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居民企业，符合税收优惠条件的技术所有权转让获得的收入不算入销售（营业）收入吗
金金老师 | 提问时间：07/30 09:21

#初级职称#

您好，这个是不属于的，不属于

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这个是用在平衡算式里面的不，我以为是一条代数公式，还是说它既是代数公式也是平衡算式？就是截图那里呢，资产类的，增加在等号左边，然后负债，所有这权益这类的就写右边？
东老师 | 提问时间：02/20 12:36

#初级职称#

您好，就是您说的这个意思

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老师，0税率与免税有什么区别？
郭老师 | 提问时间：07/24 21:54

#初级职称#

1概念不同免税指国家为了实现一定的政治经济政策,给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。免税是免征全部税款。免税是指对某种课税对象和某种纳税人,免除其本身负担的应纳税额,而外购的货物或劳务仍然是含税的。零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象,以零表示的税率。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税,而且以前各环节转移过来的税款亦须退还,才能实现税率为零。免税是强调销售环节是免税的,但进项税这块是不免税的(不可抵扣,若抵扣了须作进项税额转出),还是需要缴税的;零税率是强调销售环节是免税的,但进项税环节(可抵扣)是给予退还处理即所谓的退税。从这里可以看出,“零税率”和“免税”在销售环节都是不用缴纳增值税,从税负率来说是零税率相对比较低。二、适用范围零税率一般是对于出口产品实行的优惠政策即境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。而增值税免税政策不限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为。

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胜利酒厂10月接到一笔粮食白酒订单，合同议定不含税销售价格为2000万元（100万千克），如何组织该批白酒的生产，共有3种方案可供选择。方案一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。该酒厂以价值250万元的原材料委托A厂直接加工成白酒，加工费支出150万元，加工后的酒精运回本厂后，再由本厂生产成白酒，需支付人工及其他费用100万元。方案二：委托A厂直接加工成白酒，收回后之久加价销售。该酒厂将价值250万元的原材料交A厂加工成白酒，需支付加工费250万元。产品运回后仍以2000万元的价格销售。方案三：由该厂自己完成白酒的生产过程。由本厂生产，消耗材料250万元，需支付人工费及其他费用250万元。请根据以上资料，分别计算
暖暖老师 | 提问时间：06/22 10:19

#初级职称#

你好你题目具体要求了核算什么？

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经济法中的营业收入和实务里的营业收入有区别。经济法里只计算主营业务收入和其他业务收入。
小菲老师 | 提问时间：07/20 13:25

#初级职称#

同学，你好你具体什么问题？

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2022年1月1日，甲公司向乙公司租入一台机器设备，签订了一份为期四年的租赁合同，用于生产a产品。每年年末支付租金20万。在租赁开始日，甲公司以银行存款支付初始直接费用10万元，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为6%
财会老师 | 提问时间：11/05 11:20

#初级职称#

租赁付款额＝20×4=80 租赁付款额的现值=20×（P/A,6%,4）借：使用权资产　　租赁负债——未确认融资费用　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　银行存款您计算相关数值，代数上述分录即可。

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请问企业所得税是年底才交吗？
青老师 | 提问时间：11/16 15:29

#初级职称#

你好；按季度预交；次年汇算；不是年末缴纳

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支付结算的基本要求中说“收款人名称(单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称”。那对于会计凭证来说，请问原始凭证中接受凭证单位名称除了是填写全称，也可以是规范化简称吗？
王一老师 | 提问时间：05/30 17:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原始凭证上需要是全称。祝您学习愉快！

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早上好！请问一下，外购产品对内（自用、集体福利）是用成本价吗？不是市场售价？请问能否帮忙再解析一下这个B为何不对？答案看不太懂[流泪]谢谢！
廖君老师 | 提问时间：05/06 09:36

#初级职称#

您好，1.是的，外购用于个人福利所得税确认收入，集体福利所得税不确认收入。发给职工这是个人福利确认收入，用公允价值（市场销售价），本题是集体福利，不确认收入的 2.这个B 借：应收票据贷：应收账款

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23年什么时候报名初级会计职称？
金金老师 | 提问时间：10/23 18:30

#初级职称#

您好，这个是到11月份了哈

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甲公司3月31日银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项：（1）25日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）27日银行代企业收取货款52 000元，企业尚未收到收款通知；（3）28日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）29日企业收到丙公司用来支付前欠货款的转账支票 35 000元，银行尚未入账；（5）30日企业通过汇兑方式将56 300元支付欠乙公司货款并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。要求：写出各项会计分录
黄老师 | 提问时间：03/31 16:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：应付账款等18300 　　贷：银行存款18300 （2）因企业未收到通知，企业不做账（3）因企业未收到通知，企业不做账（4）借：银行存款35000 　　贷：应收账款35000 祝您学习愉快！

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老师，这道题为什么选择D选项啊
沈洁老师 | 提问时间：05/06 15:01

#初级职称#

你好，消费税是价内税，所以需要先除以1减税率再乘消费税税率，委托加工这个是常考考点哦，需要记住的，加油

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（1）针对资料一（1）项，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。（2 分）如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由（4 分），再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（4 分），并设计相关程序应对该风险（5 分）（2）针对资料一（2）项，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。（2 分）如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由（4 分），再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（4 分），并设计相关程序应对该风险（5 分）（3）针对资料一（3）项，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。（2 分）如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由（4 分），再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（4 分），并设计相关程序应对该风险（5 分）
审计老师 | 提问时间：12/21 16:07

#初级职称#

（1）是。旧款产品价格调整至成本价，考虑可变现净值将低于存货账面价值，而存货跌价准备计提比例与上年相比大幅下降，可能存在少计提存货跌价准备的风险。资产减值损失（完整性/准确性）存货（准确性、计价和分摊）（2）是。收到政府拆迁补偿款应计入专项应付款，可能存在少计专项应付款，多计其他收益的风险。专项应付款（完整性）其他收益（发生）（3）是。销售时承诺零部件售出后1年内由乙公司免费负责保修属于公司承诺的履约义务，应递延到未来履约时确认收入，可能存在多计营业收入的风险。营业收入（发生）

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老师，您好，记账凭证中的借贷怎样来区别，比如说钱进来了，算借还是贷方(接收钱的这一方是哪方)
金金老师 | 提问时间：08/13 22:20

#初级职称#

您好，这个是算借的，收到钱就是银行存款增加了

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资源税征税范围里，海水晒制的盐为什么在里面呢？盐要征收资源税？
王超老师 | 提问时间：01/12 07:12

#初级职称#

你好这个是税务局制定的，虽然盐现在很便宜，但是在国家层面，量还是很大的，可以收到一定的税收的

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简述各种账务处理程序的主要区别.
财会老师 | 提问时间：12/07 15:05

#初级职称#

一、记账凭证账务处理程序优点：记账程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细的反映经济业务的发生情况，来龙去脉清楚，便于检查。缺点：会计主体经济业务繁杂、数量大，则登记总分类账分类账的工作量较大。适用范围：适用于规模较小、经济业务量较少的单位。二、汇总记账凭证账务处理程序优点：根据汇总记账凭证登记总分类账减轻了登记总分类账的工作量，同时汇总记账凭证依然保留了经济业务所涉及的账户之间的对应关系，因而可以反映经济业务的来龙去脉，便于核对和分析账目。缺点：编制汇总记账凭证的程序比较繁琐，汇总转账凭证式按每一贷方科目，二不是按经济业务性质进行归类汇总，因而不利于会计核算的日常分工，转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。适用范围：适用于规模较大，经济业务较多的单位。三、科目汇总表账务处理程序优点：根据科目汇总表登记总分类账，大大减轻了登记总分类账的工作量，由于科目汇总表起到了试算平衡的作用，因而能保证总账记录的正确性，此外科目汇总表简明易懂，方便易学。缺点：科目汇总表不能反映科目的对应关系，不能揭示经济业务的详细情况，不便于查账，不便于分析经济业务的来龙去脉适用范围：适用于所有类型的企业，尤其是经济业务量较多的单位。

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老师，没有收到劳务费发票，劳务费做了管理费用，抵了成本，这个月假如要注销，这个是不是要补交企业所得税
廖君老师 | 提问时间：07/15 19:34

#初级职称#

您好，是的，没有发票的成本费用是不能税前扣除的，我们提前做的24年汇缴申报要纳税调增

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初级会计考后审核通过下一步是什么？还需要网上填表麽？
东老师 | 提问时间：07/11 06:13

#初级职称#

您好，审核通过等着拿证就成

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商务费和业务招待费啥区别，怎么区分
venus老师 | 提问时间：04/10 11:35

#初级职称#

业务招待费和商务费，实质是一样的

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1.某人将10000元存入银行，银行年利率为8%，按单利计算，则5年后此人可从银行取出（）元 2.某人将10000元存入银行，银行年利率为8%，按复利计算，则5年后此人可从银行取出（）元。 3.某技术项目建成并投产，投产后每年净利润为50000 元，按10%的利率计算，在3年内刚好能收回全部投资。问此项目投资多少? 4.大图公司现在从银行借款100000 元，借款利率为18%。银行要求该公司从本年开始分5年等额还清这笔借款，那么该公司每年应还多少? 5.林玫5年分期付款购得大众汽车一辆，每年初付款20000元，设银行利率为12%，该项分期付款相当于一次现金支付的购价是多少? 6.王某计划在银行存入一笔养老金，假设存款年利率为8%，在未来10年，王某每年年初从银行取出5万元用于赡养老人，则王某现在需要一次性存入银行的养老金是？
wu老师 | 提问时间：09/21 16:16

#初级职称#

你好第1题：=10000*（1+8%*5）=14000 第2题：=10000*（1+8%）^5=14693.28 第3题：=50000*(P/A,10%，3)=50000*2.4869=124345 第4题：100 000=A*（P/A,18%,5）,则A=100000/3.1272=31977.49 第5题：=20000+20000*（P/A,12%,4）=20000+20000*3.0373=80746 第6题：=5+5*（P/A,8%,9）=5+5*6.2469=36.2345万

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什么是企业内部主要的会计信息使用者？是企业管理者还是投资者？
财会老师 | 提问时间：01/12 15:14

#初级职称#

1.企业内部的会计信息使用者企业管理者是企业内部主要的会计信息使用者 2.企业外部的会计信息使用者（1）投资者和潜在投资者（2）债权人（3）政府及其相关部门（4）社会公众（5）其他使用者：如监管部门、企业职工等。

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合同取得成本合同履约成本。合同取得成本和合同履约成本是资产类还是成本类？为什么既有说是资产类，又有说是成本类的。
金老师 | 提问时间：08/03 09:58

#初级职称#

今年教材介绍成本类科目时，没介绍他们的具体分类，回避了这个问题，这里也有点争议，有部分人认为它们是资产类科目，也有认为它们是成本类科目，但它们最终都会列示在资产项目中

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存货跌价准备说的直白点是什么意思？
贾老师 | 提问时间：08/03 09:50

#初级职称#

这个存货减值了，核算减值的科目，就是计入此存货跌价准备。

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营业利润影响因素没有什么，营业利润包括营业外收入支出吗
金老师 | 提问时间：08/03 09:36

#初级职称#

　营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失-信用减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益+其他收益等　　利润总额＝营业利润（亏损以“－”号填列）＋营业外收入－营业外支出营业外收入，营业外支出，所得税费用，不影响营业利润

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企业网上银行功能没有人民币转账功能吗？
贾老师 | 提问时间：08/03 09:24

#初级职称#

没有的。网上银行的主要业务功能（1）企业网上银行的主要业务功能 ①账户信息查询； ②支付指令； ③B2B（BusinesstoBusiness）网上支付； ④批量支付。（2）个人网上银行的主要业务功能 ①账户信息查询； ②人民币转账业务； ③银证转账业务； ④外汇买卖业务； ⑤账户管理业务； ⑥B2C（BusinesstoCustomer）网上支付。

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收到包装物押金，要交销项税吗
贾老师 | 提问时间：08/03 09:23

#初级职称#

包装物押金的税务处理总结押金种类收取时逾期时酒类产品以外的应税消费品包装物押金增值税× 消费税× 增值税√ 消费税√ 【提示】需换算酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外）增值税√ 消费税√ 【提示】需换算增值税× 消费税× 啤酒、黄酒包装物押金增值税× 消费税× 增值税√ 消费税× 【提示】从量征收

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财务报告需要总会计签字并盖章吗？
小王老师 | 提问时间：08/03 09:22

#初级职称#

需要的。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。

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逾期的押金在计算营业收入时是不能加进去的吗
汪老师 | 提问时间：08/03 09:21

#初级职称#

是的，不能加进去的。在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，当年销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”、财产转让收入等。【总结】销售（营业）收入包括的内容。包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等祝您学习愉快！

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旅游服务的销售额=全部价款+价外费用_代收住宿餐饮门票交通签证地接费，导游的工资不得扣除，是这样吗，代收的合理费用不可以作为价外费用，这里代收的费用为什么可以作为价外费用
欧阳老师 | 提问时间：08/03 09:08

#初级职称#

公式是正确的。是的，不得扣除。代收的费用是不可以作为价外费用的，代收只是过路的钱财。

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各账簿之间的记录属于账账还是账务，账簿和凭证属于账证还是账务
金老师 | 提问时间：08/03 08:38

#初级职称#

各账簿之间的记录属于账账，账簿和凭证属于账证。

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