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老师请问小企业会计准则，因为企业人员较少，之前人员工资和保险以及固定资产折旧没有做区分都计入管理费用里，导致管理费用比较大，如果从本月开始分成销售费用和管理费用可以吗？有必要吗
家权老师 | 提问时间：04/13 17:46

#实务#

可以的，需要分清楚是管理还是销售

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返客户推荐费怎么挂账
郭锋老师 | 提问时间：04/13 17:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：挂销售费用—业务推广费/佣金手续费，凭合同、付款凭证、发票入账；无合规票据不得税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 110

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老师我想问一下公司59个人，残保金怎么交，这个平均工资怎么算，比方说每个人工资5000
家权老师 | 提问时间：04/13 17:45

#实务#

直接按上年1-12月计提的应付工资和奖金合计*1.5%*90%计提，部分地方是按1.6%

阅读 43

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一般纳税人劳务公司可以开9个点的专用劳务费发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 17:44

#实务#

您好，建筑服务的是开9%

阅读 18

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汇算清缴资产折旧、摊销及纳税调整明细表里的第7行其他应该填什么？
家权老师 | 提问时间：04/13 17:43

#税务#

第7行“（六）其他”是固定资产大类下的“兜底”行次。它专门用来填那些确实是固定资产，但又无法归入前6类（房屋、机器、家具、运输工具、电子设备）的特殊资产。如果你公司账上有以下资产，它们的折旧额通常填在这里：观赏性/绿化类：名贵盆景、大型室外雕塑、高价装饰品（如昂贵地毯、壁画）。特殊工具类：实验用玻璃器皿、特种模具、非生产用器具。其他杂项：图书馆的图书、达不到“房屋”标准但金额较大的简易棚架、消防水池等特殊构筑物。

阅读 38

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员工年底才发一次工资，其余几月都是零，申报个税，不离职可以吗，会有什么税务风险呢
郭老师 | 提问时间：04/13 17:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不离职可以申报个税。不过这样申报可能有税务风险，具体如下： 1.个人所得税风险：已申报个税但未实际发放工资，属于申报收入与实际不符，税局可认定为虚假申报，要求更正申报、补缴/退税并可能处罚。员工后续申诉，企业需承担核查、整改责任。 2.企业所得税风险：未实际支付的工资薪金，不得在企业所得税税前扣除。若已扣除，需纳税调增，补缴企业所得税及滞纳金。 3.征管与信用风险：工资、个税、社保、现金流不匹配，易被金税系统预警稽查。情节严重会影响纳税信用等级，面临罚款。 4.法律与用工风险：拖欠工资本身违反劳动法，员工仲裁/诉讼会引发额外赔偿，间接增加税务核查概率。祝您学习愉快！

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公司租了法人的场地作为经营用地，这里涉及到的房产税怎么交啊？从法人的角度考虑，是不是应该交房产税、个人所得税？每个月不超10万，怎么跟老板说法人开发票需要额外多少税费？公司角度需要缴纳什么？还有这个是用期间产生的水电费应该怎么处理才能合理计入公司成本？
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 17:41

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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25年做个税分录做错了计提时借：主营业务税金及附加-个人所得税贷：应交税金-应交个人所得税缴纳时借：应交税金-应交个人所得税贷：银行存款结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加-个人所得税那我在26年怎么调账呢（错误计入“主营业务税金及附加-个人所得税”金额：83613.41）小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：04/13 17:41

#实务#

使用所得税费用-生产经营个税替代

阅读 17

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老师这个小规模增值税要计提吗
家权老师 | 提问时间：04/13 17:40

#实务#

是的，带税率的发票都要体现增值税

阅读 44

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老师，我们外贸企业首次出口退税的进项被用于之前所属期的内销认证抵扣了，这种怎么转出继续用于出口退税
家权老师 | 提问时间：04/13 17:38

#实务#

已经认证抵扣了，就没法退税了

阅读 51

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外贸业务员报销英国客户定制广告卡制作费，会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：04/13 17:38

#实务#

那个计入销售费用-广告宣传费用

阅读 19

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老师，我们是建筑公司，从总包那里分包了建筑工程项目（非甲供材料），自己可以接收材料票吗？我们开出去的发票是建筑服务，9%。能否接受13%的材料票。进行进项抵扣。
黄老师 | 提问时间：04/13 17:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以接收13%的材料票并进行进项抵扣。一般纳税人公司取得13%税率的材料增值税专用发票，只要该材料用于应税项目，且不属于政策规定的不得抵扣范围（如用于集体福利、免税项目等），就可以按票面注明的13%进项税额全额抵扣。你公司开出的建筑服务发票税率为9%，不影响进项税额的抵扣。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师申报企业所得税上的已计入成本的职工薪酬和实际支付的职工薪酬的区别是啥
郭老师 | 提问时间：04/13 17:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。按照规定计提了绩效奖金但未发放，需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖不需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；对于计入“生产成本”“合同履约成本”科目的职工薪酬还未结转至主营业务成本科目，也应该填报；大学实习生的报酬应该填报；给退休人员发放的补贴和非货币福利，季度申报不需要剔除，在“已计入成本费用的职工薪酬”项填报，等年度汇算的时候再进行纳税调整。企业给临时工发放的工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，直接计入了制造费用，季度申报企业所得税时附报事项“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”不包含临时工的工资。若公司发放工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，应根据成本费用明细科目统计填报已计入成本费用的职工薪酬。 “实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。借方数包含工资、社保个人部分和年终奖。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要剔除跨年度发放的工资。2026年1月发放的2025年12月工资，若在2026年5月31日前实际发放，可计入2026年度第一季度“实际发生额”并在2026年度税前扣除。该项也包括个人承担的个税和社保。祝您学习愉快！

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裕泽榻渍黄连抑菌液，帮忙查下的税收分类是啥，它的做了证书是消证字(2018)
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 17:35

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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业务招待费怎么做汇算清缴税款少
家权老师 | 提问时间：04/13 17:34

#初级职称#

都是按发生额60%，销售收入*0.5%孰低

阅读 86

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老师，欧元本月没有进出变动，需要按期末汇率调整汇兑损益吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 17:34

#税务#

需要按账面余额调汇的

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资产负债表其他应付款为负数需要重分类吗？财务报表报送时
家权老师 | 提问时间：04/13 17:34

#实务#

不影响对小微的判断可以不

阅读 19

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公司之前是小规模纳税人，所有的进货都是要的普票，后面升级成一般纳税人了，之前的进货发票可以让对方财务红冲重新开专票吗？之前的普票跨了好几年了呢，可以吗老师？
家权老师 | 提问时间：04/13 17:33

#税务#

不能那样做的，以前的进货不能抵扣的

阅读 52

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个人在省会城市无住房，长期租酒店住房，有合同，该合同可以在工资薪金计算个税时加计扣除1500元吗
家权老师 | 提问时间：04/13 17:32

#税务#

可以的，直接采集租房的专项附加扣除

阅读 21

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老师您好，现在申报第一季度企业所得税，请问季度所得税表里面需要填应付职工薪酬，请问在2026年支付2025年员工奖金和年终奖需要减掉吗？比如应付职工薪酬1-3月共100万，其中有支付25年员工奖金和年终奖50万，需要减掉50万剩50万填入职工薪酬栏还是直接填100万
家权老师 | 提问时间：04/13 17:31

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

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老师，第四季度财务报表是不是和财务报表年报一样
家权老师 | 提问时间：04/13 17:30

#实务#

本年累计数是一样的

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固定资产车卖了怎么做账
李老师 | 提问时间：12/08 12:31

#会计实务#

当公司出售固定资产车辆时，需要进行以下会计处理： 1. 记录出售收入：将出售车辆的收入记录在收入账户中。如果车辆的出售价高于其账面价值，应将差额记录为收益；如果出售价低于账面价值，应将差额记录为亏损。 2. 更新固定资产账户：将车辆的原值从固定资产账户中减去，并将累计折旧从累计折旧账户中减去。如果车辆的账面价值与出售价不同，还需将差额记录为固定资产损益。 3. 记录相关费用：如果在出售车辆过程中发生了相关费用，如拆卸费用、运输费用等，需要将这些费用记录在相应的费用账户中。 4. 记录现金流动：如果出售车辆的款项是以现金形式收到的，需要将现金流入记录在现金账户中。综上所述，出售固定资产车辆的会计处理包括记录出售收入、更新固定资产账户、记录相关费用和记录现金流动。这些处理将确保公司正确反映出售车辆所带来的经济影响。

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会计核算基本前提是什么
王一老师 | 提问时间：12/08 12:31

#会计实务#

会计核算的基本前提是会计实体的概念。根据会计准则，每个经济实体都应该被视为一个独立的会计实体，与其所有者和其他实体分开对待。这意味着会计记录和报告应该与实体的所有者和管理者的个人财务状况和交易分开。基于会计实体的概念，会计核算的基本前提包括以下几个方面： 1. 主体性：会计实体是一个独立的经济主体，具有自己的财务状况和交易记录。 2. 持续性：会计实体的经营活动应该被假定为长期进行，即使在短期内发生变化或停业，也应该继续进行会计核算。 3. 会计期间：会计实体的经营活动应该按照一定的时间段进行核算，通常以一年为一个会计期间。 4. 货币计量：会计核算应该以货币作为计量单位，将所有经济交易和财务状况转化为货币金额。这些基本前提为会计核算提供了一种统一的框架，确保会计信息的准确性、可比性和可靠性。

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在志邦家具资产负债表中，哪些负债项目属于长期负债？
秦老师 | 提问时间：12/08 12:29

#会计实务#

在志邦家具资产负债表中，以下负债项目属于长期负债： 1. 长期借款：这是指负债的偿还期限超过一年的借款，通常是由银行或其他金融机构提供的资金。 2. 应付债券：这是指公司发行的债券，偿还期限通常超过一年。债券是公司向投资者借款的一种方式。 3. 长期应付款：这是指公司需要在一年以上的时间内偿还的其他债务，如租赁合同中的长期租金支付等。 4. 递延收益：这是指公司已收取但尚未实现的收益，例如预收款项或未实现的销售收入。需要注意的是，这只是一般情况下的长期负债项目，具体的负债项目可能因公司的经营特点而有所不同，请根据具体情况进行分析和判断。

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10万定期3年利息多少钱
李老师 | 提问时间：12/08 12:28

#会计实务#

首先，我们需要知道定期存款的利率。假设利率为4%。利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限根据题目中的信息，本金为10万，存款期限为3年，年利率为4%。利息 = 10万 × 0.04 × 3 = 12,000元所以，10万定期3年的利息为12,000元。

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不在账上的固定资产出售怎么做账
周老师 | 提问时间：12/08 12:28

#会计实务#

当固定资产不在账上出售时，需要进行以下步骤来处理这笔交易： 1. 记录出售固定资产的交易凭证：根据实际情况，编制一张出售固定资产的交易凭证。该凭证应包括出售固定资产的金额、出售日期等相关信息。 2. 更新固定资产卡片：在卡片上记录出售固定资产的相关信息，包括出售日期、出售金额等。同时，将该固定资产从固定资产清单中删除。 3. 计算出售固定资产的损益：根据出售固定资产的成本和出售金额，计算出售固定资产的损益。如果出售金额大于成本，表示有利润；如果出售金额小于成本，表示有亏损。 4. 记录出售固定资产的损益：根据计算得出的损益金额，编制一张出售固定资产的损益凭证。该凭证应包括损益金额、损益日期等相关信息。 5. 更新会计记录：根据上述凭证，更新会计记录，包括固定资产账户、损益账户等。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的处理方法，具体操作需要根据实际情况和公司的会计政策进行调整。建议在处理这类交易时，咨询会计专业人士或遵循相关会计准则和法规的规定。

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公司处理固定资产汽车如何开具发票
王一老师 | 提问时间：12/08 12:26

#会计实务#

公司处理固定资产汽车时，通常需要开具两种发票：购车发票和转让发票。 1. 购车发票：当公司购买新车时，销售商会提供购车发票。购车发票是指购买固定资产汽车时开具的增值税专用发票。购车发票上需要包含以下信息： - 发票抬头：公司名称、纳税人识别号等。 - 发票号码和日期：发票的唯一标识和开具日期。 - 货物名称和规格型号：具体描述购买的汽车信息。 - 数量和单价：购买汽车的数量和单价。 - 金额和税额：购买汽车的总金额和增值税额。 - 销售商信息：销售商名称、纳税人识别号等。 2. 转让发票：当公司将固定资产汽车转让给其他企业或个人时，需要开具转让发票。转让发票是指将固定资产汽车转让给其他企业或个人时开具的增值税专用发票。转让发票上需要包含以下信息： - 发票抬头：购车发票上的购车公司名称。 - 发票号码和日期：发票的唯一标识和开具日期。 - 转让车辆信息：转让的汽车信息，包括车辆型号、车牌号码等。 - 转让金额和税额：转让汽车的金额和增值税额。 - 购车公司信息：购车公司名称、纳税人识别号等。在开具发票时，公司需要遵循相关税法和会计准则的规定，确保发票的准确性和合规性。同时，公司还需要保存好购车发票和转让发票的原始文件，以备将来的审计和报税需要。

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钱放银行卡里有利息吗
李老师 | 提问时间：12/08 12:22

#会计实务#

是的，将钱存入银行卡中通常会获得利息。利息是银行为借入资金提供服务的一种报酬。根据存款期限和存款金额的不同，银行会根据一定的利率计算出利息，并将其存入您的银行账户。利息是银行对您存款的一种回报，也是银行业务的一部分。

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银行贷款30万一年利息是多少
李老师 | 提问时间：12/08 12:20

#会计实务#

银行贷款的利息计算通常是根据贷款的利率和贷款期限来确定的。假设银行贷款利率为5%，贷款期限为一年，贷款金额为30万。利息 = 贷款金额 × 利率 × 时间利息 = 30万 × 5% × 1年利息 = 15000元所以，银行贷款30万一年的利息为15000元。

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汇兑损益在哪个表
欧阳老师 | 提问时间：12/08 12:15

#会计实务#

汇兑损益是指由于汇率波动而导致的外币货币资产或外币货币负债的价值变动所产生的损益。根据会计准则的规定，汇兑损益应当计入利润表中，作为非经营性损益项目进行披露。具体来说，汇兑损益应当在利润表中以独立的项目进行列示，一般出现在“其他综合收益”或“其他综合损益”之后。

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