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固定资产转让不超过15万的不交增值税吗？是不是符合所有的纳税主体了？
廖君老师 | 提问时间：10/14 22:58

#税务师#

您好，这是小规模的老政策哦：（2021年4月1日）起月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税截止时间为 2022年12月31日！

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老师，这里代扣企业所得税，为什么是6%，而不是10%？我记得6%是增值税税率
小愛老师 | 提问时间：10/14 22:03

#税务师#

您好，通常是10%，但中新协定里有优惠税率的

阅读 401

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老师，业务招待费发生额的40%计入哪里去了
apple老师 | 提问时间：10/14 21:08

#税务师#

同学你好，这个题目是站在税法的角度说的或者说企业所得税的角度说的。不是财务帐角度

阅读 379

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借款合同当中是指的一般是谁向谁借钱啊？主体是指的是哪两个？
郭老师 | 提问时间：10/14 20:59

#税务师#

对的是的，借款合同的主体是借款人和贷款人

阅读 284

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题目说租金4年，每年年末支付，可是答案为啥是用的3年？
小王老师 | 提问时间：10/14 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 22年末支付的这一次，就不是租赁负债了祝您学习愉快！

阅读 571

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老师，转让股票，如果没有股票的原值凭证，那怎么处理
堂堂老师 | 提问时间：10/14 20:31

#税务师#

如果没有原值凭证，通常需要根据购买时的市场价估算成本。具体方法可能包括查看交易记录、询问交易对手或参考历史交易价格。税务处理时，可能需提供合理说明和证据。

阅读 209

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第十题，选项a为什么对呢？它不是电子普通发票吗？普通发票哪有进项税额可以抵扣的，普通发票不是不能抵扣吗？
波德老师 | 提问时间：10/14 20:25

#税务师#

你好，国内旅客运费可抵进项税额取得增值税电子普票的可以抵扣进项税，这个是专门的规定。

阅读 371

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印花税到底是进入管理费还是进入哪年费？是怎么区分的？怎么要求的？详细说明一下，谢谢。
小愛老师 | 提问时间：10/14 20:17

#税务师#

您好，印花税是计入税金及附加的，当年的计入当年。印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款

阅读 334

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老师，委托境内个人的研发费用能不能税前加计扣除
小智老师 | 提问时间：10/14 19:55

#税务师#

可以的，符合条件的委托研发费用可享受加计扣除优惠。具体需看研发活动是否符合税法规定。

阅读 428

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老师进料加工和来料加工有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：10/14 19:42

#税务师#

进料加工和来料加工在所有权、业务实质以及客户对象等方面有所区别。具体分析如下：所有权进料加工：原材料的所有权归属于进口企业，企业需付汇购买这些原材料。来料加工：原材料由境外企业提供，境内企业无需支付货款即获得使用权，但所有权仍归境外委托企业所有。业务实质进料加工：这是一种自主经营的业务模式，企业自负盈亏，并自行承担市场风险。来料加工：这通常是一种委托加工服务，加工企业不负责产品的销售与盈亏，相关风险由委托方承担。客户对象进料加工：进口原料和出口成品的客户通常是不同的，企业需要自行寻找国际买家。来料加工：进口和出口通常是同一客户，即境外委托企业负责产品的销售。合同签订方式进料加工：涉及两份独立的合同，一份是进口合同，另一份是出口合同。来料加工：通常只签订一份委托加工合同

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售后回租和售后回购有什么区别怎么做账呀谁是属于融资租赁呀
廖君老师 | 提问时间：10/14 19:27

#税务师#

您好，售后回租属于融资性质融资性售后回租会计分录：租赁开始日，向融资公司出售资产：借：固定资产—融资性售后回租固定资产贷：固定资产—在用固定资产借：银行存款未确认融资费用贷：长期应付款支付租金：借：长期应付款贷：银行存款计提融资租赁资产的折旧：借：管理费用等相关科目贷：累计折旧分摊未确认融资费用：借：财务费用贷：未确认融资费用期满时：借：固定资产—在用固定资产贷：固定资产—融资性售后回租固定资产下面是回购 1.回购价高于原售价的销售时：借：银行存款应交税费——应交增值税（销项税额）贷：其他应付款（差额）借：发出商品贷：库存商品【如果发出商品的话，如果没发出商品，则不做此分录】回购期间每期末：借：财务费用（回购价－原售价）/回购期贷：其他应付款回购时：借：其他应付款应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（实际支付金额）借：库存商品贷：发出商品【如果发出商品的话，如果没发出商品，则不做此分录】 2.回购价低于原售价的借：银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷：其他业务收入应交税金-应交增值税-销项税借：其他应付款贷：银行存款

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老师您好，出口外贸企业收取的保险和运费是计入收入吗？我记得是以 fob价确认收入不包括保险和运费的，不计入收入那2个计入什么什么科目？
朴老师 | 提问时间：10/14 19:09

#税务师#

出口外贸企业中，以 FOB 价确认收入时，收取的保险和运费不计入收入。如果是代垫的运费和保险费，应通过“应收账款”等科目核算，待收回代垫款项时冲减该科目。如果是企业承担的运费和保险费，根据其与货物的关联程度，运费一般可计入“销售费用——运输费”；保险费可计入“销售费用——保险费”。

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这道题看不懂答案，能详细解释下吗？还有就是价外补贴不应该算入烟叶收购价款呀
张老师 | 提问时间：10/14 18:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。即购进时按9%抵扣＋领用时加计1%抵扣。 2.收购烟叶委托加工卷烟准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率。烟叶税应纳税额＝实际支付的价款总额×20%。所以两项合并，准予抵扣的进项税额＝实际支付的价款总额×（1＋20%）×扣除率。 3.实际支付的价款总额中需要包括价外补贴。 50×（1+20%）×9%：收购烟叶时，按9%抵扣进项税50×（1＋20％）×9％。 50×（1+20%）×80%×1%：领用购进烟叶的80％生产卷烟，加计1%抵扣进项税50×（1＋20％）×80％×1％。 20÷（1-9%）×1%：因为领用上月的烟叶在本月可以加计1%，题中给的是成本20万已经抵扣了9%的进项税额，所以需还原成购买价来计算加计的进项税额。祝您学习愉快！

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2）从衰竭期煤矿开采原煤100吨，其中80吨用于加工成居民用煤炭制品并全部对外销售，取得含增值税销售额为113万元；其余20吨直接对外销售，取得含增值税销售额20万元。应交资源税? 税率:10%
波德老师 | 提问时间：10/14 17:52

#税务师#

你好，第一部分的资源税是：20/（1+9%）/20*80*10%*（1-30%）第二部分的资源税是20/（1+9%）*10%*（1-30%）

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林权买卖算不动产买卖吗
文文老师 | 提问时间：10/14 17:41

#税务师#

林权买卖，算不动产买卖

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看不懂这个算式的过程来数据来处，可以解释一下吗？谢谢
范老师 | 提问时间：10/14 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题已知：2月初库存外购高档护肤类化妆品买价2万元，2月末库存外购高档护肤类化妆品买价12万元，进口和购进的高档化妆品均用于生产B型高档化妆品。 2月初库存外购高档护肤类化妆品买价2万元，准予抵扣的已纳消费税=2×15%。进口一批高档化妆品，准予抵扣的进口环节消费税＝（23.07＋4.61）÷（1－15%）×15%。购进高档护肤类化妆品等作为原材料，增值税专用发票上注明金额20万元，准予抵扣的已纳消费税=20×15%。 2月末库存外购高档护肤类化妆品买价12万元，这部分没有生产领用，所以要剔除12×15%。由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,为了避免重复征税,现行消费税政策规定,对外购、进口应税消费品和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的,计算征收消费税时,应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。外购应税消费品已纳消费税的扣除外购应税消费品已纳税款扣除范围 (1)外购已税烟丝生产的卷烟。 (2)外购已税高档化妆品生产的高档化妆品。 (3)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。 (4)外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。 (5)外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税成品油。 (6)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。 (7)外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。 (8)外购已税实木地板为原料生产的实木地板。 (9)外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒。（10）啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒。祝您学习愉快！

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这个框里面的是啥意思呀，什么是税务师事务所担任合伙人或股东的条件？意思是税务师事务所还可以当股东或者合伙人？
小智老师 | 提问时间：10/14 17:28

#税务师#

税务师事务所作为合伙或股东，需具备专业资质，有一定从业经验，且无违法记录。具体条件各地可能有差异，建议查询当地相关法规。

阅读 430

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老师，您好，请问下，高新技术企业，科技人员占全年职工总数不低于10%，这个全年职工总数，是全年平均人数吗，因为每个月人员总数都不一样，比如说，一个月是10个人，研发是2人，一个月是30人，研发是2个人，占比是4/40，还是2/20，还是说，有一个月不符合就是不符合
小智老师 | 提问时间：10/14 17:27

#税务师#

全年职工总数指年度内任何时间点的员工数之和除以12，不是平均值。比如，若某月有10人，研发2人，另一月30人，研发仍2人，那么计算时应将两月员工数相加除以12，再看研发占比是否≥10%。每月人数变动不影响此计算。

阅读 304

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请问老师这个题求应交税费所得税 -税法折旧50 是什么意思？
周老师 | 提问时间：10/14 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法口径是需要计提折旧了，会计上没有计提，因此调减。祝您学习愉快！

阅读 812

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有效期起是2021.12.1开始，这个是指所属期2021.12月开始是一般纳税人，还是指2021.12开始，2022.1月生效为一般纳税人啊？就是电子税务局里查的资格信息查询？
宋生老师 | 提问时间：10/14 16:16

#税务师#

你好这个是2021年12月份开始做一般纳税人。

阅读 263

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现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债x100%，请问为什么分母用的年末流动负债呢，为什么不用平均流动负债呢？
家权老师 | 提问时间：10/14 16:14

#税务师#

那个是计算方便，你可以按自己的思路计算

阅读 435

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小规模一年开票超过多少变成一般纳税人
宋生老师 | 提问时间：10/14 16:08

#税务师#

你好，这个是500万作为额度的。

阅读 453

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企业必须要有工会吗？如果曾经有工会的话，现在需要把工会给撤掉，可以吗？
东老师 | 提问时间：10/14 15:47

#税务师#

你好，企业不是必须有工会的

阅读 403

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训练三资料南方公司于2019年4月20日将其持有的一张商业汇票向银行贴现,且银行拥有追索权。该票据3月20日开出,面值为10 000元,不带息,期限为6个月,银行贴现利率为12%。该票据到期后,银行未收到款项。要求根据以上经济业务,编制会计分录。
小菲老师 | 提问时间：10/14 15:35

#税务师#

同学，你好借：银行存款贷：应收票据

阅读 732

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老师，非货币性资产交换采用公允价值核算时，换出资产和换入资产交的增值税影响换出资产形成的损益吗？
小锁老师 | 提问时间：10/14 15:28

#税务师#

您好，这个的话是影响的，这个最后影响

阅读 498

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请问老师这道题为什么财务费用不是11.53呢
郭锋老师 | 提问时间：10/14 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：票据贴现的时候，财务费用是倒挤的，其是贴现的损失。贴现息＝到期值*贴现息*贴现期贴现额＝到期值－贴现息这里是不附追索权的贴现，因此其分录是：借：银行存款【贴现额】　　财务费用　【倒挤】　　贷：应收票据　【此时票据就不属于企业了，因此账上记录了多少就要结转多少】祝您学习愉快！

阅读 274

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老师为会计金融工具转为应付债券会有差额，而应付债券转为金融工具没有差额吗
宋生老师 | 提问时间：10/14 14:13

#税务师#

金融工具在初始确认时，可能是以公允价值计量，而应付债券可能是以摊余成本来计量。当金融工具按照公允价值计量，并且其变动计入当期损益时，如果转为以摊余成本计量的应付债券，就需要按照实际利率法来摊销，这可能会产生差额

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技术转让的收入是否纳入广宣费和业务招待费的基数扣除呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/14 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果技术转让是使用权的转让，其收入可以作为计算广宣费和业务招待费税前扣除限额的基数；如果是所有权的转让，其收入则不计入。祝您学习愉快！

阅读 1529

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老师小规模企业出租不动产的租金每季度不超过30万是不是也免征增值税？
宋生老师 | 提问时间：10/14 13:52

#税务师#

你好，是的，这种情况也是可以免的。

阅读 640

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老师，有科研经费预算，成本及管理制度吗，发下，谢谢
婵老师 | 提问时间：10/14 13:41

#税务师#

第-章总则第一条为进一步加强与深化医院科研管理,充分调动科技人员的积极性,争取更多的科研项目和上级资助经费,并使其得到合理使用,从而促进我院科研工作的快速发展,根据上级有关文件精神,特制定本管理办法。第二章经费来源第二条科研经费包括纵向经费、横向经费、专项建设经费以及国际合作经费等。 1、纵向经费是指各级政府部门批准立项的科研项目经费， (1)国家和省自然科学基金,科技部、卫生部、教育部、人事部和国家中医药管理局等规划项目经费(2)省科技厅、卫生厅、教育厅、中医药管理局等规划项目经费, (3)市科技局、卫生和人口计划生育局规划项目经费等。 2、横向经费是指各科室或个人经批准与国内其他单位形成的联合研究或委托研究项目(不包括服务项目)经费。 3、专项建设经费指上级主管部门及医院投入的重点学科、特色专科及重点实验室建设费。4国际合作经费为国际学术机构间以及企业间合作的科研经费，医院划拨的科研专项经费。5. 6、国内外单位及个人捐助的科技经费， 7、科研成果转让、专利项目推广实施、新产品研制及科技咨询服务所获经费等。第三章开支范围第三条科研经费的开支范围: 1、仪器设备费:包括科研仪器的购置、运输、安装以及维修费用, 2、科研材料费:包括试剂、药品、实验动物等科研用消耗材料费用、样本采集的相关费用等。 3、协作费:需外单位协助承担的部分实验工作所支付的费用。 4、科研业务费: (1)计算、测试和分析费,病例随访、流行病学调查费用等, (2)与本专业或课题相关的专家咨询、评估相关费用,包括咨询费及其交通食宿费, (3)业务资料费、检索费和论文版面费, (4)学术交流费,仅限与本专业或课题有关的学术会议(医院自选课题经费不能用于参加学术会议)。(5)鉴定费用:包括专家鉴定费、外地专家交通和食宿费等(6)交通费:用于科研业务的市内交通费,但不得超过经费总额的5%.科研劳务费:原则上不超过总经费的20%, 第四章管理办法第四条凡列入医院计划管理的各项科研经费,一律凭医院统一下发并加盖计财科、科教科公章的《佛山市顺德区第一人民医院科研经费收支记录本》办理开支手续。科研经费专款专用,计财科单独设帐核算。 1、所有科研经费必须纳入医院财务,由科教科统一管理,医院计财科进行核算及监控,违反规定者不得享受医院科研奖励及优惠政策,并根据情节严重程度予以惩处。 2、科研经费实行课题负责人负责制,负责人应本着勤俭节约的精神,周密计划,确保科研任务顺利完成.。第五条科研经费使用报销必须按照程序办理: 1、用于课题研究的日常开支,如科研材料费、业务资料费、检索费和学术交流费等,按照上级科研管理部门经费管理的有关规定由课题负责人签字,科教科审核、分管院长审批签字后报销。科研耗材(包括试剂)3000元及以下课题组可自行决定购买:3000元以上报医院审批,按照医院统一采购办法采购。所有购置材料均应由科室办理入出库领用手续。 2、与科研有关的食宿招待费用、飞机票、出租车票等科研业务费用,除按上述程序外,须经分管院长签字后方可报销。 3、重点学科、特色专科、重点研究室(所)和实验室的日常开支,按照上级主管部门经费管理的有关规定按计划开支,报销程序同科研经费,并接受上级主管部门的定期审计。 4、科研仪器设备的购置,在科研经费允许的情况下,由学科、实验室或课题负责人申请,科教科审核签字分管院长签字审批,由设备科按照医院的有关程序实施。第六条用科研经费购买的仪器设备,按医院有关规定由设备科登记,作为固定资产后方可办理报销手续,财产归医院所有,由课题组使用,不扣所在科室的消耗。项目结束后,所购设备原则上归项目承担科室继续用于科研工作。第七条因科研出差需要借款者,凭借款单由科主任签字,经科教科审核并签字,分管院长签字后到计财科办理第八条对于不按规定开支,挪用经费,造成浪费和损失的科室或个人,视情节轻重分别给予批评、中止拨款或收回经费、两年内不得申报课题等处罚。第九条课题负责人要按规定严格控制经费开支,因超支而无法完成科研任务者,责任自负,

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