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老师我这个月销项139170元，进项114572元，我最少要多少发票抵扣啊，一般纳税人，商贸企业，说税负要控制在1以下，我算不出来？怎么算的？
婵老师 | 提问时间：07/12 09:46

#初级职称#

税负控制在1以下，是1%吗？税负=应交增值税/营业收入应交增值税=销项税金-进项税金-减免税金

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360电子设备有限公司是一家集生产和销售于一体的专业电子监控摄像头生产厂商。过去两年公司生产的电子监控摄像头售价和成本水平极为稳定，预计2018年也不会有明显变化。摄像头单位售价为2000元，每年固定销售和管理费用为2600万元，固定制造费用为900万元计算2018年保本点销售额老师，这道题可以做吗
丽媛老师 | 提问时间：05/14 09:49

#初级职称#

你好同学正在解答请稍等

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24、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责。下列各项中，应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的有（）。 A 单位法定代表人 B 总经理 C 法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人 D 单位的总会计师单位总会计师是算什么呀？
玲竹老师 | 提问时间：08/02 12:34

#初级职称#

您好总会计师主管经济核算和财务会计工作的负责人总会计师是在单位主要领导人领导下，主管经济核算和财务会计工作的负责人。在一些大、中型国有企业实行总会计师制度，有利于加强经济核算和会计管理。

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甲公司与A公司为两个独立的法人。2020年1月1日，甲公司以300万元（含相关交易税费）取得A公司1%的股权，甲公司初始确认时将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。在持有该项金融资产期间，累计确认公允价值变动损益60万元。2021年1月1日，甲公司以16000万元（含相关交易税费）取得A公司50%的股权。至此，甲公司累计持有A公司51%的股权，能够对A公司实施控制，因此，将原持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为长期股权投资并采用成本法核算。2021年1月1日，A公司所有者权益在控制方合并财务报表中账面价值总额为30000万元，甲公司另用银行存款支付审计评估法律费用100万元，甲公司按10%提取法定盈余公积。要求计算并编制甲公司上述业务的会计分录
财会老师 | 提问时间：04/02 12:45

#初级职称#

多次交易形成的非同一控制下的企业合并，建议咱们先自己动笔做一做，有不懂的再来提问，这样会提高咱们做题的效率

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（1）针对资料一（1）项，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。（2 分）如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由（4 分），再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（4 分），并设计相关程序应对该风险（5 分）（2）针对资料一（2）项，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。（2 分）如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由（4 分），再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（4 分），并设计相关程序应对该风险（5 分）（3）针对资料一（3）项，结合资料二，指出是否可能表明存在重大错报风险。（2 分）如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由（4 分），再说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（4 分），并设计相关程序应对该风险（5 分）
审计老师 | 提问时间：12/21 16:07

#初级职称#

（1）是。旧款产品价格调整至成本价，考虑可变现净值将低于存货账面价值，而存货跌价准备计提比例与上年相比大幅下降，可能存在少计提存货跌价准备的风险。资产减值损失（完整性/准确性）存货（准确性、计价和分摊）（2）是。收到政府拆迁补偿款应计入专项应付款，可能存在少计专项应付款，多计其他收益的风险。专项应付款（完整性）其他收益（发生）（3）是。销售时承诺零部件售出后1年内由乙公司免费负责保修属于公司承诺的履约义务，应递延到未来履约时确认收入，可能存在多计营业收入的风险。营业收入（发生）

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经过广泛的医疗和营销研究，Mega plc相信它可以渗透止痛药市场。它正在考虑两种替代产品。第一个是头痛的药物。第二种是治疗头痛和关节炎疼痛的药片。这两种产品将以每包4英镑的价格推出。只是头痛药物预计每年销售500万包，而头痛和治疗关节炎的药物每年将售出2000万包。生产的现金成本为预计仅头痛品牌的每包售价为1.50英镑。生产成本为预计头痛和关节炎药片的价格为1.70英镑。这两种产品都需要进一步投资。只有头痛的药丸可以用设备生产耗资1020万英镑。该设备将持续三年，不得转售价值生产头痛性关节炎药物所需的机器成本 2000万英镑，过去三年。该公司预计该设备价值200万英镑第3年末的转售价值。Mega plc使用减少余额（20%）并认为该投资的适当折现率为 13%. 该公司面临24%的公司税率。写npv
财管老师 | 提问时间：12/09 19:26

#初级职称#

不好意思，我们不提供做题服务，具体哪里有问题麻烦您描述清楚，老师会针对性回复。

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固定资产的原价是含税价吗？
金金老师 | 提问时间：12/08 21:11

#初级职称#

您好，一般纳税人是不含税的

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A 公司与 B 公司同受 C 公司控制，假设2019年6月30日 A 公司支付现金36万元收购B公司100%的股权，已知合并日B公司的所有者权益账面价值为36万元。截至2019年6月30日，A、B公司的利润表如表所示： 2019年1月1日—2019年6月30日项目 A公司 B公司一、营业收入 3 000 000 1 200 000 减：营业成本 1 440 000 600 000 营业税金及附加 13 200 9 600 管理费用 156 000 96 000 销售费用 420 000 78 000 财务费用 144 000 42 000 资产减值损失 24 000 12 000 力口：公允价值变动收益 168 000 12 000 投资收益 300 000 60 000 二、营业利润 1 270 800 434 400 力口：营业外收入 96 000 36 000 三、利润总额 1 366 800 470 400 减：所得税费用 432 000 144 000 要求：编制合并日的合并利润表
枯燥老师 | 提问时间：06/09 15:12

#初级职称#

你好，简单相加即可呀。合并期初至合并日的利润，同一控制下是包含的

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1,采用一次交互分配法分配辅助生产费用,并根据计算结果编织会计分录 2,采用计划分配法分配辅助生产费用，并根据结果编织会计分录
秦老师 | 提问时间：10/26 15:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您针对这个题目哪里有疑问？祝您学习愉快！

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老师：初级考试：稿酬所得应纳个税的计算公式，大于4000和小于4000，帮忙确认下
meizi老师 | 提问时间：05/20 09:27

#初级职称#

你好；稿费的个人所得税计算公式为： 1、每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）； 2、每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）。

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老师就是我们公司是租了房子给员工住，但是是员工要给钱的，还有些房子是空着的，空着的就是公司出钱，老师这个要怎么写分录比较好
冉老师 | 提问时间：05/06 15:34

#初级职称#

你好，同学你们出租金借管理费用租赁费贷银行存款收到员工的钱借银行存款贷管理费用

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早上好！请问一下，外购产品对内（自用、集体福利）是用成本价吗？不是市场售价？请问能否帮忙再解析一下这个B为何不对？答案看不太懂[流泪]谢谢！
廖君老师 | 提问时间：05/06 09:36

#初级职称#

您好，1.是的，外购用于个人福利所得税确认收入，集体福利所得税不确认收入。发给职工这是个人福利确认收入，用公允价值（市场销售价），本题是集体福利，不确认收入的 2.这个B 借：应收票据贷：应收账款

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老师，税前和税后怎么区分税前就是没算税前，税后就是算了之后是不
宋生老师 | 提问时间：04/24 19:05

#初级职称#

你好！是的。就是这个意思。比如没有交所得税时的利润，就是税前利润交了所得税后，就是税后利润

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C和D一起合并到B出合并报表，B怎么出合并报表呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/07 10:43

#初级职称#

同学你好，B把自己的财务报表，加C和D的财务报表，再进行汇总，再做抵消分录，汇总数，加减抵消分录的数据，就得出合并报表了。

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销售光伏太阳能板的税率也是13吗，国家有什么政策吗
青老师 | 提问时间：02/08 13:10

#初级职称#

你好； 1. 是的按13% ； 2. 之前是有文件说有即征即退的比例；看你地方的比例为准；还有就是《关于减轻可再生能源领域涉企税费负担的通知》: 1、光伏发电产品增值税即征即退50%的政策, 2、光伏发电项目占用耕地,对光伏阵列不占压土地、不改变地表形态的部分,免征征地占用税; 3、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地建设的光伏发电项目,由省级政府核定起征标准,伟大建制镇规模以及不在建制镇规划内的土地上建设的,不征收城镇土地使用税;达到城镇土地使用税起征标准的,对光伏阵列不占压土地、不改变地表形态的部分,不计入占用土地面积,免缴城镇土地使用税.

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按合同约定从付款方预收一笔事业活动款项78600元，款项已存入开户银行。 2.按合同完成进度计算确认预收账款中实现的事业收入35500元. 3.接受捐赠一笔货币资金68000元，款项已存入银行。 4.现金账款核对中发现现金溢余300元。 5.现金账款核对中发现的现金溢余300元无法查明原因，报经批准，转做收入。6.按照规定报经批准报废一项固定资产，该资产的账面余额为67000元，已计提折旧63000元，账面价值为4000元。 7.处理报废固定资产时发生相关费用350元，款项以银行存款支付。 8.根据有关规定从本年度非财政拨款结余中提取专用基金23600元.
木木老师 | 提问时间：06/23 11:15

#初级职称#

你这里用的是政府会计准则吗？

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就是说比如我销售的是A 产品，销项是A，但我可以用采购B产品的进项来做抵扣？只要是公司经营范围内的采购进项，都可以用来抵扣销项，哪怕不是一一对应的也可以吗？就是凡是公司运营进来的进项，哪怕是出差的交通费，只要有进项，全部可以拿来抵扣销项，不需要是跟销售的产品一一对应抵扣对吧？
玲竹老师 | 提问时间：06/19 10:35

#初级职称#

您好可以用采购B产品的进项来做抵扣只要是公司经营范围内的采购进项，都可以用来抵扣销项，哪怕不是一一对应的也可以凡是公司运营进来的进项，哪怕是出差的交通费，只要有进项，全部可以拿来抵扣销项，不需要是跟销售的产品一一对应抵扣是的

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2011年年初,对尚品公司进行估价的有关数据如下。（1）基期数据：2011 年的销售收人为112880万元,息税前利润为9905 万元,资本性支出为3560万元,折旧、摊销费为1200万元；营运资本占销售收人的比例为25%，为简化，经营活动需要的现金在预测期保持不变;所得税税率为25%；债务价值为 32000万元;流通在外的普通股股数2000万股（2）高速增长阶段数据：高速增长阶段为5年,息税前利润、销售收人、资本性支出、折旧都以 9%的速度增长。公司股权资本成本为 15%，税后债务资本成本为 10.2%，资产负债率为 50%，加权平均资本成本为 12.6%。（3）稳定增长阶段数据：FCFF 的预期增长率为5%，债务成本为8.5%，负债比率为25%,资本性支出与折旧相互抵消。公司股权资本成本为13%，税后债务资本成本为 6.4%，资产负债率为 40%，加权平均资本成本为 10.35%。根据上述数据，请预测高增长期和稳定增长期 FCFF 现值,最后确定股票价值。
会子老师 | 提问时间：06/19 21:01

#初级职称#

同学不好意思，手滑点错了

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按5%的消费税税率计算，b产品的消费税
小王老师 | 提问时间：05/07 19:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：税金及附加　　贷：应交税费——应交消费税祝您学习愉快！

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这个现金比账上少，现金不应该增加么，现金短缺，库存现金为什么在贷方而不是在借方？
耿老师 | 提问时间：01/30 11:28

#初级职称#

你好！在贷方是现金减少，这样实际现金和账面就一样了

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资，成，费，是借增贷减。成是指成本类，还是损益类里的主营业务成本，还是两个都包括。负，所，收，借一，贷+，这里的“费”除了三大期间费用，还有哪些哪些费用？主营业务成本算不算费用，麻烦老师详细说说。谢谢
郭老师 | 提问时间：06/07 18:44

#初级职称#

你好，这里的成本是成本类的，比如生产成本，制造费用，不是损益类的，这个费用包含着主营业务成本。主营业务成本，其他业务成本。

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提取盈余公积是所有者内部结转项目？为什么是，为什么不是？它对所有者权益增减有影响吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/03 11:40

#初级职称#

不属于的。这是利润分配的内容，不属于“所有者权益内部结转”项目。 “所有者权益内部结转”项目列报内容包括：①资本公积转增资本（或股本）；②盈余公积转增资本（或股本）；③盈余公积弥补亏损；④设定受益计划变动额结转留存收益；⑤其他综合收益结转留存收益。

阅读 1370

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合伙企业和有限责任公司的区别是啥，有限责任公司不也是几个人一起开的？
汪老师 | 提问时间：08/03 10:50

#初级职称#

最大的区别是：前者是非法人组织，后者是属于法人组织。前者中的合伙人要承担无限责任，而后者的投资者是承担有限责任。前者是缴纳个人所得税，后者是缴纳企业所得税。

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什么计入资产处置损益
张老师 | 提问时间：08/03 10:47

#初级职称#

“资产处置收益”，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括内。

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我记得有两个不能计入税金及附加，是耕地占用税和印花税吗，我忘记了，找资料没找到
李老师 | 提问时间：08/03 10:41

#初级职称#

是耕地占用税，契税，车购税，进口关税，烟叶税，没有确认收入，要计算的土增税，消费税及资源税还有增值税，所得税，这都不计入税金及附加。

阅读 332

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资本公积中的资本溢价和股本溢价的区别是什么
贾老师 | 提问时间：08/03 10:39

#初级职称#

有限公司，是资本溢价股份公司，是股本溢价

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哪些科目记入当期损益
赵老师 | 提问时间：08/03 10:33

#初级职称#

主营业务收入，其他业务收入，投资收益，公允价值变动损益，其他收益；主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，信用减值损失，资产减值损失，营业外收入，营业外支出，资产处置损益，所得税费用。

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企业和事业单位扣缴保险和公积金计算工资时：借：费用贷：应付职工薪酬计算保险公积金：借：应付职工薪酬贷：其他应付款——保险、公积金还是贷：应付职工薪酬——保险、公积金？还是说事业单位和企业不一样？
张老师 | 提问时间：08/03 10:29

#初级职称#

的确不一样，事业单位的，个人部分也通过应付职工薪酬，但企业的是其他应付款。

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一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更特殊货物指的是什么？
小王老师 | 提问时间：08/03 10:28

#初级职称#

总结如下：一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力； ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）； ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品； ⑤自来水； ⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

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应收股利收到了应收股利到了贷方会影响什么？是未分配利润减少吗？
王一老师 | 提问时间：08/03 10:05

#初级职称#

不是的。借：银行存款贷：应收股利这是资产内部一增一减影响

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