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金税四期对增值税风险的向导,以及企业该如何进行会计处理的调整来适应新系统
兮兮老师
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提问时间:12/21 12:20
#初级职称#
尊敬的学员您好!老师也还没有实际操作过这方面,以下信息您可以参考一下。 为了降低税务风险和成本,结合金税四期的新形势,需要做以下调整: 1.所有业务开展之前,考虑好全流程财税问题;如:新业务用原有公司名义合作,还是新成立公司合作;成立分公司还是子公司;收款用公户还是用私户?等老生常谈的问题,需要考虑银行流水的问题,各个主体相关联的问题。 2.不论是一般纳税人,还是小规模企业,进项票或者成本票都是必须要的,有销无进直接交税行不通。如:小规模45万以内免增值税,所得税直接交2.5%就完事了吗?在实际工作中,需要提供有销无进的证明,并提供业务链条合理性的证据。本质上是回归业务实质,提高税收的遵从度,进而公平税收环境。 3.中小微企业,逐步更加规范经营,充分用好财税政策,既能降低风险,也能降低成本,进而让企业稳健经营。 注意一 金税四期从名称上可以看出,属于金税三期的升级版。 注意二 金税三期,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查! 注意三 一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并,而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面,还有“非税”业务,需要实现多维化、全方位的全流程监控。 注意四 金税四期上线之后,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。 注意五 下一步,新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术,从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享,并以大数据为支撑,实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”,未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。 注意六 金税四期上线之后,对纳税人的监控可以用四个全来说明,金税四期上线之后,对纳税人的监控可以用四个全来说明,全方位、全业务、全流程、全智能。 注意七 金税四期上线之后,对资金的监控将会更为严格,特别是个人卡交易,个人名下一张银行卡涉案,5年内不能开新户,禁用手机支付,包括微信和支付宝,买个菜都只能给现金,所有业务都得去柜台办;同时计入征信,基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行! 注意八 银行税务共享信息的时代到来了! 2019年6月26日,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。 注意九 随着金税四期的上线,下一步对于高净值人群来说,伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款,个人的资产收支更加透明化。 注意十 随着金税四期的快速推进,预计将会构建更强大的现代化税收征管系统,实现全国范围内税务管理征收业务的通办,实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通,进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。 注意十一 随着金税四期的快速推进,以及随着税务大数据的不断深入和渗透,隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛,监管只会越来越严,社保的规范化是必然的趋势,大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。 注意十二 面对金税四期的上线,未来企业的财务合规和税务合规,将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火,到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期,规范做账和依法纳税,就是最好的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范,就是等死,永远做不大!记住合规第一:否则辛辛苦苦几十年,一夜回到解放前! 注意十三 国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地,但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展,因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为,税收洼地不是避税天堂,更不是万能的!“税收洼地”不是不能用,而是不能“滥用”! 注意十四 面对金税四期的上线,会计人员做账更是建立在真实业务的基础上,一定要反映业务的来龙去脉,回归业务的真实的商业本质,无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己,让真实的业务真实再现,回归业务的本来面目和商业本质! 注意十五 国家对民企的监管态度,标志就是“查账户查到了什么程度”,2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年,大家拭目以待,且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年,要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住,稽查作为税务征管上的最后一道防线!你不理税,税必理你!现在就是大浪淘沙的时代,能够留下了的企业就是好的企业!这是一个最好的时代,也是一个最坏的时代!
阅读 1528
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一般纳税人,加油报销不能抵扣吧?是普票
郭老师
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提问时间:05/06 15:44
#初级职称#
普通发票抵扣不了增值税
阅读 1527
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出售交易型金融资产的分录怎么写
邹刚得老师
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提问时间:04/06 11:12
#初级职称#
你好,出售交易型金融资产的分录 借:其他货币资金 贷:交易性金融资产—成本 交易性金融资产—公允价值变动(或借方) 投资收益(或借方) 借:公允价值变动损益 贷:投资收益 (或相反分录)
阅读 1527
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老师 我初级报名上传照片的时候,我是南宁市的为什么出来的是桂林,我要去桂林考试吗?
暖暖老师
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提问时间:01/21 14:07
#初级职称#
你好,你打印准考证才知道这个
阅读 1527
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我的现金流量表里面期末现金余额本年累计和本月数不相等,本月数的余额是正确的,本年累计数少了1047
财会老师
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提问时间:11/30 14:50
#初级职称#
...
阅读 1527
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请问经营范围是汽车维修、汽车救援服务。主营业务收入是什么?主营业务成本是什么?管理费用是什么?财务费用是什么?销售费用是什么?具体说下分类内容等等?
秦枫老师
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提问时间:07/11 21:38
#初级职称#
主营业务收入就是维修汽车救援服务。主营业务成本就是你购买的维修材料。管理费用主要就是人员工资、日常办公室发生的办公费、招待费,运营那些费用。财务费用主要是账户管理费、网银手续费、存款利息。销售费用是专供销售部门发生的费用。
阅读 1527
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老师,为啥不选A,这个
冉老师
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提问时间:04/06 12:53
#初级职称#
你好,同学 因为这个是事业单位的
阅读 1526
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老师,这题不懂,解释一下
小默老师
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提问时间:04/06 11:34
#初级职称#
你好同学,无形资产购入当月进行摊销,管理用的记入管理费用,等于48000/10/12
阅读 1526
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如果工商银行拥有1亿元的商业贷款,平均期限为0.40年;4000万元的消费贷款,平均期限为1.75年;以及3000万元的美国国债,平均期限为6年,工商银行的资产组合期限是多少?1.7年4.1年2.7年以上都不是
刘倩老师
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提问时间:06/13 15:22
#初级职称#
您好!这个是选择A1.7年的了
阅读 1526
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某企业采用备抵法核算应收账款减值。2021年年初,“ 应收账款’科目借方余额为600万元,“坏账准备’科目贷方 余额为30万元。2021年度发生与应收账款相关的经济业务 如下 (1) 3月31日,甲客户因长期经营不善破产,经批准 后,将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销。 (2) 8月2日,收回2020年已作坏账转销的应收乙客户 货款10万元存入银行。 (3) 12月31日,确定应收账款的坏账准备余额为20万 Tto 要求:不考虑其他因素,根据上述资料,回答以下问 题: (1) 根据资料 (1),编制转销坏账的会计分录。 (2)根据资料 (2),编制收回已确认并转销的应收账 款的会计分录。
暖暖老师
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提问时间:03/20 10:28
#初级职称#
你好需要计算做好了发给你
阅读 1525
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投资活动和筹资活动区别?
艳子老师
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提问时间:07/30 21:37
#初级职称#
投资活动,是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。 筹资活动,是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动,不属于筹资活动。
阅读 1525
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老师,交易和事项有啥区别
易 老师
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提问时间:07/30 13:14
#初级职称#
会计中的交易:是指发生在两个不同会计主体之间的价值转移,如一家公司购买另一家公司的产品、企业将自产产品用作奖品奖励给职工等。 会计中的事项:主要指发生在一个会计主体内部各部门之间的资源的转移,如企业的生产车间到仓库领用原材料、自然灾害导致财产受损等。 “交易”与“事项”统称为“经济业务事项”。 二者区别: 交易是经济主体之间让与和取得物品、劳务、技术、信息和权利等价值物的行为过程; 事项是一个体不可控却又受其影响的那些情况 事项包括交易,交易只是一种外部事项。
阅读 1525
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胜利公司1月1日发生:银行借款:800000元;期限:6个月,年利率:9%。按季支付利息.采用预 提方式。求会计分录
木木老师
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提问时间:06/02 21:56
#初级职称#
借,银行存款80万 贷,短期借款80万 借,财务费用0.6万 贷。应付利息0.6万 每月如此 借,应付利息3.6万 短期借款80万 贷,银行存款83.6万
阅读 1525
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、某投资项目需要3年建成,每年年初投入建设资金90万元,共投入270万元。建成投产之时,需投入营运资金140万元,以满足日常经营活动需要。项目投产后,估计每年可获税后营业利润60万元。固定资产使用年限为7年,使用后第5年预计进行一次改良,估计改良支出80万元,分两年平均摊销。资产使用期满后,估计有残值净收入11万元,采用年限平均法计提折旧。项目期满时,垫支营运资金全额收回。企业所得税税率为25%,本题不考虑增值税的影响。根据以上资料,编制成“投资项目现金流量计算表”。(见下表) 要求: ①请将相应的数据结果根据编号填写至对应的空格中。(本题的填写方式为:XX;XX;XX;......。从(1)至(29)直接按照顺序填写数字,中间用“;”将数据结果分开。不用写空格编号,直接写答案。)
小王老师
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提问时间:03/18 21:32
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建议您先自己做一下,哪里不理解的有针对性的提问,这样更有利于学习 祝您学习愉快!
阅读 1525
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老师,我想问一下,住房公积金汇缴分配是什么意思
刘艳红老师
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提问时间:08/27 16:37
#初级职称#
住房公积金汇缴分配指的是单位和职工按照规定的比例和基数,为职工缴纳并分配到其住房公积金账户上的金额的过程。
阅读 1524
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老师还是刚才那个问题,那我销售材料这块结转成本,1月份按实际对应的采购价格结转成本,等2月份销售这9.5吨的时候我就不用这边销售了,那边直接结转这批材料成本了。等到月底一块和成品算出来的平均单价结转销售材料的成本
郭老师
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提问时间:01/31 11:56
#初级职称#
对的,是的,还是用平均价格。
阅读 1524
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老师,这个题目怎么解呢?
apple老师
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提问时间:01/15 17:02
#初级职称#
同学你好,我给你解答,请稍等
阅读 1524
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重置成本和可变现净值有什么区别 可变现净值和现值 重置成本和公允价值的区别 我这是三个问题
宋生老师
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提问时间:01/02 10:03
#初级职称#
你好,重置成本就是重新买这个东西的成本。可变现禁止就是卖这个东西可以卖多少钱? 可变现净值是现在卖多少钱,现值是将以后的钱折现到现在值多少钱 公允价值就是这个货物在公平市场上的价值。实操中,重置成本一般就是公允价值
阅读 1524
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连续签订两次劳动合同 第三次应当签订无固定期限劳动合同 如果第三次双方都同意签订固定期限劳动合同 第四次劳动者是否可以要求签订无固定期限劳动合同
廖君老师
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提问时间:12/31 09:34
#初级职称#
您好,可以的,第三次是应当无固定期限,这是“应当”用人单位懂法的话,就不会跟我们签固定合同了
阅读 1524
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速食食品和小吃(IMAS)公司在截至 2016 年 12 月的财政年度里,以每单位 25.00 比索<br>的价格售出了 2 万份他们著名的包装速食食品。该公司在上述财政年度的利息和税前收<br>益为 35,000 比索。该公司利用其账面价值为 100,000 比索的非流动资产产生了这些金<br>额。该公司的主要目标是有效利用其投资者的资金。简而言之,他们希望在经营中获得尽<br>可能高的股本回报率。你最近被 IMAS 公司聘用为他们的新首席财务官。你的第一个任务<br>是帮助 IMAS 公司决定 J.S.Marcelo 和他的合伙人给他们的商业解决方案的建议。以下是<br>这些建议的细节。 提案 1: 即食食品和零食将积累流动,数额为其 2016 年总销售额的 15%。 提案 2:即食食品和零食将积累流动资产,数额为其 2016 年总销售额的 25% 还提供了其他数据。 - 即食食品和零食公司要求的负债率为 0.50 或 50%。 - 他们的非流动负债的现行利率是 12%。 - 他们的税率是 40%。 - 他们的
木木老师
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提问时间:06/08 08:47
#初级职称#
你好,具体问题是什么
阅读 1524
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老师开发票购买方信息这里不用写电话也可以吧
郭老师
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提问时间:05/06 08:33
#初级职称#
你好,电子税务局里面开的可以不用, 如果是开票盘里面的专票必须填写 普票的,不用填写
阅读 1523
收藏 0
将购入的货物用于职工福利,进项税需要转出吗
汪老师
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提问时间:08/02 21:43
#初级职称#
购入货物用于职工福利,这是改变了用途,应当作进项税转出。
阅读 961
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那个生产车间有时候计入管理费用,有时候又是制造费用,是怎么的啊
赵老师
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提问时间:08/02 21:40
#初级职称#
生产车间生产产品直接成本计入生产成本,间接成本计入制造费用,生产车间的费用不能计入管理费用。
阅读 506
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预付卡支付种类 预付卡为什么不是支付种类
贾老师
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提问时间:08/02 21:34
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预付卡属于支付服务的种类。 支付服务的种类包括网络支付、预付卡、银行卡收单。
阅读 731
收藏 3
债券投资和债权投资的区别
周老师
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提问时间:08/02 21:08
#初级职称#
债权投资是会计科目,这是债券类投资的一种,还有其他债权投资,交易性金融资产(债),这也是债券类投资。
阅读 1049
收藏 4
关税范围包括 复合计征,从量计征,从价计征的关税有哪些
汪老师
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提问时间:08/02 20:57
#初级职称#
进口关税的计征方法 (1)进口关税一般采用比例税率,实行从价计征的办法。 (2)对啤酒、原油等少数货物实行从量计征的办法。 (3)对广播用录像机、放像机、摄像机实行从价加从量的复合计征办法。
阅读 1597
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根据法院判决书应支付的违约金是其他应付款还是营业外支出呢?
周老师
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提问时间:08/02 20:45
#初级职称#
借:营业外支出 贷:其他应付款
阅读 450
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票据法当中,到期日它是什么?它是指票据的付款期限吗?还是票据的提示付款期限?
汪老师
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提问时间:08/02 20:15
#初级职称#
是最后的付款日期。
阅读 507
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长期股权投资 占比多少是成本法 多少是权益法
郭锋老师
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提问时间:08/02 20:14
#初级职称#
50%以上通常用成本法 20%--50%通常用权益法
阅读 538
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生产车间固定资产维修费计入什么费用
欧阳老师
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提问时间:08/02 20:03
#初级职称#
记入制造费用中
阅读 518
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