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这个255B选项是个啥意思呀，能否举个通俗的例子说下
朴老师 | 提问时间：10/05 10:18

#税务师#

B 选项的内容为 “新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税”。举例来说，假如有一家企业，其净资产为 1000 万元。新股东以 1000 万元或更高的价格收购了该企业的股权。在收购时，企业原有的盈余积累，比如未分配利润等，已经全部包含在这 1000 万元的股权交易价格当中。之后，企业将盈余积累转增股本，也就是把原来的未分配利润等转为股东的股本。对于新股东来说，这部分由盈余积累转增股本的部分，要按照 “利息、股息、红利所得” 项目征收个人所得税。例如，企业原本有未分配利润 200 万元，转增股本后，新股东相当于获得了这部分价值的股本增加。税务上就会把这部分新增的股本价值视为新股东获得的股息红利所得，对新股东征收个人所得税

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老师我们公司有一个人工资，由于法人变更，导致银行卡只可以进不可出，工资三个月没法了，我现在一次性转给他，会不会扣个人所得税，我转给他时，选工资，奖金收入，还是选其他，备注工资
宋生老师 | 提问时间：10/05 09:49

#税务师#

你好，这个扣不扣个人所得税，这个是看他有多少工资，然后是由支付方代扣代缴。转给他的时候选工资，奖金收入就可以了。

阅读 583

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有老师帮我看下为什么第四问选B嘛？
小菲老师 | 提问时间：10/05 09:29

#税务师#

同学，你好可以参考在中国应缴纳企业所得税＝（400-100）×10%＝30（万元）。

阅读 260

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老师，按照解析，应该是都免增值税的呀？
小菲老师 | 提问时间：10/05 09:18

#税务师#

同学，你好不是哦，你这个通过公益性团体捐赠的，不属于解析里面的公益性社会组织是红十字会

阅读 249

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老师个人书立的合同哪些需要交印花税
暖暖老师 | 提问时间：10/05 09:05

#税务师#

个人书立的合同中，以下几种情况需要缴纳印花税： 1. 个人买卖不动产签订的合同，按照“产权转移书据”缴纳印花税。 2. 个人与金融机构签订的借款合同（不包括银行同业拆借），按照“借款合同”缴纳印花税。以下合同一般个人书立时无需缴纳印花税： 1. 个人之间签订的商品买卖合同等，不属于印花税的应税范围。 2. 个人书立的劳务合同、赠与合同等，通常也不需要缴纳印花税。

阅读 572

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直接支出是企业重组必须承担的直接支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。我想问的是“留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出”应该放在哪里？
廖君老师 | 提问时间：10/05 08:42

#税务师#

您好，分别是管理费用，销售费用

阅读 377

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这题为什么是这么做的
廖君老师 | 提问时间：10/04 22:55

#税务师#

您好，股东应投资而未投资的部分的借款利息不能税前扣除，4.1应投入400，所有4.1琶6.30有400借款利息不能扣，7.1起有800不能扣，10.1投了600，还有200不能扣，就是这个思路，是分段计算的

阅读 417

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甲公司与某银行签订周转信贷协议，银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款，承诺费按承诺贷款额度的 0.5%于签订协议时交付，公司取得贷款部分已支付的承诺费用在一年后返还，甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元，年利率8%，按年单利计息，到期一次还本付息，在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款，该笔贷款的实际成本 5000*0.08+3000*0.5%这是分子分母 5000-8000*0.5% 怎么不是3000*0.5%
小锁老师 | 提问时间：10/04 22:50

#税务师#

您好，是这样的，因为这个是有这个信贷限额。这个限额需要根据最初，贷款的这个时间利率去确认的

阅读 556

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公诉案件和自诉案件怎么区分？什么时候必须公司，什么时候可以公诉呢？
廖君老师 | 提问时间：10/04 22:29

#税务师#

您好，公诉案件和自诉案件的主要区别在于提起诉讼的主体、案件来源、犯罪性质和危害程度、诉讼权利、审查程序以及举证责任等方面必须公诉：绝大多数的犯罪行为，因为这些行为对社会有较大的危害性，需要由国家来追究刑事责任可以公诉的情况则是指在一些特定条件下，刑事案件可以由受害者自行提起诉讼，即所谓的自诉案件。这些情况通常包括：轻微刑事案件：当受害者有充分的证据证明所遭受的轻微刑事犯罪行为时，可以选择自行提起诉讼。这包括一些犯罪性质不太严重、情节较为简单、加害人与被害人之间存在特殊关系的案件。特殊类型的案件：例如“告官式”案件，即受害者直接对公职人员提出控诉的情况，也可以由受害者自行提起诉讼

阅读 471

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问题：这里赵某利用石桥公司开票，属于哪种类型的虚开增票行为？为自己虚开还是让他人为自己虚开？蔡某是否构成介绍他人为自己虚开? 答：赵某利用石桥公司开票，属于“让他人为自己虚开”的虚开增值税专用发票行为。因为赵某指使钱某利用石桥公司为自己虚开发票，即让石桥公司作为开票方，为自己开具虚假发票。至于蔡某是否构成“介绍他人为自己虚开”，在提供的讲义信息中并没有提及蔡某的具体行为，因此无法判断蔡某是否构成此罪行。需要更多关于蔡某行为的信息才能进行分析和判断。在解答此类问题时，应注意仅基于已知事实进行推理，避免对未提及的信息进行假设或揣测。问题：老师，为自己虚开和让他人为自己虚开的主要区别在？
廖君老师 | 提问时间：10/04 22:17

#税务师#

您好，为自己虚开是行为人自己开具发票，而让他人为自己虚开是行为人要求他人开具发票

阅读 479

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税务师考试需要带笔和计算器吗
apple老师 | 提问时间：10/04 22:01

#税务师#

同学你好。肯定要带的。万一哪道题要计算，考场上老师会发抄稿纸可以列一下式子。有助于答题

阅读 274

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222，A为什么是3个月内，个税汇算不是3.1-6.30吗
廖君老师 | 提问时间：10/04 21:49

#税务师#

您好，这不是工资等综合所得得汇缴，这是经营所得的个税汇缴，是3.31前

阅读 402

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甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为1000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额，存款利率2%。甲公司年度内使用借款 600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是多少这道题不太懂，列个式子吧 600*6%+400*0.5%-100*0.02=36 36除以 600*0.9=0.067 老师我做的是那里错了，答案是6.81%
廖君老师 | 提问时间：10/04 21:49

#税务师#

您好，100*0.02这里错了，600*10%才是补偿性余额

阅读 501

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第三年为啥是20呢谢谢
廖君老师 | 提问时间：10/04 21:32

#税务师#

您好，投资额等于本年需要量减上年需要量，流动资产投资额的计算公式为：某年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额。本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额。

阅读 401

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境外单位或自然人为境内单位提供服务是不是一律用一般纳税人的税率没有征收率一说
廖君老师 | 提问时间：10/04 21:16

#税务师#

您好，是的，境外没有征收率

阅读 442

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假如一项处罚当中既有滞纳金有行政处罚，有欠缴的税款，请问如果我要处理的话，是不是也需要先把滞纳金和罚款还有所欠的税款一次性交清了才能申请行政复议或者是向人民法院起诉呢，还是只交清滞纳金跟税款，罚款可以不交，直接起诉吗？怎么规定的？
波德老师 | 提问时间：10/04 21:10

#税务师#

你好，在涉及纳税争议的案件中，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，必须首先按照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后才能依法申请行政复议。如果对行政复议决定不服，可以向人民法院起诉。这意味着在纳税争议的情况下，先缴税或提供担保是提起行政复议和诉讼的前提条件。没有说先缴纳罚款再起诉规定

阅读 708

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委托加工业务，受托方代垫辅助材料，这个代垫的辅助材料需要交增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/04 21:09

#税务师#

您好，这个是你进的货，这种可以抵税

阅读 445

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请问老师，这道题的解析为什么要加1呢？
小敏敏老师 | 提问时间：10/04 21:07

#税务师#

你好，同学，1×（100×0.18×0.13-1.3）代表应补缴的增值税。

阅读 292

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老师，请问一下，长期股权投资进行减值测试，如果同时有：公允价值减去处置费用后的净值和预计未来现金流量的现值，是按哪个为准？
廖君老师 | 提问时间：10/04 20:56

#税务师#

您好，哪个低用哪个，不高估资产长期股权投资和固定资产采用可收回金额与账面价值孰低的方法进行减值测试

阅读 468

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税务犯罪里，什么时候是数罪并罚，什么时候是择一重罚啊？分不清
波德老师 | 提问时间：10/04 20:36

#税务师#

你好，税务犯罪中，数罪并罚是指对犯两个以上罪行的犯人，就所犯各罪分别定罪量刑后，按一定原则判决宣告执行的刑罚。而择一重罚是指选取其所犯罪行中较严重的来对其进行量刑。数罪并罚适用于多个独立犯罪行为的情况，而择一重罚适用于多个犯罪行为之间存在包含关系的情况。

阅读 312

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赵玉宝老师讲的应该选ABE,书上答案是BD,哪个正确
小王老师 | 提问时间：10/04 20:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是ABE 这是哪里的题目，我们核实一下祝您学习愉快！

阅读 757

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请问老师这道题的子公司分配了现金股利，为什么是-30不是+30呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/04 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法下被投资单位分红，投资单位借记应收股利贷记长投，所以长投账面价值减少祝您学习愉快！

阅读 659

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个税中，是不是有些项目的捐赠只允许在汇算清缴时扣除
刘艳红老师 | 提问时间：10/04 19:23

#税务师#

您好，捐赠在劳稿特中是要汇算清缴才可以

阅读 417

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请问老师，D答案解析为什么是-200*30%呢？原本的科目是借方余额其他债权投资-公允价值变动，不应该是加上这个200*30%吗？
赵老师 | 提问时间：10/04 18:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里重分类，所以转回其他综合收益祝您学习愉快！

阅读 402

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关于企业重组所得就是里面有适用一般性税务处理和特殊性税务处理这一块，原文是怎么规定的？如何计算什么入账价值啊？转让所得啊等等等等都是怎么规定的？讲的越详细越好。
廖君老师 | 提问时间：10/04 18:48

#税务师#

您好，税2的教材里很详细的企业重组符合特殊性税务处理条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可按以下规定进行特殊性税务处理： 1.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 2.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。 3.股权收购、资产收购、企业合并分立的相关处理规定：下图

阅读 281

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老师，可以扣除项目，为啥不算上契税呢
廖君老师 | 提问时间：10/04 18:22

#税务师#

您好，契税在土地里，不是单独扣的，土地（含购地契税）＋评估价＋评估费＋转让税费考试应对：如果是旧房转让＋发票法，某一小问要求计算“与转让房地产有关的税金”，建议包含此处购房契税。【评估法的契税在取得土地使用权，不在转让税金里】

阅读 404

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家用电器安全性能检验为什么要行政许可？
廖君老师 | 提问时间：10/04 18:01

#税务师#

您好，因为它直接关系到公共安全、人身健康和生命财产安全。根据行政许可法，涉及公共安全、人身健康、生命财产安全的产品的检验必须设定行政许可。这是因为电器产品的安全性直接关系到用户的使用安全，一旦发生事故，后果将非常严重

阅读 290

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全资子公司合并至母公司，账面未分配利润、盈余公积，转移至母公司应该入啥科目
小锁老师 | 提问时间：10/04 17:03

#税务师#

您好，这个的话，是计入到资本公积的，这个科目才对

阅读 560

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支付境内特许权使用费人民币10万元为什么会计入进口货物的完税价？
廖君老师 | 提问时间：10/04 16:51

#税务师#

您好，这个算的：作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费。应计入完税价格的调整项目未包括在进口货物的实付或者应付价格中的费用，应计入完税价格（6项）。 1.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费； 2.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用； 3.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用； 4.与进口货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用。 5.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费。 6.卖方直接或间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或使用的收益。

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债卷的购买力风险大，这句话怎么理解，
刘艳红老师 | 提问时间：10/04 16:05

#税务师#

债券的购买力风险是指由于通货膨胀导致的货币购买力下降，从而使得债券投资者的实际收益降低的风险。

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