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领用外购珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰，已纳消费税为什么不得扣除
金金老师 | 提问时间：10/10 15:13

#税务师#

您好，是这样的，他们不一个环节的

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弹性预算是怎么计算？
星河老师 | 提问时间：09/25 22:09

#税务师#

同学，弹性预算法计算方式：公式法是运用总成本性态模型，测算预算期的成本费用数额，并编制成本费用预算的方法。根据成本性态，成本与业务量之间的数量关系可用公式表示为： y=a+bx 其中，y表示某项预算成本总额，a表示该项成本中的预算固定成本额，b表示该项成本中的预算单位变动成本额，x表示预计业务量。

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经营范围有技术服务，技术咨询，可以开培训费的发票吗
新新老师 | 提问时间：06/29 14:08

#税务师#

。您好，偶尔开一次可以，如果经常开，需要增加培训的范围。

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这里汽车属于最低折旧年限4年吧，50%选择一次性扣除
税法老师 | 提问时间：11/08 15:17

#税务师#

是的。您的理解是正确的。

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老师，开发票，水管材料可以不写规格吗，和钢材可以不写规格吗
金金老师 | 提问时间：08/20 15:15

#税务师#

您好，这个是可以的哈

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2022年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，5月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，支付给中介的中介费5000元，取得合法有效的凭证，在境外缴纳税款6000元。5月份王先生在中国境内应纳的个人所得税是（　）元。 A.3800 B.2800 C.2600 D.3600 B 个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从税前所得中扣除。王先生应缴纳个人所得税=（60000－5000）×（1-20%）×20%－6000=2800（元）。为什么乘以百分之80？
朱朱老师 | 提问时间：12/17 16:59

#税务师#

您好解答如下因为对个人取得的特许权使用费所得应依法征收个人所得税，每次收入不满4000元的，减除费用800元， 4000元以上的，减除20%的费用，

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老师，驾校开票的税率是多少
金金老师 | 提问时间：12/18 10:21

#税务师#

你好，一般纳税人是6个点的

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请问老师：外购礼品用于招待或者送礼，企业所得税要视同销售吗？比如外购一箱白酒用于送礼，企业所得税要不要视同销售，如果视同销售的话，账务处理上不用做收入，直接做营业外支出然后直接纳税调增，是不？
张老师 | 提问时间：09/21 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税要视同销售。外购礼品（如白酒）用于送礼，虽然账务处理上不确认收入，但需按公允价值确认视同销售收入，并同时结转成本。实际操作中，通常直接通过“营业外支出”科目核算，但需在税务申报时进行纳税调增。具体账务处理如下：1.购入时：借：库存商品——白酒应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.用于送礼时：借：营业外支出——送礼费用（公允价值）贷：库存商品——白酒（成本价）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）但若进项税额未抵扣（如取得的是普票），则无需转出或计算销项税额。祝您学习愉快！

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我们欠对方公司钱，对方公司占用我们货物，想签个合同，证明从此无往来互不相欠，请问签什么合同
周老师 | 提问时间：12/19 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以签订一个清偿协议或者债务结清协议，明确双方债权债务关系已经终止，彼此不再有任何经济上的追索权。祝您学习愉快！

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2x21年6月30日，甲公司将自用的一栋写字楼对外出租，当日该写字楼的公允价值为310万元，账面价值为300万元（与当日计税基础相同），采用公允价值模式进行后续计量。2x21年12月31日，该写字楼公允价值为320万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，转换日该写字楼的尚可使用年限为20年。假设净残值为0。请问老师300-300/20/2=27.5要计入应纳税所得额吗，310-300=10，也要计入应纳税所得额吗，为什么？谢谢
范老师 | 提问时间：09/05 17:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，会计上，当年没有计提折旧，确认了公允价值变动收益，即320-310=10，增加了会计上计算的利润。但是税法上是不认可公允价值变动的，而是要计提折旧，因此税前扣除的金额是300/20/2=7.5 因此从会计上利润的利润总额中推导应纳税所得额的时候，要将会计上增加的公允价值变动收益10调减，同时将会计上没有扣除的折旧7.5减去。祝您学习愉快！

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老师，这个题目我不明白，一个企业，一般计税方法应交税款-0.6，简易计税应交税款0.16，本月应纳税额不应该是0吗？为什么是0.16？
赵老师 | 提问时间：08/27 08:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：简易计税方法是一种单独计算和缴纳增值税的方式，适用于特定类型的纳税人，其特点是计算简便，但不允许抵扣进项税。所以一般计税的税额不能和简易计税的合并，简易计税是单独缴纳税款的，也就是缴纳的税额是0.16 一般计税方法允许纳税人抵扣进项税额，而简易计税方法则不允许抵扣进项税，应纳税额直接根据销售额和征收率计算。这两种计税方法的根本区别在于进项税的抵扣机制：一般计税方法下，纳税人可以抵扣进项税额，而简易计税方法下，进项税额不得抵扣。因此，当一般计税的税额出现负数时，即存在可抵扣的进项税额，这部分税额不能用于抵扣简易计税的税额，因为简易计税方法本身就不允许进项税的抵扣。祝您学习愉快！

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B为什么是对的呀
赵老师 | 提问时间：08/26 12:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B的表述是正确的，在2018年5月1日之前，是按着11%扣除率计算的；在2018年5月1日之后，是按着10%的扣除率计算的。祝您学习愉快！

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汇算清缴收到退回的企业所得税放到现多流量表中哪儿
郭锋老师 | 提问时间：07/24 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇算清缴收到退回的企业所得税应计入现金流量表中的“收到的税费返还”项目。祝您学习愉快！

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请问本题中的辞退福利，其性质是否为预付年金现值？答案为：90+90×（P/A，6%，4）=401.859 我做的：90×（P/A，6%，5）×（1+6%）=401.862 看了公式，感觉两个算法都没错，考试只要选相近答案即可吗？
赵老师 | 提问时间：06/16 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问本题中的辞退福利，其性质是否为预付年金现值？【回复】是的。答案为：90+90×（P/A，6%，4）=401.859我做的：90×（P/A，6%，5）×（1+6%）=401.862看了公式，感觉两个算法都没错，考试只要选相近答案即可吗？【回复】是的。祝您学习愉快！

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老师，请问车辆挂靠企业收到的车辆发票如何入账，车款是车主付的，发票是开给公司的，公司只收取管理费，股东可以和车主签代收代付协议然后转到1002再对公转给供应商吗？
赵老师 | 提问时间：03/18 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，老师没有接触过实操中的处理，不过可以给您一些我个人的看法您可以参考，具体实操中处理，您还是要和当地税局进行下具体的确认哈。老师个人认为您所说的这种情况，是可以和车主签代收代付协议的，企业收到的发票正常入账即可。祝您学习愉快！

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取得短期借款的会计分录中，借记银行存款贷记短期借款-本金这两个科目的数怎么来的
张老师 | 提问时间：11/12 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个科目的金额就是实际的借款额。 2017年9月1日，某企业向银行借入资金350万元用于生产经营，借款期限是3个月，年利率为6％。到期一次还本付息，利息按月计提。下列关于该借款的会计处理中，正确的是（　）。 A. 借入款项时，借记“短期借款”科目350万元 B. 每月预提借款利息时，贷记“财务费用”科目5.25万元 C. 每月预提借款利息时，借记“应付利息”科目1.75万元 D. 借款到期归还本息时，贷记“银行存款”科目355.25万元【正确答案】 D 【答案解析】借入款项：借：银行存款 350 　　贷：短期借款　350 按月计提利息：借：财务费用　（350×6％/12）1.75 　　贷：应付利息　1.75 到期：借：短期借款　350 　　应付利息　（1.75×3）5.25 　　贷：银行存款　355.25 祝您学习愉快！

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请问这题算城建税和教育费附加，为什么这里要×10%
小王老师 | 提问时间：11/09 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是消费税的税率，城建及附加是用实际缴纳的消费税去计算的。祝您学习愉快！

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今年2023.8.31颁布专项附加扣除提高了（子女教育/3岁以下/赡养老人都增加1000），那么今年税务师考试按照最新的还是老的呢
小王老师 | 提问时间：10/25 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年的考试还是按照23年当年的考试大纲及教材把握，不用考虑最新出台的政策，如果2024年教材收录了对应的政策24年按照最新政策掌握就可以祝您学习愉快！

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受托方已经履行了代收代缴义务，委托方加价销售部分货物，在计算消费税时不是对加价销售售价的未缴消费税部分进行缴纳消费税，而是对代收代缴的整体进行扣除？
张老师 | 提问时间：06/28 14:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的，是整体扣除。祝您学习愉快！

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公司变更法人，只需要工商变更吗？如果法人还有股权就需要把股权转让吗？
郭老师 | 提问时间：11/23 07:19

#税务师#

是的税务局也变更可以转让有限公司的话也可以不转让

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请问老师，人力资源服务，全额开票，工资和服务费，可以全额开6% 的专票吗？我方是取得发票的方，取得的专票可以抵扣进项税吗？
朴老师 | 提问时间：11/12 13:12

#税务师#

同学你好这个可以的可以抵扣

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请问这飞机票有写了公司名称和信用代码号，请问能手动计算抵扣吗
venus老师 | 提问时间：11/29 09:48

#税务师#

这个发票是不能抵扣的哈，飞机票行程单才可以

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老师。哪些是用到月度税率表的？
孙燃老师 | 提问时间：10/19 23:45

#税务师#

同学您好，这些情况会用到月度税率表一、非居民个人四项所得（综合所得）非居民个人四项所得适用月度税率表。工资、薪金所得：每月收入额-5000 劳务报酬所得、特许权使用费：每次收入*0.8 稿酬所得：：每次收入*0.8*0.7 注意，非居民个人四项所得均适用月度税率表，居民个人劳务报酬所得预扣适用个税预扣表二，特许权使用费和稿酬所得预扣率为20%，计算预扣时一定注意。二、全年一次性奖金、低价售房第一步：确定税率：全年一次性奖金/12，第二步：应纳税额=全部收入*适用月度税率-速算扣除数注意，这里确定税率和计算应纳税额时均不扣除每月5000的费用，原理是每月5000在计算综合所得里扣，这里不并入综合所得，不能重复扣除。低价售房的收入=实际售价-购置或建造成本（不是市场价或公允价值），税率确定和税额计算与全年一次性奖金相同。三、非居民个人取得数月奖金第一步：确定税率：数月奖金/6，第二步：应纳税额=（（数月奖金/6）*税率-速算扣除数)*6。通俗点说，就是把奖金平均分摊到6个月计税，和按季领取年金计算方法类似。注意，这里确定税率和计算应纳税额时均不扣除每月5000的费用，原理是每月5000在计算工资薪金时扣，这里不能重复扣除。四、退休后按月、按季领取年金和非特殊原因一次领取年金按每月领取额（按季领取的，平均分摊计入各月），适用月度税率表。注意，不扣除5000扣除额，原因是不并入综合所得。特殊原因指出国定居和死亡两种情况，特殊原因适用年度税率表。非以上2个原因适用月度税率表。

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借款属于金钱债权还是非金钱债权
艳子老师 | 提问时间：09/29 12:38

#税务师#

你好，借款是金钱债权

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老师，27题，CD分别是什么收入？29题，可以分析说明一下这题，然后可以把式子列出来一下吗，我不会做这题。31题，企业所得税不是得按年分期确认吗？为什么在2018年一次就确认企业所得税收入1440呢？33题，可以分析说明一下这题，然后可以把式子列出来一下吗，我不会做这题。
小枫老师 | 提问时间：09/26 16:17

#税务师#

同学你好，27题CD租金收入、特许权使用费收入

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老师我想问哈税务师考证也分初级中级高级对不
刘宝志老师 | 提问时间：09/26 08:35

#税务师#

不分的哦只有税务师这个

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行政复议被申请人，行政诉讼被告，关于派出所怎么说解释下
朴老师 | 提问时间：09/08 12:33

#税务师#

行政复议被申请人,是指由申请人指控其作出的具体行政行为违法或者不当,侵犯申请人的合法权益,并经行政复议机关通知参加行政复议的行政机关和法律、法规授权的组织。派出所是公安局的派出机构,属于被领导和领导的关系,派出所在县公安局的授权范围内做出具体行政行为。综上行政复议的被申请人是派出所的上级机关县公安局

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老师，这个第31题的综合抵免限额我可以理解为境外综合所得应该分摊的个人所得税款为40.42，而他实际境外已经交了1200，所以境外部分不用补了？
小天老师 | 提问时间：08/18 23:00

#税务师#

您好，是的，就是这么理解的

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这题怎么做解题思路没
小天老师 | 提问时间：08/10 22:00

#税务师#

您好，非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为600万元。首先，股权转让应符合规定的条件。具体来说，应具有合理的商业目的、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例应符合规定的比例、企业重组后连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动、重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权等。　　如果以上条件都得到满足，重组交易各方可以按照特殊性税务处理规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失。而非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。具体而言，非股权支付对应的资产转让所得或损失可以通过公式计算得出，即(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)。

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把自产和委托加工的货物用于职工食堂建设，进项税额可以抵扣吗
冉老师 | 提问时间：07/28 23:22

#税务师#

你好，学员，这个可以的

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