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我公司取得土地使用权后(按照合同每年支付租金),随即转租给其他公司(合同约定当年一次性收取租金),怎么进行进行账务处理
张老师
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提问时间:11/03 17:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转租分类为融资租赁 借:应收融资租赁款——租赁收款额 使用权资产累计折旧[余额冲销] 使用权资产减值准备 贷:应收融资租赁款——未实现融资收益 使用权资产[余额冲销] 资产处置损益[转租赁投资净额-使用权资产的账面价值] 转租分类为经营租赁 中间出租人在其资产负债表中继续保留与原租赁相关的租赁负债和使用权资产。在转租期间,中间出租人确认使用权资产的折旧费用和租赁负债的利息费用,并确认转租赁的租赁收入。 祝您学习愉快!
阅读 1404
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有一进口设备即用于一般计税项目,又用于简易计税项目,为什么进项税可以全部抵扣?而不是按可抵扣的进项税额的比列?
王一老师
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提问时间:10/21 09:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为机器设备属于固定资产。 纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1404
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老师,你好、个人养老金专项扣除是什么意思呢,个人养老金是退休后才享受吗
郭老师
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提问时间:05/07 10:14
#CPA#
对的是的。这个是退休之后额外领取的,比只交基本养老保险的多领一块。
阅读 1403
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增值税计入成本是不是因为是小规模纳税人
艳子老师
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提问时间:11/29 19:46
#CPA#
同学,你好,增值税价税合计计入成本。
阅读 1403
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代扣代缴的消费税怎么计算
易 老师
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提问时间:12/16 18:29
#CPA#
同学您好,首选是同类消费品,没有同类的按组价计算实行从价定率办法计算:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税... 实行复合计税办法计算:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)。
阅读 1403
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你好 老师 、A企业为增值税小规模纳税人,购入甲材料600公斤,每公斤含税单价为50元,发生运杂费2 000元,运输途中发生合理损耗10公斤,入库前发生挑选整理费用450元。另支付材料的保险费 2 000元,包装物押金3 000元。该批甲材料的实际单位成本为( )元。 A. 50 B. 50. 85 C. 54 D. 58. 39
邹老师
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提问时间:10/18 14:56
#CPA#
你好,该批甲材料的实际单位成本=(600*50+2000+450+200)/(600—10)
阅读 1403
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转让技术所有权和转让专利技术所有权都计入什么会计科目?那个可以做为广宣费的计税基数
金老师
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提问时间:08/08 10:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 都计入资产处置损益的,税法部分我们咨询一下税法老师,稍后给您回复 祝您学习愉快!
阅读 1403
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抢分技巧里面的变形解题不太懂
余倩老师
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提问时间:06/14 10:02
#CPA#
你好,先看一下改变的条件哈
阅读 1402
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老师好, 问题,请看图片 1.我记得授课老师,比较独立项目时是比较现值指数的,为什么这里是比较内含收益率? 2.而且这两者比较结果顺序不一致,
波德老师
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提问时间:06/08 12:24
#CPA#
两者都可以,最优的是内涵报酬率法,内含报酬率可以直接排定独立方案的优先次序,只是最后需要确定一个符合实际的资本成本或最低报酬率来判断方案是否可行
阅读 1402
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刘某与某机械厂的王某是好朋友,一日李某到机械厂办事,顺便找王某聊天。刘某走时发现自行车没气了,就问王某有无气筒,王某顺手拿起一个气筒递给刘某说:“这是我们厂新出的一批气筒的样品,你用吧。”当刘某拿起气筒打气时,气筒栓塞脱落,栓塞飞到刘某脸上造成伤害,刘某花去医疗费1600元,要求机械厂予以赔偿。问:机械厂是否应当承担产品质量法的损害赔偿责任?刘某如何保护自己的合法权益?
文文老师
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提问时间:06/11 17:34
#CPA#
不应当承担赔偿责任,根据《产品质量法》第四十一条规定,生产者未将产品投入流通的,不承担赔偿责任。案例中,很显然该厂并未将该产品流通,也为与刘某形成买卖关系。所以机械厂并无责任
阅读 1402
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老师,一般不都是购买日后才会计提折旧吗,购买日只需要调公允吗,
悠然老师01
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提问时间:08/11 10:27
#CPA#
学员你好,这个折旧就是年末的合报的折旧
阅读 1402
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甲公司对乙公司为非同一控制下企业合并,合并日,甲公司支付5000万元购买乙公司80%股权,此时乙公司所有者权益账面价值为6000万元。 合并日,甲公司合并报表上的长期股权投资为5000还4800呢 对于持续计算的可辨认净资产公允价值应以5000还是4800为基数呢 在同一控制下企业合并又是怎样的情况?
注会会计老师
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提问时间:08/07 16:42
#CPA#
合并日,甲公司合并报表上的长期股权投资为5000还4800呢:5000 对于持续计算的可辨认净资产公允价值应以5000还是4800为基数呢:以6000为基数(6000是公允价值或者加条件“公允与账面相等“比较合适) 在同一控制下企业合并又是怎样的情况?:同控看所有者权益在最终控制方份额即4800.
阅读 1402
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某酒厂2021年8月份发生如下经济业务:(1) 本月生产粮食白酒 1000 箱,每箱20斤。销售 850 箱,每箱不含税出厂价为 500 元。(2)招待所领用粮食白酒 10箱。(3)给职工超产奖励发放粮食白酒8 箱,并参加交易会赞助粮食白酒 20 箱。(4)以自产粮食白酒 600斤生产药酒 1000 斤对外销售,取得含税销售额65000元。 根据上述资料,计算该酒厂8月应纳的消费税额(白酒税率为比例税率20%、定额税率 0.5元/斤,药酒税率为 10%)。
文竹老师
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提问时间:11/14 03:36
#CPA#
亲,老师正在处理,请稍等
阅读 1402
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缝纫机的折旧年限到底是多少
郭老师
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提问时间:10/15 15:40
#CPA#
你好,最低折旧五年的。
阅读 1402
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随同商品一同出售但不单独计价的包装物属于周转材料,那它是存货吗?随同商品一同出售且单独计价的包装物同样属于周转材料,那他是存货吗?
朴老师
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提问时间:10/17 09:30
#CPA#
随同商品一同出售但不单独计价的包装物: 属于周转材料,同时也属于存货。 原因是这类包装物是为了促进商品销售而随商品一同出售的,其价值包含在商品的售价中,在销售商品的同时也实现了包装物的价值转移。在资产负债表中,存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等,所以随同商品一同出售但不单独计价的包装物作为周转材料,是存货的一部分。 随同商品一同出售且单独计价的包装物: 属于周转材料,同样也是存货。 虽然单独计价,但它仍然是为了商品销售而存在的,其在出售前作为企业的资产进行管理,在资产负债表中也归类于存货项目下的周转材料。当出售时,包装物的收入单独确认,同时结转其成本,这一过程与其他存货的销售和成本结转类似
阅读 1401
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本月偿还上月应付账款美金,用本月当时的交易即期汇率还是银行卖出价呢?这种我容易搞混,不太会区分什么时候用卖出价,中间价,买入价,和即期汇率,求帮助分析谢谢
朴老师
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提问时间:03/15 10:46
#CPA#
1.卖出价(或叫银行卖出价):银行向客户卖出外汇时所使用的汇率,即客户从银行购买外汇时所需支付的汇率。 2.买入价(或叫银行买入价):银行从客户那里买入外汇时所使用的汇率。 3.中间价:买入价和卖出价的平均值,有时也用于参考或计算其他汇率
阅读 1401
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1月1日,P公司支付一批库存商品以吸收合并方式合并S公司,合并前P公司和S公司不存在任方关系。合并日S公司净资产账面价值为900万元,公允价值为1000万元。作为合并对价的该商品账面价值为800万元,公允价值为1000万元,增值税税率13%。假设不考虑其他相关税 写出P公司在购买日的账务处理(S公司各项资产、负债请以净资产来表示,分录中请以万元表示)
暖暖老师
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提问时间:01/05 08:49
#CPA#
借长期股权投资1130 贷主营业务收入1000 应交税费-应交增值税-销项税130 借主营业务成本800 贷库存商品800
阅读 1401
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老师,疑问在图一,图一中提到的图一图二,实际分别指图二图三(反正是另外2张图),谢谢
注会会计老师
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提问时间:01/18 21:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一道题因为是处置交易性金融资产,交易性金融资产在处置时 其持有期间产生的公允价值变动损益是不结转至投资收益的; 而第二道题是处置其他债权投资,其他债权投资在处置时,持有期间因公允价值变动确认的其他综合收益是要转入投资收益的。
阅读 1401
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请问老师,软件产品属于无形资产吗?比如单位出售导航的语音系统,按照什么税率缴纳增值税?
一鸣老师
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提问时间:09/07 15:49
#CPA#
软件产品销售的税率是13%
阅读 1401
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请问下小规模纳税人销售不动产,即使季度未超过45万,也不能免税是吗
郭老师
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提问时间:08/18 21:53
#CPA#
你好 开普票的可以免了
阅读 1401
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独立董事最多可以在几家公司兼任独立董事?连续几次未亲自出席董事会会议,应由董事会提请股东会予以撤换?
汪老师
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提问时间:03/19 16:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 独立董事原则上最多在三家境内上市公司担任独立董事,并应当确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。 独立董事连续三次未亲自出席董事会会议的,由董事会提请股东会予以撤换。 祝您学习愉快!
阅读 1401
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劳务派遣的一般纳税人有全额计税和差额计税,是自主自由选择还是客户的要求,还是从企业自身税筹来考虑用哪一种?如何选择?这两种计税方式可以同时用吗? 2。 如一用工单位给劳务公司支付一个月的劳务费30000,劳务公司用差额计税,差额金额20000,发票开的是普通发票,税额=(30000-20000)*5%=500元,备注扣除额20000,针对这一情况,1。这个扣除额如何得来的,是受劳务方提供的,还是劳务派遣公司为了降低税负可以故意调大这个数值,而没有根据实际的扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金来,2。如果这月客户要求对方开全额计税,是不是30000/1。06*6%=1698。11的税额,30000开的是含税的专票?这时用全额计税而不是用差额计税,对于接受劳务方是不是有利的
秦老师
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提问时间:10/19 10:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.劳务派遣服务,一般纳税人可以选择全额计税或者是差额计税处理,一般是根据企业自身税筹来考虑的;如果客户明确要求,那按着客户要求计算即可; 2.(1)劳务派遣服务,差额计税可以扣除的金额是代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金;这里一般是按着实际发生的金额来扣除的,不可以故意调大的; (2)如果是全额计税,那是可以开具专票的;全额计税对接受劳务方是有利的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1401
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股份支付习题班综合题第一题由母公司进行现金结算的股份支付,结算时应付职工薪酬与实际支付差额计入管理费用对吗?不应该是计入长期股权投资吗?
范老师
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提问时间:07/21 20:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,应该计入管理费用的。 因为结算企业是按照现金结算股份支付结算的,那么合并报表也应当采用现金结算股份支付处理。所以管理费用原来是在子公司的报表中按权益结算股份支付确认的,所以要调整到现金结算股份支付。 祝您学习愉快!
阅读 1401
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请问以前年度可以抵扣进项所以加计抵减了,但是今年改变用途需要进项转出,那相应的加计抵减要转出吗
于老师
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提问时间:06/01 17:00
#CPA#
您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:需要转出,直接调减当期加计抵减额。根据规定:已计提加计抵减额的进项税额, 按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。祝您学习愉快!
阅读 1401
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老师 您好 会计行业证书 初级 中级 注册会计师 税务师 CMA 那个证书可以帮助顺利入户深圳市?
易 老师
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提问时间:03/02 22:50
#CPA#
学员朋友您好,注册会计师(CPA):在中国,注册会计师是会计行业的顶级证书,具有很高的认可度和权威性。如果你能通过注册会计师的考试,并获得这个证书,这将大大增强你在会计行业的竞争力,也可能对入户深圳有所帮助。
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所有销售退回都要调整所属财务报表以前年度损益吗?有调整期限限制吗
注会会计老师
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提问时间:07/28 08:07
#CPA#
不是所有的,只有是报告年度发生的销售,在日后期间发生退回,才是作为调整事项调整以前年度损益。如果不是日后期间发生的退回,或者说是本年发生的销售在本年退回,则不需要通过以前年度损益调整处理。
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进料加工和来料加工都复出口有什么区别?
若言老师
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提问时间:09/04 21:39
#CPA#
学员你好 来料是就收一个加工费、而进料是要收取加工费和原材料 进料加工与来料加工的区别 (一)相同点 一是两种加工贸易都经历了“进口—加工—出口”三个环节。 二是两者具有共同监管方式,即对用于加工制造出口产品的进口料件实行海关保税监管,在进口时进行监管登记,免征关税和增值税,产品出口时由海关核销进口料件。 (二)不同点 一是原材料、零部件和产品的所有权不同。来料加工是由外商免费提供原材料、零部件、元器件、生产加工的产品完全归外商所有,由外商支配;而在进料加工中,经营单位对原辅料和生产加工出来的成品拥有所有权。 二是两者的贸易性质不同。在来料加工业务中,外商与经营单位是委托与被委托关系,经营单位接受外商委托并要按外商的要求进行生产加工,收取工缴费,纯属加工贸易性质;而在进料加工业务中,经营单位是自主经营,与销售料件的外商和购买我成品的外商均是买卖关系,经营单位从中赚取销售成品与进口原材料之间的差价,使外汇增值,属于一般国际贸易性质。 三是产品的销售方式不同。在来料加工业务中,生产加工出来的产品由外商负责运出我国境外后自行销售,销售的好坏与我方毫无关系;而在进料加工业务中,经营单位在产品生产加工出来后要自己负责对外推销,产品销售情况的好坏与自己密切相关。 四是税收政策规定不同,进料加工复出口货物实行退税(或免抵退税),来料加工复出口货物实行免税。
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1持有并准备增值后转让的土地使用权 2持有并准备增值后转让的建筑物 这个我理解,为了不让企业对自用的房产进行状态模糊,防止cz利润。第一个是为什么要列为投资性房地产呢
注会会计老师
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提问时间:08/28 20:57
#CPA#
增值后转让:投资性质; 土地使用权:地产
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内部资产交易的抵销处理练习 资料: 【1】2020年1月1日,甲公司(母公司)控股合并乙公司(子公司),取得乙公司60%的股权。2020年3月15日,甲公司以每件2万元(不含增值税)的价格自乙公司购入400件A商品,该款项于 3月30日支付。乙公司A商品的成本为每件1.5万元。至2020年12月31日,该批商品对外出售300件,销售价格为每件2.2万元。 【2】2020年末甲公司结存A商品100件,A商品每件可变现净值1.8万元。甲公司对A商品计提存货跌价准备20万元。 要求:编制2020年度与存货有关的抵销分录。
方亮老师
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提问时间:10/05 13:13
#CPA#
您好: 1、借:营业收入 800 贷:营业成本 750 贷:存货 50 2、借:存货 20 贷:资产减值损失 20
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老师,请问其他权益工具和库存股的区别是什么?非同控下的企业合并中,购买方以自身股份结算,若购买方根据 标的公司 业绩情况确定收回固定自身股份时,是确认库存股?还是确定其他权益工具?
朴老师
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提问时间:06/14 13:19
#CPA#
同学你好 库存股实际上是公司对外发行的股票减少了,公司还未销售出去或办理减资手续,当然先放在借方。权益类科目正常是在贷方,但权益类的减项科目对应的就在借方。
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