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1月1日,P公司支付一批库存商品以吸收合并方式合并S公司,合并前P公司和S公司不存在任方关系。合并日S公司净资产账面价值为900万元,公允价值为1000万元。作为合并对价的该商品账面价值为800万元,公允价值为1000万元,增值税税率13%。假设不考虑其他相关税 写出P公司在购买日的账务处理(S公司各项资产、负债请以净资产来表示,分录中请以万元表示)
暖暖老师
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提问时间:01/05 08:49
#CPA#
借长期股权投资1130 贷主营业务收入1000 应交税费-应交增值税-销项税130 借主营业务成本800 贷库存商品800
阅读 1381
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甲公司2013年7月1日自母公司(丁公司)取得乙公司60%股权,当日乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2011年6月自公开市场购入,丁公司在购入乙公司100%股权时确认了1000万元商誉。2013年7月1日,按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产为4800万,不考虑其他因素,计算甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本。
鲁老师
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提问时间:06/05 18:19
#CPA#
你好同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资,应按照合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。本题中,合并日被合并方乙公司相对于最终控制方丁公司而言的所有者权益账面价值为 4 800 万元甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本=4800×60%+1000=3880(万元)。
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进料加工和来料加工都复出口有什么区别?
若言老师
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提问时间:09/04 21:39
#CPA#
学员你好 来料是就收一个加工费、而进料是要收取加工费和原材料 进料加工与来料加工的区别 (一)相同点 一是两种加工贸易都经历了“进口—加工—出口”三个环节。 二是两者具有共同监管方式,即对用于加工制造出口产品的进口料件实行海关保税监管,在进口时进行监管登记,免征关税和增值税,产品出口时由海关核销进口料件。 (二)不同点 一是原材料、零部件和产品的所有权不同。来料加工是由外商免费提供原材料、零部件、元器件、生产加工的产品完全归外商所有,由外商支配;而在进料加工中,经营单位对原辅料和生产加工出来的成品拥有所有权。 二是两者的贸易性质不同。在来料加工业务中,外商与经营单位是委托与被委托关系,经营单位接受外商委托并要按外商的要求进行生产加工,收取工缴费,纯属加工贸易性质;而在进料加工业务中,经营单位是自主经营,与销售料件的外商和购买我成品的外商均是买卖关系,经营单位从中赚取销售成品与进口原材料之间的差价,使外汇增值,属于一般国际贸易性质。 三是产品的销售方式不同。在来料加工业务中,生产加工出来的产品由外商负责运出我国境外后自行销售,销售的好坏与我方毫无关系;而在进料加工业务中,经营单位在产品生产加工出来后要自己负责对外推销,产品销售情况的好坏与自己密切相关。 四是税收政策规定不同,进料加工复出口货物实行退税(或免抵退税),来料加工复出口货物实行免税。
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A持有B25%股份,B持有C25%,A持有C多少股份?A和C是关联公司吗?
注会会计老师
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提问时间:12/01 00:35
#CPA#
理论上A不持有C股份; A和C不是关联公司
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你好,老师公司未开票收入怎么做会计分录?已经后来未开票收入又开发票了,这又怎样做会计分录?
小宝老师
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提问时间:07/08 15:48
#CPA#
你好, 未票收入时 应收账款/银行存款113 贷:主营业务收入100应交税费-应交增值税13 开票的时候 先冲销未票 应收账款/银行存款-113 贷:主营业务收入-100应交税费-应交增值税-13 在重新做 应收账款/银行存款113 贷:主营业务收入100应交税费-应交增值税13
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①甲单位一栋建筑面积5000平方米楼房将被拆除,道路建设征迁办公室承担楼房拆除费并支付2000万元补偿款。该楼房账面价值1000万元,累计折旧600万元。会议决定由资产管理处直接与道路建设征迁办公室签署资产处置和补偿协议 ②甲单位下属乙事业单位承接一国际项目,因资金不足未实施,对乙实现当年收入预算目标和完成年度事业任务产生重大影响。为支持乙单位业务,甲单位拟将闲置资金按同期银行利率借给乙单位使用。因资金出借风险可控,会议决定由财务处直接与乙单位签署资金出借协议 ③甲单位对2019年预计取得的各项收入和预计发生的各项支出进行测算,发现预计总支出较大,存在收支差额。编制2020年部门预算草案决定采用事业基金弥补收支差额方式解决预计的预算赤字。 判断事项1至3处理是否正确。如不正确,说明理由
何何老师
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提问时间:06/06 18:22
#CPA#
事项1的处理决定不正确。 理由:处置资产的账面原值在800万元以上,应经主管部门审核后报同级财政部门审批。 事项2的处理决定不正确。 理由:除法律法规另有规定外,事业单位利用国有资产出借,应当进行必要的可行性论证,并经主管部门审核同意后,报同级财政部门审批。 事项3的处理决定正确。
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老师,白酒生产企业出口生产的白酒,能退消费税吗?
金金老师
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提问时间:08/07 11:15
#CPA#
您好,这个是可以的,可以
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可转换债券的计税基础和账面价值分别是多少
金金老师
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提问时间:09/06 22:05
#CPA#
你好,请问一下有题目吗
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老师您好,请问债务现金流量=税后利息费用-净负债增加,此处的税后利息是传统利润表利息还是管理用利润表利息呢,这个怎么去理解呢
财管老师
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提问时间:03/18 22:12
#CPA#
债务现金流量是管理用现金流量表的指标,那么税后利息费用自然就是管理用利润表的指标,净负债也是管理用的资产负债表的内容
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无风险利率越高,会导致股票价格下降,从而看涨期权的价值越低 这句话为什么错呢
一休哥哥老师
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提问时间:03/08 23:59
#CPA#
无风险利率越高,意味着市场上的利息越高,股 价就会越高看涨期权价值越高,看涨是你预计股价会涨。
阅读 1380
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你好 老师 、A企业为增值税小规模纳税人,购入甲材料600公斤,每公斤含税单价为50元,发生运杂费2 000元,运输途中发生合理损耗10公斤,入库前发生挑选整理费用450元。另支付材料的保险费 2 000元,包装物押金3 000元。该批甲材料的实际单位成本为( )元。 A. 50 B. 50. 85 C. 54 D. 58. 39
邹老师
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提问时间:10/18 14:56
#CPA#
你好,该批甲材料的实际单位成本=(600*50+2000+450+200)/(600—10)
阅读 1380
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股息红利为什么在企业所得税中不能扣除
王超老师
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提问时间:06/03 10:06
#CPA#
你好 因为股息、红利等权益性款项是在企业所得税计算结束后的金额基础之上提取的,因此不能税前扣除。 简单的来讲,如果都扣除掉了,国家怎么有钱收税呢
阅读 1380
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转让自建的不动产,一般计税方法下预交增值税是全额/(1+5%)*5%,想问一下为什么是全额/(1+5%)而不是全额*(1+9%)
李老师
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提问时间:08/22 16:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里涉及到中国的税收政策,因为不动产有可能是异地的,所以是有部分税收是留在不动产当地的,如果按照(1+9%)计算就全部留在不动产所在地了,不符合税收分配原则。 再有就是营改增之前是收取营业税的,税率是5%这样地方税收基本不变,和以前基本保持一致。 祝您学习愉快!
阅读 1380
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合并报表中,母子公司之间进行非货币性资产交换如何处理?视同内部交易抵消处理吗?
王一老师
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提问时间:08/13 13:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的同学,按照内部销售进行处理 祝您学习愉快!
阅读 1380
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老师,我想问一下上个月的数电发票,可以在本月部分红冲吗?具体怎么操作呢
小智老师
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提问时间:08/31 16:33
#CPA#
可以的,上月数电发票本月部分红冲。登录电子税务局,找到发票管理,选择红字发票申请,按提示操作就行。记得核对信息无误哦。
阅读 1379
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请问一下老师,我们跟法院合作司法拍卖,有房产拍卖是外地的,找人进行现场勘查,我们付给对方费用,这个费用做到销售费用的那个二级科目
家权老师
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提问时间:05/07 15:18
#CPA#
你们都设置了些什么二级科目?
阅读 1379
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请问电子烟的委托加工环节要交消费税吗,如果需要的话那消费税的纳税人是谁呢
耿老师
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提问时间:03/19 13:13
#CPA#
电子烟的委托加工环节**需要缴纳消费税**,而消费税的纳税人是**持有电子烟产品注册商标的企业**。 在电子烟的生产环节中,如果企业从事电子烟代加工业务,他们需要分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额。如果未能分开核算这两项收入,则需一并缴纳消费税。这一规定自2022年11月1日起执行,意味着从该日期起,即便是在委托加工环节,也涉及到了消费税的征收问题。 至于电子烟消费税的具体纳税人,根据相关公告,是指那些取得烟草专卖生产企业许可证,并拥有或经许可使用他人电子烟产品注册商标的企业。换言之,品牌方作为纳税主体,负责缴纳相应的消费税。例如,品牌如悦刻、YOOZ等需要承担法定的36%的消费税。虽然代工厂、烟油提供方和尼古丁提供方在法律上不承担这36%的税负,但品牌方可以在商业层面上与供应商协商,以重新商定供货和代工的成本等。 总的来说,电子烟的委托加工环节确实涉及消费税的缴纳,且该税种的纳税人为持有相关商标的企业。
阅读 1379
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系统性风险不是不可消除的吗?应该都是一样的吧?为什么会有大有小?为什么贝塔系数是测系统风险的?
若言老师
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提问时间:10/10 20:27
#CPA#
同学你好 贝塔系数衡量的是系统风险。贝塔系数也称为β系数,是一种风险指数,用来衡量个别股票或者股票基金相对于整个股市的价格波动情况。风险就是不确定性,就是股价波动如果股指股价上涨1元,我们这支股票上涨0.6元,说明我们这支股票的系统风险是整个股指的0.6倍,β=0.6 如果我们这支股票股价涨跌大于股指的涨跌,是股指的1.6倍,那么贝塔=1.6,代表我们这支股票的系统风险是整个股指的1.6倍;我们只是衡量系统风险,并没有消除系统风险。
阅读 1379
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财管求可转债资本成本,是税前的还是税后
Moya老师
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提问时间:06/20 06:17
#CPA#
你好,可转债的资本成本介于债务资本成本和税前普通股资本成本之间。如果要求税后的,题目后明确要求
阅读 1379
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老师!印花税中购销合同,只要销售收入交,购入的不要交吗?
李老师(1)
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提问时间:10/10 10:35
#CPA#
你好,购买的也是需要缴纳的。
阅读 1379
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房地产开发企业,1. 开发项目保险费归入在建工程。工程担保费归入管理费用。保险费和担保费,字面意思差不多,为什么一个计入在建工程,一个计入管理费用?2.开发项目保险费归入在建工程,会计分录是借记在建工程/建筑安装成本?还是计入在建工程/开发间接费用?3.开发项目保险费归入在建工程,土地增值税清算时,该费用是计入建筑安装成本还是开发间接费用?
小赵老师
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提问时间:12/27 18:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非常抱歉,我们注会中不涉及专门房地产开发企业的处理。 1.老师查到的资料,是保险费和担保费都是计入到工程成本中。 2.开发项目保险费的会计分录通常是借记在建工程/开发间接费用。 3.土地增值税清算时,该费用一般计入开发间接费用。 祝您学习愉快!
阅读 1379
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资产评估师实务二中第二部分内容:1、企业整体权益价值与企业价值是一样的吗?2、企业整体权益价值从运用来划分,企业整体权益价值计算公式=企业总资产价值-非付息负债。而企业整体价值计算公式却是:企业整体价值=必备经营性资产+溢余经营性资产+非经营性资产+经营性负债。这里为什么是加上经营性负债呢?应该是减去经营性负债才对啊,因为经营性负债就是非付息负债。
王一老师
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提问时间:06/14 09:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.企业整体权益价值=企业整体价值,这两种说法在教材中经常混用 2.企业整体价值=必备的经营性资产- 经营性负债+非经营性资产+溢余的经营性资产 上述公式中的负债不包括付息负债。 资产评估中,负债分两类,一类是付息的,一类是不付息的;不付息的又分成了经营性的和非经营性的。 所以,上面扣除的经营性负债和付息负债不重复。 祝您学习愉快!
阅读 1379
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为什么第一张图的c不对,而第二张图的d是对的
张老师
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提问时间:08/08 21:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为您提供担保余值的定义如下: 担保余值,是指与出租人无关的一方向出租人提供担保,保证在租赁结束时租赁资产的价值至少为某指定的金额。 此处出租人无关的一方指的是承租人、承租人有关的一方和第三方。第一个图片中C少表述了一部分 第二张图片D选项包含了承租人、承租人有关的一方和第三方 ,所以是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 1379
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在途材料还在路上能算存货吗,低值易耗品是什么东西。
软软老师
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提问时间:09/09 00:29
#CPA#
在途材料(主要是发票收到 但是还在运输途中 没有入库的原材料/库存商品/周转材料 还在路上能算存货吗 算的 低值易耗品是什么东西 1. 一般工具:这些是直接用于生产过程的各种工具,如刀具、夹具、模具及其他辅助工具。例如,扳手、千斤顶等。 2. 专用工具:这类工具具有特定用途,专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的工具。例如,专用模具、财会电动装订机、水电工专用电动打孔机等。 3. 替换设备:这些设备容易磨损、更换频繁或为生产不同产品需要替换使用。例如,轧钢用的轧辊、浇铸钢锭用的钢锭模等。 4. 周转材料:这些是多次使用的物品,如建筑业的紧固件、脚手架用材。 5. 管理用具:包括各种家具用具及办公用具,如桌椅、书架、文件柜、保险柜、打印机、扫描仪、DVD、稳压器、电暖器等。 6. 劳动用品:这些是发给工人作为劳动保护用的物品,如工作服、工作鞋、安全带等。 7. 其他低值易耗品:这一类包括不属于以上各类的低值易耗品。
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收藏 1
请问P/F 6% 3 P/A 6% 3 是什么意思,这个需要自己算吗
小林老师
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提问时间:06/21 10:26
#CPA#
你好,就是年金系数,考试不需要自己计算,
阅读 1378
收藏 6
五星好评,各位大神教教我
apple老师
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提问时间:05/06 20:06
#CPA#
同学你好,我给你解答。请稍等
阅读 1378
收藏 4
那200怎么来的,不是应该乘250吗
miao
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提问时间:05/06 13:41
#CPA#
销售数量标准条×200支,同学您好,200是条和支的换算单位
阅读 1378
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老师好,企业发生的与金融工具相关交易费用会计处理的表述中,发行股票发生的相关交易费用计入权益和发行可转换债券发生的相关交易费用分摊计入权益和负债。这2种表述正确吗?
沈洁老师
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提问时间:04/02 16:57
#CPA#
你好,这种表述是正确的的,发行股权的相关交易费用冲资本公积,可转债冲利息调整和其他权益工具,希望可以帮助你,谢谢
阅读 1378
收藏 6
预收账款和长期应付款 是否属于非货币性资产?
注会会计老师
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提问时间:01/12 12:52
#CPA#
预收账款属于非货币性资产 长期应付款是负债,不是资产
阅读 1378
收藏 0
审计初步业务活动有哪些
易 老师
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提问时间:12/08 20:28
#CPA#
同学您好,初步业务活动内容包括三个方面:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;评价遵守相关职业道德要求的情况;就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。初步业务活动是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作,实现审计目标的活动的总称。初步业务活动的注意事项.
阅读 1378
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