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将2008年购置的设备一台出售,原设备价值原值50万,售价4.16万,已经全部计提折旧了,未放弃减免税优惠,请问这个减免税优惠是怎么一个说法呢?怎么规定的呢?
廖君老师
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提问时间:10/05 22:14
#税务师#
您好,就是减按2%计算增值 税,请看下图
阅读 399
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抗税罪的客体是?为什么说是复杂客体?
廖君老师
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提问时间:10/05 22:08
#税务师#
您好,国家的税收管理制度与执行征税职务活动的税务人员的人身权利 您看这时胡2个客体,就是这个复杂了 既侵犯了国家的税收管理制度,又由于采用暴力、威胁方法抗拒缴纳应纳税款,必然同时侵犯执行征税职务活动的税务人员的人身权利
阅读 365
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(5)12月25日,公司根据2023年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利45万元,并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利在福利额为180万元,实际支付辞退福利合计165万元。 老师,本月批准通过的辞退计划,不需要计提费用吗?比如借:管理费用180万 贷:应付职工薪酬180万?
廖君老师
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提问时间:10/05 21:19
#税务师#
您好,是的,要写分录的。借:管理费用,贷:应付职工薪酬——辞退福利
阅读 401
收藏 0
用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤,销售1000斤,不含税出厂价250元一斤,老师,我想问一下,这个缴纳消费税为什么是按照销售1000斤来算,不是按照3000斤??白酒不应该在生产,委托加工进口环节来缴纳消费税吗????不理解
廖君老师
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提问时间:10/05 21:17
#税务师#
您好,是生产企业交消费税,但要等出售时才交嘛,如果生产很多,又没卖出去,公司还要交所有的消费税,公司哪有这个钱嘛,增值税也是在销售时才交的,库存不用交税
阅读 629
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那个财务与会计550题,500必刷550题,那个325题,他不是同控下的企业嘛,同控下的企业应该是按照账面价值算那个占子比例,他为什么用公允价值所占的比例呢?不应该确认营业外收入,他为什么确认了营业外收入呢
范老师
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提问时间:10/05 20:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一开始没有达到控制所以不考虑同一控制因素,只是按权益法考虑问题 祝您学习愉快!
阅读 706
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预缴增值税的时候一起缴城建和教育吗?
刘艳红老师
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提问时间:10/05 20:34
#税务师#
您好, 要交的,这两个要交的
阅读 346
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264(3)什么叫综合所得,分类所得?
四火老师
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提问时间:10/05 18:33
#税务师#
同学您好,综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这些所得需要合并计算,然后按照累进税率表计算应纳税额。 分类所得包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。这些所得通常按照比例税率单独计算应纳税额。
阅读 653
收藏 3
为啥不考虑折旧和评估价,全部价款-买价或者作价,这个作价有折旧扣折旧,没折旧按评估价,这样不对么
廖君老师
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提问时间:10/05 17:29
#税务师#
您好,是减了买价的呀 (200-120)/1.05*0.05
阅读 456
收藏 2
选项D为什么不对呢,不是说银行银行之间费用可以扣除
范老师
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提问时间:10/05 17:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是同一个银行间的分支机构,所以不认可 祝您学习愉快!
阅读 611
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小微认定的标准,1年应税所得额不超过300万,2,企业人数平均不超过300人,3资产总数不超过5000万,还有年收入不超过500万这项吗
廖君老师
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提问时间:10/05 17:14
#税务师#
您好,没 有的,只有3项 小微企业条件:335原则,从业人数不超过300人,年应纳税所得额(弥补亏损后)不超过300万,资产不超过5000万。
阅读 536
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为什么书上是以摊余成本计量的金融资产是债券投资,而课件是应收账款
小王老师
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提问时间:10/05 17:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是这样的,摊余成本计量的金融资产:赊销形成的是应收账款,购买债券是债权投资 祝您学习愉快!
阅读 762
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【不定项】 (6)上述业务对长江公司2×20年利润总额的影响额为( )万元 参考解释: 因此,对2×20年利润总额的影响额=2×20年1~2月的投资收益32+处置损益200+2×20年3~12月的投资收益额137.6=369.6(万元)。 ,请问老师,处置损益200是哪里来的?
朴老师
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提问时间:10/05 16:25
#税务师#
要确定处置损益 200 的来源,需要结合题目中给出的业务信息进行分析。 通常情况下,处置损益可能来自于资产的处置,比如固定资产、无形资产、长期股权投资等资产的出售或转让。在计算处置损益时,一般是处置收入减去资产的账面价值和相关税费等。 如果题目中有涉及资产处置的业务,可能会产生处置损益。可能的情况有: 出售长期股权投资:如果长江公司在 2×20 年出售了一项长期股权投资,取得的处置收入与该项投资的账面价值之间的差额可能就是这部分处置损益。例如,出售长期股权投资的价格为一定金额,而该投资的账面价值加上相关税费等成本低于出售价格,差额为 200 万元,就会形成处置损益 200 万元。 处置固定资产或无形资产:类似地,如果公司处置了固定资产或无形资产,也可能产生处置损益
阅读 338
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某非小型微利企业2023年度自行申报的营业收入780万元,从境内居民企业分回股息收入100万元,资产溢余收入20万元,无法准确核算成本费用,其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税,假定应税所得率为 10%,该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。 这道题为什么适用25%税率,而不是5%呢?
范老师
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提问时间:10/05 16:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,根据中国税法的规定,核定征收的小型微利企业可以享受5%的优惠政策。但是资料中给的是非小型微利企业。 本题已知:某非小型微利企业2023年度自行申报的营业收入780万元。 所以适用居民企业25%的基本税率,不是5%。 祝您学习愉快!
阅读 1607
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老师制造费用每月要把余额结转到生产成本么,是不是要结平
郭老师
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提问时间:10/05 15:40
#税务师#
对的,是的,需要的制造费用月末一般是没有余额。
阅读 454
收藏 2
老师您好,能讲解一下2×20年黄山公司对甲公司的长期股权投资确认投资收益的金额为( )万元。是怎么计算的吗?看不太懂参考解释 参考解释:(3)调整后的净利润=5 000+400-(2 400-1 200)=4 200(万元)。确认投资收益的金额=4 200×25%=1 050(万元)。 借:长期股权投资——损益调整 1 050 贷:投资收益 1 050
廖君老师
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提问时间:10/05 15:37
#税务师#
您好,会计利润5000,投资方不相信账面价值1600确认的减值损失加回去,只相信公允价值2400确认的减值损失2400-1200就减去
阅读 372
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请问下地方财政奖励这种不征税收入,在会计上应计入的是营业外收入而不是其他收益吧?
刘艳红老师
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提问时间:10/05 15:13
#税务师#
您好,小企业准则是营业外收入,一般准则是其他收益
阅读 419
收藏 2
一般纳税人为什么装卸服务税率不是6%
刘艳红老师
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提问时间:10/05 15:01
#税务师#
一般纳税人提供装卸搬运服务的增值税税率为6%。 对于一般纳税人而言,提供装卸搬运服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税,其征收率为3%
阅读 1235
收藏 5
业务招待费、广宣费收入的基数,收入为什么不加房屋租赁。这里收入是包含哪些
朴老师
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提问时间:10/05 13:26
#税务师#
在计算业务招待费和广宣费收入基数时,通常以企业的主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入为基数。 在本题中,房屋租赁收入不属于个人独资企业的生产经营收入,与企业生产经营过程中的业务招待费和广宣费并无直接关系,所以不计入计算业务招待费和广宣费的收入基数。 本题中的收入主要包括个人独资企业的主营业务收入 120 万元以及投资收益中的来自合伙企业的经营所得部分(扣除 8 个月的新三板公司股息收益 20 万元后的部分)等与企业生产经营直接相关的收入。
阅读 634
收藏 3
请教个问题,可转换公司债券,认股权证算稀释每股收益,增加的股数要乘时间权重么?需要乘的话这个时间权重是按发行日算么?
朴老师
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提问时间:10/05 12:57
#税务师#
可转换公司债券和认股权证在计算稀释每股收益时,增加的股数需要乘以时间权重。 对于可转换公司债券,假设债券是年中发行的,一般时间权重是从发行日起到年末的时间占全年的比例。比如 7 月 1 日发行,时间权重为 6/12(下半年时间占全年时间比例)。 对于认股权证,一般也类似,从认股权证发行日起,根据其可行权的时间跨度来确定时间权重,通常也是计算从发行日起到年末这段时间占全年的比例。 总之,时间权重的计算是根据具体的发行时间以及会计期间来确定,以合理反映在一个会计年度内这些潜在的股份增加对每股收益的稀释程度。
阅读 636
收藏 3
外币非货币性项目不是不产生汇兑损益吗?怎么这还计算损益呢?有点矛盾
小王老师
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提问时间:10/05 12:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在财务会计中,外币非货币性项目通常是以历史成本计量的,这意味着在资产负债表日,这些项目应当按照交易发生日的即期汇率进行折算,因此不产生汇兑损益。这是因为非货币性项目的价值不直接受汇率变动的影响。 然而,在你提供的资料中,甲公司购入的股票被作为交易性金融资产核算。交易性金融资产是以公允价值计量的,并且其公允价值变动会直接影响当期的损益。因此,虽然外币非货币性项目通常不产生汇兑损益,但在这种情况下,由于股票被分类为交易性金融资产,其公允价值的变动(包括汇率变动的影响)会导致损益的产生。 祝您学习愉快!
阅读 1218
收藏 0
不是说非货币性项目,不产生汇兑损益吗?怎么这还计算损益呢
范老师
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提问时间:10/05 12:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在财务会计中,外币非货币性项目通常是以历史成本计量的,这意味着在资产负债表日,这些项目应当按照交易发生日的即期汇率进行折算,因此不产生汇兑损益。这是因为非货币性项目的价值不直接受汇率变动的影响。 然而,在你提供的资料中,甲公司购入的股票被作为交易性金融资产核算。交易性金融资产是以公允价值计量的,并且其公允价值变动会直接影响当期的损益。因此,虽然外币非货币性项目通常不产生汇兑损益,但在这种情况下,由于股票被分类为交易性金融资产,其公允价值的变动(包括汇率变动的影响)会导致损益的产生。 祝您学习愉快!
阅读 961
收藏 4
老师这题为什么是选D而不是C呢。这题不是说多开了专票吗
波德老师
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提问时间:10/05 12:12
#税务师#
你好,请发一下具体题目
阅读 435
收藏 2
老师,这个题目说的其他综合收益借方余额为300万元,不是指长期股权投资——其他综合收益贷方余额300万的吗? 我们写分录时,不是下面这样么? 借:其他综合收益 300 贷:长期股权投资——其他综合收益 300
廖君老师
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提问时间:10/05 12:11
#税务师#
您好,不好,其他综合收益借方余额为300,就是借 长期股权投资——其他综合收益 300 借方是增加贷方是减少了
阅读 420
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老师这个税款需要自己自觉缴纳吗??没有条件或者框框要求吗??那这样透漏税款的企业不海了去了啊???
张老师
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提问时间:10/05 11:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税款是要在规定的期限内自行进行缴纳的,税务机关是有征管系统的,可以在系统中核实查明哪些企业尚未交税或者核实查明企业是否存在偷漏税的行为,税务机关是会进行核实查明的。 祝您学习愉快!
阅读 578
收藏 2
老师,请问我们是4s汽车销售,有一台库存车辆,用来抵店面装修款,应该怎么做账。怎样缴税
小菲老师
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提问时间:10/05 11:58
#税务师#
同学,你好 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费 借:管理费用-装修 贷:应收账款
阅读 367
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金融资产减值计入信用减值损失,长投减值计入资产减值损失还是信用减值损失
郭老师
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提问时间:10/05 11:35
#税务师#
长期股权投资 减值记入资产减值损失
阅读 546
收藏 0
259(4),不会持有上市公司股票免个税的吗
小锁老师
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提问时间:10/05 11:30
#税务师#
您好,出售的话,因为是境外的,所以要征收的,这个
阅读 437
收藏 2
老师,100万无需缴纳增值税吗?
朴老师
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提问时间:10/05 11:20
#税务师#
在本题中,100 万元的自行开发软件运维服务收入需要缴纳增值税,但在计算即征即退增值税时,主要是针对销售自行开发的网络游戏软件的收入来确定超过 3% 税负部分予以退还。 即征即退政策通常是针对特定的软件产品销售行为,而软件运维服务收入不适用即征即退政策,而是按照一般的增值税计算方法缴纳增值税,但在本题的即征即退计算过程中只考虑软件销售部分,所以看起来好像未涉及对这 100 万元运维服务收入缴纳增值税的问题。但实际上,100 万元的软件运维服务收入是需要缴纳增值税的,只是在本题的特定计算情境下未被纳入即征即退的计算范围。
阅读 284
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老师 企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除。实际发生额的80%=477×80%= 381.6(万元)小于境内研发费用的2/3,故加计扣除金额=381.6× 100%=381.6(万元)。如果境外研发费用超过了 按多少
朴老师
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提问时间:10/05 10:59
#税务师#
如果企业委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额的 80% 超过了境内符合条件的研发费用的 2/3,那么只能按照境内符合条件的研发费用的 2/3 来计算委托境外研发费用可在企业所得税税前加计扣除的金额,并以该金额乘以 100% 来确定加计扣除额。 例如,若境内符合条件的研发费用为 X,境外实际发生费用为 Y,则境外费用按实际发生额的 80% 为 0.8Y,当 0.8Y>2/3X 时,委托境外研发费用可加计扣除的金额为 2/3X×100%
阅读 814
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您好!请问税务师免考的财务与会计,是需要高会评审后的满两年吗?假如2024年通过高会评审,但2025年已从事涉税工作10年,能申请2025年免考财务与会计吗?
张老师
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提问时间:10/05 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以的。如果您在2024年通过了高会评审,并且到2025年已经从事涉税工作满两年,那么您可以申请2025年的税务师考试中免试《财务与会计》科目。 祝您学习愉快!
阅读 972
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