财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

销售甲产品一批给东方公司，数量为1000件，含税单价为200元/件，货款及税款尚未收到，该批甲产品的含税成本为120元/一件
邹老师 | 提问时间：06/22 08:05

#初级职称#

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

阅读 1546

收藏 6
外单位需要复制本单位原始凭证，是什么情况，能举个例子吗？
卫老师 | 提问时间：05/21 23:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。特殊情况指：原始凭证经上级主管机关或母公司调用，或者由司法机关取证、查封扣押、税务机关进行税务检查等。祝您学习愉快！

阅读 1546

收藏 0
详细计算过程，有的上一题老师讲的不对
cindy赵老师 | 提问时间：05/06 11:11

#初级职称#

您好，这个题计算过程如下： 100000/(100000+10000*90%)=91.743% 100000*91.743%=91743

阅读 1545

收藏 6
老师现金流量表筹资投资经营活动的现金流量怎么区分老师可以详细讲解一下吗
宋生老师 | 提问时间：05/08 16:06

#初级职称#

你好，筹资可以理解为借款投资，可以理解为对外投资或者固定资产投资，经营活动就是正常的日常经营

阅读 1545

收藏 6
老师这道题怎么做麻烦详细解析一下
小莫老师 | 提问时间：04/30 10:09

#初级职称#

你好，付款给予的优惠属于现金折扣，不影响收入确认额，所以收入确认金额为250万。

阅读 1545

收藏 6
计算所得税时递延所得税资产和负债谁加谁见减
易老师 | 提问时间：08/05 13:08

#初级职称#

递延所得税费用属于损益类科目，不会影响企业的利润总额，但是会影响企业的净利润，因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下，净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税费用用公式表示为：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（减少为“-”）+当期递延所得税资产的减少（增加为“-”）=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）当资产的账面价值大于计税基础，或负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异（未来期间多交税），确认“递延所得税负债”：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债；当资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异（未来期间少交税），确认为“递延所得税资产”：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业确认为递延所得税资产和递延所得税负债的金额，一般情况下计入“递延所得税费用”，但是有两种情况除外。一是某项交易或事项根据会计准则规定应计入所有者权益的，有该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入所有者权益，不构成利润表中的“所得税费用”，比如以公允价值计量且其变动计入“其他综合收益”的债权投资，公允价值变动造成资产账面价值与计税基础的不一致而形成的递延所得税资产（或递延所得税负债）也一并计入“其他综合收益”。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不一致，应确认为递延所得税的，递延所得税的确认影响合并中的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用。所得税费用=递延所得税费用+当期所得税费用，所以递延所得税费用体现在利润表中的“所得税费用”项目下。年底结账，计提当期所得税费用以及结转分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税费用借：本年利润贷：所得税费用

阅读 1545

收藏 6
什么是企业内部主要的会计信息使用者？是企业管理者还是投资者？
财会老师 | 提问时间：01/12 15:14

#初级职称#

1.企业内部的会计信息使用者企业管理者是企业内部主要的会计信息使用者 2.企业外部的会计信息使用者（1）投资者和潜在投资者（2）债权人（3）政府及其相关部门（4）社会公众（5）其他使用者：如监管部门、企业职工等。

阅读 1545

收藏 6
请问老师：（12000000/16-10000000/20）-（8000000/8-6000000/10）这个是什么意思啊？
小N老师 | 提问时间：08/18 15:22

#初级职称#

您好，这里是计算按照公允价值与账面价值所计算出来的折旧差额，这个差额是在被投资方实现净利润时需要进行的调整。

阅读 1545

收藏 6
这几题咋解啊
财会老师 | 提问时间：11/04 09:24

#初级职称#

图1第1题，类似于如下例题处理，您看一下思路：某供电公司与客户签订2年的供电合同，合同约定：供电公司自2×19年1月1日起每月向客户供电，并在月末收取电费，合同签订日向客户一次收取入网费10万元，合同期限为2年，并预期能够取得2年的全部电费收入。　　客户从2×19年7月起未支付电费，根据地方政府规定，不能立即停止供电，需要先履行催交程序。经催告后仍不缴费的，则可自首次欠费后的第5个月起停止供电（即第12个月起停供）。　　本例中的合同在合同开始日满足合同成立的5个条件，直到2×19年7月出现了新情况，即客户停止缴费。但是供电公司经评估后认为仍很有可能取得对价，故此时仍满足合同成立的条件，仍可继续确认供电收入，但同时需要考虑计提应收账款坏账准备。　　2×19年9月，客户已持续2个月未缴费，供电公司经评估后认为不是很可能收回对价，此时已不满足合同成立的条件，不能继续确认供电收入。虽然供电公司收取的一次入网费未摊销部分无须退还，但根据地方政府规定，供电公司仍负有向客户转让商品的剩余履约义务（持续到12月），所以此时不能将未摊销的入网费确认为收入，而应继续作为负债处理。　　2×19年12月，供电公司已不再负有向客户转让商品的剩余履约义务，供电公司收取的一次入网费未摊销部分也无须退还，所以此时可将未摊销的入网费确认为收入。　　【分析】1~6月交费、7~8月欠费可收、9月收不到、12月停供　　假设1~8月客户发生的电费均为10 000元。　　供电公司应作如下会计处理：　　（1）收到一次性入网费时：　　借：银行存款　　 100 000 　　　　贷：合同负债　　100 000 　　（2）1~6月，每月末确认电费收入和分摊原入网费时：　　借：银行存款　　　　 10 000 　　　　合同负债　　　　　4 167（100 000元/24月）　　　　贷：主营业务收入　　14 167 　　（3）7~8月末，每月确认电费收入和分摊的入网费时：　　借：应收账款　　　　10 000 　　　　合同负债　　　　4 167 　　　　贷：主营业务收入　　14 167 　　（4）9~11月不作电费收入确认和入网费收入分摊。　　（5）12月末将未摊销的入网费确认为收入时　　借：合同负债　　　　 66 664（100 000-4167×8月）　　　　贷：主营业务收入　　　66 664 　　同时将已确认的应收账款作坏账损失处理。图1第2题，类似于如下例题处理，您看一下思路： 2×18年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。截至2×18年1月31日，客户共消费100 000元，可获得10 000个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为95%。假定上述金额均不包含增值税，且假定不考虑相关税费的影响。　　本例中，甲公司认为其授予客户的积分为客户提供了一项重大权利，应当作为单项履约义务。客户购买商品的单独售价合计为100 000元，考虑积分的兑换率，甲公司估计积分的单独售价为9 500元（1元×10 000个积分×95%）。甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下：　　分摊至商品的交易价格＝100 000×100 000／（100 000＋9 500）＝91 324（元）　　分摊至积分的交易价格＝100 000×9 500／（100 000＋9 500）＝8 676（元）　　因此，甲公司应当在商品的控制权转移时确认收入91 324元，同时确认合同负债8 676元。　　借：银行存款　　　　　 100 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　91 324（取得控制权）　　　　　　合同负债　　　　　　 8 676 图2第1题，类似于如下例题处理，您看一下思路：甲公司共有1 000名职工从2017年1月1日起，实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假。该制度规定，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2017年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天。甲公司预计2018年有950名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余50名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这50名职工全部为总部管理人员，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。　　分析：甲公司职工2017年已休带薪年休假的，由于在休假期间照发工资，因此相应的薪酬已经计入公司每月确认的薪酬金额中。与此同时，公司还需要预计职工2017年享有但尚未使用的、预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤，并计入当期损益或者相关资产成本。在本例中，甲公司在2017年12月31日预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资负债即为75天（50×1.5天）的年休假工资金额3.75（75×0.05）万元，并作如下账务处理：　　借：管理费用　　　　　3.75 　　　　贷：应付职工薪酬——累积带薪缺勤　　　　3.75 图2第2题，类似于如下例题处理，您看一下思路：借：生产成本（45 200×180/200）　　　　40 680 　　管理费用（45 200×20/200）　　　　　4 520 　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　 45 200 借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　 45 200 　　贷：主营业务收入（200×200）　　　　　 40 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　5 200 借：主营业务成本（150×200）　　　　　 30 000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 30 000 图2第3题，也是非货币性福利，处理同第2题

阅读 1544

收藏 6
2年固定期限劳动合同约定了6个月的试用期，试用期工资是4000元，转正后的正常工资为每月5000元。如何处理？
黄老师 | 提问时间：01/04 18:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。 2年期劳动合同试用期最多为2个月，已经履行的超过法定试用期的期间为4个月，因此应支付的赔偿金＝5 000×4＝20 000（元）。祝您学习愉快！

阅读 1544

收藏 6
在企业所得税中纳税调增减到底是什么意思，为什么公益性捐赠就不需要调整，比如说国债利息免税不应该调减吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/14 15:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调增和调减调整的是税法与会计的差异，因为我们是以利润总额作为最原始的应纳税所得额的，然后进行相应的调增调减，利润总额就是采用会计的方法计算的。如果实际扣了2，税法规定扣3，那我们需要纳税调减；如果实际扣了3，税法规定扣2，那我们需要纳税调增。公益性捐赠是否调整需要看题目情况。国债利息免税需要纳税调减。祝您学习愉快！

阅读 1544

收藏 6
某小商品批发公司于2021年七月份成立，张三独资，Hi定为小规模纳税人，开设了公司银行账户，七月份共投资资金50万元789，本季度购入商品支出40万元，水电费支出一万元，房租，支出两万元工资，支出两万元暂不考虑其他费用，假定货物本季度全部卖出，开出增值税普票共计60万含税，货款已收到存入公司账户，所有费用也已通过银行支付，要求一列出本季度所有发生业务的会计分录，二列出期末结转凭证，并计算出净利润，提示，结合以下税率和税收优惠，这咋算税？开票税率由于2020年疫情影响，2021年山东小规模增值税税率下至1%，免增值税政策，税务资料提示，小规模销售额不超45万，免税说，超过40小规模附加税，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，减半征收所得税，小规模利润总额不大于100万的小微企业所得税，25%减22.5%，等于2.5
张老师168 | 提问时间：06/23 14:47

#初级职称#

你好，同学会计分录如下收到投资款借：银行存款50 贷：实收资本50 购入商品借：库存商品40 贷：银行存款40 水电费支出借：管理费用1 贷：银行存款1 支付房租借：管理费用2 贷：银行存款2 支付工资借：应付职工工资 2 贷：银行存款2 分配工资借：管理费用等2 贷：应付职工工资2 销售商品借：银行存款60 贷：主营业务收入54.55 应交税费——应交增值税5.45 借：主营业务成本40 贷：库存商品40 计提税金及附加借：税金及附加0.33 贷：应交税费——应交城建税等0.33 结转收入借：主营业务收入54.55 贷：本年利润54,。55 结转成本借：本年利润45.33 贷：管理费用5 主营业务成本40 税金及附加0.33 计提所得税借：所得税费用0.23 贷：应交税费——应交所得税0.23 借：本年利润0.23 贷所得税费用0.23 结转本年利润借：本年利润8.99 贷：利润分配8.99（净利润）

阅读 1543

收藏 0
长期应收款怎么解释通俗易懂
晓宁老师 | 提问时间：06/27 14:35

#初级职称#

长期应收款就是收款时间很长的款项，典型的例子是长时间的分期付款，比如你销售的款项对方三年按月归还，这个就是长期应收款了。

阅读 1543

收藏 6
请问公司有一笔应收账款大概是十年前的原来需要支付给本公司10万元但对方资金有限与我方公司协商好给予我们公司7万元这个会计分录怎么做谢谢
家权老师 | 提问时间：05/06 11:00

#初级职称#

借：银行存款7 营业外支出-债务重组损失3 贷：应收账款10 需要签订重组协议

阅读 1542

收藏 6
公司卖出二手车需要开销项税吗
钟存老师 | 提问时间：05/06 11:49

#初级职称#

同学你好销售二手车单位可以自行开票也可以委托二手市场开具发票不管是哪个单位开具发票单位需要正常计提销项税申报增值税

阅读 1542

收藏 0
坏账准备是不是贷增借减，借方表示收回坏账，贷方表示发生坏账
东老师 | 提问时间：08/05 10:07

#初级职称#

坏帐准备科目是应收帐款的备抵科目; 坏账准备科目的借贷方的增减关系与一般资产类科目相反,借方为减少,贷方为增加; 坏账准备中借方表示实际发生坏账准备损失数或者冲减的坏账准备数;

阅读 1542

收藏 6
不能抵扣进项有哪些？
冉老师 | 提问时间：09/28 10:42

#初级职称#

你好，学员，《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

阅读 1542

收藏 6
以银行存款 4000000购入Y公司40%的股权，对 Y公司有重大影响，并支付相关审计费用 20000元。怎么作分录，老师
小王老师 | 提问时间：06/27 23:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资4000000+20000 　　贷：银行存款4000000+20000 祝您学习愉快！

阅读 1542

收藏 6
老师您好，我想问一下这道题：某项设备原始价值为100万元，预计使用5年，预计净残值率为4%。计算该设备每个折旧年度的年折旧额（单位：万元）用按年限平均法的话，是不是第一年到第五年，每年都是19.2万元，那么用双倍余额递减法和年数总和法每个折旧年度的年折旧额怎么计算呢
财会老师 | 提问时间：11/26 09:43

#初级职称#

年限平均法下，年折旧=100×（1-4%）/5=19.2（万元）双倍余额递减法下：第一年折旧=100×2/5=40 第二年折旧=（100-40）×2/5=24 第三年折旧=（100-40-24）×2/5=14.4 第四年折旧=第五年折旧=（100-40-24-14.4-100×4%）/2=8.8 年数总和法下：第一年折旧=100×（1-4%）×5/15 第二年折旧=100×（1-4%）×4/15 第三年折旧=100×（1-4%）×3/15 第四年折旧=100×（1-4%）×2/15 第五年折旧=100×（1-4%）×1/15

阅读 1541

收藏 0
技术转让，咨询服务免征增值税吗？
李老师(1) | 提问时间：11/20 16:09

#初级职称#

您好，符合条件的是免增值税的，但是要去税务局拿着合同备案，成功才可以享受

阅读 1541

收藏 6
老师，什么叫做期权，可以简单解释吗
木木老师 | 提问时间：08/20 13:27

#初级职称#

所谓期权，就是一种等待的权利。就比方说啊，你现在去买了一个看涨期权。这个看涨期权的执行价格是50。那如果说未来这个市场价格48的话，你也可以将这个股票以50的价格卖给这个期权的出售方。

阅读 1541

收藏 6
合同取得成本合同履约成本。合同取得成本和合同履约成本是资产类还是成本类？为什么既有说是资产类，又有说是成本类的。
金老师 | 提问时间：08/03 09:58

#初级职称#

今年教材介绍成本类科目时，没介绍他们的具体分类，回避了这个问题，这里也有点争议，有部分人认为它们是资产类科目，也有认为它们是成本类科目，但它们最终都会列示在资产项目中

阅读 902

收藏 4
存货跌价准备说的直白点是什么意思？
贾老师 | 提问时间：08/03 09:50

#初级职称#

这个存货减值了，核算减值的科目，就是计入此存货跌价准备。

阅读 974

收藏 4
营业利润影响因素没有什么，营业利润包括营业外收入支出吗
金老师 | 提问时间：08/03 09:36

#初级职称#

　营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失-信用减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益+其他收益等　　利润总额＝营业利润（亏损以“－”号填列）＋营业外收入－营业外支出营业外收入，营业外支出，所得税费用，不影响营业利润

阅读 1135

收藏 5
企业网上银行功能没有人民币转账功能吗？
贾老师 | 提问时间：08/03 09:24

#初级职称#

没有的。网上银行的主要业务功能（1）企业网上银行的主要业务功能 ①账户信息查询； ②支付指令； ③B2B（BusinesstoBusiness）网上支付； ④批量支付。（2）个人网上银行的主要业务功能 ①账户信息查询； ②人民币转账业务； ③银证转账业务； ④外汇买卖业务； ⑤账户管理业务； ⑥B2C（BusinesstoCustomer）网上支付。

阅读 1548

收藏 0
收到包装物押金，要交销项税吗
贾老师 | 提问时间：08/03 09:23

#初级职称#

包装物押金的税务处理总结押金种类收取时逾期时酒类产品以外的应税消费品包装物押金增值税× 消费税× 增值税√ 消费税√ 【提示】需换算酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外）增值税√ 消费税√ 【提示】需换算增值税× 消费税× 啤酒、黄酒包装物押金增值税× 消费税× 增值税√ 消费税× 【提示】从量征收

阅读 766

收藏 3
财务报告需要总会计签字并盖章吗？
小王老师 | 提问时间：08/03 09:22

#初级职称#

需要的。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。

阅读 2835

收藏 12
逾期的押金在计算营业收入时是不能加进去的吗
汪老师 | 提问时间：08/03 09:21

#初级职称#

是的，不能加进去的。在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，当年销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”、财产转让收入等。【总结】销售（营业）收入包括的内容。包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等祝您学习愉快！

阅读 684

收藏 3
旅游服务的销售额=全部价款+价外费用_代收住宿餐饮门票交通签证地接费，导游的工资不得扣除，是这样吗，代收的合理费用不可以作为价外费用，这里代收的费用为什么可以作为价外费用
欧阳老师 | 提问时间：08/03 09:08

#初级职称#

公式是正确的。是的，不得扣除。代收的费用是不可以作为价外费用的，代收只是过路的钱财。

阅读 864

收藏 4
各账簿之间的记录属于账账还是账务，账簿和凭证属于账证还是账务
金老师 | 提问时间：08/03 08:38

#初级职称#

各账簿之间的记录属于账账，账簿和凭证属于账证。

阅读 542

收藏 2

没有找到问题？直接来提问