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这笔分录是怎么来的。啥会有这笔分录
杨家续老师 | 提问时间：05/24 09:32

#中级职称#

您好！这笔分录是为了实现一体化存续，因为都是一个集团内的只是左右手倒换，通过这笔分录还原以往实现的未分配利润和盈余公积，假设在集团层面从未改变过

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老师，公司买了面额500元的购物卡送客户，关于会计分录应该怎么处理呢？还需要申报个税吗？
小锁老师 | 提问时间：04/18 20:28

#实务#

您好，这个的话，做销售费用，需要做个税申报

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三金公司于2002年1月1日发行面值为1000000元，期限为5年，利率为10%，分期还本付息的公司债券，确定于每年末偿还本金200000元并支付利息一次，发行时市场利率为12% 这一分期还本付息的公司债券，相当于发行面值为200000元，期限分别为1年、2年、3年、4年和5年的定期还本付息的公司债券的组合。要求： 1．试计算该公司债券的发行价格，并确定其溢价或折价：2．试分别采用实际利率法和直线法分摊溢价或折价： 3．试分析比较两种分摊方法对三金公司有关数据的影响。
财会老师 | 提问时间：02/15 13:50

#初级职称#

1.分期还本付息的债券的发行价格=每年年息（1000000×10%）×年金现值系数（5年期、利率12%）+每年还本200000×年金现值系数（5年期、利率12%） 2.实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。直线法下溢折价摊销的处理。对于分期还本债券而言，由于各期应付债券面值余额不同，因而不能简单地将溢价或折价总额在各期平均分摊。在这种情况下采用直线法摊销时，应考虑各期债券应付债券面值余额的大小。此内容老师只能给您以上参考，对于应付债券分期还本付息处理内容超出了初级辅导范围，建议可以咨询注会或中级板块

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为什么研究阶段的费用化支出不是也会产生可抵扣暂时性差异？为什么答案不用写这个
廖君老师 | 提问时间：05/25 14:31

#中级职称#

您好，自行研发的无形资产是形成可抵扣暂时性差异的，但是不确认递延所得税资产，可以从三种角度理解： 1.如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相应的递延所得税资产; 2.无形资产初始确认时借：无形资产贷：研发支出，不涉及损益类科目，不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是企业合并，属于不确认递延所得税资产的特殊事项。 3.无形资产的差异虽然是一个暂时性的差异，但是有一定的特殊性，例如开始的时候账面价值为100，那么计税基础为150，分10年摊销，开始的差异是50，第一年末是90*1.5-90=45，接下来是80.4*1.5-80=40、35、30、25、20、15、10、5、0，可以看出是一个递减的过程，不像其他的暂时性差异是刚开始计税基础大于账面价值，等后面是计税基础小于账面价值，或者相反，导致暂时性差异存在确认与转回，而无形资产是初始确认时账面价值就小于计税基础，后期每期摊销的时候税法都比会计多摊销一部分，直接进行纳税调整，属于摊销当期的当期差异。所以这个就不确认递延所得税资产，因为即使确认了也没有转回，没有核算的意义。

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老师这个填空答案是多少啊，具体详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：03/06 21:54

#中级职称#

您参照下面例题理解，根据下面例题思路自己动手做一下您这个题目，如有具体疑问，再继续提问：【例·计算分析题】甲公司2020年1月1日发行面值总额为10 000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10％，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8％。债券发行价格总额为10 662.10万元，款项已存入银行。　　资料一：厂房于2020年4月1日开工建造并发生支出，2020年度累计发生建造工程支出4 600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元（其中前3个月为200万元，后9个月为560万元）。2020年12月31日，工程尚未完工。　　资料二：2021年年初发生建造工程支出10 000万元，超过专门借款占用自有资金，即没有一般借款。厂房于2021年12月31日达到预定可使用状态。（计算结果保留两位小数）【要求】　　（1）计算甲公司2020年应付债券实际利息费用、专门借款应予资本化的利息金额、应计入当期损益的专门借款利息金额，并编制相关会计分录。　　『答案』　　①资本化期间的存款利息收入＝560（万元）；　　②实际利息费用＝10 662.10×8%＝852.97（万元）；　　③专门借款应予资本化的利息金额＝资本化期间的实际利息费用852.97×9/12－资本化期间的存款利息收入560＝79.73（万元）。　　④应计入当期损益的专门借款利息金额（不考虑存款利息收入）＝全年实际利息费用852.97－资本化利息金额79.73＝773.24（万元）；　　⑤应付利息＝10 000×10%＝1 000（万元）；　　⑥利息调整摊销额＝1 000－852.97＝147.03（万元）；　　年末应付债券的摊余成本＝10 662.10－147.03＝10 515.07（万元）。　　借：财务费用　　　　　　　773.24 　　　　在建工程　　　　　　　79.73 　　　　应付债券——利息调整　 147.03 　　　　贷：应付利息　　　　　　1 000 　　借：银行存款 760 　　　　贷：财务费用 760 　　或合并编制　　借：财务费用　　　　　　　 13.24 　　　　在建工程　　　　　　　79.73 　　　　银行存款（或应收利息） 760 　　　　应付债券——利息调整　 147.03 　　　　贷：应付利息　　　　　　1 000 （2）计算甲公司2021年应付债券实际利息费用、利息费用化金额、利息资本化金额，并编制相关会计分录。　　①实际利息费用＝10 515.07×8％≈841.21（万元）；　　②专门借款的借款利息资本化金额＝841.21（万元）；　　③应付利息＝10 000×10％＝1 000（万元）；　　④利息调整摊销额＝1 000－841.21＝158.79（万元）。　　借：在建工程　　　　　　841.21 　　　　应付债券——利息调整 158.79 　　　　贷：应付利息　　　　　1 000

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普通商贸公司，在保税区购货，卖给另外一个保税区企业，有什么要求吗？
小锁老师 | 提问时间：06/07 16:36

#实务#

您好，这个的话，只要货物价格，在标准范围内就可以的

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老师您好，请问，社保个人部分收不回来，计入哪个科目呀？小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：06/07 16:57

#实务#

那个不能收回的计入营业外支出

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。 A. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 180 个月 B. 子女教育，扣除时间为子女年满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过 48 个月 D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年。请问哪个选项？其他选项错哪里了？
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:54

#CPA#

同学，你好 C 选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教有，为取得相关证书的当年。

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老师，你好，有点转不过来了，收入是520_成本500_公允价值变动损益结转20+其他综合收益结转30，为啥要+20
王晓晓老师 | 提问时间：05/27 12:11

#中级职称#

你好，第三个分录公允价值变动损益这个科目，也是损益类科目，要加

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老师，实务上遇到了一个问题想咨询一下您。租金是外币的租赁项目，使用权资产的原值怎么确认？是按照外币租金折现，然后按当前时点汇率换算成人民币入账吗？那后续支付租金的汇兑损益怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：06/07 17:33

#CPA#

按当前时点汇率换算成人民币入账差额计入汇兑损益

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老师，麻烦解答一下画圈的题如何做，谢谢
apple老师 | 提问时间：05/26 11:28

#中级职称#

同学你好，我给你写

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老师，我们单位是公办学校，收到赞助资产和捐赠资产怎么入账？出纳当时用的是借记固定资产，贷记专用基金，可是导致资产负债表中专用基金是负数，怎么改啊？
张晓红老师 | 提问时间：01/28 16:21

#中级职称#

应该借：固定资产贷：固定基金把专用基金调整过来就可以啦

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总投资100万元年收益10万元社会无风险利率5% 动态投资回收期是多少
王晓晓老师 | 提问时间：06/07 16:12

#实务#

你好，这个只给个无风险收益率，没办法计算的

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根据第一张现金日记账怎么填写第二张现金日记账？
小敏敏老师 | 提问时间：05/23 14:18

#初级职称#

你好，同学，在第二个空白页把日期写上，摘要是承前页，把第一页的余额落下来，往下正常登记就可以了。

阅读 14056

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老师，问问信用减值损失是资成费，收付所的哪个科目，是借➕贷➖吗？
小萌老师 | 提问时间：02/09 11:22

#实务#

您好，请稍等我看一下题目哈

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老师，为何生产成本和制造费用要计入存货的增加项目呢它们只是成本和费用列报和存货什么关系呢
郭老师 | 提问时间：02/07 13:31

#实务#

你好，生产成本和制造费用都属于半成品的，他属于存货里面的这个制造费用月末结转到生产成本

阅读 14056

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请老师帮看下这个题，谢谢
朱飞飞老师 | 提问时间：12/30 21:04

#CMA#

同学，你好，这题应该选择B，收入只有在已实现、或可实现和已赚取的情况下确认。在5月28日，Arens符合所有条件，Markal的收款问题发生在6月，不影响5月份收入的确认，因此Arens在5月确认的收入应该是＄1,000,000。

阅读 14056

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咨询一下。公司是一般纳税人承包学校食堂提供餐饮服务，餐饮服务收入适用优惠政策免增值税。其中还给学生补办饭卡，收取5元/张。请问这部分收入是否免税呢？要怎么进行账务处理呢？
朴老师 | 提问时间：06/11 15:33

#实务#

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及相关的税务政策，学校食堂提供的餐饮服务在一般情况下是免征增值税的。这是因为学校食堂提供的餐饮服务属于为教育事业提供的服务，而教育事业是国家鼓励和支持的公益事业。因此，公司承包学校食堂在提供餐饮服务时，其收入通常不需要缴纳增值税 2.对于公司收取的补办饭卡费用（5元/张），这部分收入并不属于餐饮服务本身，而是属于一项额外的服务费用。由于增值税的免税政策通常针对的是特定的应税项目，如餐饮服务，而补办饭卡费用并不在此列，因此这部分收入一般是不享受增值税免税政策的。 3. 借银行贷主营业务收入借主营业务成本贷应付职工薪酬原材料等

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小微企业报增值税时出现这个
小锁老师 | 提问时间：10/09 10:30

#税务师#

您好，就是你填的地方，这俩数字的收入要一致的

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甲企业从乙企业购入材料一批，价款40000元，增值税5200元，开出并承兑3个月期限的商业票据一张，面值为45200元。材料验收入库[1]。要求：作出甲、乙双方的账务处理。
廖君老师 | 提问时间：06/07 14:58

#实务#

您好，甲借：原材料 40000 应交税费-应交增值税-进项税 5200 贷：应付票据 452000 乙借：应收账款贷：主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税-销项税 5200 借：应收票据贷：应收账款

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【多选题】下列各项中，不属于企业资产的有（）。 A．约定未来购入的存货 B．盘亏的固定资产 C．临时租入的半年租期的仓库 D．已经购入的固定资产老师，这个选哪个答案
bamboo老师 | 提问时间：10/19 15:10

#初级职称#

您好 A．约定未来购入的存货 B．盘亏的固定资产 C．临时租入的半年租期的仓库

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固定资产车卖了怎么做账
李老师 | 提问时间：12/08 12:31

#会计实务#

当公司出售固定资产车辆时，需要进行以下会计处理： 1. 记录出售收入：将出售车辆的收入记录在收入账户中。如果车辆的出售价高于其账面价值，应将差额记录为收益；如果出售价低于账面价值，应将差额记录为亏损。 2. 更新固定资产账户：将车辆的原值从固定资产账户中减去，并将累计折旧从累计折旧账户中减去。如果车辆的账面价值与出售价不同，还需将差额记录为固定资产损益。 3. 记录相关费用：如果在出售车辆过程中发生了相关费用，如拆卸费用、运输费用等，需要将这些费用记录在相应的费用账户中。 4. 记录现金流动：如果出售车辆的款项是以现金形式收到的，需要将现金流入记录在现金账户中。综上所述，出售固定资产车辆的会计处理包括记录出售收入、更新固定资产账户、记录相关费用和记录现金流动。这些处理将确保公司正确反映出售车辆所带来的经济影响。

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会计核算基本前提是什么
王一老师 | 提问时间：12/08 12:31

#会计实务#

会计核算的基本前提是会计实体的概念。根据会计准则，每个经济实体都应该被视为一个独立的会计实体，与其所有者和其他实体分开对待。这意味着会计记录和报告应该与实体的所有者和管理者的个人财务状况和交易分开。基于会计实体的概念，会计核算的基本前提包括以下几个方面： 1. 主体性：会计实体是一个独立的经济主体，具有自己的财务状况和交易记录。 2. 持续性：会计实体的经营活动应该被假定为长期进行，即使在短期内发生变化或停业，也应该继续进行会计核算。 3. 会计期间：会计实体的经营活动应该按照一定的时间段进行核算，通常以一年为一个会计期间。 4. 货币计量：会计核算应该以货币作为计量单位，将所有经济交易和财务状况转化为货币金额。这些基本前提为会计核算提供了一种统一的框架，确保会计信息的准确性、可比性和可靠性。

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在志邦家具资产负债表中，哪些负债项目属于长期负债？
秦老师 | 提问时间：12/08 12:29

#会计实务#

在志邦家具资产负债表中，以下负债项目属于长期负债： 1. 长期借款：这是指负债的偿还期限超过一年的借款，通常是由银行或其他金融机构提供的资金。 2. 应付债券：这是指公司发行的债券，偿还期限通常超过一年。债券是公司向投资者借款的一种方式。 3. 长期应付款：这是指公司需要在一年以上的时间内偿还的其他债务，如租赁合同中的长期租金支付等。 4. 递延收益：这是指公司已收取但尚未实现的收益，例如预收款项或未实现的销售收入。需要注意的是，这只是一般情况下的长期负债项目，具体的负债项目可能因公司的经营特点而有所不同，请根据具体情况进行分析和判断。

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10万定期3年利息多少钱
李老师 | 提问时间：12/08 12:28

#会计实务#

首先，我们需要知道定期存款的利率。假设利率为4%。利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限根据题目中的信息，本金为10万，存款期限为3年，年利率为4%。利息 = 10万 × 0.04 × 3 = 12,000元所以，10万定期3年的利息为12,000元。

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不在账上的固定资产出售怎么做账
周老师 | 提问时间：12/08 12:28

#会计实务#

当固定资产不在账上出售时，需要进行以下步骤来处理这笔交易： 1. 记录出售固定资产的交易凭证：根据实际情况，编制一张出售固定资产的交易凭证。该凭证应包括出售固定资产的金额、出售日期等相关信息。 2. 更新固定资产卡片：在卡片上记录出售固定资产的相关信息，包括出售日期、出售金额等。同时，将该固定资产从固定资产清单中删除。 3. 计算出售固定资产的损益：根据出售固定资产的成本和出售金额，计算出售固定资产的损益。如果出售金额大于成本，表示有利润；如果出售金额小于成本，表示有亏损。 4. 记录出售固定资产的损益：根据计算得出的损益金额，编制一张出售固定资产的损益凭证。该凭证应包括损益金额、损益日期等相关信息。 5. 更新会计记录：根据上述凭证，更新会计记录，包括固定资产账户、损益账户等。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的处理方法，具体操作需要根据实际情况和公司的会计政策进行调整。建议在处理这类交易时，咨询会计专业人士或遵循相关会计准则和法规的规定。

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公司处理固定资产汽车如何开具发票
王一老师 | 提问时间：12/08 12:26

#会计实务#

公司处理固定资产汽车时，通常需要开具两种发票：购车发票和转让发票。 1. 购车发票：当公司购买新车时，销售商会提供购车发票。购车发票是指购买固定资产汽车时开具的增值税专用发票。购车发票上需要包含以下信息： - 发票抬头：公司名称、纳税人识别号等。 - 发票号码和日期：发票的唯一标识和开具日期。 - 货物名称和规格型号：具体描述购买的汽车信息。 - 数量和单价：购买汽车的数量和单价。 - 金额和税额：购买汽车的总金额和增值税额。 - 销售商信息：销售商名称、纳税人识别号等。 2. 转让发票：当公司将固定资产汽车转让给其他企业或个人时，需要开具转让发票。转让发票是指将固定资产汽车转让给其他企业或个人时开具的增值税专用发票。转让发票上需要包含以下信息： - 发票抬头：购车发票上的购车公司名称。 - 发票号码和日期：发票的唯一标识和开具日期。 - 转让车辆信息：转让的汽车信息，包括车辆型号、车牌号码等。 - 转让金额和税额：转让汽车的金额和增值税额。 - 购车公司信息：购车公司名称、纳税人识别号等。在开具发票时，公司需要遵循相关税法和会计准则的规定，确保发票的准确性和合规性。同时，公司还需要保存好购车发票和转让发票的原始文件，以备将来的审计和报税需要。

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钱放银行卡里有利息吗
李老师 | 提问时间：12/08 12:22

#会计实务#

是的，将钱存入银行卡中通常会获得利息。利息是银行为借入资金提供服务的一种报酬。根据存款期限和存款金额的不同，银行会根据一定的利率计算出利息，并将其存入您的银行账户。利息是银行对您存款的一种回报，也是银行业务的一部分。

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银行贷款30万一年利息是多少
李老师 | 提问时间：12/08 12:20

#会计实务#

银行贷款的利息计算通常是根据贷款的利率和贷款期限来确定的。假设银行贷款利率为5%，贷款期限为一年，贷款金额为30万。利息 = 贷款金额 × 利率 × 时间利息 = 30万 × 5% × 1年利息 = 15000元所以，银行贷款30万一年的利息为15000元。

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汇兑损益在哪个表
欧阳老师 | 提问时间：12/08 12:15

#会计实务#

汇兑损益是指由于汇率波动而导致的外币货币资产或外币货币负债的价值变动所产生的损益。根据会计准则的规定，汇兑损益应当计入利润表中，作为非经营性损益项目进行披露。具体来说，汇兑损益应当在利润表中以独立的项目进行列示，一般出现在“其他综合收益”或“其他综合损益”之后。

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