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老师好，我司老板得到准确消息:公司名下的土地即将要被征收了，涉及到财务账务方面的处理，我有些问题想问请教:公司名下的土地，征收款是打到公司对公账上吗，需不需要我司开具发票，然后征收款需不需专款专用呢，有没有要求固定要用在哪些开支上呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/07 14:52

#实务#

1. 征收款必须打到公司对公账户，不能直接打给老板或个人。 2. 一般不用开增值税发票（政府征地补偿不属于增值税应税行为），但要准备好协议、收款凭证等入账。 3. 原则上要求专款专用，有大致用途限制，但不是每一分钱都盯死；重点用于重建、设备、安置，不能随便分红、挪用。

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可以给自己家孩子发工资应该怎么申报呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 14:48

#实务#

您好，录入他的信息，然后申报就可以

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生肉制作成的丸子，加了调料包泡菜销售出去税率是多少？判断不出是不是初级农产品
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 14:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问26年13号公文发布后，分包门窗工程给其他公司，这个公司需要按照这个合同的业务主业来划定开票税率是13%和9%，还是依然开建筑服务9%？
范老师 | 提问时间：06/07 14:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据交易情况来判定。根据财政部税务总局公告2026年第13号，若门窗制造与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税，也就是开13%税率的销售货物发票。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即门窗制造适用13%税率开票，安装服务适用9%税率开票，也就是开9%的税率工程服务类发票。祝您学习愉快！

阅读 148

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什么叫发行股票，不理解，好抽象感觉！
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 14:28

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 89

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请问26年现行税率下，营改增前取得的有形动产再对外经营租赁，还能享受简易计税吗
周老师 | 提问时间：06/07 14:26

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定，以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税。所以，2026年现行税率下，营改增前取得的有形动产再对外经营租赁，能享受简易计税。祝您学习愉快！

阅读 97

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村镇事业单位，做账应该注意事项
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 14:22

#事业单位#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 66

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老师这道题答案对吗
贾老师 | 提问时间：06/07 14:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选B是正确的。在关联交易背景下向非金融机构支付企业借款利息的费用扣除，需要考虑资本弱化的特别纳税调整。首先计算税法口径下可以扣除的利息金额。乙公司为制造业企业，债资比限制为2：1。甲公司持有乙公司60%股权，权益性投资金额=4000×60%=2400万元，其利息支出中可以税前扣除的债权性投资（即借款本金）限额=2400×2=4800万元。利率为不超过金融机构同期同类的贷款利率。所以可税前扣除的利息费用=4800×7%×7÷12=196万元。然后计算纳税调整金额。会计上实际发生的利息支出=5000×10%×7÷12=291.67万元。应纳税调整的金额=291.67-196=95.67万元。祝您学习愉快！

阅读 133

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老师，您好，增值税进项税额转出，之前多转了，那进项税额转出的数字那里，可以填负数吗
郭老师 | 提问时间：06/07 14:07

#实务#

不能填写负数，保存不上最好返回去修改

阅读 18

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这道题答案对吗
贾老师 | 提问时间：06/07 14:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。下面为你详细解释计算过程。首先，计算实际支付的关联方利息，借款金额3000万元，年利率6%，借款期限6个月，所以实际支付的关联方利息=3000×6%÷2=90万元。然后，计算关联债资比例，公式为年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和。借款半年，年度各月平均关联债权投资之和=3000×6；全年都进行了权益投资，年度各月平均权益投资之和=300×12，所以关联债资比例=(3000×6)÷(300×12)=5。最后，计算不得扣除利息支出，公式为年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)，标准比例一般为2，所以不得扣除利息支出=90×(1-2÷5)=54万元。综上，答案选B是正确的。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师这道题答案对吗
赵老师 | 提问时间：06/07 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。计算不得扣除的关联方借款利息，需先算出实际支付的关联方利息和关联债资比例。实际支付的关联方利息为3000×6%÷2=90万元；关联债资比例等于年度各月平均关联债权投资之和除以年度各月平均权益投资之和，即(3000×6)÷(300×12)=5。然后根据公式“不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)”，可得不得扣除利息支出为90×(1-2÷5)=54万元，所以答案选B是正确的。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，这个题目A选项为什么不选啊？
岳老师 | 提问时间：06/07 13:58

#CPA#

因为所有审计业务都是必须进行分析程序的。

阅读 72

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老师，税率栏怎么选免税
小菲老师 | 提问时间：06/07 13:52

#实务#

同学，你好税率栏直接选择「免税」即可，有这个选项的

阅读 19

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老师你好，我在办理企业年审时，在国家企业信用信息公示系统上需要上传房屋安全鉴定合格证明，请问《房屋安全鉴定证明》在线上哪里可以找到并下载？
岳老师 | 提问时间：06/07 13:52

#实务#

您需要先找有资质的机构办理，并在住建部门备案，然后才能上传。

阅读 18

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税务师税法一刘丹老师的消费税综合演练（二）图片中的1“10%用于对外投资”没有最高售价但是有平均价格，为什么不需要按照换抵投原则缴纳消费税并扣除对应消费税，而是视同不加价进行销售不缴纳消费税?
郭老师 | 提问时间：06/07 13:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干中，委托加工收回应税消费品，在委托加工环节已经征过税了，委托加工收回后，如果加价对外销售，需要按规定计算缴纳消费税，可以扣除对应已经代收代缴的消费税。而用于对外投资，相当于没有加价销售，不需要再缴纳消费税了。祝您学习愉快！

阅读 79

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现在开票都是大类“生产生活服务”，在这个范围内的发票还需要缴纳印花税吗
小菲老师 | 提问时间：06/07 13:22

#实务#

同学，你好具体要看合同内容，一般不需要的技术服务需要的

阅读 20

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深圳电商企业，销售电子产品，从个人手中拿货，无票，金额800万，然后通过拼多多平台对国内客户销售。产品成本是否可以用转账记录，收获记录，微信聊天记录作为成本凭证进行所得税抵减？现在企业汇算清缴完成，税务局短信提示申报数与平台推送数据差异过大，要求企业更正申报，企业应该如何处理？是否可以用上述凭证进行成本入账？已经拿不到购货发票了。没有发票不能税前扣除的。有没有其他办法？比如直接先按照购买金额进行成本申报？然后看税务局会不会要求查看再次更正？
朴老师 | 提问时间：06/07 13:06

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 27

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固定资产有残值，折旧完后的余额就是残值吗？然后在清理时更在进行余额处理吗？
欧阳老师 | 提问时间：06/07 12:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，固定资产折旧完后的余额通常就是残值。固定资产折旧是将固定资产的成本在其使用寿命内进行分摊，当折旧计提完毕后，剩下的就是预计净残值。在清理固定资产时，需要对残值进行相应的账务处理。一般会根据实际情况，将固定资产的账面价值（即折旧完后的残值）进行处置。如果处置有收入，分录为：借：银行存款等资产处置损益（差额）贷：固定资产如果不处置，则应转入破产资产和负债净值变动净损益。祝您学习愉快！

阅读 80

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深圳电商企业，销售电子产品，从个人手中拿货，无票，金额800万，然后通过拼多多平台对国内客户销售。产品成本是否可以用转账记录，收获记录，微信聊天记录作为成本凭证进行所得税抵减？现在企业汇算清缴完成，税务局短信提示申报数与平台推送数据差异过大，要求企业更正申报，企业应该如何处理？是否可以用上述凭证进行成本入账？已经拿不到购货发票了。
岳老师 | 提问时间：06/07 12:45

#实务#

没有发票不能税前扣除的。

阅读 21

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老师#客户汇总余额，怎样填入客户明细表，明细表没有按汇总顺序错乱的，快速填充做下月的期初余额
小菲老师 | 提问时间：06/07 12:41

#Excel#

同学，你好使用VLOOKUP函数匹配填充

阅读 82

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老师您好，请教建账问题我对接的这家农资小规模企业，2025年8月注册，截至2026年5月一直零申报，目前处于开办期，暂无经营收入，计划 2026 年 7 月正式建账。工商公示信息显示，一家正在筹备上市的企业持有该农资公司 51% 控股权，名义上是母公司。但实际只是单纯挂名持股，对方不参与经营、不分红、无实际资金投入，双方不存在集团隶属关系，也无需合并报表，仅为单纯的供应商合作关系。想确认：该农资公司是否可以选用小企业会计准则核算？另外咨询发票处理问题：该企业2025年10-12月产生汽车加油费、住宿费、餐饮费发票，合计约几元，前期零申报未入账。这类跨期开办发票，能否直接计入2026年当期费用，还是需要做以前年度损益调整？入账风险大吗？是否可以由老板个人承担、不入公司账？同时，2026年1-6月的所有开办费发票，是否可以全部并入7月统一建建账核算？
郭锋老师 | 提问时间：06/07 12:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建账准则方面，虽然工商公示信息显示有企业持有该农资公司51%控股权，但实际对方不参与经营、不分红、无实际资金投入，不存在集团隶属关系，也无需合并报表，仅为供应商合作关系。若该农资公司规模较小且符合小企业标准，是可以选用小企业会计准则核算的。小企业会计准则相对简单，适合业务简单、规模较小的企业。发票处理方面： 1.2025年10-12月的汽车加油费、住宿费、餐饮费发票，按照权责发生制原则，这些费用属于2025年的费用。不过由于金额较小，根据重要性原则，可以直接计入2026年当期费用，无需做以前年度损益调整，这样处理入账风险不大。当然，也可以由老板个人承担、不入公司账，但这样就不能在公司税前扣除这些费用了。 2.2026年1-6月的所有开办费发票，可以全部并入7月统一建账核算。因为企业处于开办期，前期零申报未入账，在正式建账时统一核算开办费是合理的。祝您学习愉快！

阅读 97

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会计的资产和负债是什么意思
李老师 | 提问时间：12/08 11:50

#会计实务#

会计的资产和负债是会计科目中的两个重要概念。资产是指企业拥有的或者对其有经济利益的可量化的资源。它包括现金、应收账款、存货、固定资产等。资产反映了企业的价值和财富的积累。负债是指企业对外承担的经济义务或者对外部提供的经济利益。它包括应付账款、借款、应付工资等。负债反映了企业对外部的债务和义务。资产和负债之间存在着紧密的关系。根据会计的基本原则，资产必须等于负债加上所有者权益（资产=负债所有者权益）。这意味着企业的资产来源于负债和所有者投入的资金。资产和负债的变化会影响企业的经营状况和财务状况。资产的增加可以提高企业的价值和财富，而负债的增加则增加了企业的债务和风险。会计师通过对资产和负债的记录和分析，可以了解企业的财务状况、经营能力和偿债能力，并提供决策的依据。

阅读 1306

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无限责任公司和有限责任的区别
李老师 | 提问时间：12/08 11:47

#会计实务#

无限责任公司和有限责任公司是两种不同的公司形式，其主要区别在于股东对公司债务承担责任的程度不同。 1. 无限责任公司（Unlimited Liability Company）：在无限责任公司中，股东对公司的债务承担无限责任，即如果公司无法偿还债务，股东需要以个人财产承担公司债务。这意味着股东个人的财产可能会被用来偿还公司债务，风险较高。 2. 有限责任公司（Limited Liability Company）：在有限责任公司中，股东的责任有限，他们的责任仅限于其投资的股份金额。如果公司无法偿还债务，股东个人的财产不会受到影响。这种公司形式提供了更大的保护和风险分散，使得股东个人的财产与公司债务分开。总结起来，无限责任公司的股东对公司债务承担无限责任，而有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任。因此，有限责任公司相对较为安全，对于个人投资者来说更具吸引力，而无限责任公司则需要更多的注意和谨慎。

阅读 2912

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刚性负债是什么意思
李老师 | 提问时间：12/08 11:42

#会计实务#

刚性负债是指在一定时间内必须偿还的债务，无论企业的经营状况如何，都不能推迟或减少偿还金额的债务。这些债务通常具有明确的偿还期限和金额，如银行贷款、债券、租赁合同等。刚性负债对企业的财务状况和经营活动产生重要影响。由于这些债务必须按时偿还，企业需要确保有足够的现金流来履行这些债务，否则可能面临违约风险。因此，企业在财务规划和经营决策时需要考虑和管理好刚性负债。在财务报表中，刚性负债通常被列为长期负债或流动负债的一部分，以反映企业的偿债能力和财务稳定性。同时，投资者和债权人也会关注企业的刚性负债情况，以评估企业的偿债能力和风险水平。

阅读 3296

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收入的确认方法有几种
李老师 | 提问时间：12/08 11:40

#会计实务#

在会计实务中，收入的确认方法有两种： 1. 实现收入法：根据实际收到或者有望收到的现金或其他资产的价值来确认收入。这种方法适用于现金交易或者实际收到货款的情况。 2. 权责发生法：根据权益的转移或者责任的转移来确认收入。这种方法适用于信用交易或者将来会收到货款的情况。需要注意的是，无论采用哪种方法，都需要满足以下条件才能确认收入： 1. 收入的金额能够可靠计量。 2. 收入的发生能够可靠确认。 3. 收入的实现能够可靠预计。 4. 收入的相关成本能够可靠计量。此外，根据会计准则的要求，还需要遵循一些特定的收入确认规定，例如根据收入的来源进行分类、根据收入的时间进行分期确认等。具体的规定可以根据不同的会计准则和法规进行调整。

阅读 1973

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房地产土地增值税预缴计算方法中，如何确定土地增值额？
李老师 | 提问时间：12/08 11:36

#会计实务#

确定土地增值额的方法是将房地产的转让价款减去以下费用和成本： 1. 原值：土地的购买成本，包括购地款、土地出让金等； 2. 增值税计算期间内的土地开发费用：包括土地平整、建筑物拆除、基础设施建设等； 3. 增值税计算期间内的土地改良费用：包括土地整理、填筑、排水、绿化等； 4. 增值税计算期间内的房屋建设费用：包括施工成本、建筑材料费用、劳动力费用等； 5. 增值税计算期间内的其他与土地增值有关的费用：如规划设计费、勘测测绘费等。需要注意的是，土地增值税的计算期间一般是自土地取得之日起至转让之日止。另外，不同地区对土地增值税的计算方法可能有所不同，具体应根据当地的相关规定进行操作。

阅读 1524

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什么情况下才做汇兑损益
秦老师 | 提问时间：12/08 11:35

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而产生的损益。根据会计准则的规定，以下情况下才需要进行汇兑损益的确认： 1. 公司进行外币交易：如果公司进行外币交易，如购买或销售外币资产或货物，就需要根据兑换率的变动计算汇兑损益。 2. 外币贷款或债务：如果公司有外币贷款或债务，兑换率的变动会影响到债务的本金和利息，需要计算汇兑损益。 3. 外币投资：如果公司有外币投资，兑换率的变动会影响到投资的价值和收益，需要计算汇兑损益。 4. 子公司或关联公司的外币财务报表合并：如果公司有子公司或关联公司，且其财务报表是以外币计价的，合并报表时需要根据兑换率的变动计算汇兑损益。需要注意的是，根据会计准则的规定，个别计算的汇兑损益应当计入当期损益，而合并报表的汇兑损益应当计入合并利润表。

阅读 2107

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如何计算企业的流动资产周转率？
秦老师 | 提问时间：12/08 11:33

#会计实务#

企业的流动资产周转率是衡量企业流动资产运营效率的指标，可以通过以下公式计算：流动资产周转率 = 销售收入 / 平均流动资产其中，销售收入是指企业在一定期间内的销售收入总额，平均流动资产是指企业在该期间内的流动资产的平均值。计算流动资产周转率的步骤如下： 1. 首先，确定所要计算的期间，例如一年或一个财务报告周期。 2. 然后，计算该期间内的销售收入总额。销售收入可以从企业的财务报表中找到，通常在利润表或损益表中。 3. 接下来，计算该期间内的流动资产的平均值。流动资产包括现金、应收账款、存货等。平均值可以通过将期初流动资产余额和期末流动资产余额相加，然后除以2来计算。 4. 最后，将销售收入除以平均流动资产，得到流动资产周转率的数值。流动资产周转率的数值越高，说明企业的流动资产运营效率越高，资金周转速度越快。但需要注意的是，不同行业和企业的流动资产周转率会有所差异，因此需要进行行业比较或与历史数据进行对比来评估企业的经营状况。

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会计核算基本前提有哪些
李老师 | 提问时间：12/08 11:26

#会计实务#

会计核算基本前提包括以下几个方面： 1. 实体假设：会计核算的对象是独立的经济实体，与其所有者和其他实体相互区分。 2. 持续经营假设：会计核算的对象是一个持续经营的实体，即假设该实体将来会继续经营下去，不会很快停业或破产。 3. 会计期间假设：会计核算的对象的经济活动被划分为一定的会计期间，通常是一年。 4. 货币计量假设：会计核算的对象的经济活动和交易都以货币形式进行记录和度量。 5. 会计信息质量假设：会计核算的目的是提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，以满足用户的需要。因此，会计信息应当具有可靠性、可比性、一致性和及时性。这些基本前提是会计核算的基础，确保了会计信息的准确性、可信度和可比性。

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出纳软件有哪些
秦老师 | 提问时间：12/08 11:17

#会计实务#

出纳软件是一种专门用于帮助企业进行财务管理和出纳操作的软件工具。以下是一些常见的出纳软件： 1. QuickBooks：QuickBooks是一种流行的会计软件，提供了出纳功能，可以管理和跟踪企业的收入和支出，生成报表和财务分析。 2. Xero：Xero是一种云会计软件，具有出纳功能，可以帮助企业进行财务管理、发票处理、银行对账和报表生成等。 3. Sage 50：Sage 50是一种全面的会计软件，包括出纳功能，可以管理企业的财务数据、发票和付款等。 4. Wave：Wave是一种免费的会计软件，提供出纳功能，适用于小型企业和个体经营者，可以管理收入、支出、发票和银行对账等。 5. FreshBooks：FreshBooks是一种在线会计软件，具有出纳功能，可以帮助企业进行发票处理、报表生成和财务分析等。 6. Zoho Books：Zoho Books是一种云会计软件，包括出纳功能，可以管理企业的财务数据、发票、付款和银行对账等。这些出纳软件都具有不同的特点和功能，企业可以根据自身需求选择适合的软件进行使用。

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