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请问搬运装卸费专票税率是多少
小锁老师 | 提问时间：12/08 22:00

#税务#

您好，这个的话是属于13个点，这个

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想请教您一个关于企业重组过程中特殊性税务处理的问题，在企业所得税方面，居民企业之间因重组进行资产划拨的时候，《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》财税〔2014〕109号，第三条中对相关规定的条文中对适用情形的描述是“对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产……”想请教一下，这里的100%直接控制具体在实操中是怎么理解呢？之前学习的时候一直有个印象是，资产在同一个公司体系内划转的时候，是不需要缴税的，但是具体到实操中的时候，有税务局的人员跟我们说要适用这个条款，按照条文规定是只能100%“直接”控制，工作人员的解释是只有100%控股的母子公司之间的划转可以免税，如果中间跨了一个层级，母公司与三级子公司之间的划转就属于间接控制，不满足免税条件，应该按规定缴税。这个说法对吗？
朴老师 | 提问时间：12/08 21:11

#税务#

是对的 1. 依据国家税务总局2015年第40号公告，100%直接控制特指一方直接持有另一方100%股权，仅限四种情形，比如母公司与全资子公司间的划转、同一母公司100%直接控制的子公司之间的划转等。 2. 母公司与三级子公司之间隔着二级子公司，属于100%间接控制，不在财税〔2014〕109号文规定的特殊性税务处理范围内，无法享受免税，需按规定缴税。

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董老师汇算清缴不怎么精通怎么办呢？
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 21:00

#税务#

朋友您好，汇缴不难的，第一次申报我也害怕，其实就是跟季度申报一样，只是有一些要纳税调整，比如无票的，还有以下 1.广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入（这是税法上的收入：会计收入+视同销售收入如捐赠）的15%扣除,超过部分向以后结转（但是化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除比例30%。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）、 2.企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。 3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分（注意个体工商户是2.5%基本培训）( 集成电路设计和软件企业职工培训费用全额扣除)，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4.职工福利费扣除标准是不超过工资、薪金总额14%的部分（退休人员福利费不能扣）。 5.工会经费按工资总额的2%计提。工会经费的工资总额包括残疾人工资（不包括[残疾人工资加计扣除部分，加计是税法给的优惠，不是经费基数） 6.捐赠是会计利润（未经纳税调整，不含视同销售收入，但考虑了会计差错的）的12%，可在3年内扣除。（注意：个体工商户是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除，没有利润总额的说法，可能就没有账务）.（扶贫捐赠支出全额扣除）（个税捐赠是30%） 6.手续费及佣金收入5%(电信企业按照企业当年收入总额的 5％计算,保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 18％计算可扣除佣金限额；允许结转以后年度扣除，没有年限限制)（境外委托销售费用不超过10％）《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号） 7.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

阅读 31

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你好老师，想问一下个税专项扣除那个该怎么弄，
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 20:53

#税务#

您好，您说的是个人提交还是公司财务的人员的申报操作呀

阅读 28

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董老师，刚刚提问次数限制了，还想问下您呆滞材料报废的账务处理？
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 20:38

#税务#

朋友您好，感谢的信任

阅读 72

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老师，您好！请问做台账需要根据外账来做吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 20:36

#税务#

您好，不用，这个按公司内部的数据来做就可以

阅读 47

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餐饮公司承包大学食堂免增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 20:28

#税务#

您好，不免的，这个正常交税

阅读 24

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老师好，我现在遇到了一个问题，供应商开票给我们2.4*11500=27600含税，卖出去含税是2.4*15500=37200，但是客户不要票给他减了6个点，37200*0.94=34968，货款以私户支付，货款没有走公户那这部分库存我以低的价格报12500单价含税报无票收入，交两百多的税？，把账上库存给清理掉，这样会不会税务风险，其实一个型号的产品平时也是卖含税12500，报价是一个中间人给厂里报了15500，其实里面大部分的毛利是给人家居间费用，也是没有票
朴老师 | 提问时间：12/08 20:09

#税务#

有极高税务风险。低价报无票收入+私户收款属偷税，居间费无票无法税前扣除，查实需补税、缴滞纳金并罚款。

阅读 40

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老师，请问库存呆滞材料怎么处理，怎么能税前扣除？
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 20:03

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 79

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老师，有大额发票支出无法在本年收到发票，目前是暂估，后面是到票再红冲暂估，记入以前年度损益调整吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 19:53

#税务#

您好，是的，用以前年度损益调整来冲

阅读 272

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董老师那你看看这个企业去了应该怎么办呢？
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 19:51

#税务#

朋友您好，这个也正常的，好的账人家也不会走，就是做不下去了才走的，我现在公司接手时也乱，我查账调账用了6个月呢，现在就顺了。以现在为基础看公司真实资产和负债（往来款）查账，对账，调整，就这个方法了

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老师我8月2报送37人，以前和后面都报送不足25人，那是不是可以免残保金？
郭老师 | 提问时间：12/08 19:27

#税务#

你看全年平均人数30人以内的可以免

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老师，一达通代理出口的，9月份出口，补海关查了，报关单也删掉了，但是当时我以报关单开具了发票，现在退运了，我应该怎么处理呢
Fenny老师 | 提问时间：12/08 19:26

#税务#

你好，可以把发票红冲了。开具电子发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字发票。

阅读 30

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收入86963含税，按2.54%税负率。需要开多少含税进票回来。（发票均是13%）
郭老师 | 提问时间：12/08 19:23

#税务#

（86963÷1.13×13%-进项税额）/86963÷1.13=2.54% 进项税额等于86963，÷1.13×10.46% =8049.85 8049.85÷13%加8049.85=69971.77

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发票红冲错误了怎么补救
郭老师 | 提问时间：12/08 19:20

#税务#

你重新开吧，然后再把需要红冲的那个发票开个红字发票

阅读 69

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收入76958.41含税，按2.54%税负率。需要开多少含税进票回来。（发票均是13%）
郭老师 | 提问时间：12/08 19:19

#税务#

（76958.41÷1.13×13%-进项税额）/76958.41÷1.13=2.54% 进项税额，等于76958.41÷1.13×（13%-2.54%）等于76958.41÷1.13×10.46%=7123.76

阅读 36

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公司购买了袋式除尘器，怎么判断能否抵减所得税
钟存老师 | 提问时间：12/08 19:19

#税务#

经营所得使用就可以抵减所得税

阅读 70

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老师您好，FOB条款下，给客户签订CI合同时，产品总金额是2万美金，未收取客户FOB中国境内段的运杂费，实际FOB中国境内运杂费是1000块。那我们在填写报关单时，中国境内产生的运杂费1000块，是否应该包含在产品的2万美金中？还是说产品金额填2万美金，运杂费单独在杂费项填写？
钟存老师 | 提问时间：12/08 19:12

#税务#

FOB 价格的本质是货物运至我国境内输出地点（如港口）装载前的全部成本合计，其简便计算公式为 “FOB = 货价 + 国内运杂费”

阅读 40

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老师，有个员工他这个月才开始增加个税专项附加扣除赡养老人，但增加信息时没有让选开始日期，那享受扣除时是从今年1月还是从今年12月呢？
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 19:03

#税务#

您好，这个按全年来扣除

阅读 85

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麻烦刘艳红老师帮我看看这个资产负债表，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 18:32

#税务#

您好，你拍下，我没有看到

阅读 43

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请问个人所得税，专项附加扣除里面有一个住房租金支出，这个需要取回租金发票才可以减吗？有没有什么要求
朴老师 | 提问时间：12/08 18:29

#税务#

申报住房租金专项附加扣除不需要租金发票，只需满足 “在主要工作城市无自有住房且实际租房” 的条件，填报租房信息即可扣除；注意不能和住房贷款利息扣除同时享受，相关租房合同等资料需留存备查。

阅读 34

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收入32710.62不含税，按2.54%税负率。需要开多少含税进票回来。（发票均是13%）
朴老师 | 提问时间：12/08 18:22

#税务#

2.54%=（32710.62*13%-进项税额）/32710.62 算出来进项税额就可以

阅读 31

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税后工资5000元社保怎么算的（上海）
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 18:19

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 45

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老师，我个人的车租给其他公司，平时车的维修费用可以作为我的成本少缴纳个人所得税税吗
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 18:11

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 82

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老师我们是苗木种植家庭农场，买回来树苗培育长大卖出去，算自产自销免税吗？，如果算开票时候是不是应该通过特定项目那里进去选择发票开具
家权老师 | 提问时间：12/08 18:03

#税务#

是的，就是那样开具的

阅读 281

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公司24年购买了袋式除尘器，汇算清缴享受了所得税的抵免，现在税局让提供袋式除尘器的性能参数是否达标，怎么提供
文文老师 | 提问时间：12/08 17:52

#税务#

购买时，没有产品说明书吗

阅读 53

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老师好，软件产品开票，对合同有啥要求吗，要写上***V1.0，和软件的税额吗
家权老师 | 提问时间：12/08 17:49

#税务#

建议还是写上你们的软件版本号

阅读 30

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老师公司没有业务招待费正常吗
家权老师 | 提问时间：12/08 17:44

#税务#

正常的，不是必须要接待

阅读 38

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董老师在吗？问个问题可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/08 17:35

#税务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 48

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老师，请问印花税是不是只需要缴纳销项发票额就行吗？进项的发票需要缴纳印花税吗？
文文老师 | 提问时间：12/08 17:31

#税务#

进项的发票，也需要缴纳印花税

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