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税务审计有哪些种类呀？
宋生老师 | 提问时间：10/08 09:09

#税务师#

年度税务审计：对企业一定时期（通常是一年）的税务情况进行全面的复审，检查企业存在的税务风险和漏洞，并提出补救措施。专项税务审计：针对某一特定税种或税务事项进行的审计，如增值税、企业所得税等。清算税务审计

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请问老师最后一个选项为什么不对？利率不一样，利息就会不一样啊？就会影响当期损益啊？
周老师 | 提问时间：10/08 08:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一笔借款，所以利率就是一个的祝您学习愉快！

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房产推到重建当月需要交纳房产税吗
卫老师 | 提问时间：10/08 08:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下规定，需缴纳。，房产税的纳税义务在以下情况下终止： ?房产出售或拆毁?：当纳税人出售或拆毁房产时，从产权转移或房屋拆毁的次月起，房产税的纳税义务即告终止?1。 ?房产用途改变?：如果纳税人将房产的用途从生产经营改为非生产经营，或者从出租改为自用，那么从改变用途的次月起，房产税的纳税义务也会相应终止?1。 ?房产报废?：当房产报废时，纳税义务人需要在房产报废后向税务机关申报注销房产税?2。祝您学习愉快！

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税法二，个人所得税考试的时候哪些税率需要自己记住
小锁老师 | 提问时间：10/07 23:30

#税务师#

您好，这个是有增值税，印花税，土地增值税，企业所得税就行

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动产以实际交付为所有权转移，其中有哪几项是属于没有实际交付，但已经取得了所有权，有哪几种情况下？
廖君老师 | 提问时间：10/07 23:28

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 418

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请问老师，重组里面员工自愿遣散和强制解散，是确认预计负债但是分录不做预计负债吗？那为什么还叫确认预计负债呢？这个确认是什么意思？有啥意义？
小王老师 | 提问时间：10/07 22:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是或有事项，所以属于预计负债的范畴，只是会计科目是应付职工薪酬而已祝您学习愉快！

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房产出租的，自交付出租房产次月起缴纳城镇土地使用税。这句话对吗？张三4月份出租，李四承租，那都是谁交，按什么交
波德老师 | 提问时间：10/07 22:22

#税务师#

你好，这句话不对，土地使用税的缴纳和房产出租无关，张三出租方缴纳土地使用税

阅读 563

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购买对讲机，工地用的。二级科目设置哪个？入哪个？
廖君老师 | 提问时间：10/07 21:50

#税务师#

您好，只设到二级科目的话，工程施工-间接费用

阅读 391

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丙因犯危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2007年4月21日刑满释放，2021年4月20日再犯危害国家安全罪，请问是否构成累犯？
周老师 | 提问时间：10/07 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：构成累犯。特别累犯，是指危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪的犯罪分子，在刑罚执行完毕或者赦免以后的任何时候，再犯上述任一类罪的情况。祝您学习愉快！

阅读 922

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材料一当中的转让旧办公楼计算，求出这个增值税的时候，需要扣除购买价吗？如果简易计税的情况下，
波德老师 | 提问时间：10/07 20:51

#税务师#

你好，题目是自建的，如果是购买的就可以扣除买价

阅读 223

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房地产企业和非房地产企业以房地产进行投资联营的，都免征土地增值税吗
郭锋老师 | 提问时间：10/07 20:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有房地产企业和非房地产企业以房地产进行投资联营都免征土地增值税。土地增值税的征收与否取决于具体的交易情况和政策规定。例如，如果双方是以房地产进行投资联营，且投资联营后共同从事房地产开发，那么在转让房地产时，可能会涉及土地增值税的征收。如果投资联营的一方将房地产转让给另一方，也可能需要缴纳土地增值税。如果房地产投资只是收取固定金额的分红，房产并未转移是不缴纳土地增值税的，具体的税收政策需要根据国家的最新规定和税务机关的解释来确定。祝您学习愉快！

阅读 917

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请问老师，这道题为什么不能直接6%/0.9呢？题目怎么出才可以直接6%/0.9呀？
卫老师 | 提问时间：10/07 19:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题中还有一句话，是用贴现法计息，所以是先扣除全部利息的，所以实际款项是2000-2000*6%=1880 所以不能用6/90%计算，这里没有计算贴现部分的利息。 1880-2000*10%=1680,最终到手金额是1680，利息120 所以120/1680=7.14% 祝您学习愉快！

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出租车司机使用自己的出租车。他交了个税，交增值税。他税率是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 19:53

#税务师#

您好，增值税是一个点，经营所得是3%的样子

阅读 467

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477当地契税税率是0.04. 王某应交契税多少？需要考虑400和50是否含增值税吗？
廖君老师 | 提问时间：10/07 18:58

#税务师#

您好，计算依据是不含增值税的，王契税400-36+50，400明确说了增值税是多少，50没说增值税就直接用房屋互换契税的计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。

阅读 385

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470如果经适房改为保障性住房，结果等于多少
廖君老师 | 提问时间：10/07 18:53

#税务师#

您好，60*1%=0.6 对于保障性住房，根据最新的政策，对保障性住房经营管理单位回购保障性住房继续作为保障性住房房源的，免征契税。对个人购买保障性住房，减按1%的税率征收契税

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请问老师这道题目最后计算企业所得税的时候，为什么有50万单独计算采用25%的税率，而没有用小微企业税收优惠税率
小王老师 | 提问时间：10/07 18:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术转让所得不超500万免征，超500万减半征收，而超500万减半的时候和小微企业优惠税税率5%是同种优惠，不能同时享受，所以减半的时候税率是25%减半，而不是按照优惠税率5%减半。祝您学习愉快！

阅读 629

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请问老师这道题目选项D为什么是错的
小王老师 | 提问时间：10/07 18:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。祝您学习愉快！

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分公司非独立核算，和总公司跨省的，那增值税是分开申报的还是合并申报的？合并申报是同省的才可以吗？
宋生老师 | 提问时间：10/07 16:58

#税务师#

你好，这个正常是分开的了。看当地税务局要求

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甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，赔偿150万元的可能性为70%，赔偿100万元的可能性为30%。老师这道题给出的解释是：或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定预计负债的金额，本题中最可能发生的赔偿支出为150万元。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的30万元通过其他应收款科目核算，不能冲减预计负债的账面价值。他们的加权数不是150*70%+100*30%=135吗？
波德老师 | 提问时间：10/07 16:35

#税务师#

你好，正在为你解答，请稍等

阅读 266

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请问老师这个题目为什么不是直接1000-100*10%=990，990*40%=396.，题目不是说卖了10%吗？
小王老师 | 提问时间：10/07 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于内部交易，是剩余多少减多少。本题中，剩余是90%，这部分是未实现内部交易损益。下面内容是涉及到这个知识点的全部的总结，建议理解并记忆，可以解决绝大部分的题目。项目　　投资时被投资方资产公允价与账面价不等　　顺流、逆流交易存货　　调整后的净利润＝账面净利润－（投资日存货公允价－存货账面价）×当期出售比例　　在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（存货公允价－存货账面价）×（1－当期出售比例）　　在后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（存货公允价－存货账面价）×当期出售比例固定资产（无形资产）　　调整后的净利润＝账面净利润－（资产公允价/尚可使用年限－资产原价/预计使用年限）　　在交易发生当期，调整后的净利润＝账面净利润－（资产售价－资产成本）＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）　　后续期间，调整后的净利润＝账面净利润＋（资产售价－资产成本）/预计使用年限×（当期折旧、摊销月份/12）这两种情况，主要区别就是在于第一种是在投资当时的时点上，投资单位的资产公允价值与账面价值存在差异；第二种是在投资后发生的内部交易。调整销售出去的：是指在初始投资时，被投资单位的资产公允价值与账面价值不等而进行的调整。我们可以这样理解，由于投资企业在取得投资时，是按照付出资产的公允价值来确认长期股权投资的初始确认金额，并且可以按照应享有可辨认净资产的份额对其初始确认金额进行调整，所以在计算投资收益时也要按照公允价值也核算，即按照资产的公允价值口径对被投资企业实现的净利润进行调整。如果被投资企业当年将存货出售一部分，那么被投资企业不是按照账面价值来结转出售的存货成本的，而按照公允价值来调整时。由于存货的公允价值大于账面价值，所以结转的成本大于按照账面价值结转的成本，所以投资企业在确认投资收益时，要在被投资企业实现净利润的基础上调减该部分差额。调整未销售出去的：是指在投资企业投资后，与被投资企业发生内部交易，如果存货没有全部对外销售，在期末就会存在未实现利润，这时投资企业在确认投资收益是就需对被投资单位的净利润进行调整，调减这部分期末的未实现利润。日后未销售出去的，仍然没有对外销售时，不需要调整，实现对外销售时，调整加回。说投资日公允价值与账面价值不同，就是初始投资时点的评估增值；明确说投资方卖给被投资方东西或者被投资方卖给投资方东西就是内部交易，很好区分。祝您学习愉快！

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。年现金净流量＝（60 000－50 000）×（1－25%）＋20 000＝27 500（元）计算公式不对，非付现成本怎么没所得税税率
朴老师 | 提问时间：10/07 16:27

#税务师#

年现金净流量的计算：首先明确，年现金净流量 = 税后净利润 + 非付现成本（这里主要是折旧）。初始投资为 200000 元，按直线法提折旧且无残值，预计有效期 10 年，则每年折旧 = 200000÷10 = 20000 元。年营业收入 60000 元，营业成本 50000 元，则年税前利润为 60000 - 50000 = 10000 元。所得税为 10000×25% = 2500 元，税后净利润为 10000 - 2500 = 7500 元。非付现成本即折旧 20000 元，所以年现金净流量 = 7500 + 20000 = 27500 元。投资回收期的计算：投资回收期 = 初始投资额 ÷ 年现金净流量 = 200000÷27500≈7.27 年。现值指数的计算：先计算未来现金净流量的现值，未来 10 年每年现金净流量 27500 元，按 10% 的必要报酬率折现，现值 = 27500×(P/A,10%,10)=27500×6.1446≈170026.5 元。现值指数 = 未来现金净流量现值 ÷ 初始投资 = 170026.5÷200000＜1。内含报酬率的判断：由于现值指数小于 1，说明按 10% 的必要报酬率计算的未来现金净流量现值小于初始投资，所以内含报酬率小于 10%。所以，答案是 ABCD

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2×20年3月6日，甲公司支付价款2020万元（含交易费用5万元和已宣告但尚未发放的现金股利15万元），购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股权的0.5%。甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×20年3月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利15万元。6月30日，该股票市价为每股16元。2×20年11月8日，甲公司由于特殊原因，以每股19元的价格将股票全部转让。不考虑其他因素，则处置该金融资产对所有者权益的影响金额是（　）万元。
朴老师 | 提问时间：10/07 15:54

#税务师#

同学你好选项有什么

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土地增值税审计难度怎么样？
宋生老师 | 提问时间：10/07 15:54

#税务师#

你好，老师个人认为是比较难的。当然难度大不大得要看跟什么业务进行比较。

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这题的契税怎么不用减去？它也有合法凭据？
宋生老师 | 提问时间：10/07 15:47

#税务师#

你好，没有看到你的题目，没办法确定。

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符合300万以内类减按25%减按20%的税率来计算的，有哪些企业呀？200万以内减减半征收，有哪些企企业呀？我老是分不清，
宋生老师 | 提问时间：10/07 15:43

#税务师#

你好，200万以内减半征收是针对个体户的。 300万以内的这个是针对小微企业的。

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如果企业进行整体搬迁，政府依法收回土地，并对土地上的建筑物给予补偿，并要求企业在六个月之内搬迁完毕，按照规定，政府对土地和土地上建筑物给予的补偿款共计是37800万元，给予企业停业等各种补偿是500。68万元。请问这两项补偿哪个需要交企业所得税？还是两项都要交企业所得税？
廖君老师 | 提问时间：10/07 15:13

#税务师#

您好，都要交所得税在企业所得税上，必须是在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁才能享受递纳纳税，非政策性搬迁，与正常处置资产一样进行企业所得税处理。政策《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第三条规定，企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：(一)国防和外交的需要;(二)由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要;(三)由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要;(四)由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要;(五)由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要;(六)法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。第五条规定，企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外(包括政府或其他单位)取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。第八条规定，企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。第十五条规定，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。

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请问老师这个题目应该是执行合同，但是他会亏60，为什么不是确认预计负债60？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 14:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里有存货，所以可以确认减值准备，就不用确认预计负债祝您学习愉快！

阅读 809

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请问老师这个年份为什么是4呢？没有理解这个题目，老师可以简单讲一下吗？
赵老师 | 提问时间：10/07 14:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为半年支付一次，所以半年是一期利率是半年利率祝您学习愉快！

阅读 532

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农产品的核定试点和购进农产品计算抵扣有什么区别
宋生老师 | 提问时间：10/07 13:52

#税务师#

你好在核定抵扣方式下，购进农产品时无论取得何种凭证，均以外购金额的价税合计数计入原材料成本，进项税额抵扣的时间后移至耗用或销售环节。而在计算抵扣方式下，购进当期就可以抵扣进项税额

阅读 563

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429（2）如何判断40万含增值税，不是利润不含吗
朴老师 | 提问时间：10/07 13:16

#税务师#

这个就相当于固定资产出租的收入，所以含税

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