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企业员工驾驶自己车辆出差，取得“抬头为该企业”的加油费发票和通行费发票，1.是否符合相关规定？2.涉及的增值税进项税额是否可以抵扣？3.相关费用是否可以列支企业所得税成本？
小赵老师 | 提问时间：12/31 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业员工驾驶自己车辆出差，取得“抬头为该企业”的加油费发票和通行费发票是符合相关规定的。 2.涉及的增值税进项税额可以抵扣。 3.相关费用可以在企业所得税前扣除。但需确保这些费用确实与企业的经营活动有关，并且有相应的凭证支持其真实性和合理性。祝您学习愉快！

阅读 1370

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老师。我们购入很多固定资产，出租需要。那我们能选其中一批固定资产做所得税一次性抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：12/31 14:33

#CPA#

若是同一类型，要采取一样的折旧方式

阅读 138

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注会师属高级职称，还是不明级？
朴老师 | 提问时间：12/31 13:33

#CPA#

注册会计师不属于职称系列，是一种执业资格

阅读 581

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老师，我们公司有一笔商品免费赠送给客户应该怎么做账，增值税和企业所得税怎么交
高辉老师 | 提问时间：12/31 13:32

#CPA#

你好，一般销售中出现的搭赠，会按照揉价，也就是用总的销售金额/（销售数量+赠品数量）计算单价整理销售收入是不变的，不影响增值税和企业所得税的计税基础

阅读 194

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你好老师，我是山东济南的，2024年继续教育也通过了，最近刚听说有个全国会计信息采集，这个不影响CPA报名吧？
小菲老师 | 提问时间：12/31 13:11

#CPA#

同学，你好不影响的

阅读 125

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老师，请问，经营活动现金流量净额和营业现金净流量有什么联系？二者在数据上的勾稽关系是怎样的？
石泽芳老师 | 提问时间：12/31 12:16

#CPA#

同学你好，营业现金净流量是对企业营业环节现金创造能力的一种衡量，而经营活动现金流量净额是对企业整个经营活动现金流入与流出的综合反映，前者是后者在营业方面的一个重要基础。

阅读 474

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老师，研发公司，对外技术服务的收入，是不是不会产生主营业务成本？
朴老师 | 提问时间：12/31 12:05

#CPA#

研发公司对外技术服务收入通常会产生主营业务成本，包括人员成本（研发人员工资福利、外包人员费用）、材料和设备成本（消耗材料、设备折旧租赁）、其他成本（差旅费、水电费等间接费用，能合理分配的部分）。需按实际业务准确核算

阅读 112

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小规模季度不满30万，开的专票，免的教育、地方教育要记账吗？
文文老师 | 提问时间：12/31 11:47

#CPA#

免的教育、地方教育，不要记账

阅读 177

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新能源汽车补贴，平均每辆车补贴6万，是政府补助吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/31 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不属于企业的政府补助，需要确认收入祝您学习愉快！

阅读 553

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app班级服务—添加班主任—添加不了，备考CPA，税务师都没有进微信群，谁可以拉我进微信群啊，联系微信老师也不行
bamboo老师 | 提问时间：12/31 11:17

#CPA#

您好请问你有没有联系一下学堂首页的客服？

阅读 222

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怎么下载文稿
汪老师 | 提问时间：12/31 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您具体描述一下您的问题祝您学习愉快！

阅读 566

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老师，员工离职报销最晚可以什么时候报给他
家权老师 | 提问时间：12/31 10:35

#CPA#

离职当日就把所有款项结清。

阅读 203

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金融资产3个分类的标准，和详细的分录
大宁老师 | 提问时间：12/31 10:33

#CPA#

你好，金融资产分为以下三类，分类标准及会计分录如下： • 以摊余成本计量的金融资产 • 分类标准：企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。常见的比如普通债券投资。 • 初始计量分录：借：债权投资——成本（面值） ——利息调整（差额，也可能在贷方）贷：银行存款 • 后续计量分录：借：应收利息（分期付息，按票面利率算）债权投资——应计利息（到期一次还本付息，按票面利率算）贷：投资收益（期初摊余成本×实际利率）债权投资——利息调整（差额，也可能在借方） • 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产分类标准：企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。典型的是其他债权投资。初始计量分录：借：其他债权投资——成本（面值） ——利息调整（差额，也可能在贷方）贷：银行存款后续计量分录：借：应收利息（分期付息，按票面利率算）其他债权投资——应计利息（到期一次还本付息，按票面利率算）贷：投资收益（期初摊余成本×实际利率）其他债权投资——利息调整（差额，也可能在借方）借：其他债权投资——公允价值变动贷：其他综合收益——金融资产公允价值变动（或相反分录）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产分类标准：不满足前两类条件的金融资产就划分到这一类，比如企业为短期获利购入的股票、债券等。初始计量分录：借：交易性金融资产——成本投资收益（交易费用）贷：银行存款 • 后续计量分录：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益（或相反分录）借：应收股利/应收利息贷：投资收益

阅读 124

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1.物业公司收取业主公摊水电费，是否需要缴纳购买合同印花税？2.物业公司取得水电费发票，相关业务是否需要缴纳印花税？
张老师 | 提问时间：12/31 10:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.物业公司收取业主公摊水电费不需要缴纳购买合同印花税。 2.物业公司取得水电费发票，该业务也不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 2617

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期货公司的前世今生？
东老师 | 提问时间：12/31 09:48

#CPA#

您好，您这个是什么问题？

阅读 84

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老师，你好。我们公司有个员工一直在公司上班，没有申报工资，平时工资老板微信转的。可以在12月一次性申报该员工2-11月的工资吗？这样税务会不会有影响不认可？
东老师 | 提问时间：12/31 09:41

#CPA#

你好，可以一次性申报，但是一次性申报的话就得交税的

阅读 128

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apple老师，请问，营业现金净流量和经营活动现金流量净额有什么区别和联系？
apple老师 | 提问时间：12/31 09:35

#CPA#

同学你好。早上好。我晚点给你解答。年终大盘点协助会计师事务所一起。请见谅

阅读 293

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未竣工结算的房地产企业可以现在计提减值准备吗？开发成本科目
王一老师 | 提问时间：12/31 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的祝您学习愉快！

阅读 475

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请问12月31日不确报关单能不能出来，开票系统要关了，可以先把出口发票开了吗
范老师 | 提问时间：12/31 08:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该在报关单上的出口月份内开具出口发票。如果12月31日报关单不能出来，建议等报关单出来后再开票。但如果情况特殊需要提前开票，可以与税务机关沟通确认是否可行。祝您学习愉快！

阅读 1084

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某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。以21800万元购买一宗土地。发生开发成本9246万元,该项目销售共计取得含税收入63220万元。该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1160万元。进项税额为420万元，契税税率为3%。应补缴的土地增值税是多少？
小赵老师 | 提问时间：12/30 22:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对这个题目具体的哪里的计算不理解呢，你可以详细说下您不理解的地方。或者您可以对照答案解析看下，告知老师您不理解的地方是哪里，老师针对您的疑问进行具体的解答哈。祝您学习愉快！

阅读 887

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物的担保不区分一般保证和连带保证吗，比如没约定担保方式的，第三人提供房产做抵押，债务不能清偿时，债权人可以先执行抵押权再强制执行债务人财产吗
王一老师 | 提问时间：12/30 22:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物的担保是不存在一般保证和连带保证的，一般保证和连带保证是针对人的担保而言的。可以的~ 祝您学习愉快！

阅读 596

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某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房，购房发票上金额为84万元。2022年11月转让，取得不含增值税的售房款210万元，能够提供购房发票和契税完税凭证，当地契税税率5%，增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算？购房发票的金额是否含税？
秦老师 | 提问时间：12/30 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于转让旧房计算土地增值税。用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格（旧房评估价）、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。扣除项目金额=84*（1+5%*8）+[210*（1+5%）-84]/1.05*5%*（5%+3%+2%）+84*4%=121.61万元增值额=210-121.61=88.39万元增值率=88.39/121.61=72.68% 土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元购房发票的金额含的是营业税，不是增值税。祝您学习愉快！

阅读 1231

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某公司,4月21日,经主管税局检查,发现上月购进的甲材料用于集体福利,企业仅以账面金额10 000元不含税价格结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000 元的乙材料采购业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金650元已于上月抵扣。企业本月调账和补交税款的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/30 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付职工薪酬1300 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　　贷：应交税费——未交增值税　　借：应交税费——未交增值税　　　　贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 833

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某企业递延所得税资产的年初余额为300万元，上年适用的所得税率是30%。本年适用税率改为25%，本年产生的可抵扣暂时性差异2000万元，本年的递延所得税是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/30 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本年产生的递延所得税资产=2000*25%+500万元年初的递延所得税资产需要调整 300*(25%-30%)/30% 祝您学习愉快！

阅读 628

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老师，现金净流量和现金流量净额的区别是什么
廖君老师 | 提问时间：12/30 20:15

#CPA#

您好，没有本质区别的 ● 现金净流量：是指企业在一定时期内所产生的现金收入减去现金支出的差额，也就是企业实际的现金收入净额。 ● 现金流量净额：是指现金流入量和流出量的差额

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老师，今天跟审计抽盘存货，我们有些存货在库房闲置3年了，一直没动但是差异还是蛮大的。请问老师建议怎么处理这些存货呢？直接报废吗？
廖君老师 | 提问时间：12/30 17:57

#CPA#

您好，存货在库房闲置3年，可以报废，要准备以下资料才能税前扣除根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二章申报管理规定,存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料. 该公告第二十七条规定:存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一)存货计税成本的确定依据; (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料; (三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明; (四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

阅读 220

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此题中金融工具价值变动利得50万，有没有扣税？会使长期股权投资账面价值增加多少
张老师 | 提问时间：12/30 17:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：拟长期持有的话，不确认递延所得税如果打算近期出售，那么要确认递延所得税，这时就要转到持有待售资产了，而不是长投祝您学习愉快！

阅读 555

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资产负债表上的期末书都是一期一期的累计数吧？只有利润是可以看到本期的数是么？
郭老师 | 提问时间：12/30 17:29

#CPA#

你好，资产负债表期末余额是从开业到现在累计的余额。

阅读 150

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老师，人力资源公司，一笔人力资源费用10万元，开发票时，代发工资和开多点好？还是管理费开多点好？
波德老师 | 提问时间：12/30 17:24

#CPA#

你好，开发票要根据双方的约定。

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某企业2022年利润总额460万元，营业收入1000万元，发生招待费10万元；当年实际发生广告费165万元，长期股权投资（持股80%），被投资企业分配现金股利100万元，税率25%，预缴企业所得税92万元。要求编制年底计提应补交企业所得税并进行递延所得税处理。超支的广告费确认递延所得税资产吗？
赵老师 | 提问时间：12/30 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超支的广告费可以结转以后年度税前扣除，因此需要确认递延所得税资产。具体计提应补交企业所得税和进行递延所得税处理的会计分录如下：1.计算应纳税所得额：460万元（利润总额）-100万元（股利免税）=360万元 2.调整广告费超支部分：假设当年可扣除广告费限额为营业收入的15%，即1000*15%=150万元，实际发生165万元，超出15万元需调增应纳税所得额。 3.应纳税所得额调整后=360+15=375万元 4.计算应交所得税：375*25%=93.75万元 5.已预缴企业所得税92万元，需补交1.75万元。会计分录：借：所得税费用93.75万元贷：应交税费-应交所得税93.75万元-借：递延所得税资产(15*25%)3.75万元贷：所得税费用3.75万元-借：应交税费-应交所得税1.75万元贷：银行存款1.75万元祝您学习愉快！

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