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请问电子烟的委托加工环节要交消费税吗,如果需要的话那消费税的纳税人是谁呢
耿老师
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提问时间:03/19 13:13
#CPA#
电子烟的委托加工环节**需要缴纳消费税**,而消费税的纳税人是**持有电子烟产品注册商标的企业**。 在电子烟的生产环节中,如果企业从事电子烟代加工业务,他们需要分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额。如果未能分开核算这两项收入,则需一并缴纳消费税。这一规定自2022年11月1日起执行,意味着从该日期起,即便是在委托加工环节,也涉及到了消费税的征收问题。 至于电子烟消费税的具体纳税人,根据相关公告,是指那些取得烟草专卖生产企业许可证,并拥有或经许可使用他人电子烟产品注册商标的企业。换言之,品牌方作为纳税主体,负责缴纳相应的消费税。例如,品牌如悦刻、YOOZ等需要承担法定的36%的消费税。虽然代工厂、烟油提供方和尼古丁提供方在法律上不承担这36%的税负,但品牌方可以在商业层面上与供应商协商,以重新商定供货和代工的成本等。 总的来说,电子烟的委托加工环节确实涉及消费税的缴纳,且该税种的纳税人为持有相关商标的企业。
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财管考试中,(1+r)的平方,立方,和开根号的公式分别如何表示
小天老师
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提问时间:05/07 10:31
#CPA#
您好,左手按住换档键(Alt键)不放,右手依次按41420(不要按键盘上方的,要按右边的),松开双手,根号(√)就出来了。 同样: 按178是平方号(²) 按179是立方号(³) 215是乘号(×) 247是除号(÷) 176是度(°) 还有许多数学和特殊符号都可打
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老师,企业在筹建期间内发生的开办费计入什么科目
嘟嘟老师
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提问时间:07/10 22:44
#CPA#
同学你好 开业直接计入费用,比如管理费用,也可以先计入长期待摊费用,在以后期间分期摊销
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所有销售退回都要调整所属财务报表以前年度损益吗?有调整期限限制吗
注会会计老师
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提问时间:07/28 08:07
#CPA#
不是所有的,只有是报告年度发生的销售,在日后期间发生退回,才是作为调整事项调整以前年度损益。如果不是日后期间发生的退回,或者说是本年发生的销售在本年退回,则不需要通过以前年度损益调整处理。
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之前做的借活动成本贷应付账款暂估 现在要用管理费用冲回 是怎么做分录呢
易 老师
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提问时间:10/27 09:41
#CPA#
同学您好,一般是红字冲回原暂估的,蓝字记管理费用的
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请问老师,软件产品属于无形资产吗?比如单位出售导航的语音系统,按照什么税率缴纳增值税?
一鸣老师
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提问时间:09/07 15:49
#CPA#
软件产品销售的税率是13%
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你好,问一下,采用借债方式为风电项目融资,新债务的利息支出应包括在现金流中吗?为什么?
王超老师
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提问时间:07/03 16:07
#CPA#
你好 根据你的描述,这个是要作为资本化的,这个你作为投资活动中构建固定资产的现金流更合适的
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租赁负债— 未确认融资费用 324.1 贷:租赁负债— 租赁付款额 900 这两个金额是怎么算出来的
一鸣老师
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提问时间:10/13 10:48
#CPA#
这个题莫名其妙,看不出是怎么来的。
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直接收款,赊销,分期收款,预收账款在实际的业务操作中如何区分,时间长短是如何界定的;它们的会计处理和发票开具、增值税缴纳、企业所得税缴纳都是怎么样的
木木老师
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提问时间:08/09 11:21
#CPA#
直接收款,就是我今天卖的东西马上收钱。赊销就是说,比方说我今天卖的东西,你要在一年或者是三个月之后才给钱。分期收款,就比方说我今天卖一个东西给你,我们约定了你分三年支付,每一年付多少钱。预收就是我提前收到的钱,但是货还没有给你。
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在破产程序中,债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时,由人民法院裁定。根据企业破产法律制度的规定,有权对该裁定提出复议的债权人是()。 A.占全部债权总额1/2以上的债权人 B.占无财产担保债权总额1/2以上的债权人 C.占全部债权人人数1/2以上的债权人 D.占全部债权人人数2/3以上的债权人
朴老师
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提问时间:06/22 07:59
#CPA#
占无财产担保债权总额1/2以上的债权人
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劳务派遣的一般纳税人有全额计税和差额计税,是自主自由选择还是客户的要求,还是从企业自身税筹来考虑用哪一种?如何选择?这两种计税方式可以同时用吗? 2。 如一用工单位给劳务公司支付一个月的劳务费30000,劳务公司用差额计税,差额金额20000,发票开的是普通发票,税额=(30000-20000)*5%=500元,备注扣除额20000,针对这一情况,1。这个扣除额如何得来的,是受劳务方提供的,还是劳务派遣公司为了降低税负可以故意调大这个数值,而没有根据实际的扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金来,2。如果这月客户要求对方开全额计税,是不是30000/1。06*6%=1698。11的税额,30000开的是含税的专票?这时用全额计税而不是用差额计税,对于接受劳务方是不是有利的
秦老师
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提问时间:10/19 10:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.劳务派遣服务,一般纳税人可以选择全额计税或者是差额计税处理,一般是根据企业自身税筹来考虑的;如果客户明确要求,那按着客户要求计算即可; 2.(1)劳务派遣服务,差额计税可以扣除的金额是代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金;这里一般是按着实际发生的金额来扣除的,不可以故意调大的; (2)如果是全额计税,那是可以开具专票的;全额计税对接受劳务方是有利的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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老师这个可比公司的市盈率,他根本就没有关键因素,也就没有办法做修正,第一问,让用市盈率的模型,在没有关键因素的情况下,怎么可以直接拿可比公司的未修正市盈率去推算自己的市盈率呢?本身就不合理
王一老师
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提问时间:07/31 20:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)计算甲公司2021年每股收益,用市盈率模型估算2021年末甲公司股权价值,并判断甲公司股价是否被低估。 题目明确说明使用市盈率模型,此时就是直接使用可比公司市盈率。如果要求使用修正市盈率模型时,才需要对可比公司市盈率进行修正。 祝您学习愉快!
阅读 1304
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老师 直接向目标脱贫地区,或者通过公益性组织捐赠货物、服务进项税额可以第抵扣吗?
家权老师
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提问时间:10/19 10:08
#CPA#
进项可以抵扣的,只是捐赠的时候视同销售
阅读 1303
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我们公司采购了设备,同时提供场地安装.现在和客户签订的是融租租赁合同,到期后设备属于客户,但是租赁给客户之前我们是设备+包安装的(一套的).我想问下,我们现在设备买回来了,且也入场施工安装设备了,那么设备和施工要怎么入账?
小智老师
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提问时间:09/05 10:59
#CPA#
设备和安装费分开入账。设备成本计入固定资产,安装费计入在建工程,完工后转固定资产。
阅读 1303
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老师做直播的 收入是直接到公司账户,公司账户转给个人 收入属于个人直播收入 这个直接转给个人 个人自行申报收入 ,公司不处理不申报收入可以吗
青老师
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提问时间:03/28 10:38
#CPA#
你好; 个人与你公司是什么关系的; 是否有合同; 是主播吗
阅读 1303
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转销企业无法支付应付账款,应贷记的科目是( )。 A 营业外收入 B 其他业务收入 C 其他应付款 D 资本公积
辜老师
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提问时间:06/21 10:17
#CPA#
应贷记的科目是A营业外收入
阅读 1303
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重大资产重组就是发行股份购买资产吗?不一定吧,重大资产重组就是看那三个指标,但买的一方给的可能是钱,也可能是股。而发行股份购买资产,买的一方给的一定是股,我这样理解对吗?
法律老师
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提问时间:04/06 05:18
#CPA#
是的,您的理解正确。
阅读 1303
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老师,长期股权投资权益法投资收益确认时点是在被投资企业实现利润时,这个实现利润时在实务中一般是什么日子,什么时间
一鸣老师
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提问时间:08/29 17:25
#CPA#
这个实现利润时在实务中一般是次年对方的年报报送后
阅读 1303
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全资子公司与80%持股公司有什么不同
注会会计老师
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提问时间:06/08 16:25
#CPA#
全资子公司就是持股100%,没有少数股东。 持股80%,意味着少数股东20%
阅读 1303
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老师要是考试明细科目写错或者不写,扣分吗?
注会会计老师
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提问时间:07/03 15:53
#CPA#
一般明细科目可以不写,写错扣分。但是比如应交税费-应交增值税(进项税额)这种,要写出来明细科目
阅读 1303
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老师你好,发行可转债的分录中,当发行价和应付债券的面值不相等时,应付债券利息调整这个科目下的金额是怎么计算的?
冉老师
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提问时间:08/27 18:08
#CPA#
你好学员,等于实际发行价减去面值
阅读 1303
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能举一下例,什么既是金融负债又是非衍生工具?什么既是权益工具又是衍生工具
小丸子老师
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提问时间:09/19 09:18
#CPA#
同学你好! (1)对于非衍生工具, 如果发行方未来有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算, 则该非衍生工具是金融负债; 否则, 该非衍生工具是权益工具。 例如:甲公司与乙公司签订的合同约定, 甲公司以100万元等值的自身权益工 具偿还所欠乙公司债务。 案例中甲公司需偿还的负债金额100万元是固定的, 但甲公司需交付 的自身权益工具的数量随着其权益工具市场价格的变动而变动。在这种情况下, 甲 公司发行的该金融工具应当划分为金融负债。 (2)对于衍生工具, 如果发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现 金或其他金融资产进行结算(即“固定换固定” ) , 则该衍生工具是权益工具;否则该衍生工具是衍生金融负债或衍生金融资产。例如:期权以普通股总额结算,在普通股总额结算约定下, 甲公司需交付的普通股数量固定,将收到的金额也 是固定的, 因此应当将该期权划分为权益工具。
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为什么第八章资本结构这章每股收益无差别点法计算每股收益用税后的,财务杠杆每股收益用税前的
汪老师
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提问时间:08/01 10:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,这里每股收益都是税后的。只是财务杠杆系数的简化公式是推导得来的,具体如下:财务杠杆系数=每股收益变动率/息税前利润变动率简化公式推导过程:DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT1)因为,EPS1=(EBIT1-I)×(1-T)/nEPS2=(EBIT2-I)×(1-T)/n所以,△EPS=EPS2-EPS1=(EBIT2-EBIT1)×(1-T)/n=△EBIT×(1-T)/n△EPS/EPS1=△EBIT/(EBIT1-I)(△EPS/EPS1)/(△EBIT/EBIT1)=EBIT1/(EBIT1-I)即,财务杠杆系数DFL=EBIT1/(EBIT1-I)=EBIT/(EBIT-I)该推导过程表明,在用计算公式DFL=EBIT/(EBIT-I)计算时,只能用变化前的数据(即基期数据)计算。上面的推导没有考虑优先股,存在优先股的时候,财务杠杆系数的公式就变为财务杠杆系数=(基期边际贡献—基期固定成本)/(基期息税前利润—基期利息—基期税前优先股股利)=EBIT/【EBIT-I-PD(1-T)】祝您学习愉快!
阅读 1303
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判断题 产品投入期采用的价格策略通常有变动成本策略和竞争价格策略
秦老师
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提问时间:11/30 00:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是不对的,产品投入期的价格弹性较小,可采用的是高价格、高毛利的政策,所以不会出现竞争价格和变动成本策略。 祝您学习愉快!
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背书不得附有条件。背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力。”但附的条件可以发生民法上的效力。 ,究竟有效没效,这条如何理解?什么是汇票上的效力?什么又是民法上的效力?麻烦举例说明一下。
金老师
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提问时间:08/12 19:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 例如甲背书给乙购买乙的货物,在票据上记载“如果乙的货物合格,则背书行为有效”,他这个记载在票据上是无效的,无论乙的货物合不合格,甲的背书行为都有效,但是如果乙交付的货物是不合格的,根据合同法,乙是要对甲进行赔偿的。这就是民法上的效力。 祝您学习愉快!
阅读 1303
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老师好 请问经营杠杆系数不应该是用基期数据计算下一期的经营杠杆吗 这题的2020经营杠杆系数为啥答案用2020的数据计算
小赵老师
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提问时间:07/24 12:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解是对的,计算2020年的经营杠杆系数,需要使用2019年的边际贡献和息税前利润 祝您学习愉快!
阅读 1303
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你好老师,企业所得,看7-9月的开出减去7-9取得减去上季度的利润总额本年累计是吗?还是减去上季度的利润总额的本月金额
家权老师
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提问时间:09/25 11:17
#CPA#
本季度应交所得税=(利润总额本年累计-以前年度亏损)*税率-本年预交所得税
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工程完工后盘盈的工程物资计入营业外收入,哪里不对
CC橙老师
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提问时间:05/06 23:21
#CPA#
你好,是对的,完工后盘盈计入营业外收入
阅读 1302
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请问老师,我在学习cpa长期股权投资章节后,做题的时候总是不太能分清什么时候是非企业合并形成的长投,什么时候是企业合并形成的长投?我的理解这两种方式都是一家企业对另一家企业投钱了,买了股权,形成重大影响。那这俩有什么差别呢?也可能我的理解有误,麻烦老师讲解一下,谢谢。
朴老师
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提问时间:08/18 11:44
#CPA#
同学你好 长期股权投资,简单而言就是为了公司长远发展的利益,对其他公司进行股份购买,并拟长期持有的股权投资。它与金融资产的区别如下表所示: 由上可知,长期股权投资是属于公司战略层级的安排。 对于它的初始计量,只需要把握住一个原则,是控制还是非控制,这决定了计量基础是账面价值还是公允价值。判断的依据是是否控制。 因此,只要是同一控制下的企业合并,初始计量就是账面价值作为基础;如果是非同一控制下企业合并(包含联营企业、合营安排、企业合并),都是以公允价值作为初始计量的基础。
阅读 1302
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什么时候消费税才需要➗(1-税率)
王超老师
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提问时间:08/15 13:51
#CPA#
你好 价格不包含消费税的时候,就要除以(1-消费税)
阅读 1302
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