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老师: 香港公司与境内公司双签人民币合同，香港公司能否给境内公司开具人民币的商业发票（形式发票）？
meizi老师 | 提问时间：05/23 09:25

#CPA#

你好；是的；香港没有发票；可以开形式发票的

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（三）金融工具减值的三阶段 1.第一阶段：信用风险自初始确认后并未显著增加处理原则：企业应当按照该金融工具未来12个月内预期信用损失计量其损失准备实际利息=账面余额×实际利率 2.第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但是尚未发生信用减值处理原则：企业应当按照该金融工具整个存续期内预期信用损失计量其损失准备实际利息=账面余额×实际利率 3.第三阶段：初始确认后发生信用减值处理原则：企业应当按照该金融工具整个存续期内信用损失计量其损失准备实际利息=摊余成本×实际利率老师，这3个阶段，前2个阶段说企业应当按照预期信用损失计量，后一个阶段说按照信用损失，预期信用损失和信用损失表述有什么不一样？
朴老师 | 提问时间：04/02 15:43

#CPA#

在处理金融工具减值问题时，确实需要明确区分和理解“预期信用损失”和“信用损失”这两个概念。预期信用损失是基于对未来可能发生的事件的合理预测，对金融工具在整个存续期内可能发生的信用损失进行的估计。它涉及对未来现金流缺口的加权平均现值进行计算，这些现金流缺口是由于违约事件可能导致的金融工具现金流减少。在金融工具减值的第一和第二阶段，企业都是基于预期信用损失来计量损失准备的。这是因为在这两个阶段，虽然信用风险可能有所增加，但尚未实际发生信用减值。而信用损失则是指由于借款人或债务人违约，导致债权人无法按约定收回本金和利息所造成的实际经济损失。在第三阶段，即初始确认后发生信用减值的情况下，企业应当按照该金融工具整个存续期内的信用损失来计量损失准备。这是因为在这一阶段，信用损失已经实际发生，企业需要基于实际的损失情况来计提减值准备。预期信用损失和信用损失的主要区别在于：前者是对未来可能发生的信用损失的预测和估计，后者则是实际已经发生的信用损失。在金融工具减值的不同阶段，企业需要根据实际情况和会计准则的规定，选择适当的计量基础和方法来计提减值准备。至于实际利息的计算，在第一和第二阶段，由于尚未发生信用减值，企业仍按照金融工具的账面余额和实际利率来计算利息收入。而在第三阶段，由于已经发生了信用减值，企业应当按照摊余成本（即账面余额减去已计提的减值准备）和实际利率来计算利息收入。

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老师，这个内部退养不是很明白，到底跟什么工资合并呀，为什么找的是月度表呢
桔梗老师 | 提问时间：07/06 10:30

#CPA#

同学，您好！跟工资合并意思是说，如果员工内部退养期间又重新就业，那么他的退养收入需要与当月的工资合并计税。因为这个单独计税，不并入综合所得，所以查找的是月表。

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请问老师，个税表年所得税年所得36000元是指保护五险一金的对吧？比如每月工资6000元，扣掉五险一金➕个税后实际到手5000元。那么年所得就是6000*12个月72000元对吧
新新老师 | 提问时间：08/19 13:51

#CPA#

所得是指扣除了费用，社保这些之后的。

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基本金融衍生工具主要包括哪几种类型？各个衍生工具风险规避的特点是什么？
晶晶月老师 | 提问时间：03/16 22:08

#CPA#

你好，金融基本衍生工具主要包括远期、期货、期权和互换四种。 1．远期（Forward）。远期是最简单的金融衍生工具之一，是指买卖双方约定在未来某一时期按确定的价格购买或出售某种资产的协议远期类金融衍生工具是以远期工具为核心变化、合成的一系列衍生产品，一般包括商品远期交易、远期外汇交易、远期利率协定等。 2．期货（Futures）。所谓期货合约，实际上是由交易所统一设计推出，并在交易所内集中交易的、标准化的远期交货合同。和远期合约相比，它最大的特点就是每张合约所包含的内容都是标准化的。由于合约交易集中在交易所进行，合约的履行由交易所保证，所以期货交易很好地弥补了远期交易的不足。期货交易一般包含商品期货、外汇期货、股票价格指数期货等交易品种。 3．期权（OPtion）。期权是在未来某时期按协议价格买卖金融工具的权利而非义务。期权有买权（Call OPtion，也称看涨期权）和卖权(Put OPtion，也称看跌期权）之分。买权（卖权）是指在约定的未来时间内按协定价格购买（出售）若干标准单位资产的权利。期权合同的买方为了取得这一权利要付出一定的代价，即期权的价格（Premium）。期权合同还有欧式和美式之分。欧式期权的买方只能在到期日行使合同，而美式期权可以在合同到期前的任何一天行使合同。 4．互换（Swap）。互换合约是当事人之间签订的在未来某一期间内相互交换他们认为具有相等经济价值的现金流（Cash Flow）的合约。较为常见的互换类衍生产品是利率互换和货币互换。互换合约中规定的交换货币是同种货币，则为利率互换；是异种货币，则为货币互换。

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外购的钢材用于自建厂房是正常销售，还是视同销售啊？
税法老师 | 提问时间：09/21 14:02

#CPA#

外购的钢材用于自建厂房是用于生产经营应税项目，是可以抵扣进项税额的。钢材领用时不视同销售。待转让厂房时按照不动产转让计算缴纳增值税。

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老师您好: 我现在对租赁激励不太明白，按照自己理解的做的，不知道理解的对不对，假如租期5年，每年年初支付50万元租金，当年租赁激励10万元。（P/A，6%，4）3.4651 （P/A，6%，5）4.2124 借:使用权资产 50*3.4651+50-10=213.255 租赁负债-未确认融资费用200-50*3.4651=26.745 贷:租赁负债-租赁付款额50*4=200 银行存款50-10=40 如果换成年末支付租金，是这样做吗？借:使用权资产 50*4.2124-10*0.9434=201.186 租赁负债-未确认融资费用240-201.186=38.814 贷:租赁负债-租赁付款额50*5-10=240
悠然老师01 | 提问时间：08/08 18:08

#CPA#

学员你好，你的理解完全正确

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这两道题怎么答案不一致？哪个正确？
王一老师 | 提问时间：06/07 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两道题目的答案之所以不一致，是因为它们所涉及的资本结构理论的解释和理解有所差异。我们来分别看一下两道题目的答案解析。第一题的答案是BCD，解析如下： -优序融资理论（PeckingOrderTheory）主要研究的是企业在融资时的优先顺序，并没有直接研究企业价值与资本结构的关系，因此A不是正确答案。 -有企业所得税条件下的MM理论（Modigliani-MillerTheoremwithTaxes）认为，由于利息支出可以减少应纳税所得，因此随着企业负债比例的提高，企业价值也会随之提高，直到全部融资来源于负债时，企业价值达到最大，因此B是正确答案。 -权衡理论（Trade-offTheory）是在有企业所得税条件下的MM理论基础上的扩展，考虑了企业负债带来的税盾效应和财务困境成本的权衡，因此C是正确答案。 -代理理论（AgencyTheory）考虑了股东和债权人之间的代理问题，也涉及到资本结构的选择对企业价值的影响，因此D是正确答案。第二题的答案是ABC，解析如下： -优序融资理论（PeckingOrderTheory）在这里被认为是与企业价值有关的理论，因此A是正确答案。 -权衡理论（Trade-offTheory）同样认为资本结构决策与企业价值有关，因此B是正确答案。 -有税市场下的MM理论（Modigliani-MillerTheoremwithTaxes）认为企业价值与资本结构有关，因此C是正确答案。 -完善的资本市场下的无税MM理论（Modigliani-MillerTheoremwithoutTaxes）认为在没有税收的完善市场条件下，企业的资本结构不影响企业价值，因此D不是正确答案。综上所述，两题的答案不一致可能是因为对优序融资理论的理解有所差异。在第一题中，优序融资理论没有被认为是与企业价值直接相关的理论，而在第二题中，它被认为是与企业价值有关的理论。这种差异可能源于不同的教材或者理论解释。在实际考试或者学习中，应该根据所学习的教材或者老师的讲解来确定答案。祝您学习愉快！

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【例 28-9】某企业20x6年和20x7年归属于普通股股东的净利润分别为1 596万元和 1 848万元，20x6年 1 月 1 日发行在外的普通股800万股，20x6年 4 月 1 日按市价新发行普通股160万股，20 x 7 年7 月 1 0 分派股票股利，以20 x 6 年 12月3 1 日总股本960 万股为基数每10股送3 股，假设不存在其他股数变动因素。20 x7 年度比较利润表中基本每股收益的计算如下： 20x6年度发行在外普通股加权平均数= 800 x1. 3 x 12/12 + 160 x 1. 3 x9/12 = 1 196 ( 万股）老师，请问一下，不是20X7年才配股吗？为什么计算20X6加权平均股数的时候，要乘以配股比例1.3了呢？
小赵老师 | 提问时间：04/01 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是基于可比性原则，配股和派发股票股利、发放股票股利或者盈余公积、资本公积转增股本的情况，是需要重新计算比较报表的每股收益的，也都是需要重新计算基本每股收益和稀释每股收益的。如果出现前期差错，需要追溯调整的，为了保持可比性，也是要重新计算每股收益的。祝您学习愉快！

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老师，被动稀释的话，就是如果一开始成本法到权益法就是计入投资收益，如果是权益法到权益法就是计入资本公积吧？
金老师 | 提问时间：08/18 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解正确。祝您学习愉快！

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A 注册会计师无法评估甲公司资产减值和有关摊销费用合理性。上述事项对甲公司 2020 年度合并利润表的影响金额占当年净利润的 102%。。且涉及商誉、固定资产、存货、营业成本、资产减值损失等多个报表项目，A 注册会计师拟对甲公司财务报表发表保留意见。（2） 2020 年末，乙公司对外违规担保而被提起诉讼。管理层认为案件尚未判決，无法准确判断违规扫保事项是否对公司造成经济损失。未计提预计负债。考虑到判决具有不确定性日违规担保金额较大，A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段予以说明。 (3）丙公司经常性业务连续两年亏损，业务大幅萎缩， •资金周转困难，，持续经营能力存在重大疑虑。A 注册会计师评估认为管理层运用持续经营假设适当，但未对持续经营相关的重大不确定性进行披露，拟对丙公司财务报表发表无保留意见，并在持续经营重大不确定性事项段说明对持续经营能力的重大疑虑。 (4）
赵老师 | 提问时间：04/23 20:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）这个应该是具有广泛性的，不应该发表保留意见，应该发表无法表示意见。（2）这里构成错报，因为即使尚未判决，是否对公司造成经济损失不确定，也要考虑其可能性，考虑是否确认预计负债，不符合预计负债确认条件，那么作为或有事项，至少也是要披露的，从而增加强调事项段不合适，要提请管理层在报表中披露。（3）这个是不恰当的。未在财务报表中对重大不确定性进行披露，应当发表保留意见或否定意见。因为这些题目不是网校的题目，以上的解答仅供参考。祝您学习愉快！

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我不理解这个第四小问计算酒店的实际成本。要将土地使用权摊入酒店成本。无形资产和固定资产不应该是单独核算的吗？
CPA文文老师 | 提问时间：05/06 19:45

#CPA#

同学你好购买土地使用权是作为无形资产核算，无形资产和固定资产是分开核算，这个也没错但是在土地上面建筑酒店，那个这个建筑期间土地使用权也就是无形资产是不是需要摊销，那个这个摊销的金额计入固定资产的成本

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印花税现在是用管理费用科目是吧？
小林老师 | 提问时间：04/06 14:13

#CPA#

你好，是税金及附加

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自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征的税费有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:26

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BCD，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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以其持有的公允价值60万元的交易性金融资产（股票）为对价取得一项固定资产；这个属于经营活动？？？这是属于非货币性资产交换吧，怎么理解属于是经营活动还是投资活动。
彭彭老师 | 提问时间：07/13 14:36

#CPA#

您好，这个属于非货币性资产交换，如果没有补价的话，不涉及现金流，不区分什么经营活动和投资活动。如果固定资产受让方涉及补计价的，那就是投资活动。

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子公司A为电商平台，商家（供应商）在平台上销售商品，自行定价，直接发货给买家，并自行负责售后服务，A公司代为收取款项。A公司作为代理人，通过向商家收取平台服务费赚取收入，服务费比例为交易金额的5%,A公司将代收款项扣除服务费后支付给平台商家。A公司为了推广自己的平台，向买家提供优惠券。例如，某买家购买300元商品，使用优惠券后可减免10元，即只需向A公司支付290元，A公司需要支付全额价款300元给商家，在支付之前A公司会扣除平台服务费15元，最终支付给商家285元。根据资料，说明A公司应如何进行会计处理，并说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 19:23

#CPA#

A公司应按15元确认收入，按10元确认销售费用。理由：A公司的作用是为商家提供销售的渠道，向商家收取佣金，买家购买的是商家的商品而不是A公司的服务，因此，此项优惠应作为A公司一种宣传推广行为，在发生时计入销售费用。

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一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税，题C选项，啤酒从量计征，收取包装物押金不是不并入销售额中吗？他是从量。
耿老师 | 提问时间：02/02 19:02

#CPA#

你好！包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金除外），且单独核算又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用率征收消费税。对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

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留存的盈余公积不得低于注册资本的25%，这里留存的盈余公积含任意盈余公积吗？还是就看法定盈余公积？
李老师 | 提问时间：12/04 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留存的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。祝您学习愉快！

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答案中为什么专门借款闲置收益是3个月，6月1日占用专门借款4500，9月30日占用一般借款1500（专门借款无余额），闲置收益应该是6月 7月 8月 9月。四个月把。（此题出自最后冲刺8套卷，模拟卷第一题）
郭老师 | 提问时间：08/20 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里7月才开始资本化的，建造活动是7月1日开始的，所以6月的闲置资金收益计算资本化的利息金额的时候不需要考虑，所以是3个月祝您学习愉快！

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问一个存货残料出售的问题书上有个例题存货盘亏然后残料卖出去答案分录是借：银行存款 226 贷：待处理财产损溢 200，应交税费-应交增值税（销项税额）26。这个分录我觉得很奇怪为什么它不用确认收入比如这样借：银行存款 226 贷：其他业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额）26
欧阳老师 | 提问时间：05/02 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有流权益增加的资与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。这里存货盘亏，残料卖出，不属于日常活动；所以不用确认收入祝您学习愉快！

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只要职工满足了其他所有非市场条件(如利润增长率、服务期限等)，企业就应当确认已取得的服务。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。借方确认费用那贷方是什么科目，企业其实并没有支付股权或是现金为什么还确认费用？
廖君老师 | 提问时间：08/31 19:21

#CPA#

您好，贷：应付职工薪酬，您好，公司确实接受了高管的这些服务。市场条件不满足，按规定职工肯定是无法行权的。但是此时满足了所有非市场条件和服务期限条件，公司已经得到了职工的服务，因此应确认成本费用及应付职工薪酬，不能冲减。但成本费用已成定局，而应付职工薪酬不能就一直在账目上有余额。我认为应参照权益结算，应在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价，作为白嫖了职工努力拼搏的资本积累。这些是个人理解，书上也没有写的。

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请问下，工资和全年一次性年终在汇算时是合并一起申报的吗？如果合并超过12万就10个点吗还是汇算时分开申报如果工资一年加起来10万，全年一次性年终奖12，在申报个税时公司已缴税了，那么汇算时自己还要缴个税吗
东老师 | 提问时间：01/09 14:53

#CPA#

一，奖金和工资可以一起申报，你也可以选择分开申报

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您好，老师，我们公司预存电费比实际开票的电费多，余额在借方，如何处理为好？
郭老师 | 提问时间：02/25 15:34

#CPA#

你好，实际消费的比你预付的少是吗？如果是的话，一直挂着预付账款就可以的。

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老师您好，请问研发支出费用化支出期末结转到管理费用依据的是《企业会计准则第6号—无形资产》吗，我没找到相应的条款
注会会计老师 | 提问时间：09/17 15:22

#CPA#

准则应用指南第6号：三、开发支出的资本化　　企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益【这个当期损益指的就是管理费用】；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：.......

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甲银行承兑乐一张15万元的汇票，本应交付给收款人一乙，但未及交付，此汇票即在递交途中被盗，并被人冒充已背书给了某个私厂。该家私厂持票交银行入账时，银行通知次汇票已挂失止付。某家私厂于是诉诸法院。甲方的律师在法院上辨称：甲只有签署承兑的行为，而未有交付的行为，本案中的承兑行为并未正式完成，不产生承兑的行为，因此，甲不承担付款人的责任。试运用票据法原理，评析甲方的主张。
何何老师 | 提问时间：06/17 08:08

#CPA#

（1）从票据的设权证券性质看，出票人一旦做出汇票，即已创设票据权利义务，某家私长善意取得该支票，自然享有票据权利。同理，承兑一旦做成，即产生了票据义务，票据一旦流通，承兑人就必须依法承担票据责任。（2）从票据抗辩原理看，甲方已票据未交付流通为抗辨事由，属于对人抗辨，只能对抗直接法律关系当事人及恶意取得票据之人，但不能对抗善意持票人。（3）甲方的错误在于混淆票据权利义务的创设于票据流通的区别，并误解了票据抗辨的性质。

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资产评估师实务二中第二部分内容：1、企业整体权益价值与企业价值是一样的吗？2、企业整体权益价值从运用来划分，企业整体权益价值计算公式=企业总资产价值-非付息负债。而企业整体价值计算公式却是：企业整体价值=必备经营性资产+溢余经营性资产+非经营性资产+经营性负债。这里为什么是加上经营性负债呢？应该是减去经营性负债才对啊，因为经营性负债就是非付息负债。
王一老师 | 提问时间：06/14 09:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业整体权益价值=企业整体价值，这两种说法在教材中经常混用 2.企业整体价值=必备的经营性资产- 经营性负债+非经营性资产+溢余的经营性资产上述公式中的负债不包括付息负债。资产评估中，负债分两类，一类是付息的，一类是不付息的；不付息的又分成了经营性的和非经营性的。所以，上面扣除的经营性负债和付息负债不重复。祝您学习愉快！

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注会会计冲8模三多选2，老师，B选项，为乙公司加工的定制产品不属于甲公司的资产，为什么要作为流动资产列报呢？
金老师 | 提问时间：05/08 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司为了加工，发生了人力物料等等，这部分成本付出属于甲公司的资产的（给乙公司之前），甲公司给乙公司时会从乙公司手中获得收入。祝您学习愉快！

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存货跌价准备属于什么科目
东老师 | 提问时间：07/01 08:07

#CPA#

存货跌价准备属于资产类科目

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我想请教一下您，用营业增长率上升，如何解释结论2。这样理解可以吗
夕夕老师 | 提问时间：11/29 07:51

#CPA#

同学您好，其实是可以这么理解的哦！

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这个财管经常需要用折现率，啥时候用税前的？啥时候用税后的？怎么判断？
Jack老师 | 提问时间：08/14 16:28

#CPA#

您好，如果现金流是税前的，那么折现率也用税前的，如果现金流是税后的，那么折现率也用税后的。

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