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这个财管经常需要用折现率，啥时候用税前的？啥时候用税后的？怎么判断？
Jack老师 | 提问时间：08/14 16:28

#CPA#

您好，如果现金流是税前的，那么折现率也用税前的，如果现金流是税后的，那么折现率也用税后的。

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您好老师淬火油是成品油吗？需要缴纳消费税吗？
venus老师 | 提问时间：08/15 14:27

#CPA#

您好，淬火油不是成品油

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CPA会计解题时，如何区分用在建工程科目，还是用合同结算，合同履约成本这些科目？？
朴老师 | 提问时间：08/17 10:11

#CPA#

同学你好合同履约成本这个是为合同履行这个对应发生成本核算的，这个后面是转主营业务成本，这个在建工程这个是后续转固定资产，为了自己固定资产发生之前的支出这个做在建工程

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不动产租赁和动产租赁的预收款，增值税处理有什么不同？
汪老师 | 提问时间：09/07 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不动产租赁和动产租赁的预收款在增值税处理上存在以下不同： 1.预缴税款的要求不同：根据我国现行税法规定，不动产租赁的预收款需要在不动产所在地预缴增值税，而动产租赁的预收款通常不需要在动产所在地预缴增值税，而是在企业机构所在地申报缴纳增值税。 2.适用税率不同：不动产租赁通常适用9%的增值税基本税率，而动产租赁适用13%的增值税基本税率。祝您学习愉快！

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老师，永续债的资本成本是税前的还是税后的，应考虑利息抵税吗～
张老师 | 提问时间：07/26 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：永续债在税前支付，永续债的利息可以抵税。但是这里教材的公式没有考虑抵税。永续债资本成本公式如下：祝您学习愉快！

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现金净流量不是毛流量减去经营营运资本增加吗？为什么表格中2022年末（0时点）净流量包含了初始投资额？
王一老师 | 提问时间：07/24 21:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金净流量=未来现金流量现值-初始投资额的现值这个是站在当前时点分析的未来每年的现金流量的折现值-原始投资额的现值得来的结果。但是在计算每年的营业现金净流量的时候，用的是：营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加，这个是计算每年现金流量时考虑的。两个是不一样的，您这边理解下祝您学习愉快！

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无相对人的意思表示不存在意思表示所针对的相对人这句话不明白
赵老师 | 提问时间：04/08 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是说该意思表示不针对特定人。比如遗嘱行为，这里因为订立遗嘱只要立遗嘱人自己的意思表示完成时，就可以产生相应的法律效果，不需要继承人（相对人）表示接受与否。祝您学习愉快！

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老师，挂车减半征收车船税，那汽车挂车一样吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/19 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：挂车，是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引，才能正常使用的一种无动力的道路车辆。所以您这里说的汽车挂车就是我们这里税法中说的挂车的，所以是可以享受减半征收车船税的。祝您学习愉快！

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某投资项目某年的营业收入为800万元，付现成本为400万元，折旧额为100万元，所得税税率为25%，则该年营业现金净流量为（）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:51

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，年营业现金净流量=税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税=800×（1-25%）-400×（1-25%）+100×25%=325（万元），或者年营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本=（800-400-100）×（1-25%）+100=325（万元）

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企业为该初始活动发生的支出应当按照合同成本部分的要求确认为一项资产或计入当期损益。此项费用是作为合同履约成本还是取得成本，会计分录是啥
李达老师 | 提问时间：08/18 08:29

#CPA#

借：管理费用/销售费用/资产贷：银行存款取得成本

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企业所得税，国债利息免税，转让国债的收入免税吗
青老师 | 提问时间：08/03 11:25

#CPA#

你好；企业所得税虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。

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终止和解程序后，宣告破产，为什么不能再转入重整程序？
注会会计老师 | 提问时间：06/27 16:34

#CPA#

可以这么理解，和解和重整只能选择一种，是二选一的关系。在进入破产程序前申请和解或重整，一旦被宣告破产，则不能再进入重整或和解程序。

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1、某企业有供电和机修两个辅助生产车间，本月份发生的待分配费用为：供电车间3520元，机修车间3360元。本月提供的劳务情况为：要求：采用交互分配法和计划单位成本分配法分配辅助生产费用。
文竹老师 | 提问时间：10/21 17:42

#CPA#

亲您好，您提供的数据不足够完成计算，还需要分配明细表亲

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有没有高效的考证学习方法啊？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:19

#CPA#

制定计划，分阶段学习，重点难点多练习。利用好网课资源，做**模拟。定期复习，保持知识点新鲜感。

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老师，C选项不由客户承担的，为什么不列入合同成本？
注会会计老师 | 提问时间：01/14 09:30

#CPA#

不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产。 1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。 2.该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源。 3.该成本预期能够收回。不由客户承担的，即不满足“该成本预期能够收回”；所以不列入合同成本；而是计入损益

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某企业长期借款贷方余额为100万元，应付利息贷方余额为1万元，应付股利贷方余额为10万元，一年内到期且企业不能自主将清偿义务展期的长期借款为40万元，财务费用借方余额为3万元。则“长期借款”项目填列金额为？
注会会计老师 | 提问时间：10/26 16:05

#CPA#

长期借款贷方余额为100 中包含不能自主将清偿义务展期的长期借款40 么；如果包含，那么“长期借款”项目填列金额是60；不包含，填列金额是100

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老师，这个单选题应该怎么做？在“四大”会计师事务所中，从入职会计师事务所到成为合伙人大概需要( ）年. A.6~8 B.9~10 C.11~12 D.18~20
周老师 | 提问时间：06/06 18:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题应该选C。祝您学习愉快！

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注会哪一章学了管理口径报表
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 15:15

#CPA#

您好，管理口径报表的学习通常包含在注册会计师考试的《审计》这一科目中

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某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（　　）万元
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:04

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，应缴纳的烟叶税=88×（1+10%）×20%=19.36（万元）

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如果美元为原币，那原币汇率是一美元等于多少人民币还是一人民币等于多少美元
宋老师2 | 提问时间：01/16 17:31

#CPA#

你好！这样的话是一人民币等于多少美元

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一道财务管理的选择题说“节税是长期租赁存在的重要原因，如果没有所得税制度，长期租赁可能无法存在”，请问老师长期租赁为什么能节税？是怎么个节税法？
财管老师 | 提问时间：03/27 19:29

#CPA#

资产的使用者如处于较高税率级别。在购买方式下它从折旧中获得的抵税利益较少，在租赁方式下可获得较多的抵税利益：因为租赁支付的租金总额会高于直接购买的价格。比如购买100万元、租赁150万元，购买价款计提折旧可以税前扣除，抵税是100*T，租金也可以税前扣除，抵税是150*T，所以从折旧中获得的抵税收益小于在租赁方式下获得的抵税收益。

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成本会计问题：举例分析支出、损失、费用、成本的区别与联系，并说明为什么要正确划分。
兮兮老师 | 提问时间：12/11 14:35

#CPA#

尊敬的学员您好！参考一下。资金的支出都称之为支出,损失和费用都属于支出. 损失是由外部和偶发性的事项所引起的,这些事项不经常发生,也不能预期在企业经营中一定会发生.这些交易、事项和情况绝大部分来源于个别个体及其管理无力控制的外界因素。费用是企业经营活动中为产生收益而产生的支出,是与经营性收入配比产生的。是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出".在会计上,支出仍比费用所含范围要广泛.只有那些在企业生产经营活动中为取得营业收入而发生的各种支出,才是费用.而其他原因发生的支出,如偿还借款、支付应付账款、为分配利润而支付的款项、为购买固定资产而支付的款项等等都与营业收入无关,都不能构成企业的费用,但是支出或早或迟最终会转化为费用,但并不是所有的支出在一发生时,就是费用. 损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出

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系统性风险不是不可消除的吗？应该都是一样的吧？为什么会有大有小？为什么贝塔系数是测系统风险的？
若言老师 | 提问时间：10/10 20:27

#CPA#

同学你好贝塔系数衡量的是系统风险。贝塔系数也称为β系数,是一种风险指数,用来衡量个别股票或者股票基金相对于整个股市的价格波动情况。风险就是不确定性，就是股价波动如果股指股价上涨1元，我们这支股票上涨0.6元，说明我们这支股票的系统风险是整个股指的0.6倍，β=0.6 如果我们这支股票股价涨跌大于股指的涨跌，是股指的1.6倍，那么贝塔=1.6，代表我们这支股票的系统风险是整个股指的1.6倍；我们只是衡量系统风险，并没有消除系统风险。

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甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2x21年10月发生了如下经济业务: (1)1日，向乙公司购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款是300000元，增值税税额是39 000元。材料已验收入库，款项未付。乙公司承诺的现金折扣条件为:2/10，1/20，N/30(按不含税价计算)。 (2)公司于8日开出转账支票一张付清了上述材料款。 (3)15日，向丙公司销售商品5 000件，不含税价款是1200000元，增值税156 000元，收到一张银行承兑汇票。 (4)25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000元。要求:(1)根据上述业务编制会计分录。 (2)计算甲公司本月应交纳的增值税(需列出计算过程)，并编制会计分录。
木木老师 | 提问时间：12/30 11:19

#CPA#

进项39000 销项15600 进项转出13000 增值税就是 15600-39000+13000 借，原材料 30万应交增值税，进项 3.9万贷，应付账款 33.9万借，应付账款 33.9万贷，银行存款 33.9万-0.6 财务费用，差额金额借，银行存款 1356000 贷，主营业务收入 1200000 应交增值税，销项 156000 借，待处理财产损溢 113000 贷，原材料 100000 应交增值税，进转出 13000

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有一进口设备即用于一般计税项目，又用于简易计税项目，为什么进项税可以全部抵扣？而不是按可抵扣的进项税额的比列？
王一老师 | 提问时间：10/21 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为机器设备属于固定资产。纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的重分类为债权投资，为什么不当成处置
廖君老师 | 提问时间：09/15 20:15

#CPA#

您好，因为2个都是公允价值来计量的，中间没有差异交易性金融资产重分类为债权投资，应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。　　一般会计分录为：　　借：债权投资[公允价值] 　　　　贷：交易性金融资产

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麻烦老师讲解下看涨期权和看跌期权含义，看涨期权是我预测未来股价大幅度下降，买一股看跌期权不管将来降多少，我都以固定价格较高价格卖给你，看涨期权是不管将来涨为多少，我都以较低价格买你的股权吗
万老师 | 提问时间：08/08 12:40

#CPA#

看涨期权是指期权的购买者拥有在期权合约有效期内按执行价格买进一定数量标的物的权利。这种权利但不强制要求买方执行，即买方有权选择是否行使该权利。当标的资产价格上涨时，期权买方将从这项交易中获利。具体来说，如果到期日标的资产的市场价格高于执行价格，买方可以选择行使期权，以执行价格买入标的资产，并在市场上以更高的价格卖出，从而赚取差价。看跌期权，是指期权的购买者拥有在期权合约有效期内按执行价格卖出一定数量标的物的权利，但不负担必须卖出的义务。当标的资产价格下跌时，期权买方可以从这项交易中获利。具体来说，如果到期日标的资产的市场价格低于执行价格，买方可以选择行使期权，以执行价格卖出标的资产，并在市场上以更低的价格买入，从而赚取差价。

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老师好：请问归还借款在现金流量表中怎么体现？借款又是怎么体现？
朴老师 | 提问时间：05/08 09:32

#CPA#

借款的体现： 1.如果企业从银行或其他金融机构借入短期贷款，用于日常运营或短期投资，那么这笔借款在现金流量表中通常体现在“取得借款收到的现金”项目中。这是属于筹资活动中的现金流入。 2.如果借款是长期借款，用于长期投资或固定资产建设等，那么这笔借款的体现方式可能会有所不同。但在现金流量表中，它通常也会被视为筹资活动的现金流入。归还借款的体现： 1.对于短期借款的还款，如果这笔借款是用于日常运营或短期投资，那么在现金流量表中，这笔还款可以归为“支付其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与投资活动有关的现金”。这表明公司通过归还借款来获取经营活动或投资所需的资金。 2.对于长期借款的还款，如果这笔借款是用于长期投资或固定资产建设等，那么在现金流量表中，这笔还款应归为“偿还债务所支付的现金”。这表明公司通过归还长期借款来降低其债务负担。

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老师好，想咨询一下在建工程安装费用分摊问题安装费如果不好明确分摊，可以在转固时单独体现“安装费”吗
家权老师 | 提问时间：02/16 10:10

#CPA#

需要分摊到具体的安装设备上的。

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老师，为什么在同一控制下合并要恢复留存收益，非同控不要求恢复呢？
鲁老师 | 提问时间：01/23 22:13

#CPA#

从企业集团整体来看，母公司对子公司进行的长期股权投资相当于母公司将资本拨付下属核算单位，并不引起整个企业集团的资产、负债和所有者权益的增减变动。因此，编制合并财务报表时，应当在母公司和子公司财务报表简单相加的基础上，将母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益予以抵销。抵销时，借记子公司所有者权益（公允价值），贷记所有者权益和少数股东权益，借方差额商誉，贷方差额营业外收入。

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