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做车位代理销售的，销售一个车位我们得服务费，应如何写分录，明细咋写
郭老师 | 提问时间：02/22 00:19

#实务#

你好借银行存款贷主营业务收入-代理服务应交税费借主营业务成本贷应付职工薪酬工资等

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老师，帮忙解答下例题7
王晓晓老师 | 提问时间：05/27 20:23

#中级职称#

你好，稍等看下内容先

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老师，我应付职工薪酬贷方为计提的工资，2024年1月有补计提1129.43工资，现在企业所得税汇算清缴应付职工薪酬2023年的账载金额和实际发放金额，是不是要填这个相差1129.43？还是说账载金额就按实际发放的填一样的？税收金额按实际发放填的，对吧？
小愛老师 | 提问时间：04/22 14:24

#实务#

按2023年实际工资填写，即使在1月计提属于2023年的就汇算到2023年，只要在会算前发放了就行

阅读 14010

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老师晚上好，个表股权稀释成本法没丧控进资本公积丧控进投资收益权益法其他权益变动资本公积其他资本公积对吗
益华老师 | 提问时间：08/26 20:07

#CPA#

您好，对的，就是这个区别的

阅读 14010

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老师：您好！个人独资企业每月申报的个税——工资薪金，以往每个月都是申报成功的，但今天申报9月份时，填写“工资薪金收入”时突然就复制不了上个月的数据；而且导入标准模板时，会显示“纳税人为当前单位的投资人，不得在本单位申报正常工资薪金”；这是为什么？之前每个月都是能申报的，而且都能复制上个月数据的？这种情况给怎么填写“工资薪金”？
商央老师 | 提问时间：10/04 22:23

#税务#

您好，这个提示是对的，确实个独的投资人不得在本单位申报正常工资薪金。即使他的工资现在申报成功了，也不能在计算经营所得时税前扣除。

阅读 14009

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向售货方支付的未实质装饰的车辆装饰费计入车购税的计税依据？那实质装饰了呢
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:14

#CPA#

您好，也计入车购税的计税依据这个考点是是不是一起开在发票里了，购买车辆后”另支付“的装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分，”不用“缴纳车辆购置税。

阅读 14008

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行政机关的内设机构是行政机构吗？和事业单位一样在法律法规授权下也可以成为行政主体，这样理解？
波德老师 | 提问时间：05/28 20:45

#税务师#

同学你好，行政机关的内设机构不是行政机构，不可以成为行政主体

阅读 14008

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请老师帮看下这个题CMA的题吧，谢谢
朱飞飞老师 | 提问时间：12/30 21:13

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择C，I，Ⅲ和IV的说法是正确的。如果资产的市场价格下降，使用公允价值的财务比率比使用历史成本的财务比率结果更差。

阅读 14006

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如果公司股东转让股份给内部股东，转让后利润还在，分红的时候股东要再次交税？
朴老师 | 提问时间：06/07 09:03

#税务#

1.个人所得税：如果转让方是个人股东，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则，个人股东转让股权应当按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。个人所得税的税率通常为20%，按照转让成交价减去当初出资价和费用后的余额计算。 2.印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，企业股权转让所立的书据，双方需要按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。印花税的适用税率为书据所载金额的5‰。

阅读 14005

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老师这个综合题里面的委托加工物资为什么是需要减去呢？这个不是也算企业的存货吗？
余倩老师 | 提问时间：05/28 09:21

#税务师#

你好，你看（2）最后一句话的那个假定哈。

阅读 14005

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我们是上市公司，是一个集团的下属公司，我们的财务报表里面是有一个叫“报表利润”有一个叫“考核利润”，“报表利润”就是指一般公司所谓的报表，而“考核利润”就是集团给我们下的需要完成的指标，是集团对公司的指标考核，属于对内的。我们有10个经营部门，然后会按照“考核利润”去给经营部门下利润计划，每个月10个部门会承担公司的费用。我问财务给经营部门摊的费用是每个月“计提”的费用吗？财务的领导说，就是给我们每个月摊的费用，大厦核算这个考核利润时，每个月的费用就不算是“计提”了，财务说，“计提”是针对会计报表的概念。老师财务领导说的是什么意思呢？
apple老师 | 提问时间：02/13 14:46

#实务#

同学你好，你们领导的意思是说考核你们时，集团会额外分配费用给你们部门，这个不是你们本部门实际发生的费用。你用了计提两个字。实际是没表达清楚意思。计提是指你们这个经营部门实际发生的费用，我举例说明

阅读 14005

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在进行完第一次的讨论后，李四受益匪浅。之后的一个周日，张三和李四相约在避风塘继续讨论关于金融学理论方面的问题，下面是关于这次讨论中出现观点的记录： Ⅰ.政治风险是发达资本主义国家的企业才会面临的风险，发展中国家的企业不会遇到这样的问题。 Ⅱ.投资者面临的风险取决于资产的波动率，与时间没有关系。 Ⅲ.投资者的风险态度会影响其投资决策，风险态度分为风险偏好、风险中性和风险厌恶3种类型。 Ⅳ.投资与投机不同，前者是基于理性分析的结果，而后者是投机倒把，只会扰乱市场秩序。
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 11:53

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，政治风险指由于东道国或投资所在国国内政治环境，或东道国与其他国家之间政治关系发生改变，而给外国企业或投资者带来经济损失的可能性。投资者面对的风险随时间增长。投机不是贬义词，与投机倒把不同。市场中绝大部分投资者都是投机者。是否投机者，与其是否做过市场调研无关。

阅读 14005

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为什么研究阶段的费用化支出不是也会产生可抵扣暂时性差异？为什么答案不用写这个
廖君老师 | 提问时间：05/25 14:31

#中级职称#

您好，自行研发的无形资产是形成可抵扣暂时性差异的，但是不确认递延所得税资产，可以从三种角度理解： 1.如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相应的递延所得税资产; 2.无形资产初始确认时借：无形资产贷：研发支出，不涉及损益类科目，不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是企业合并，属于不确认递延所得税资产的特殊事项。 3.无形资产的差异虽然是一个暂时性的差异，但是有一定的特殊性，例如开始的时候账面价值为100，那么计税基础为150，分10年摊销，开始的差异是50，第一年末是90*1.5-90=45，接下来是80.4*1.5-80=40、35、30、25、20、15、10、5、0，可以看出是一个递减的过程，不像其他的暂时性差异是刚开始计税基础大于账面价值，等后面是计税基础小于账面价值，或者相反，导致暂时性差异存在确认与转回，而无形资产是初始确认时账面价值就小于计税基础，后期每期摊销的时候税法都比会计多摊销一部分，直接进行纳税调整，属于摊销当期的当期差异。所以这个就不确认递延所得税资产，因为即使确认了也没有转回，没有核算的意义。

阅读 14004

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甲公司的总会计师张三使用以下信息计算公司的加权平均资本成本。
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 17:07

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择D，这个直接加权算即可，看看是哪里有疑问呢

阅读 14002

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老师，账面价做120是怎么来的，240减40乘3是怎么来的。
小敏敏老师 | 提问时间：06/07 18:23

#中级职称#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 14000

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老师，我们收到的进项票的税目是厨房电器，我们销售出去客户要求开通用设备，这样可以吗？机器型号我们给标注上
郭老师 | 提问时间：06/07 12:24

#实务#

你好，正规的应该是一样的，实际你销售的是什么的？

阅读 14000

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老师下午好！请问Excel表根据工资表要自动生成工资条要如何操作呀？谢谢
耿老师 | 提问时间：06/01 14:58

#Excel#

你好！在Excel中根据工资表自动生成工资条是一个常见的需求，尤其对于人事和财务部门来说，这是一个重要的任务。以下是详细地介绍如何使用Excel来自动生成工资条： 1. **复制列标题**：您需要从“工资表”中复制列标题到“工资条”工作表里Θic-1Θ。 2. **输入公式**：在“工资条”工作表的A2单元格中输入特定的公式，例如`=INDEX (工资表！A:A, (ROW (A1)-1)/3+2)`，然后下拉填充至相应行数Θic-1Θ。 3. **删除空白行**：操作完成后，记得删除多余的空白行以保持表格的整洁Θic-1Θ。 4. **使用辅助列**：您可以选定表格最右边的一列空白列作为辅助列，在其中填入序号，并复制这些序号到该列下方。通过将辅助列进行排序，实现在每行员工工资数据下生成一行空行的效果Θic-2ΘΘic-3Θ。 5. **复制表头数据**：选择工资表表头数据，复制后，选中工资表数据部分，使用【定位条件】中的【空值】选项，将表头数据粘贴到工资表的所有空值处Θic-2ΘΘic-3Θ。 6. **设置格式**：对生成的工资条进行格式设置，包括边框、底纹等，以便于打印或电子形式的发放Θic-2ΘΘic-3Θ。 7. **使用工具**：对于人数众多或薪资项目繁杂的企业，推荐使用电子工资条发放工具，如蚂蚁工资条系统，可以实现一键群发工资条，省时省力Θic-2ΘΘic-3ΘΘic-5Θ。 8. **上传数据**：在使用蚂蚁工资条等在线工具时，通常需要上传工资表数据，确保数据准确无误后，可以选择立即发送或预约发送工资条Θic-3Θ。 9. **发放工资条**：通过短信、邮件或微信等方式将工资条发放给员工，同时员工也可以通过关注相应的公众号来查看工资条信息Θic-3Θ。此外，在使用Excel处理工资条时，需要注意以下几点： - 确认工资表的准确性和完整性，避免在生成工资条时出现数据错误。 - 在进行公式填充或格式设置时，注意保持数据一致性和可读性。 - 如果使用在线工具，确保网络安全，保护员工个人信息不被泄露。综上所述，Excel提供了多种方法来自动生成工资条，从简单的公式填充到使用辅助列进行排序，再到利用在线工具简化流程。每种方法都有其适用的场景和优势，您可以根据企业的具体需求和实际情况选择合适的操作步骤。

阅读 14000

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老师，贷款50万，年化利率3.6%，带一年，多少利息？每月还多少？
桑老师 | 提问时间：05/14 19:28

#实务#

根据题意，贷款金额为50万，年化利率为3.6%,期限为1年.我们可以计算出总利息和每月还款金额. 首先，计算一年的总利息：总利息=贷款金额*年化利率*期限=$500000*0.036*1$ =18000元接下来，计算每月还款金额：设每月还款金额为x元.由于是等额本息还款方式，我们可以得到以下方程：总利息=每月还款金额*贷款期限/12$18000=x*12/12$ 得：$x=18000$所以，每月还款金额为18000元.

阅读 14000

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老师，四月份才建账，有些支出都是打白条的，我先做费用，后面䃼发票来了直接放进去可以吗
小锁老师 | 提问时间：06/06 22:22

#中级职称#

您好，这个是可以的，能这样的

阅读 13999

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这道计算题不理解，麻烦老师讲解一下并帮忙写出会计分录。特别不理解最后其他综合收益的5500计入损益，那期间公允价值变动损益1000为啥就没有提现呢？
小愛老师 | 提问时间：05/27 11:58

#中级职称#

您好，马上给你解答哦

阅读 13999

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老师，解析下这个即可的呢？
微微老师 | 提问时间：12/30 12:15

#CMA#

您好，选项B和选项C属于长期借款合同一般性保护条款。

阅读 13999

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会计的资产和负债是什么意思
李老师 | 提问时间：12/08 11:50

#会计实务#

会计的资产和负债是会计科目中的两个重要概念。资产是指企业拥有的或者对其有经济利益的可量化的资源。它包括现金、应收账款、存货、固定资产等。资产反映了企业的价值和财富的积累。负债是指企业对外承担的经济义务或者对外部提供的经济利益。它包括应付账款、借款、应付工资等。负债反映了企业对外部的债务和义务。资产和负债之间存在着紧密的关系。根据会计的基本原则，资产必须等于负债加上所有者权益（资产=负债所有者权益）。这意味着企业的资产来源于负债和所有者投入的资金。资产和负债的变化会影响企业的经营状况和财务状况。资产的增加可以提高企业的价值和财富，而负债的增加则增加了企业的债务和风险。会计师通过对资产和负债的记录和分析，可以了解企业的财务状况、经营能力和偿债能力，并提供决策的依据。

阅读 1261

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无限责任公司和有限责任的区别
李老师 | 提问时间：12/08 11:47

#会计实务#

无限责任公司和有限责任公司是两种不同的公司形式，其主要区别在于股东对公司债务承担责任的程度不同。 1. 无限责任公司（Unlimited Liability Company）：在无限责任公司中，股东对公司的债务承担无限责任，即如果公司无法偿还债务，股东需要以个人财产承担公司债务。这意味着股东个人的财产可能会被用来偿还公司债务，风险较高。 2. 有限责任公司（Limited Liability Company）：在有限责任公司中，股东的责任有限，他们的责任仅限于其投资的股份金额。如果公司无法偿还债务，股东个人的财产不会受到影响。这种公司形式提供了更大的保护和风险分散，使得股东个人的财产与公司债务分开。总结起来，无限责任公司的股东对公司债务承担无限责任，而有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任。因此，有限责任公司相对较为安全，对于个人投资者来说更具吸引力，而无限责任公司则需要更多的注意和谨慎。

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刚性负债是什么意思
李老师 | 提问时间：12/08 11:42

#会计实务#

刚性负债是指在一定时间内必须偿还的债务，无论企业的经营状况如何，都不能推迟或减少偿还金额的债务。这些债务通常具有明确的偿还期限和金额，如银行贷款、债券、租赁合同等。刚性负债对企业的财务状况和经营活动产生重要影响。由于这些债务必须按时偿还，企业需要确保有足够的现金流来履行这些债务，否则可能面临违约风险。因此，企业在财务规划和经营决策时需要考虑和管理好刚性负债。在财务报表中，刚性负债通常被列为长期负债或流动负债的一部分，以反映企业的偿债能力和财务稳定性。同时，投资者和债权人也会关注企业的刚性负债情况，以评估企业的偿债能力和风险水平。

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收入的确认方法有几种
李老师 | 提问时间：12/08 11:40

#会计实务#

在会计实务中，收入的确认方法有两种： 1. 实现收入法：根据实际收到或者有望收到的现金或其他资产的价值来确认收入。这种方法适用于现金交易或者实际收到货款的情况。 2. 权责发生法：根据权益的转移或者责任的转移来确认收入。这种方法适用于信用交易或者将来会收到货款的情况。需要注意的是，无论采用哪种方法，都需要满足以下条件才能确认收入： 1. 收入的金额能够可靠计量。 2. 收入的发生能够可靠确认。 3. 收入的实现能够可靠预计。 4. 收入的相关成本能够可靠计量。此外，根据会计准则的要求，还需要遵循一些特定的收入确认规定，例如根据收入的来源进行分类、根据收入的时间进行分期确认等。具体的规定可以根据不同的会计准则和法规进行调整。

阅读 1859

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房地产土地增值税预缴计算方法中，如何确定土地增值额？
李老师 | 提问时间：12/08 11:36

#会计实务#

确定土地增值额的方法是将房地产的转让价款减去以下费用和成本： 1. 原值：土地的购买成本，包括购地款、土地出让金等； 2. 增值税计算期间内的土地开发费用：包括土地平整、建筑物拆除、基础设施建设等； 3. 增值税计算期间内的土地改良费用：包括土地整理、填筑、排水、绿化等； 4. 增值税计算期间内的房屋建设费用：包括施工成本、建筑材料费用、劳动力费用等； 5. 增值税计算期间内的其他与土地增值有关的费用：如规划设计费、勘测测绘费等。需要注意的是，土地增值税的计算期间一般是自土地取得之日起至转让之日止。另外，不同地区对土地增值税的计算方法可能有所不同，具体应根据当地的相关规定进行操作。

阅读 1432

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什么情况下才做汇兑损益
秦老师 | 提问时间：12/08 11:35

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而产生的损益。根据会计准则的规定，以下情况下才需要进行汇兑损益的确认： 1. 公司进行外币交易：如果公司进行外币交易，如购买或销售外币资产或货物，就需要根据兑换率的变动计算汇兑损益。 2. 外币贷款或债务：如果公司有外币贷款或债务，兑换率的变动会影响到债务的本金和利息，需要计算汇兑损益。 3. 外币投资：如果公司有外币投资，兑换率的变动会影响到投资的价值和收益，需要计算汇兑损益。 4. 子公司或关联公司的外币财务报表合并：如果公司有子公司或关联公司，且其财务报表是以外币计价的，合并报表时需要根据兑换率的变动计算汇兑损益。需要注意的是，根据会计准则的规定，个别计算的汇兑损益应当计入当期损益，而合并报表的汇兑损益应当计入合并利润表。

阅读 2018

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如何计算企业的流动资产周转率？
秦老师 | 提问时间：12/08 11:33

#会计实务#

企业的流动资产周转率是衡量企业流动资产运营效率的指标，可以通过以下公式计算：流动资产周转率 = 销售收入 / 平均流动资产其中，销售收入是指企业在一定期间内的销售收入总额，平均流动资产是指企业在该期间内的流动资产的平均值。计算流动资产周转率的步骤如下： 1. 首先，确定所要计算的期间，例如一年或一个财务报告周期。 2. 然后，计算该期间内的销售收入总额。销售收入可以从企业的财务报表中找到，通常在利润表或损益表中。 3. 接下来，计算该期间内的流动资产的平均值。流动资产包括现金、应收账款、存货等。平均值可以通过将期初流动资产余额和期末流动资产余额相加，然后除以2来计算。 4. 最后，将销售收入除以平均流动资产，得到流动资产周转率的数值。流动资产周转率的数值越高，说明企业的流动资产运营效率越高，资金周转速度越快。但需要注意的是，不同行业和企业的流动资产周转率会有所差异，因此需要进行行业比较或与历史数据进行对比来评估企业的经营状况。

阅读 1424

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会计核算基本前提有哪些
李老师 | 提问时间：12/08 11:26

#会计实务#

会计核算基本前提包括以下几个方面： 1. 实体假设：会计核算的对象是独立的经济实体，与其所有者和其他实体相互区分。 2. 持续经营假设：会计核算的对象是一个持续经营的实体，即假设该实体将来会继续经营下去，不会很快停业或破产。 3. 会计期间假设：会计核算的对象的经济活动被划分为一定的会计期间，通常是一年。 4. 货币计量假设：会计核算的对象的经济活动和交易都以货币形式进行记录和度量。 5. 会计信息质量假设：会计核算的目的是提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，以满足用户的需要。因此，会计信息应当具有可靠性、可比性、一致性和及时性。这些基本前提是会计核算的基础，确保了会计信息的准确性、可信度和可比性。

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出纳软件有哪些
秦老师 | 提问时间：12/08 11:17

#会计实务#

出纳软件是一种专门用于帮助企业进行财务管理和出纳操作的软件工具。以下是一些常见的出纳软件： 1. QuickBooks：QuickBooks是一种流行的会计软件，提供了出纳功能，可以管理和跟踪企业的收入和支出，生成报表和财务分析。 2. Xero：Xero是一种云会计软件，具有出纳功能，可以帮助企业进行财务管理、发票处理、银行对账和报表生成等。 3. Sage 50：Sage 50是一种全面的会计软件，包括出纳功能，可以管理企业的财务数据、发票和付款等。 4. Wave：Wave是一种免费的会计软件，提供出纳功能，适用于小型企业和个体经营者，可以管理收入、支出、发票和银行对账等。 5. FreshBooks：FreshBooks是一种在线会计软件，具有出纳功能，可以帮助企业进行发票处理、报表生成和财务分析等。 6. Zoho Books：Zoho Books是一种云会计软件，包括出纳功能，可以管理企业的财务数据、发票、付款和银行对账等。这些出纳软件都具有不同的特点和功能，企业可以根据自身需求选择适合的软件进行使用。

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