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老师好，请问小规模季度财务报表里。职工薪酬已计入成本和实际支付给职工的这二两项怎么填。谢谢。
张老师 | 提问时间：04/10 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额，填1-9月的累计金额。按照规定计提了绩效奖金但未发放，需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖不需要填“已计入成本费用的职工薪酬”；对于计入“生产成本”“合同履约成本”科目的职工薪酬还未结转至主营业务成本科目，也应该填报；大学实习生的报酬应该填报；给退休人员发放的补贴和非货币福利，季度申报不需要剔除，在“已计入成本费用的职工薪酬”项填报，等年度汇算的时候再进行纳税调整。企业给临时工发放的工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，直接计入了制造费用，季度申报企业所得税时附报事项“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”不包含临时工的工资。若公司是小规模企业，发放工资未通过“应付职工薪酬”科目核算，应根据成本费用明细科目统计填报已计入成本费用的职工薪酬。 “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，填1-9月的累计金额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要剔除跨年度发放的工资。2025年3月份发放2024年已经计提的年终奖需要填写到该项；该项包括个人承担的个税和社保。祝您学习愉快！

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老师，哪些计入固定资产房产税的，你那有啥资料吗，谢
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:31

#实务#

同学，你好房产税的计税范围主要涵盖以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，地价也需并入房产原值，具体项目和规定如下：根据国家税务总局相关规定，以下几类资产或费用应计入房产原值，作为房产税的计税依据：房屋本体及不可分割的附属设备包括房屋本身以及与之不可分割的各种配套设施，如：采暖、卫生、通风、照明、煤气等设备各类管线（给水排水、蒸汽、电力、电讯、电缆导线）电梯、升降机、过道、晒台等建筑结构部件消防系统、中央空调、电气及智能化楼宇设备特别说明：即使这些设备在会计核算中未单独记账，只要是以房屋为载体、不可随意移动的，均应计入房产原值。地价必须并入房产原值为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等，无论会计上如何处理，均应计入房产原值。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。改建、扩建增加的原值企业对房屋进行改建、扩建的，应相应增加房产原值，从而影响房产税的计税基础。地下建筑的特殊规定具备房屋功能的地下建筑（如地下室、地下停车场、地下人防设施）也属于房产税征税范围：工业用途：按房屋原价的50%～60%作为应税原值商业及其他用途：按房屋原价的70%～80%作为应税原值与地上房屋相连的地下建筑，应与地上部分合并计税更换设备的处理规则更换附属设备时，新设备价值可计入原值，但可扣减原设备价值易损坏、需频繁更换的零配件（如灯泡、阀门），更新后不再计入原值

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老师请问我公司做建筑**劳务，合同跟A公司签定，A公司和总包签，劳务工资由总包代发到我公司工人名下一部分，我公司怎么做账务处理
言-老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

你好，你公司是劳务**在A公司吗

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请问老师，个体户C表缴费完成，B表有退税，不想退怎么处理，作废和更正B表都不可以
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

您好，可以直接退，这个不影响的

阅读 45

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企业开业购买爆竹，应计入哪里呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:30

#实务#

您好，计入管理费用-开办费中

阅读 56

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老师好，请问一下我司营业执照上面原注册资本为100万，现在一下减到5万，但是账面上的实收资本又是60多万，这种账务如何处理呢，减资会涉及到什么税
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:28

#实务#

您好，减资不用交税，可以把多的转到资本公积金中

阅读 37

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老师我想咨询一下对于公司想检查出纳的现金是随时都可以盘点么感谢老师
黄老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司可以随时对出纳的现金进行盘点。库存现金具有流动性强、可替代性和易失性等特点，容易出现误用、挪用、盗窃等问题。经常盘点库存现金，能防止现金盗窃，保障企业财产安全。同时可确认账面与实际现金的一致性，防止财务差错，还能发现现金收支不合理的情况并及时纠正，保证企业现金流畅。因此，公司为确保现金管理的准确性和安全性，随时对出纳现金进行盘点是可行且必要的。祝您学习愉快！

阅读 87

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老师，一般纳税人，月销量超过三十万，有专票，也有普票，专票留抵二万多，普票正常交吗
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

同学，你好你是一般纳税人，增值税=销项-进项

阅读 57

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老师，别的公司代我公司支付施工费，做账时，我公司原始凭证只放发票吗，支付凭证放什么
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:26

#实务#

同学，你好你没有支付，需要挂账的

阅读 64

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12月销售的货物，做收入结转成本，1月销货退回分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:25

#实务#

您好，借：利润分配-未分配应交税费-销项贷：应收账款成本借：库存商品贷：利润分配-未分配应交税费-进项

阅读 80

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一月份进货购入服装2千元，通过银行公户付款，三月份才收到进货发票，一月份可以记为成本吗？
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:25

#实务#

同学，你好 1月份出售，是可以一月份记为成本的

阅读 62

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这个表是在个税哪里下载的？
小愛老师 | 提问时间：04/10 15:24

#实务#

您好，一般在自然人电子税务局（扣缴端）下载

阅读 56

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老师，现在建筑服务的劳务可以简易征收按3个点吗
暖暖老师 | 提问时间：04/10 15:24

#实务#

你好，可以，但仅限清包工（纯劳务）和老项目

阅读 36

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老师，2025年企业所得税汇算清缴时，有一笔2024年年手续费当时没有取得发票，会计说在5.31日前会取得发票，现在发现所取得的发票日期是2025年6月份，2025年的会计分录是借：利润分配/未分配利润1100，贷:利润分配/未分配利润 -1100,2025年企业所得税汇算清缴时该怎么办呢？需要作调整吗？是调增，还是调减呀
家权老师 | 提问时间：04/10 15:23

#实务#

那个不需要在25年做纳税调整的，跟25年无关

阅读 59

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老师，运输企业安全生产费用提取的账务处理及需要的操作方式
朴老师 | 提问时间：04/10 15:22

#实务#

提取分录按月计提：借：主营业务成本贷：专项储备 — 安全生产费使用分录费用支出借：专项储备贷：银行存款买安全设备借：固定资产贷：银行存款同时：借：专项储备贷：累计折旧（全额一次性折旧）操作方式按营收 **1%/1.5%** 逐月提取专账核算、专款专用实际支出才能税前扣除

阅读 63

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内账收到今年的到明年的房租，明年部分收入要做在今年还是怎么做？
家权老师 | 提问时间：04/10 15:20

#实务#

明年部分收入挂预收账款，等明年再转入收入，

阅读 53

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老师，我这个单位业务不太多，每个月都有几张银行汇款和抵扣发票，我想一个季度做一次凭证和结转，该如何操作
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 15:17

#实务#

您好，你们是季度申报吗？是小规模人，是吧

阅读 34

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老师，请问一下个税3月发放1-2月工资1万，怎么填写1.1入账只有一个5000扣除数了啊
家权老师 | 提问时间：04/10 15:16

#实务#

那么入职日期必须是1.1才能扣除1.5万

阅读 36

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银行承兑贴现借方：银行存款财务费用贷方：银行承兑需要录入现金流量项目.我的问题是，该录入什么：1.支付其他与经营活动有关的现金。2.购买原材料，商品，支付的现金。3.不影响现金流量的项目
家权老师 | 提问时间：04/10 15:16

#实务#

支付其他与经营活动有关的现金对应财务费用，其他部分不影响现金流量的项目

阅读 32

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老师我25年十月增值税报税金额和账上差0.94元怎么办
家权老师 | 提问时间：04/10 15:15

#实务#

查出来什么原因没呢？

阅读 70

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老师，背靠背合同是什么意思？
小菲老师 | 提问时间：04/10 15:15

#实务#

同学，你好 “背靠背”合同并不是一个独立的合同类型，而是指合同中包含“背靠背条款”——即付款方以“收到上游付款后，才支付下游”为条件，把第三方的付款风险转嫁给合同相对方。

阅读 57

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固定资产车卖了怎么做账
李老师 | 提问时间：12/08 12:31

#会计实务#

当公司出售固定资产车辆时，需要进行以下会计处理： 1. 记录出售收入：将出售车辆的收入记录在收入账户中。如果车辆的出售价高于其账面价值，应将差额记录为收益；如果出售价低于账面价值，应将差额记录为亏损。 2. 更新固定资产账户：将车辆的原值从固定资产账户中减去，并将累计折旧从累计折旧账户中减去。如果车辆的账面价值与出售价不同，还需将差额记录为固定资产损益。 3. 记录相关费用：如果在出售车辆过程中发生了相关费用，如拆卸费用、运输费用等，需要将这些费用记录在相应的费用账户中。 4. 记录现金流动：如果出售车辆的款项是以现金形式收到的，需要将现金流入记录在现金账户中。综上所述，出售固定资产车辆的会计处理包括记录出售收入、更新固定资产账户、记录相关费用和记录现金流动。这些处理将确保公司正确反映出售车辆所带来的经济影响。

阅读 1877

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会计核算基本前提是什么
王一老师 | 提问时间：12/08 12:31

#会计实务#

会计核算的基本前提是会计实体的概念。根据会计准则，每个经济实体都应该被视为一个独立的会计实体，与其所有者和其他实体分开对待。这意味着会计记录和报告应该与实体的所有者和管理者的个人财务状况和交易分开。基于会计实体的概念，会计核算的基本前提包括以下几个方面： 1. 主体性：会计实体是一个独立的经济主体，具有自己的财务状况和交易记录。 2. 持续性：会计实体的经营活动应该被假定为长期进行，即使在短期内发生变化或停业，也应该继续进行会计核算。 3. 会计期间：会计实体的经营活动应该按照一定的时间段进行核算，通常以一年为一个会计期间。 4. 货币计量：会计核算应该以货币作为计量单位，将所有经济交易和财务状况转化为货币金额。这些基本前提为会计核算提供了一种统一的框架，确保会计信息的准确性、可比性和可靠性。

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在志邦家具资产负债表中，哪些负债项目属于长期负债？
秦老师 | 提问时间：12/08 12:29

#会计实务#

在志邦家具资产负债表中，以下负债项目属于长期负债： 1. 长期借款：这是指负债的偿还期限超过一年的借款，通常是由银行或其他金融机构提供的资金。 2. 应付债券：这是指公司发行的债券，偿还期限通常超过一年。债券是公司向投资者借款的一种方式。 3. 长期应付款：这是指公司需要在一年以上的时间内偿还的其他债务，如租赁合同中的长期租金支付等。 4. 递延收益：这是指公司已收取但尚未实现的收益，例如预收款项或未实现的销售收入。需要注意的是，这只是一般情况下的长期负债项目，具体的负债项目可能因公司的经营特点而有所不同，请根据具体情况进行分析和判断。

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10万定期3年利息多少钱
李老师 | 提问时间：12/08 12:28

#会计实务#

首先，我们需要知道定期存款的利率。假设利率为4%。利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限根据题目中的信息，本金为10万，存款期限为3年，年利率为4%。利息 = 10万 × 0.04 × 3 = 12,000元所以，10万定期3年的利息为12,000元。

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不在账上的固定资产出售怎么做账
周老师 | 提问时间：12/08 12:28

#会计实务#

当固定资产不在账上出售时，需要进行以下步骤来处理这笔交易： 1. 记录出售固定资产的交易凭证：根据实际情况，编制一张出售固定资产的交易凭证。该凭证应包括出售固定资产的金额、出售日期等相关信息。 2. 更新固定资产卡片：在卡片上记录出售固定资产的相关信息，包括出售日期、出售金额等。同时，将该固定资产从固定资产清单中删除。 3. 计算出售固定资产的损益：根据出售固定资产的成本和出售金额，计算出售固定资产的损益。如果出售金额大于成本，表示有利润；如果出售金额小于成本，表示有亏损。 4. 记录出售固定资产的损益：根据计算得出的损益金额，编制一张出售固定资产的损益凭证。该凭证应包括损益金额、损益日期等相关信息。 5. 更新会计记录：根据上述凭证，更新会计记录，包括固定资产账户、损益账户等。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的处理方法，具体操作需要根据实际情况和公司的会计政策进行调整。建议在处理这类交易时，咨询会计专业人士或遵循相关会计准则和法规的规定。

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公司处理固定资产汽车如何开具发票
王一老师 | 提问时间：12/08 12:26

#会计实务#

公司处理固定资产汽车时，通常需要开具两种发票：购车发票和转让发票。 1. 购车发票：当公司购买新车时，销售商会提供购车发票。购车发票是指购买固定资产汽车时开具的增值税专用发票。购车发票上需要包含以下信息： - 发票抬头：公司名称、纳税人识别号等。 - 发票号码和日期：发票的唯一标识和开具日期。 - 货物名称和规格型号：具体描述购买的汽车信息。 - 数量和单价：购买汽车的数量和单价。 - 金额和税额：购买汽车的总金额和增值税额。 - 销售商信息：销售商名称、纳税人识别号等。 2. 转让发票：当公司将固定资产汽车转让给其他企业或个人时，需要开具转让发票。转让发票是指将固定资产汽车转让给其他企业或个人时开具的增值税专用发票。转让发票上需要包含以下信息： - 发票抬头：购车发票上的购车公司名称。 - 发票号码和日期：发票的唯一标识和开具日期。 - 转让车辆信息：转让的汽车信息，包括车辆型号、车牌号码等。 - 转让金额和税额：转让汽车的金额和增值税额。 - 购车公司信息：购车公司名称、纳税人识别号等。在开具发票时，公司需要遵循相关税法和会计准则的规定，确保发票的准确性和合规性。同时，公司还需要保存好购车发票和转让发票的原始文件，以备将来的审计和报税需要。

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钱放银行卡里有利息吗
李老师 | 提问时间：12/08 12:22

#会计实务#

是的，将钱存入银行卡中通常会获得利息。利息是银行为借入资金提供服务的一种报酬。根据存款期限和存款金额的不同，银行会根据一定的利率计算出利息，并将其存入您的银行账户。利息是银行对您存款的一种回报，也是银行业务的一部分。

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银行贷款30万一年利息是多少
李老师 | 提问时间：12/08 12:20

#会计实务#

银行贷款的利息计算通常是根据贷款的利率和贷款期限来确定的。假设银行贷款利率为5%，贷款期限为一年，贷款金额为30万。利息 = 贷款金额 × 利率 × 时间利息 = 30万 × 5% × 1年利息 = 15000元所以，银行贷款30万一年的利息为15000元。

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汇兑损益在哪个表
欧阳老师 | 提问时间：12/08 12:15

#会计实务#

汇兑损益是指由于汇率波动而导致的外币货币资产或外币货币负债的价值变动所产生的损益。根据会计准则的规定，汇兑损益应当计入利润表中，作为非经营性损益项目进行披露。具体来说，汇兑损益应当在利润表中以独立的项目进行列示，一般出现在“其他综合收益”或“其他综合损益”之后。

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