计折旧为80万元。与此同时，甲公司与乙公司签订合同，取得了该建筑物18年的使用权(全部剩余使用年限为40年),年租金为48万元，于每年年末支付。根据交易的条款和条件，甲公司转让建筑物符合销售成立的条件。该建筑物在销售当日的公允价值为720万元。假定租赁内含年利率为4.5%,(P/A,4.5%,18)=12.16。不考虑初始直接费用和各项税费的影响，上述业务对甲公司2023年度损益的影响金额为()万元。这个题目的会计分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：10/04 11:40

#税务师#

确定相关数据：建筑物出售价格为 720 万元，交易前账面原值 480 万元，累计折旧 80 万元，公允价值 720 万元。取得 18 年使用权，年租金 48 万元，租赁内含年利率 4.5%，(P/A,4.5%,18)=12.16。分析业务性质及计算：此项业务涉及资产出售和售后租回，出售价格等于公允价值，属于按照公允价值达成的销售，应确认资产处置损益。资产处置损益 = 出售价格 - 账面价值 = 720 -（480 - 80）= 320（万元）。计算未确认融资费用：年租金 48 万元乘以 18 年总租金为 864 万元，按照租赁内含利率计算的现值 = 48×(P/A,4.5%,18)=48×12.16 = 583.68 万元，未确认融资费用 = 864 - 583.68 = 280.32 万元。会计分录：（1）出售建筑物时：借：固定资产清理 400 累计折旧 80 贷：固定资产 480 借：银行存款 720 贷：固定资产清理 400 资产处置损益 320 （2）售后租回形成融资租赁：借：使用权资产 583.68（48×12.16）未确认融资费用 280.32 贷：租赁负债 864 计算对甲公司 2023 年度损益的影响金额：主要为资产处置损益 320 万元，后续未确认融资费用的摊销在 2023 年度的部分也会影响损益，但本题未给出相关信息暂不考虑。所以对甲公司 2023 年度损益的影响金额为 320 万元。

阅读 332

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老师好，想问一下为什么业务1调减的会计利润包括了增值税附加没有包括增值税呢？
朴老师 | 提问时间：10/04 11:26

#税务师#

在业务（1）中，调减会计利润包括增值税附加而不包括增值税本身主要有以下原因：一、会计利润的核算范围会计利润是企业在一定会计期间的经营成果，通常是收入减去成本和费用等。增值税是价外税，在会计核算中，增值税并不直接影响企业的会计利润。收入确认：企业在确认销售收入时，一般按照不含增值税的金额入账。例如，产品市场不含税销售价格为 522 万元，在确认收入时，会计上记录的收入就是 522 万元，而不是包含增值税的金额。成本核算：同样，企业在核算产品成本时，也不包括增值税。成本 305 万元是不含增值税的成本。二、增值税附加的性质增值税附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）是基于实际缴纳的增值税计算的，属于企业的一项费用支出，会减少企业的会计利润。费用性质：增值税附加是企业在经营过程中因缴纳增值税而产生的额外支出，如同其他费用一样，会对企业的利润产生影响。例如，企业缴纳了增值税后，需要按照一定比例缴纳城市维护建设税等附加税费，这些附加税费会增加企业的成本，从而减少会计利润。会计处理：在会计核算中，增值税附加通常计入 “税金及附加” 科目，该科目属于损益类科目，会在计算会计利润时予以扣除。所以，业务（1）调减会计利润时包括增值税附加是因为它们是企业的费用支出，会影响会计利润；而不包括增值税是因为增值税是价外税，在会计核算中不直接影响会计利润

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2023年12月31日，资产负债表“租赁负债”项目的期末余额=2024年12月31日租赁负债的账面价值这个结论不是很理解？
朴老师 | 提问时间：10/04 11:24

#税务师#

以下是对 “2023 年 12 月 31 日，资产负债表‘租赁负债’项目的期末余额 = 2024 年 12 月 31 日租赁负债的账面价值” 这一结论的解释：一、租赁负债的定义及构成租赁负债是指承租人在租入资产确认使用权资产的同时确认的未来应支付的租赁付款额的现值。它通常包括以下几个部分：固定租赁付款额：在租赁期内，承租人按照租赁合同约定应支付的固定金额。取决于指数或比率的可变租赁付款额：如果租赁付款额根据某些指数（如消费者价格指数）或比率（如利率）进行调整，这些可变部分在符合特定条件时也应计入租赁负债。购买选择权的行权价格（如果合理确定将行使）：如果租赁合同赋予承租人购买租赁资产的选择权，且行权价格合理确定将被行使，那么该行权价格的现值也应计入租赁负债。行使终止租赁选择权需支付的款项（如果合理确定将行使）：如果承租人合理确定将行使终止租赁选择权，那么因行使该选择权而需支付的款项的现值也应计入租赁负债。二、理解该结论的原因时间价值的考虑：租赁负债是按照未来租赁付款额的现值来计量的。从 2023 年 12 月 31 日到 2024 年 12 月 31 日，虽然时间只过去了一年，但由于货币的时间价值，未来的租赁付款额在 2023 年 12 月 31 日的现值与 2024 年 12 月 31 日的账面价值之间存在一定的关系。假设在这一年中没有新的租赁条款变更或其他重大事项影响租赁负债的计量，那么在不考虑其他因素的情况下，2023 年 12 月 31 日的租赁负债现值在经过一年的时间推移后，会逐渐接近其在 2024 年 12 月 31 日的账面价值。因为随着时间的临近，未来租赁付款额的现值会越来越接近其实际应支付的金额。假设条件的合理性：这个结论通常是在一定的假设条件下成立的。例如，假设在这一年中租赁利率保持不变，没有新的可变租赁付款额产生，也没有行使购买选择权或终止租赁选择权等情况发生。如果这些假设条件成立，那么租赁负债在这一年中的变化主要是由于时间的推移和正常的租赁付款的进行，而不会受到其他重大因素的干扰。在这种情况下，2023 年 12 月 31 日的租赁负债期末余额可以合理地预期等于 2024 年 12 月 31 日租赁负债的账面价值。会计计量的一致性：在会计处理中，租赁负债的计量通常采用一定的折现方法，将未来租赁付款额折现到当前时点。这种计量方法在不同时间点上应该保持一致性，以便提供可靠和可比的财务信息。如果在 2023 年 12 月 31 日和 2024 年 12 月 31 日之间没有发生会导致租赁负债计量方法发生重大变化的事项，那么按照会计计量的一致性原则，2023 年 12 月 31 日的租赁负债期末余额应该与 2024 年 12 月 31 日的账面价值具有一定的关联性。例如，某企业在 2023 年 12 月 31 日签订了一份租赁协议，租赁负债的现值为 100 万元。假设租赁期限为 5 年，每年固定租赁付款额为 25 万元，折现率为 5%。在不考虑其他因素的情况下，到 2024 年 12 月 31 日，经过一年的时间，租赁负债会随着租赁付款的进行和时间的推移而发生变化。但如果在这一年中没有新的重大事项影响租赁负债的计量，那么按照上述结论，2023 年 12 月 31 日的租赁负债期末余额 100 万元应该与 2024 年 12 月 31 日租赁负债的账面价值具有一定的对应关系。

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接受捐赠有专票，零售价113的原材料，分录里原材料是100还是113。如果用于生产13可以抵扣吗？麻烦具体分录？
朴老师 | 提问时间：10/04 11:21

#税务师#

接受捐赠有专票的原材料，分录中原材料的入账价值为不含税价 100 元。当企业接受捐赠的原材料取得专用发票时，应按发票上注明的价款和增值税分别进行账务处理。假设捐赠的原材料零售价（价税合计）为 113 元，那么不含税价为 113÷(1 + 13%) = 100 元，增值税为 100×13% = 13 元。账务处理如下：借：原材料 100 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）13 贷：营业外收入 113 如果将该原材料用于生产应税产品，其进项税额 13 可以抵扣。在生产过程中，随着产品的销售等业务，该进项税额可以从销项税额中抵扣，减少企业应缴纳的增值税。例如，企业将该原材料投入生产后，销售产品取得收入，假设销售产品的价税合计为 226 元，账务处理如下：销售产品时：借：银行存款等 226 贷：主营业务收入 200 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）26 结转成本时：借：主营业务成本（假设生产的产品成本中包含该原材料成本 100 元）100 贷：库存商品等 100 此时，企业应缴纳的增值税为销项税额 26 减去进项税额 13 等可抵扣的税额

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老师好，这个50最后为什么单独拿出来算所得税
朴老师 | 提问时间：10/04 11:00

#税务师#

在这个问题中，50 万元单独拿出来算所得税主要是因为涉及到小型微利企业的税收优惠政策。对于小型微利企业，应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。题目中的企业应纳税所得额为 75.5 万元，其中 50 万元可以享受减按 25% 计入应纳税所得额并按 20% 税率缴纳企业所得税的优惠政策，而超过 50 万元的部分（75.5 - 50 = 25.5 万元）则需减按 50% 计入应纳税所得额并按 20% 的税率缴纳企业所得税。所以将 50 万元单独拿出来计算所得税，以准确适用小型微利企业的税收优惠政策。

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税务师的考试要求是什么
郭老师 | 提问时间：10/04 10:59

#税务师#

你说的是报考要求是？

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题干不是说已计提跌价准备10万元了吗？为什么还要计提9.35，而不是冲回0.65？
暖暖老师 | 提问时间：10/04 10:43

#税务师#

识别题目甲公司为一般纳税人，增值税税率为13%。2023年12月1日赊销商品给丙公司，按价目表的价格计算，不含税价款金额为100万元，给予丙公司的商业折扣为5%，规定的付款条件为 2/10，1/20，n/30。代垫运费2万元，产品成本为70万元，已计提跌价准备10万元。至 2023年12月31日由于丙公司发生财务困难，销售给丙公司的货款仍未收回，预计未来现金流量的现值为100万元。甲公司2023年对应收账款计入的坏账准备金额是（）万元。 A,9.35 B.11.15 C,23 D,0 解答首先，计算应收账款的入账金额。不含税价款为 100 万元，商业折扣为 5%，所以实际销售金额 = 100×(1 - 5%) = 95（万元）增值税税额 = 95×13% = 12.35（万元）代垫运费 2 万元，所以应收账款的入账金额 = 95 + 12.35 + 2 = 109.35（万元）产品成本和已计提的跌价准备与应收账款的入账金额无关。至 2023 年 12 月 31 日，预计未来现金流量的现值为 100 万元。所以，坏账准备金额 = 应收账款的入账金额 - 预计未来现金流量的现值 = 109.35 - 100 = 9.35（万元）综上，答案选择 A 选项。

阅读 368

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这个题目的推导原理公式是什么？
朴老师 | 提问时间：10/04 10:30

#税务师#

每股收益（EPS）=（净利润 ÷ 普通股股数）。净利润 =（销售收入 - 变动成本 - 固定成本 - 利息费用）×（1 - 所得税税率）

阅读 413

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老师汇总一下企业所得税可以加计扣除？
暖暖老师 | 提问时间：10/04 09:37

#税务师#

你好，预交现在可以加计扣除研发支出

阅读 271

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老师现在建账玉米种植已到收货的季节账务咋么处理请指教
郭老师 | 提问时间：10/04 09:17

#税务师#

借消耗性生物资产、贷原材料、应付职工薪酬、累计折旧、银行存款等收成，借库存商品，贷消耗性生物资产，借银行存款，贷主营业务收入，借主营业务成本，贷库存商品

阅读 540

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法定继承人也能成为遗嘱继承人的吧？继承顺序是法定继承比遗嘱或遗赠在后顺位才继承，但是被继承人有债务的时候，法定继承人得优先清偿债务？是这样吗？
郭老师 | 提问时间：10/04 09:11

#税务师#

可以的遗嘱继承或遗赠优先于法定继承由法定继承人清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务；超过法定继承遗产实际价值部分，由遗嘱继承人和受遗赠人按比例以所得遗产清偿

阅读 526

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为什么那个400元本期确认了呢？为什么不等行权时再确认？
朴老师 | 提问时间：10/04 08:26

#税务师#

在股份支付中，对于以权益结算的股份支付，企业应当在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积 —— 其他资本公积。而不是等到行权时再确认费用，主要原因如下：权责发生制原则：根据权责发生制，企业应当在交易或事项发生时确认相关的费用和收入，而不是在实际行权时才确认。在等待期内，员工为企业提供了服务，企业应当按照权益工具的公允价值确认相应的成本费用，以反映企业在这一期间因股份支付而产生的经济利益流出。反映经济实质：在等待期内，员工的服务已经对企业产生了价值，企业通过授予股份支付来换取员工的服务。确认股份支付费用可以更准确地反映企业在这一期间的经营成本和财务状况，体现了经济业务的实质。提供更有用的财务信息：提前确认股份支付费用可以为财务报表使用者提供更及时、更相关的信息。投资者和其他利益相关者可以通过财务报表了解企业在等待期内的股份支付情况，以及对企业未来业绩的潜在影响。所以，企业在股份支付中需要在等待期内确认股份支付费用，而不是等到行权时再确认。

阅读 431

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老师供应商欠我们80万的票没开，后来我们又卖给供应商9万的货物，我暂估入库了80万，后面他们抵了我们9万的票，还一直欠着71万没开给我们，那我暂估入库的80万后续科目要怎么做？
郭老师 | 提问时间：10/04 07:16

#税务师#

后面他们抵了我们9万的票这个是开给你们9万的发票吗

阅读 430

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土地增值税审计有哪些费用可以扣除
波德老师 | 提问时间：10/04 07:14

#税务师#

你好，销售新房及建筑物 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本 3.房地产开发费用 4.与转让房地产有关的税金（城建税、教育费附加） 5.财政部确定的其他扣除项目

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接受捐赠有专票，零售价113的原材料，分录里原材料是100还是113。如果用于生产13可以抵扣吗？
钟存老师 | 提问时间：10/03 23:32

#税务师#

接受决战的话风龙里面的约接收决策的话，分录里面的原材料按照捐赠发票上的价格确认，可以抵扣进项税额

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