财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

不是说：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。为什么这一题仍按照3%征收率征收增值税？
税法老师 | 提问时间：12/20 15:53

#CPA#

换算不含税时用3%，计算税额时用2%，这就是所谓的按照3%减按2%征收的计算

阅读 1375

收藏 6
（2）为什么第三季度要加上第一季度第二季度第四季度怎么不用加
叶慧老师 | 提问时间：06/30 09:54

#CPA#

同学你好，从你拍的图片上看不出来第三季度为什么要加上第一二季度的销售数据，为方便解答，请拍一下完整的题目

阅读 1374

收藏 6
老师，您好，我们公司是煤炭贸易公司，前两年个人以公司的名义贷款买的大货车，开的公司的发票，公司记得固定资产，进项税已抵扣，后面贷款都是个人还的，现在个人不在本地，钱转出去怕回不来，能不能直接挂老板往来？这样做会有什么风险？
朴老师 | 提问时间：05/06 12:37

#CPA#

同学你好挂老板的往来老板还不上也得交税的

阅读 1374

收藏 6
老师，我不太理解怎样将净利润调节为经营活动的现金流量，麻烦您结合这道题给我说一下
枯燥老师 | 提问时间：06/29 16:21

#CPA#

你好，解答如下：我先发一下理论，拟先理解一下，然后我再举个例子吧。实质上就是从利润表的权责发生制调整为现金流量表的收付实现制，具体调整事项涉及利润表中和资产负债表中的项目。包括以下三类： 1.利润表中不涉及现金收支的收入和费用的事项。利润表中的净利润是企业通过按照权责发生制把所有计入当期损益的项目计算出来的，其中的很多项目并不涉及现金的增减变化，比如固定资产折旧和减值，分别计入管理费用等和资产减值损失，都会导致净利润减少，但是并没有导致企业现金的减少。在净利润基础上的具体调整如下：导致净利润减少的费用，但没有导致现金减少的，把之前不该减去的，现在调整加回来，调增。导致净利润增加的收益，但没有导致现金增加的，把之前不该加上的，现在调整减出去，调减。常见项目包括：折旧摊销、减值等相关的项目。 2.利润表中涉及现金收支的收入和费用，但不属于经营活动的事项。这些项目体现在当期损益中，也导致了现金的增加变动，但不属于经营活动，而属于投资活动或筹资活动导致的现金变化。比如投资某金融资产获得投资收益，会导致净利润增加，但不属于经营活动，需要从净利润中减出去。在净利润基础上的具体调整如下：导致净利润减少的费用，也导致现金减少的，把之前不该减去的，现在调整加回来，调增。导致净利润增加的收益，也导致现金增加的，把之前不该加上的，现在调整减出去，调减。常见项目包括：投资收益、公允价值变动损益、财务费用资产处置损益、营业外收支等项目。 3.资产负债表中的涉及现金收支，但没有体现在净利润中的事项。资产负债表中的有些经营活动相关的资产和负债项目涉及现金的增减变化，但是没有体现在利润表中的净利润中。常见项目就是经营性资产和经营性负债项目。经营性资产增加，比如存货、预付账款等资产类项目的增加，相当于花钱出去买进来，一定是导致现金减少，但没有体现在净利润中，需要调减。相反，经营性资产减少，导致现金增加，就调增。经营性负债增加，比如收到预收账款增加，相当于收到了钱，现金增加，但没有体现在净利润中，需要调增。相反，经营性负债减少，导致现金减少，就调减。也就是说，在净利润基础上的具体调整如下：导致现金增加的，之前没有体现在净利润中，现在调整加进来，调增。导致现金减少的，之前没有体现在净利润中，现在调整减出去，调减。由此可见：利润表事项：导致净利润增加的，调减；导致净利润减少的，调增。资产负债表事项：致现金增加的，调增；导致现金减少的，调减。

阅读 1374

收藏 6
还有老师，就是股票价格变化大的时候，对构建多头对敲组合的考虑的时候，也需要考虑价格变化的影响吗？
鲁老师 | 提问时间：06/09 20:11

#CPA#

你好同学，需要考虑价格的变化影响，预期股价大幅波动，不知道股价上升还是下降应该选择，多头对敲组合。多头对敲就是同时买进一只股票的看涨期权和看跌期权。

阅读 1374

收藏 6
基本金融衍生工具主要包括哪几种类型？各个衍生工具风险规避的特点是什么？
晶晶月老师 | 提问时间：03/16 22:08

#CPA#

你好，金融基本衍生工具主要包括远期、期货、期权和互换四种。 1．远期（Forward）。远期是最简单的金融衍生工具之一，是指买卖双方约定在未来某一时期按确定的价格购买或出售某种资产的协议远期类金融衍生工具是以远期工具为核心变化、合成的一系列衍生产品，一般包括商品远期交易、远期外汇交易、远期利率协定等。 2．期货（Futures）。所谓期货合约，实际上是由交易所统一设计推出，并在交易所内集中交易的、标准化的远期交货合同。和远期合约相比，它最大的特点就是每张合约所包含的内容都是标准化的。由于合约交易集中在交易所进行，合约的履行由交易所保证，所以期货交易很好地弥补了远期交易的不足。期货交易一般包含商品期货、外汇期货、股票价格指数期货等交易品种。 3．期权（OPtion）。期权是在未来某时期按协议价格买卖金融工具的权利而非义务。期权有买权（Call OPtion，也称看涨期权）和卖权(Put OPtion，也称看跌期权）之分。买权（卖权）是指在约定的未来时间内按协定价格购买（出售）若干标准单位资产的权利。期权合同的买方为了取得这一权利要付出一定的代价，即期权的价格（Premium）。期权合同还有欧式和美式之分。欧式期权的买方只能在到期日行使合同，而美式期权可以在合同到期前的任何一天行使合同。 4．互换（Swap）。互换合约是当事人之间签订的在未来某一期间内相互交换他们认为具有相等经济价值的现金流（Cash Flow）的合约。较为常见的互换类衍生产品是利率互换和货币互换。互换合约中规定的交换货币是同种货币，则为利率互换；是异种货币，则为货币互换。

阅读 1374

收藏 6
老师，这个题衍生一下，如何算利息中的资本化金额呢
李老师！ | 提问时间：08/15 11:44

#CPA#

你好，资本化期间是2019.10.1-2020.12.31 资本化利息=600✘5%✘12/24+1500✘5%✘10/24+800✘5%✘4/24

阅读 1374

收藏 6
老师，您好。公允价值套期中如果是对未确认的确定承诺（销售商品）进行套期，能举个例子，并附会计分录吗？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例题·计算分析题】2×23年1月1日，甲公司预期在2×23年2月28日销售一批商品A，数量为100吨，预期售价为110万元。为规避该预期销售中与商品价格有关的现金流量变动风险，甲公司于2×23年1月1日与某金融机构签订了一项商品期货合同B，且将其指定为对该预期商品销售的套期工具。商品期货合同B的标的资产与被套期预期销售商品A在数量、质次、价格变动和产地等方面相同，并且商品期货合同B的结算日和预期商品销售日均为2×23年2月28日。　　甲公司认为该套期符合套期有效性的条件。假定不考虑商品销售相关的增值税及其他因素，且商品期货合约自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始因商品价格变动引起未来现金流量现值的累计变动额一致。同时，假定不考虑期货市场每日无负债结算制度的影响。　　（1）2×23年1月1日，商品期货合同B的公允价值为零。　　（2）2×23年1月31日，商品期货合同B的公允价值涨了1.5万元，预期销售价格下降了1.5万元。　　（3）2×23年2月28日，商品期货合同B的公允价值上涨了2万元，预期销售价格下降了2万元。当日，甲公司将商品A出售，并结算了商品期货合同B。　　要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分录（单位：万元）。『正确答案』　　（1）2×23年1月1日，甲公司不作账务处理。　　（2）2×23年1月31日确认现金流量套期储备，会计处理为：　　借：套期工具——商品期货合同B　 1.5 　　　　贷：其他综合收益——套期储备　　　1.5 　　（3）①2×23年2月28日确认现金流量套期储备：　　借：套期工具——商品期货合同B　　2 　　　　贷：其他综合收益——套期储备　　　2 　　套期工具自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额一致，因此将套期工具公允价值变动作为现金流量套期储备计入其他综合收益。　　②确认商品A的销售收入，“套期工具——商品期货合同B”科目借方余额＝3.5（万元）。　　借：应收账款（或银行存款）（110－3.5）106.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　106.5 　　③确认衍生工具B的结算：　　借：银行存款　　　　　　　　　　3.5 　　　　贷：套期工具——商品期货合同B　　　3.5 　　④将现金流量套期储备金额转出，计入当期收入：　　借：其他综合收益——套期储备　　3.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　3.5 祝您学习愉快！

阅读 1374

收藏 0
这道题的答案为D，但是股票不是不能折价发行的么？下列关于股票发行价格的说法中，不正确的是（　）。 A. 等价也称平价或面值发行 B. 时价也称市价发行 C. 中间价有可能是溢价发行，也有可能是折价发行 D. 时价只能平价发行，不能溢价或折价发行
欧阳老师 | 提问时间：07/29 22:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不正确。时价是以公司原发行同种股票的现行市场价格为基准来确定增发新股的发行价格，也称市价发行。以中间价和时价发行都可能是溢价发行，也可能是折价发行。祝您学习愉快！

阅读 1374

收藏 6
为什么实际利率采用的是固定的呢？实际利率不是会改变吗
范老师 | 提问时间：09/11 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个就是实际利率法的定义，实际利率是固定的，一般是不会改变的，除非题目明确说明实际利率有变动。祝您学习愉快！

阅读 1374

收藏 6
有限合伙人丧失偿债能力为什么不退伙，而被宣告破产就当然退伙？丧失偿债能力和被宣告破产的区别？
范老师 | 提问时间：08/10 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “有限合伙人被宣告破产”---这里破产清算后是需要注销的，组织就终止了，相当于自然人的死亡。 “有限合伙人丧失偿债能力”---这里主体资格还在，但丧失了偿债能力。二者的区别在于主体资格会不会消灭。祝您学习愉快！

阅读 1374

收藏 6
老师好，想问一下：财管必刷550题的第550题第二问为什么答案没有考虑银行借款利息及利息抵税的现金流，还有项目结束银行归还呢？
范老师 | 提问时间：06/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在项目投资中，是不考虑的，站在企业整体角度计算，不扣除利息，也不考虑归还本金。或者理解为所有资金都按照自有资金处理祝您学习愉快！

阅读 1374

收藏 6
行政事业单位代收的党费计入那个科目
家权老师 | 提问时间：09/11 14:45

#CPA#

你好，借：银行存款贷：其他应付款，付款时相反的分录

阅读 1373

收藏 6
老师，税务局刚刚给打电话，说23年度的增值税和经营所得不一致，怎么修改呢？
波德老师 | 提问时间：09/05 11:03

#CPA#

你好，你先找出差异来，让后去税务局更正，如果是小规模纳税人，你用收入乘以税率看看和缴纳的增值税一样不

阅读 1373

收藏 0
老师，您好。我想请教一个问题，在扣除上一年的捐赠支出时，不占用本年度的额度嘛？
悠然老师01 | 提问时间：08/16 09:15

#CPA#

学员你好，在扣除上一年的捐赠支出时，占用本年度的额度的，不能超出本年的扣除上限

阅读 1373

收藏 6
老师，出口的离岸价格里包含了出口的关税了吗？离岸价格=完税价格*（1+关税税率），这个公式对吗？
税法老师 | 提问时间：08/04 08:39

#CPA#

出口不包含出口关税；您的公式不正确

阅读 1373

收藏 6
劳务派遣的一般纳税人有全额计税和差额计税，是自主自由选择还是客户的要求，还是从企业自身税筹来考虑用哪一种？如何选择？这两种计税方式可以同时用吗？ 2。如一用工单位给劳务公司支付一个月的劳务费30000，劳务公司用差额计税，差额金额20000，发票开的是普通发票，税额=（30000-20000）*5%=500元，备注扣除额20000，针对这一情况，1。这个扣除额如何得来的，是受劳务方提供的，还是劳务派遣公司为了降低税负可以故意调大这个数值，而没有根据实际的扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金来，2。如果这月客户要求对方开全额计税，是不是30000/1。06*6%=1698。11的税额，30000开的是含税的专票？这时用全额计税而不是用差额计税，对于接受劳务方是不是有利的
秦老师 | 提问时间：10/19 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.劳务派遣服务，一般纳税人可以选择全额计税或者是差额计税处理，一般是根据企业自身税筹来考虑的；如果客户明确要求，那按着客户要求计算即可； 2.（1）劳务派遣服务，差额计税可以扣除的金额是代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金；这里一般是按着实际发生的金额来扣除的，不可以故意调大的；（2）如果是全额计税，那是可以开具专票的；全额计税对接受劳务方是有利的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1373

收藏 6
老师，挂车减半征收车船税，那汽车挂车一样吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/19 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：挂车，是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引，才能正常使用的一种无动力的道路车辆。所以您这里说的汽车挂车就是我们这里税法中说的挂车的，所以是可以享受减半征收车船税的。祝您学习愉快！

阅读 1373

收藏 6
老师，被动稀释的话，就是如果一开始成本法到权益法就是计入投资收益，如果是权益法到权益法就是计入资本公积吧？
金老师 | 提问时间：08/18 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解正确。祝您学习愉快！

阅读 1373

收藏 6
为什么算烟叶税算了还要乘（1-10%）呀？
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 09:12

#CPA#

你是说的1+10%的吧，这个是规定的一个价外税

阅读 1372

收藏 6
诺成合同与实践合同的区别
新新老师 | 提问时间：08/29 09:27

#CPA#

你好诺成合同与实践合同这种分类是从合同成立条件的角度作出的。实践中，大多数合同均为诺成合同，实践合同仅限于法律规定的少数合同，如保管合同、自然人之间的借款合同。　　一、常见的诺成合同：租赁合同、承揽合同、运输合同、技术开发合同、仓储合同、委托合同、行纪合同、居间合同。　　二、常见的实践合同：仓储合同、保管、质权的设立、民间借贷等。　　三、诺成合同与实践合同的主要区别　　（一）二者成立的要件不同　　诺成合同以合意为成立要件，实践合同以合意和交付标的物或完成其他给付义务为成立要件。　　诺成合同自当事人意思表示一致时即告成立，而实践合同则除当事人达成合意之外，尚需交付标的物或完成其他给付才能成立和生效。因此，在诺成合同中，交付标的物或完成其他给付是当事人的合同义务，违反该义务便产生违约责任;而在实践合同中，交付标的物或完成其他给付只是先合同义务，违反该义务不产生违约责任，可构成缔约过失责任。　　（二）两者成立与生效的时间是不同的　　诺成合同自双方当事人意思表示一致（即达成合意）时起合同即告成立;而实践合同则在当事人达成合意之后，还必须在当事人交付标的物以后，合同才能成立。诺成合同与实践合同的确定，通常应根据法律的规定及交易而定。例如，根据传统民法，买卖租赁、雇佣承揽、委托等属于诺成合同。而使用借赁、保管、运送等属于实践合同，质权设定合同及其定金合同也属于实践合同。然而此种分类并非绝对不变。例如，运输合同并非都是实践合同，也有一些为诺成合同。　　（三）责任不同　　在诺成合同中，交付标的物或完成其他给付，系当事人的给付义务，违反该义务便产生违约责任。在实践合同中，交付标的物或完成其他给付，不是当事人的给付义务，只是先合同义务，违反它不产生违约责任，可构成缔约过失责任。　　诺成合同，是指当事人一方的意思表示一旦经对方同意即能产生法律效果的合同，即“一诺即成”的合同。特点在于当事人双方意思表示一致，合同即告成立。　　实践合同，是指除当事人双方意思表示一致以外尚须交付标的物才能成立的合同。在这种合同中，除双方当事人的意思表示一致之外，还必须有一方实际交付标的物的行为，才能产生法律效果。实践合同则必须有法律特别规定，比如定金合同，保管合同等。　　诺成合同与实践合同的区别并不在于一方是否应交付标的物，而在于二者成立的时间不同。诺成合同自双方当事人意思表示一致，即达成合意时起合同成立；实践合同则在当事人达成合意之后，还必须由当事人交付标的物以后，才能成立。

阅读 1372

收藏 6
不是求专门化的利息吗？怎么还加上了一般借款，还有那个费用化期间的收益4个月怎么还分成两部分了
林夕老师 | 提问时间：10/23 11:28

#CPA#

同学；这个问题是涉及到多个小问的。第一步，先计算专门借款资本化的金额，费用化金额（这是2个小问题）；对于4个月分为两部分，是因为在7月1日又有新的专门借款借入，需要重新计算闲置资金用于投资的收益。第二步，编制计提利息的分录，是对专门借款，一般借款都需要考虑的。（用总利息减去专门借款的，倒挤得到一般借款的）

阅读 1372

收藏 6
个人从事设计服务所得为什么属于劳务报酬所得？
郭老师 | 提问时间：08/24 15:10

#CPA#

定义里面的规定劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一。是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得

阅读 1372

收藏 6
2021 年度，某企业年度会计利润为 200 万元。期间需要纳税调整的项目有：(1）国债利息20万元；（2）业务招待费 30 万（当年产品销售收入 8000万元）；（3）缴纳税收滞纳金1万元;(4）通过市政府部门向贫困山区捐款30 万元。已知该企业为小微企业，适用所得税税率为 20%实际按 10%征收。要求计算该企业 2021 年度应纳所得税税额。
马老师 | 提问时间：11/14 03:39

#CPA#

国债利息免税的，业务招待费发生额的60%为18万，收入的千分之五为40万，选择较小的也就是18万。税收滞纳金不允许税前扣除。

阅读 1372

收藏 0
老师你好，竣工决算审计中的借款合同违约金可以计入建设工程成本吗？具体依据是什么？
注会会计老师 | 提问时间：09/21 11:19

#CPA#

不可以；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。合同违约金不属于为达到状态的必要支出

阅读 1372

收藏 6
老师，麻烦问下，使用权资产折旧是根据固定资产折旧规定计提，都采用未来适用法，但为什么实操的时候因为税率调整也要调整已计提的折旧金额呢，
李老师 | 提问时间：01/05 11:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说算税金的时候需要调整已计提的折旧金额吗？这个可能是遵照税法规定来的，并不是按企业会计准则来的，“使用权资产折旧是根据固定资产折旧规定计提，都采用未来适用法”说的是会计核算思路，是按企业会计准则俩的。祝您学习愉快！

阅读 1372

收藏 6
假设ABC公司的营业收入中有60%为赊销，2007--2009年年末每股股票收盘价分别为8元、10元和15元，财务费用均为利息费用，租金是500万元，优先股股利为零。2007-2009年的现金股利分别为20000万元、30000万元、10000万元。发行在外的普通股的加权平均数为80000万股、84000万股、90000万股。要求：计算ABC公司2007-2009年的偿债能力、营运能力、获利能力。
周老师 | 提问时间：05/20 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您具体是哪里有疑问呢？祝您学习愉快！

阅读 1372

收藏 6
购买结构性存款分录怎么做
小智老师 | 提问时间：09/10 14:12

#CPA#

购买结构性存款时，做分录如下：借：银行存款，贷：短期投资/其他应收款。具体科目根据公司财务制度调整。

阅读 1371

收藏 6
想问下，没有缴纳房产土地税，税务局需要出个情况说明这个要怎么写啊
宋生老师 | 提问时间：03/29 10:49

#CPA#

你好，你是什么原因没有缴纳呢？

阅读 1371

收藏 6
（P/A 6% 5）等于多少如何计算
思顿乔老师 | 提问时间：07/12 21:10

#CPA#

你好 (P／A,6%,5)叫年金现值系数,表示年金为A,利率为6%,

阅读 1371

收藏 6

没有找到问题？直接来提问