财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，为啥乙企业可以减去创投可以扣除的240，张某不可以扣除160呢？，
朴老师 | 提问时间：10/07 13:10

#税务师#

因为他是个人，乙是企业

阅读 333

收藏 1
交际应酬为什么不可以抵扣进项
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 12:50

#税务师#

交际应酬不可以抵扣进项，主要是因为交际应酬属于个人消费，与公司的生产经营活动没有直接关系。具体来说，交际应酬的费用通常是用于招待客户、合作伙伴或员工等，这些费用虽然可能有助于公司业务的开展和团队的凝聚力，但它们并不直接构成公司生产经营活动的成本或费用。因此，在会计处理上，交际应酬的费用通常被视为营业外支出，不能作为进项税额进行抵扣。此外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等相关规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额必须与公司的生产经营活动直接相关。而交际应酬的费用由于其性质和用途的限制，不符合这一要求，因此不能抵扣进项税额。

阅读 499

收藏 2
老师，为啥乙企业创投的钱可以抵，张某创投的160，在计算个税的时候没抵呢？
小林老师 | 提问时间：10/07 12:44

#税务师#

你好，麻烦发下问题题目

阅读 365

收藏 2
这道题，如果换做对外捐赠，会计分录该如何写？
小锁老师 | 提问时间：10/07 12:34

#税务师#

您好，借营业外支出 20000+50000*13%=26500 贷库存商品 20000 应交税费应交增值税销项税额6500

阅读 293

收藏 1
请问老师这个可供使用的借款不是2000*(1-10%)吗？为什么还要减去利率？
范老师 | 提问时间：10/07 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是贴现法，所以利息提前扣除了祝您学习愉快！

阅读 524

收藏 2
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。而会计做账时，加计抵减额是计入其他收益的，没体现抵减了销项啊，我不知道这该怎么理解呢？
小王老师 | 提问时间：10/07 11:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减，虽然会计入账明确体现抵减销项这一步，但是计入到投资收益借方是计入到应交税费-未交增值税，这里其实就体现出来了最终缴纳的税款是减少了的。祝您学习愉快！

阅读 617

收藏 3
老师你好，这题，增值税会计结转为啥是B，不是A 33、某食品企业2023年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　）。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　13600 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　13600 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　5600 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　5600 上个月留抵8000，已经借：应交税费——未交增值税8000　，贷：应交税费——应交增值税（转出多交
赵老师 | 提问时间：10/07 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B正确是因为计算当期的销项税额和进项税额后，实际需要转出的未交增值税金额是5600元。上个月留抵8000元已经处理过了，不影响本月的计算。所以分录应该是借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600。祝您学习愉快！

阅读 592

收藏 2
老师，我想问一下减免税本期发生额比对不通过，是什么情况，怎么解决
周老师 | 提问时间：10/07 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减免税本期发生额比对不通过可能是由于税务系统中记录的减免税数据与实际发生额不一致导致的。这种情况可能由以下原因引起： 1.数据录入错误：可能在录入减免税数据时出现了错误。 2.计算错误：减免税额的计算可能不准确。 3.政策变化：税收政策如果有变动，可能会影响减免税额的计算。 4.申报错误：纳税人可能在申报时错误地填写了减免税信息。解决方法： 1.核对数据：检查税务系统中记录的减免税数据是否正确。 2.重新计算：如果发现计算错误，重新计算减免税额。 3.政策更新：确保使用的税收政策是最新的。 4.更正申报：如果申报错误，及时更正申报表。如果还是没有解决的话，建议联系税务机关或咨询税务专业人士，来帮您再具体进行下确认。祝您学习愉快！

阅读 631

收藏 3
小规模纳税人，个体工商户是不是月不超过10万？既不超过30万可以免增值税呀？有没有小规模纳税人要这个要求的？超过10万是不是要全额收费呢？
家权老师 | 提问时间：10/07 10:13

#税务师#

都是一样的，不超过30万免税，超过30万都按1%交

阅读 524

收藏 2
债务重组后乙公司应付账款金额应该是多少？乙公司应确认的投资收益是多少？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目涉及两次债务重组。第一次债务重组后，乙公司新确认的应付账款是1300万元，然后第二次债务重组就是针对1300万元进行的。第一次债务重组时，乙公司确认的债务重组损益=1664-1300=364万元。祝您学习愉快！

阅读 967

收藏 0
老师，这道题给出的解释是，可转债负债成份的公允价值＝(2 000＋2 000×6%×5)×（P/F，9%，5）＝1 689.74（万元），甲公司2022年12月31日应确认的利息费用＝1 689.74×9%＝152.08（万元）。为什么转债负债成份的公允价值不是=2000*（P/F,9%,5)+2000*6%(P/A,9%,5)=1766.564, 1766.564*9%=158.99?
朴老师 | 提问时间：10/07 09:24

#税务师#

两种计算方法在理论上都是可行的，但可能由于计算过程中的精度问题或者对现值系数的取值精度不同导致结果略有差异。题目中给出的计算方法和你提出的计算方法都是基于债券现值计算公式，在实际计算中可能由于所用的复利现值系数（P/F，9%，5）和年金现值系数（P/A，9%，5）的精度不同或者在中间计算过程中的四舍五入等原因，造成最终结果有一定的差异。一般在考试中，如果题目给定了特定的计算方法，应按照题目要求的方法进行计算以确保答案的准确性。

阅读 450

收藏 0
成本法和权益法核算在税法上哪个需要调整，哪个不需要动？
宋生老师 | 提问时间：10/07 09:20

#税务师#

你好，一般成本法是很少需要调的。

阅读 270

收藏 1
有老师能帮忙看下这个题怎么做嘛
朴老师 | 提问时间：10/07 08:55

#税务师#

首先明确分支机构分摊企业所得税的计算方法：某分支机构分摊比例 =（该分支机构营业收入 ÷ 各分支机构营业收入之和）×0.35 +（该分支机构职工薪酬 ÷ 各分支机构职工薪酬之和）×0.35 +（该分支机构资产总额 ÷ 各分支机构资产总额之和）×0.3。某分支机构应预缴所得税额 = 总机构应纳税额 × 该分支机构分摊比例。计算天津分支机构的分摊比例：各分支机构营业收入之和 = 80（天津）+60（上海）=140 万元。天津分支机构营业收入占比 = 80÷140。各分支机构职工薪酬之和 = 30（天津）+40（上海）=70 万元。天津分支机构职工薪酬占比 = 30÷70。各分支机构资产总额之和 = 40（天津）+60（上海）=100 万元。天津分支机构资产总额占比 = 40÷100。天津分支机构分摊比例 =（80÷140）×0.35 +（30÷70）×0.35 +（40÷100）×0.3。计算天津分支机构应预缴的企业所得税税款：天津分支机构应预缴所得税额 = 160× 天津分支机构分摊比例。通过上述步骤计算出结果，对比选项得出正确答案

阅读 215

收藏 0
高新技术企业购置的设备，器具如果超过500万的话，能够在税前一次性扣除吗？2022年12月31日前期间是可以全额扣除的，现在有没有这个政策了呢？
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:53

#税务师#

你好，，可以的。现在仍然可以一次扣除。

阅读 460

收藏 2
业小型批发小微企业和批发零售企业的嗯退税比例有没有要求60%和100%的要求啊？这个是怎么规定的？比如说增量留底退税100万乘上构成比例再乘以60%还是成长于100%？都是这么规定的。
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:46

#税务师#

你好，你是什么业务退税，出口退税吗？

阅读 350

收藏 1
老师，这个融资租赁，1-8月为什么不按房产原值缴纳房产税呢，这边只有融资租赁后的9-12月房产税
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:45

#税务师#

你好，这个是8月后才开始融资租赁。

阅读 314

收藏 1
哪些教育费用可以全额扣除啊？
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:43

#税务师#

你好，你是说个税附加扣除吗？

阅读 276

收藏 1
老师我们有家加工的公司筹建期间所有的费用都计入到管理费用-开办费，现准备生产了，是否需要把该进生产成本的调回来
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:41

#税务师#

你把开办费慢慢摊销进入成本就可以了。

阅读 280

收藏 1
在计算扣除福利费的时候，按14%的点，请问这个工资薪金作为基数的话，有哪些内容是作为工资薪金的这个基数的？
郭老师 | 提问时间：10/07 08:33

#税务师#

你好实际发到手的 ➕个人负担的社保 ➕个税的

阅读 452

收藏 0
计算出口退税中的进料加工出口货物好用的保税进口料件金额/出口价格=进口的总值/出口总值这个公式怎么理解呢
朴老师 | 提问时间：10/07 08:27

#税务师#

以下是对“进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额/出口价格 = 进口的总值/出口总值”这个公式的理解：一、公式各部分含义 1. “进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额”： - 指在进料加工贸易方式下，用于生产出口货物所实际耗用的从国外进口的保税料件的价值。这些料件在进口时暂免缴纳进口环节的关税和增值税等，在加工后复出口。 - 例如，企业进口了一批价值100万元的原材料用于生产出口产品，在生产过程中，可能并非全部进口料件都被使用，经过核算，实际用于该批出口货物生产的保税进口料件金额为80万元。 2. “出口价格”： - 即企业将加工后的货物出口时的销售价格。通常以离岸价（FOB）等价格条款确定。 - 比如，这批加工后的货物出口价格为200万元。 3. “进口的总值”： - 是企业在一定时期内进料加工贸易方式下所有进口保税料件的总价值。 - 若企业在一段时间内分批次进口了多批料件，价值分别为50万元、80万元、70万元等，那么进口的总值就是这些批次进口料件价值之和。 4. “出口总值”： - 指企业在同一时期内以进料加工贸易方式出口的所有货物的总销售价格。 - 例如，企业在一个月内出口了多批货物，价格分别为150万元、200万元、180万元等，出口总值就是这些出口货物价格之和。二、公式整体理解这个公式实际上是在进料加工贸易模式下，一种用于确定出口货物中保税进口料件所占比例的方法。从比例关系的角度来看，如果左边“进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额/出口价格”代表的是某一批次出口货物中保税进口料件金额占该批次出口货物价格的比例；那么右边“进口的总值/出口总值”则是从整体上反映了企业在一定时期内所有进口保税料件价值占所有出口货物价值的比例。其目的通常是为了在计算出口退税等业务中，准确确定与保税进口料件相关的部分，以便合理计算应退税额等税务处理事项。例如，当该公式成立时，如果已知企业某一时期的出口总值和进口的总值，以及某一批次出口货物的出口价格，就可以通过这个比例关系推算出该批次出口货物耗用的保税进口料件金额，进而在出口退税计算中进行相应的调整和核算。

阅读 929

收藏 4
税二550第239题，公益性捐赠说可以在当月计算分类所得时扣除，但是c选项又不可以在稿酬预扣预缴时扣除，这两者的区别是什么？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公益性捐赠的扣除，如果是在工资薪金所得中扣，可以在预扣预缴时扣也可以在汇算清缴时扣。但是如果在其他所得中扣除的话，比如在稿酬所得中扣除只能在汇算清缴时扣，预扣预缴时是不能扣的。而分类所得是不需要进行预扣预缴和汇算清缴的，公益性捐赠支出可以在分类所得中扣祝您学习愉快！

阅读 762

收藏 3
该题为税务师1的试题：土地增值税。在计算“与转让房地产有关的税金”时，为什么要销项要减去进项1210。城建税、教育费附加不是根据本期实际缴纳的增值税去计算，这进项1210是2018年购进时的税额，与题目的2023年3月不在同一期间吧。
郭锋老师 | 提问时间：10/06 23:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不再同一期间，但是企业购进酒店企业取得进项可以少缴纳增值税和相应的附加税，而出售该酒店需缴纳增值税和相应的附加税，计算土增的时候是整个购进和销售环节负担的附加税，所以是减去购进的进项税额的。祝您学习愉快！

阅读 463

收藏 0
这题答案我看不懂，没有思路？
朴老师 | 提问时间：10/06 23:29

#税务师#

同学你好答案选择什么

阅读 352

收藏 0
撤资1000万，其中初始成本是是400万，留纯收益是400万，200万是转让所得，请问这三部分哪一部分是要交税的？哪一部分是不用交税的？
廖君老师 | 提问时间：10/06 23:02

#税务师#

您好，按照国家税务总局2011年34号规定,按撤资处理,不需要缴纳任何税款。然后换个人入股。投资企业从被投资企业撤回或减少投资时，取得的资产价值中可能包含： ①相当于初始出资的部分，应确认为投资收回。（投资成本部分，不缴税）本题初始成本是是400万 ②相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，符合条件的可享受免税。（已履行纳税义务，居民企业之间分红免税）本题留纯收益是400万 ③剩余部分确认为投资资产转让所得。（视为股权转让所得）本题 200万是转让所得

阅读 348

收藏 1
委托他人代销商品的话，商品发出有没有满八180天对企业确认收入？有什么要求企业可以确认收入吗？会计收入或者是税法上的收入。
小锁老师 | 提问时间：10/06 22:22

#税务师#

您好，这的话，一般都是根据税法上边发出货物后，然后对方企业有控制权后，这个就确认

阅读 374

收藏 2
赞助支出和非赞助支出在企业所得税之前和个体工商户税前有什么？哪个可扣，哪个不可扣啊扣除？
朴老师 | 提问时间：10/06 21:43

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 439

收藏 2
投资转让所得与股权转让所得的区别是什么，看了税法二知识点上有这2个概念的计算所得的金额的讲解不知道区别的为什么说计算股权转让所得时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额，但投资转让所得又是要扣除这个未分配利润和盈余公积的比例部分后的金额来计算所得的金额呢？不明白意思
朴老师 | 提问时间：10/06 21:19

#税务师#

投资转让所得与股权转让所得主要有以下区别：一、概念范围 1. 投资转让所得 - 投资转让所得通常是指企业转让各种投资资产所取得的收益。投资资产的范围比较广泛，包括股权、债权、基金份额、信托受益权等多种形式的资产。 - 例如，企业转让持有的其他企业的债券、转让对某合伙企业的投资份额等，都属于投资转让所得的范畴。 2. 股权转让所得 - 股权转让所得主要是指企业转让其持有的股权所取得的收益，范围相对较窄，仅涉及股权这一特定资产的转让。 - 比如，A 公司将其持有的 B 公司的股权全部转让给 C 公司，由此产生的收益就是股权转让所得。二、计算方式差异 1. 股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额 - 这是因为股权转让是股东之间的交易行为，被投资企业的未分配利润等留存收益属于被投资企业自身的权益，与股权转让本身并无直接关系。 - 例如，A 公司持有 B 公司股权，B 公司有未分配利润 100 万元，但 A 公司将其持有的 B 公司股权以 500 万元转让给 C 公司时，计算股权转让所得就是 500 万元减去 A 公司取得该股权的成本，而不能扣除 B 公司的未分配利润 100 万元。 - 这样规定主要是为了避免企业通过股权转让的方式变相分配被投资企业的留存收益，从而逃避所得税。 2. 投资转让所得要扣除被投资企业未分配利润和盈余公积中按投资比例应享有的部分后的金额来计算所得金额 - 对于投资转让所得的计算，考虑扣除被投资企业未分配利润和盈余公积中按投资比例应享有的部分，是因为投资转让的对象比较广泛，不同类型的投资资产可能涉及到不同的权益关系。 - 例如，企业转让对某有限责任公司的投资，该有限责任公司有未分配利润和盈余公积，在计算投资转让所得时，扣除企业按投资比例应享有的未分配利润和盈余公积部分，可以更准确地反映企业转让该项投资资产的实际收益。 - 这也是为了使投资转让所得的计算更加合理，避免重复征税。因为被投资企业的未分配利润和盈余公积在企业转让投资资产时，如果不进行扣除，可能会导致在被投资企业层面和投资企业转让层面都被征税。所以，投资转让所得和股权转让所得在概念范围和计算方式上存在明显区别，主要是由于两者所涉及的资产类型和交易性质不同所导致的。

阅读 704

收藏 0
老师，（40/1.06＋30/1.062）这个是啥意思？
apple老师 | 提问时间：10/06 21:08

#税务师#

同学你好。这个是为生产线计提减值时用的一种方法未来可回收价值你的公式就是算出来的折现价值

阅读 425

收藏 2
税法二里的这句话是什么意思啊，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息，红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
新新老师 | 提问时间：10/06 21:00

#税务师#

您好，正在为您解答

阅读 507

收藏 2
这题为啥这么算的？为什么除数还要加3000乘4
朴老师 | 提问时间：10/06 19:41

#税务师#

同学你好什么问题呢

阅读 425

收藏 2

没有找到问题？直接来提问