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老师，请问外贸公司国内的运输发票，费用发票，取得了专票的，可以进项抵扣吗，公司今年开了一笔服务专票，缴纳了增值税了
新新老师 | 提问时间：08/08 17:19

#税务师#

你好，可以进项抵扣的。

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经股东大会批准，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满 2 年时，有权以每股 5 元的价格购买长江公司 1 万股股票。公司本年度确认该股票期权费用 400万元。税法规定，该股票期权（注：该年度期权费用）在未来行权时准予税前扣除 680 万元。这里的计税基础是多少？负债的计税基础是账面价值-未来可抵扣，这里的账面价值是多少，产生的可抵扣暂时性差异是多少？
穆易老师 | 提问时间：03/12 00:14

#税务师#

您好！这里的账面价值=400 未来可抵扣金额为400 计税基础=400-400=0 差异=400-0=400 属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

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这是我享受固定资产一次性扣除优惠政策填列的表，我是从7月份购买的固定资产，当我填列第四季度申报表时就提示我填列错误，是哪里填错了
立峰老师 | 提问时间：01/14 21:55

#税务师#

同学你好，第三列和第四列要和上季度申报金额一致，不要变

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老师，村委会没有办理税务登记能代开发票吗
易老师 | 提问时间：10/29 21:47

#税务师#

同学您好，未办理税务登记的情况下,是不能收发票的。因为必须要有公司名称及税号。

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在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法确定发出存货的成本顺序为由小到大的是( )。 A.先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法 B.先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法 C.移动加权平均法、月末一次加权平均法、先进先出法 D.月末一次加权平均法、移动加权平均法、先进先出法
微微老师 | 提问时间：12/11 16:15

#税务师#

你你好，物价持续上涨是现在及将来的价格高于以前的采购价格，在物价持续上涨的情况下，先进先出法是先结转最早入库的存货成本，所以结转的成本比较低，而移动加权平均法下，是根据本次进货后的加权成本进行结转，结转的成本小于月末一次加权平均法下计算的存货成本。答案是选择B

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生产型出口企业如何计算增值税税负？
新新老师 | 提问时间：09/14 12:57

#税务师#

您好免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）*100%

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哪位，老师给解答一下我的问题，我现在遇到的问题是，我录完凭证。也就是销-进项的 =差额，不是我们需要交纳的增值税吗，这个差额做的分录是借，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税，我扣款的时候做的是：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款我就是想问一下，我的应交税费-未交增值税这个科目平账了，我的应交税费-转出未交增值税科目这个怎么平账啊
青老师 | 提问时间：11/03 09:25

#税务师#

你好；你先说你的进项税和销项税分别是多少金额；之前是否有留底进项税这些；这样好判断；

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老师麻烦看一下这题答案为什么是D？是不是错了？
庄老师 | 提问时间：08/17 11:59

#税务师#

你好，参照公司法规定，《公司法》第147条第1款规定：有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员： (一)无民事行为能力或者限制民事行为能力； (二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年； (三)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年； (四)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年； (五)个人所负数额较大的债务到期未清偿。

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B为什么是对的呀
赵老师 | 提问时间：08/26 12:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B的表述是正确的，在2018年5月1日之前，是按着11%扣除率计算的；在2018年5月1日之后，是按着10%的扣除率计算的。祝您学习愉快！

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请问本题中的辞退福利，其性质是否为预付年金现值？答案为：90+90×（P/A，6%，4）=401.859 我做的：90×（P/A，6%，5）×（1+6%）=401.862 看了公式，感觉两个算法都没错，考试只要选相近答案即可吗？
赵老师 | 提问时间：06/16 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问本题中的辞退福利，其性质是否为预付年金现值？【回复】是的。答案为：90+90×（P/A，6%，4）=401.859我做的：90×（P/A，6%，5）×（1+6%）=401.862看了公式，感觉两个算法都没错，考试只要选相近答案即可吗？【回复】是的。祝您学习愉快！

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请问，债务人将债权人（公司）的货款转入公司指定的个人账户，若公司因偷税被处罚，债务人是否属于协助偷税漏税，会有何种处罚？
郭锋老师 | 提问时间：06/13 14:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉税服务相关法律里面对此没有深入的解析，老师个人理解，需要看债务人主观上是否知道对方是偷税，如果说不知情的，可能不算协助偷税。如果说明知还这么干的，那就属于协助偷税。按照偷税行为进行处罚。祝您学习愉快！

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老师好，企业取得财政性资金，准备作为不征税收入处理。按不征税收入处理条件，要把该资金及该资金发生的支出单独进行核算，在会计核算上具体是怎样实现的？
赵老师 | 提问时间：05/25 16:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账簿不能的，只能做台账或备查登记祝您学习愉快！

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计算会计利润，固定资产购买的费用要计算进去吗。我记得是不计算进去，但是做题例：企业新购入的固定资产未超过500万元，可一次性税前扣除，即可以税前扣除36万元。调减36，会计利润既然没有算购入的支出，怎么还能调减呢
小王老师 | 提问时间：05/15 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是税会差异，税法认为是费用，计算应纳税所得额就得减去祝您学习愉快！

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数字货币属于其他货币资金吗
卫老师 | 提问时间：04/18 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，数字货币与银行存款、其他货币资金等是并列的。祝您学习愉快！

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老师这道题怎么算
范老师 | 提问时间：01/03 16:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①当期不得免征和抵扣税额＝200×（13％－10％）＝6（万元） ②当期应纳税额＝280×13％－（39－6）－12＝－8.6（万元） ③当期免抵退税额＝200×10％＝20（万元） ④当期应退税额＝8.6（万元） ⑤当期免抵税额＝20－8.6＝11.4（万元）祝您学习愉快！

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你好老师，我记得税务师考试涉税实务中有个快捷键输入数字就能出得数的那个是怎么用的
赵老师 | 提问时间：11/11 11:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是这个吗？搜狗输入法V模式操作方式：　　1.输入法切换为搜狗中文输入法模式　　2.输入“v+算式”即可得出结果　　示例：1. 　　祝您学习愉快！

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老师，销售自己使用过的包装物适用税率多少？销售使用过的包装物属于销售旧货吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：07/16 18:43

#税务师#

同学你好，销售自己使用过的包装物适用税率3%，销售使用过的包装物不属于销售旧货。是属于自己使用过的物品。

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用于加工13%税率的货物可以加扣1%。公式是这样吗？可抵进项税额=耗用农产品数量x平均购买单价/(1+适用税率)*（适用税率+1%）
廖君老师 | 提问时间：04/17 09:09

#税务师#

您好，不是的，加计普通的方法，后面这个是投入产出法扣除率为销售货物的适用税率（NOT购进货物）。核定扣除的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，要么核定扣除，要么凭票或计算抵扣，不能同时用2个方法

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你好老师，律所的出资律师的个税是缴纳经营所得个税，那么我们需要每个月给他做工资表吗，如果做了工资表，工资这部分需要提供成本发票吗。
小菲老师 | 提问时间：03/28 11:44

#税务师#

同学，你好如果做了工资表，工资这部分需要提供成本发票吗。律师的个税是缴纳经营所得个税，不做工资表的

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1.老师一个人，她是一家企业的法人，股东，在这家也个税也报了工资，单是没有在这家缴社保 2，还是这个人，在另外一家企业，她缴了社保，但是没有报工资，那社保这样**合法吗？这家企业我个税里面不报这个人可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/11 13:03

#税务师#

你好，没有工资就不申报的

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老师麻烦看下两幅图的红色框部分。为什么第一幅图的分母部分用的是收入额，第二幅图的红色框部分用的是应纳税所得额
佳乐老师 | 提问时间：01/01 22:32

#税务师#

同学，你好，第一个计算的是综合所得，所以分母就是按收入额，第二个计算的是经营所得

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我的到期了，续费怎么说
文文老师 | 提问时间：12/28 16:05

#税务师#

你好，是指会计学堂的课程与会员吗？

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某公司正处于稳定增长状态，可持续增长率为5%。公司目前的每股市价为10元，刚刚支付的年度股利为1元/股，则在股利增长模型下，该公司普通股的资本成本为？
朱朱老师 | 提问时间：12/25 08:58

#税务师#

您好，稍等，解答过程中

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老师，这个月没开票，发票计入待认证进项税科目对吗？报税时待认证进项税科目金额需要报税吗？待认证进项税科目有余额可以跨年吗？
一鸣老师 | 提问时间：12/11 14:42

#税务师#

没开票就不用体现进项税

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机械租赁公司的成本有哪些
郭老师 | 提问时间：12/10 13:06

#税务师#

你好，自己的机械的折旧费，维修费，保养带着操作员的还需要有人工费

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我今年领证需要继续教育吗？老师好，税务师继续教育怎么做啊？
艳子老师 | 提问时间：12/04 20:12

#税务师#

您好，你是领的税务师证吗？今年不用做，明年做

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老师，年底给股东法人分红，是净利润分给他们个人时他们再上20%的个税吗
东老师 | 提问时间：12/04 12:09

#税务师#

对，没错了，交20%岗个人所得税

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出口买方佣金不入成交价，出口卖房佣金不入成交价对吗
易老师 | 提问时间：11/25 22:59

#税务师#

买方佣金和出口卖方佣金都不计入成交价。买方佣金是买方向其代理支付的佣金，该佣金是代理为促成交易而提供服务的报酬。出口卖方佣金是指卖方支付给其代理的佣金，也是为了促成交易而支付的报酬。这些佣金通常是在合同中明确规定的，并在交易完成后由买方或卖方向代理支付。因此，买方佣金和出口卖方佣金都不应计入成交价中。

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根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议决定及其执行的说法中，正确的有（　　）。 A.行政复议机关应当自申请之日起60日内作出行政复议决定，法律、行政法规另有规定除外 C.被申请人未依照规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 D.申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关在受理前已经履行法定职责的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请答案 : C,D 【知识点】行政复议决定及其执行问题：C选项，无依据，不应该是无效行政行为吗？D选项，驳回申请，不是裁定不予受理（裁定只是诉讼才用对吗）？
薛薛老师 | 提问时间：11/15 23:23

#税务师#

勤奋努力的学员您好！参考一下。 C无依据是说没根据，就是说做的这个决定站不住脚，不成立，需要进行撤销才取消效力。而无效是本身就无效，不需要撤销。 D驳回申请，就是相当于检查形式，不符合要求，需要退回去重新提交申请。而裁定，是已经接受审理了，做出来的判断。

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老师。哪些是用到月度税率表的？
孙燃老师 | 提问时间：10/19 23:45

#税务师#

同学您好，这些情况会用到月度税率表一、非居民个人四项所得（综合所得）非居民个人四项所得适用月度税率表。工资、薪金所得：每月收入额-5000 劳务报酬所得、特许权使用费：每次收入*0.8 稿酬所得：：每次收入*0.8*0.7 注意，非居民个人四项所得均适用月度税率表，居民个人劳务报酬所得预扣适用个税预扣表二，特许权使用费和稿酬所得预扣率为20%，计算预扣时一定注意。二、全年一次性奖金、低价售房第一步：确定税率：全年一次性奖金/12，第二步：应纳税额=全部收入*适用月度税率-速算扣除数注意，这里确定税率和计算应纳税额时均不扣除每月5000的费用，原理是每月5000在计算综合所得里扣，这里不并入综合所得，不能重复扣除。低价售房的收入=实际售价-购置或建造成本（不是市场价或公允价值），税率确定和税额计算与全年一次性奖金相同。三、非居民个人取得数月奖金第一步：确定税率：数月奖金/6，第二步：应纳税额=（（数月奖金/6）*税率-速算扣除数)*6。通俗点说，就是把奖金平均分摊到6个月计税，和按季领取年金计算方法类似。注意，这里确定税率和计算应纳税额时均不扣除每月5000的费用，原理是每月5000在计算工资薪金时扣，这里不能重复扣除。四、退休后按月、按季领取年金和非特殊原因一次领取年金按每月领取额（按季领取的，平均分摊计入各月），适用月度税率表。注意，不扣除5000扣除额，原因是不并入综合所得。特殊原因指出国定居和死亡两种情况，特殊原因适用年度税率表。非以上2个原因适用月度税率表。

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