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老师你好想问一下这三个题具体的答案是什么
周老师 | 提问时间：10/12 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.需要缴纳增值税，这里是属于增值税视同销售的情形。 2.不需要，直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。 3.增值税税额=11.3/1.13*13% 祝您学习愉快！

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应收账款转让给银行，不带追索权，做分录产生的差额计财务费用还是投资收益
张老师 | 提问时间：08/14 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入投资收益的祝您学习愉快！

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员工开自己的车出差，发生加油费，车辆维修费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。问题：1.员工取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 2.怎么判断该报销收入是否超过规定标准？ 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，这个财政部门规定，具体是指哪些规定？
范老师 | 提问时间：07/10 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.员工取得报销收入不需要计入工资薪金缴纳个人所得税，因为这是公司对员工出差费用的报销，属于公司对员工的一种补偿，不是员工个人的收入。 2.判断报销收入是否超过规定标准，需要参考公司内部的报销政策和行业惯例。通常，公司会有自己的差旅费报销指南，规定了员工可以报销的费用类型和最高限额。超过这些标准的费用可能需要员工自行承担。 3.符合财政部门规定的差旅费津贴，通常是指财政部发布的关于差旅费管理的相关规定，例如《中央和国家机关差旅费管理办法》等。这些规定明确了差旅费的定义、报销范围和标准，是政府机关和企事业单位进行差旅费管理的重要依据。祝您学习愉快！

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老师，麻烦问下，使用权资产折旧是根据固定资产折旧规定计提，都采用未来适用法，但为什么实操的时候因为税率调整也要调整已计提的折旧金额呢，
李老师 | 提问时间：01/05 11:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说算税金的时候需要调整已计提的折旧金额吗？这个可能是遵照税法规定来的，并不是按企业会计准则来的，“使用权资产折旧是根据固定资产折旧规定计提，都采用未来适用法”说的是会计核算思路，是按企业会计准则俩的。祝您学习愉快！

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一个人可以同时在两家公司申报工资薪金嘛
朴老师 | 提问时间：09/10 20:36

#CPA#

同学你好可以的哦

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想问下，没有缴纳房产土地税，税务局需要出个情况说明这个要怎么写啊
宋生老师 | 提问时间：03/29 10:49

#CPA#

你好，你是什么原因没有缴纳呢？

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行政管理费支出属于（）。 A 消费性支出 B 非生产性支出 C 国家政权建设支出 D 转移性支出 E 补偿性支出
venus老师 | 提问时间：06/23 13:04

#CPA#

你好同学，这道题答案是ABc

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老师，问下对于股权激励的股票期权，其确认的递延所得税计税部分为啥是用年末公允价值减去行权价格，多出确认的管理费用部分再确认为资本公积，而不是只确认与管理相关的部分，如果继续确认，2x22年在没行权之前刚好乘2，行权之后再冲回来吗，如果这样做意义是啥？
注会会计老师 | 提问时间：08/15 02:36

#CPA#

因为税法认可的是未来实际行权时的费用，因此这里用年末的公允价值是为了预估未来实际可以扣除的，这部分是税法可以扣除的，因此是递延所得税，与会计上原本用授予日公允价值算出来的是不一样的

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劳务费怎么报个税？税费核算要求有哪些
耿老师 | 提问时间：12/14 16:29

#CPA#

一、添加劳务费人员信息 1、打开电子税务局个税申报客户端,输入企业税号、申报密码,点击登录. 2、点击人员信息采集.点击添加或导入,示例为添加. 3、输入劳务人员姓名、身份证等资料,从业类型选择其他,然后点击保存. 二、申报个人劳务费 1、点击综合所得申报.点劳务报酬所得后面的填写. 2、点击添加或导入,点击提交数据.点击税款计算. 3、点击申报表报送,再点击发送报表.报表发送成功之后,点击获取反馈. 4、页面弹出申报成功,个人劳务费就申报成功了.

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啤酒的押金不是在逾期是计算消费税吗为什么A对了还是我记混淆了，啤酒的押金是在预期时计算增值税
暖暖老师 | 提问时间：09/28 16:19

#CPA#

你好，啤酒是从量计征，你销售量计算，用不到

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二类金融资产重分类为一类金融资产的原则和分录是怎样？
王超老师 | 提问时间：08/05 07:26

#CPA#

你好借：其他债权投资——成本/应计利息/利息调整贷：债权投资——成本/应计利息/利息调整其他综合收益——其他债权投资公允价值变动(可借可贷)

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代扣代缴消费税怎样计算
venus老师 | 提问时间：12/16 18:31

#CPA#

按照组成计税价格

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老师请给解答一下B和“与投资偏好没有关系，但是全体投资者的风险厌恶程度将会影响M的位置”这句话，谢谢。
赵老师 | 提问时间：12/04 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于选项B，资本市场线的斜率受到市场不同的风险厌恶程度的影响。资本市场线的斜率表示的是风险溢价（即超过无风险资产收益率的部分）与整个投资组合风险（标准差）的比率。当全体投资者的风险厌恶程度发生变化时，他们对风险溢价的要求也会发生变化，这会影响到市场上风险资产的价格和预期收益率，从而影响资本市场线的斜率。至于“与投资偏好没有关系，但是全体投资者的风险厌恶程度将会影响M的位置”这句话，它指的是资本市场线上的市场组合M的位置。在资本市场线模型中，所有理性投资者都会选择在资本市场线上的某个点进行投资，这个点是由无风险资产和市场组合M的组合构成的。虽然个别投资者的具体投资偏好（如他们愿意承担多少风险）不会影响资本市场线的形状，但是如果全体投资者的风险厌恶程度发生变化，那么他们对风险资产的需求会发生变化，进而影响市场组合M的预期收益率和风险水平，从而影响M的位置。因此，选项B是正确的，并且解析中的说明也是正确的。祝您学习愉快！

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子公司与子公司之间的债权债务在合并报表中需要做抵消分录吗？看了相关回答，为什么回答不一致，有些说抵消，有些说不抵消
张老师 | 提问时间：10/26 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，只需要抵消母子公司的债权债务祝您学习愉快！

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假设ABC公司的营业收入中有60%为赊销，2007--2009年年末每股股票收盘价分别为8元、10元和15元，财务费用均为利息费用，租金是500万元，优先股股利为零。2007-2009年的现金股利分别为20000万元、30000万元、10000万元。发行在外的普通股的加权平均数为80000万股、84000万股、90000万股。要求：计算ABC公司2007-2009年的偿债能力、营运能力、获利能力。
周老师 | 提问时间：05/20 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您具体是哪里有疑问呢？祝您学习愉快！

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注会会计冲8模三多选2，老师，B选项，为乙公司加工的定制产品不属于甲公司的资产，为什么要作为流动资产列报呢？
金老师 | 提问时间：05/08 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司为了加工，发生了人力物料等等，这部分成本付出属于甲公司的资产的（给乙公司之前），甲公司给乙公司时会从乙公司手中获得收入。祝您学习愉快！

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安全边际率＝1/销量敏感系数，这个公式能解说下吗
宋生老师 | 提问时间：05/07 10:54

#CPA#

你好！经营杠杆系数（也等于销售量的敏感系数）与安全边际率之间存在倒数关系，即经营杠杆系数×安全边际率=1，所以安全边际率＝1/销量敏感系数

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我想问一下这个第四小题。后面有答案，也就是第三张图片。这个一千元，二零某七年一月一号确定的。是怎么来的？还有这个两百元的固定金额是什么时候确定收入呢？
CPA文文老师 | 提问时间：05/06 20:07

#CPA#

同学你好你具体题目是什么了没有上传了

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以其持有的公允价值60万元的交易性金融资产（股票）为对价取得一项固定资产；这个属于经营活动？？？这是属于非货币性资产交换吧，怎么理解属于是经营活动还是投资活动。
彭彭老师 | 提问时间：07/13 14:36

#CPA#

您好，这个属于非货币性资产交换，如果没有补价的话，不涉及现金流，不区分什么经营活动和投资活动。如果固定资产受让方涉及补计价的，那就是投资活动。

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增值税其他现代服务包括哪些？
venus老师 | 提问时间：07/11 18:13

#CPA#

你好，其他现代服务,是指除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务

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某企业第一车间生产甲、乙、丙三种产品，本年度制造费用预算总额为420000元，三种产品本年计划产量分别为5000件、6000件和1600件，单位产品定额工时分别为40小时，70小时和50小时。本年4月生产甲产品600件，乙产品400件，丙产品300件，实际发生制造费用40000元。3月末，“制造费用-—第一车间”明细账有贷方余额1000元。企业按年度计划分配率法分配制造费用，则： (1)制造费用年度计划分配率＝（） (2) 12月份按年度计划分配率分配的制造费用总额=（）其中甲产品12月份分配转入的制造费用=（）元，乙产品12月份分配转入的制造费用=（）元，丙产品12月份分配转入的制造费用=（）元。（3) 12月实际制造费用与按计划分配的制造费用的差异=（）元，4月底制造费用账户余额= （）元
会子老师 | 提问时间：06/19 15:21

#CPA#

（1）计划分配率=420000/（5000*40+6000*70+1600*50=0.6 （2）甲=0.6*600*40=14400 乙=0.6*400*70=16800 丙=0.6*300*50=9000 总额=14400+16800+9000=40200 （3）差异=40000-40200=-200 余额=1000+200=1200贷方

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开发成本为什么不包含土地出让金
易老师 | 提问时间：08/31 16:01

#CPA#

同学你好。这里取决于取得土地的用途；用于建造商品房并对外出售的，计入房地产开发成本。取得土地自用等（非前述）的，计入无形资产。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，有问题随时沟通！

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老师，每周二到周六早上凌晨四点多建行发短信，收到财付通打款。短信内容是啥意思呢，这是啥业务呢？这个打进来的钱是干啥的钱呢？里面提到的备用金又是干啥的呢？
冉老师 | 提问时间：09/08 16:00

#CPA#

你好，可以跟银行确认一样的，这个一般是手续费，货款的

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请问老师，软件产品属于无形资产吗？比如单位出售导航的语音系统，按照什么税率缴纳增值税？
一鸣老师 | 提问时间：09/07 15:49

#CPA#

软件产品销售的税率是13%

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2022年未交社保，可以申请专项附加扣除填报么怎么操作
小菲老师 | 提问时间：03/22 09:20

#CPA#

同学，你好可以填写专项附加扣除的，这个交不交社保没有关系

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某企业本月投产甲产品200件，单位产品材料消耗定额是10公斤，每公斤计划单价是5元，本月登记领料数量是2150公斤，月末车间余料50公斤。计算产品材料定额成本、脱离定额差异。
于老师 | 提问时间：06/08 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：定额成本=10*200*5差额=2150**5-10*200*5祝您学习愉快！

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老师直接向目标脱贫地区，或者通过公益性组织捐赠货物、服务进项税额可以第抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：10/19 10:08

#CPA#

进项可以抵扣的，只是捐赠的时候视同销售

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老师，cpa税法，个税工资薪金预扣预缴公式中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用，专项扣除，专项附加扣除，其他扣除。本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。其中，第一个公式已经减了免税收入，那第二个公式中的累计减免税额又是什么啊
郭老师 | 提问时间：08/25 07:47

#CPA#

累计减免税额=月减免额x计算月数累计减免税额是减免税额的累计合计金额

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老师研发费用较高，我们想转一块到主营业务成本。是否直接借：主营业务成本贷：研发费用就行？还需要冲减研发之处吗
玲老师 | 提问时间：11/29 14:30

#CPA#

你好是多记了还是怎样的情况

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合并报表抵消分录都有什么？长期股权投资＆投资收益抵消的底层逻辑是什么？
朴老师 | 提问时间：08/01 15:43

#CPA#

1、第一抵消分录：母公司全资子公司借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润合并价差(或贷) 贷：长期股权投资非全资子公司借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润合并价差(或贷) 贷：长期债权投资少数股东权益 2、第二抵消分录：母子公司之间内部债权债务的抵销借：其他应付款贷：其他应收款借：预收账款贷：预付账款借：应付票据贷：应收票据债券投资与应付债券的抵销借：应付债券合并价差(或贷) 贷：长期债权投资借：投资收益合并价差(或贷) 贷：财务费用应收账款与应付账款抵销借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备贷：管理费用跨年度，应收账款余额不变借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备(上年数) 贷：年初未分配利润(上年数) 跨年度，上年的坏账抵销。借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备(上年数) 贷：年初未分配利润(上年数) 借：坏账准备贷：管理费用跨年度，应收账款余额减少借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备(上年数) 贷：年初未分配利润(上年数) 借：管理费用贷：坏账准备 3、第三抵消分录：母子公司之间内部存货交易的抵销抵销与子公司销售价格无关当期购进的存货，当期全部向外销售借：主营业务收入(母公司收入) 贷：主营业务支出(子公司成本) 当期购进的存货，当期全部未对外销售借：主营业务收入(母公司收入) 贷：主营业务支本(母公司成本) 存货(母公司未实现的毛利) 对外销售的部分借：主营业务收入(母公司×销售比例) 贷：主营业务成本(子公司×销售比例) 形成存货的部分借：主营业务收入(母公司×未销售比例) 贷：主营业务成本(母公司×未销售比例) 存货(毛利×未销售比例) 跨年度的抵销上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。借：年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利) 贷：存货(母公司上期未实现的毛利) 上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购借：年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利) 贷：主营业务成本(子公司本期实现的毛利) 对外销售借：年初未分配利润(未实现毛利×销售比例) 贷：主营业务成本(未实现毛利×销售比例) 形成存货借：年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例) 贷：存货(未实现毛利×未销售比例) 4、第四抵消分录：母子公司之间内部固定资产交易的抵销不计提折旧的固定资产交易的抵销交易当年借：主营业务收入(母公司收入) 贷：主营业务成本(母公司成本) 固定资产原价(母公司的毛利) 交易以后期间借：年初未分配利润(母公司未实现的毛利) 贷：固定资产原价(母公司未实现的毛利) 退出企业(报销、售出、退出) 盈利借：年初未分配利润(母公司已实现毛利) 贷：营业外收入亏损借：年初未分配利润(母公司已实现毛利) 贷：营业外支出计提折旧固定资产交易当年借：主营业务收入(母公司收入) 贷：主营业务成本(母公司成本) 固定资产原价(母公司未实现毛利) 借：累计折旧(子公司当年多计提折旧) 贷：管理费用(子公司当年多计提折旧) 以后使用期间借：年初未分配利润(母公司未实现毛利) 贷：固定资产原价(母公司未实现毛利) 借：累计折旧(当年多计提折旧) 贷：管理费用(当年多计提折旧) 借：累计折旧(以前年度累计多提折旧额) 贷：年初未分配利润(以前年度累计多提折旧额) 退出(期满清理、提前报废、超期使用) 期满清理借：年初未分配利润贷：固定资产原价借：累计折旧贷：管理费用借：累计折旧贷：年初未分配利润借：年初未分配利润贷：管理费用提前报废借：年初未分配利润贷：固定资产原价借：累计折旧贷：管理费用借：累计折旧贷：年初未分配利润超期使用借：年初未分配利润贷：固定资产原价借：累计折旧贷：年初未分配利润 5、第五抵消分录：母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销借：少数股东权益投资收益年初未分配利润贷：提取盈余公积应付利润未分配利润盈余公积的抵销当年的抵销借：提取的盈余公积贷：盈余公积以前年度的抵销借：年初未分配利润(子公司资产负债表，盈余公积期初数) 贷：盈余公积(子公司资产负债表，盈余公积期初数) 合并财务报表至少应当包括下列组成部分： 1、合并资产负债表； 2、合并利润表； 3、合并现金流量表； 4、合并所有者权益变动表(或股东权益变动表)； 5、附注。合并财务报表具有的特点： 1、合并财务报表反映的是企业集团的财务状况、经营成果及现金流量。 2、合并财务报表的编制主体是母公司。 3、合并财务报表的编制基础是构成企业集团的母、子公司的个别财务报表。 4、合并财务报表的编制遵循特定的方法——合并工作底稿法。

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