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个人到税务局开具粽子发票，可以免税吗？收票单位要代扣代缴税吗？
岳老师 | 提问时间：06/08 17:14

#税务#

是否免税要看金额，是否超过1000元；开票征收，无需代扣代缴。

阅读 19

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老师，你好，请问母公司对子公司的投资，是不是在合并报表中会要抵消？
小锁老师 | 提问时间：06/08 17:14

#实务#

您好，这个是需要抵消的，要

阅读 18

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你好，老师，我们公司是做光伏发电的，比如我们有个光伏项目需要建设，我们委托一个建设公司来建设，建设好了由融资公司把钱打给建设公司，建设公司跟融资公司开发票，比如这个建设成本是480万，融资公司把这480万全部打给了建设公司，后期由我们公司以按揭的方式每月还租金，后面我们还的话一共要还550万，480万为本金，多的部分就是利息。每月融资公司给我们开租金专票，我们的收入就是每月收电费，整个会计分录应该怎么做呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/08 17:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 72

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您好，代账公司23年的四季度申报的未分配利润和我24年一季度的未分配利润对不上，我企税24年做了调整，2024年10月更正了23年的年报，请问我现在把23年的年报数据提交到23年的四季度可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/08 17:10

#实务#

不能直接把 23 年年报数据覆盖提交到 23 年四季度。核心原因： 2024 年 10 月你已经完成并更正了 23 年企业所得税年报；规则：年报一旦报完 / 更正完，就不允许再修改当年的季度申报表（含四季度）现在正确做法（不折腾、合规） 23 年四季度季报不动了，系统已经锁死，线上改不了。 23 年财务报表（年报）按更正后正确数为准，已经在 10 月更正过，没问题。 24 年一季度期初未分配利润，按更正后 23 年年报的年末数填，不要按旧四季度数。差异不用强行拉平：季报是预缴数据，年报是最终数据，允许存在差异；税务真问起来，写个简单说明：2024 年 10 月更正 23 年以前年度损益，导致季报与年报未分配利润不一致。 23 年四季度改不了；24 年一季度期初按更正后年报填；差异正常，写说明即可。

阅读 72

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国家项目的支出，取得专业发票，进项税额抵扣了例如，取得专票5千，付款付了5千，进项税额100，不含税金额4900，那我做账的时候，这个支出算4900还是算5千了？
岳老师 | 提问时间：06/08 17:10

#实务#

支出4900元，另外100元计入进项税额科目。

阅读 45

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老师你好民非企业托管中心需要交企业所得税吗
岳老师 | 提问时间：06/08 17:10

#实务#

如果存在经营收入，需要缴纳企业所得税。

阅读 24

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出口企业，月度不含税销售额超过10万，免水利建设费吗。
岳老师 | 提问时间：06/08 17:10

#税务#

这属于地方规费，各地情况不一样。

阅读 21

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老板开的类似于眼药水眼镜一系列的票，如果是专票必须得做账然后调增，如果是普票可以直接入账可以吗？或者老师有更好处理方法吗
朴老师 | 提问时间：06/08 17:07

#实务#

眼镜、眼药水属个人消费，专票、普票入账后汇算都要纳税调增。专票进项税额需做转出。最优做法：不予报销。确需入账，按福利费核算并代扣个税。

阅读 56

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老师，工商年报中，本年度通过网络交易经营额是主营业务收入吗？是含税还是不含税
东老师 | 提问时间：06/08 17:06

#税务#

您好，收入是不含税的

阅读 17

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老师，成品油发票怎么开
董孝彬老师 | 提问时间：06/08 17:04

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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老师你好，工商年报的这个单位缴费基数是填一个月的缴费基数还是1-12月总的缴费基数
朴老师 | 提问时间：06/08 17:03

#税务#

填全年 1-12 月所有参保人员的缴费基数总和，不是单月基数。举个例子：如果公司全年有 10 人参保，每人每月社保缴费基数是 4000 元，那全年单位缴费基数合计就是 10人 × 4000元/月 × 12个月 = 480000元，年报里就填这个数。补充提醒：五险（养老、失业、医疗、工伤、生育）要分别按上述口径填报，和你截图里的分项对应。这个基数是单位申报的缴费基数总额，不是实缴金额，要和社保系统里的全年申报基数合计数保持一致

阅读 130

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老师：我公司给供应商提供金属制品设计图纸，供应商按照我公司的要求自己买材料自己加工，完成以后卖给我公司，这需要签什么合同？属于购销还是委外加工？
董孝彬老师 | 提问时间：06/08 17:03

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 30

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老师，你好，在做5月固定资产折旧时，才发现之前计提明细表的汇总金额与报表及账面的金额不一致。如果5月份把计提折旧明细调整与账及申报表一致，是不是多提及少提直接冲减或补提，这个不会影响账及申报表吧。
董孝彬老师 | 提问时间：06/08 17:01

#实务#

您好，不用在5月做冲减或补提凭证，账和申报表都不要动。咱那个计提明细表只是辅助台账（底稿），之前只是登记漏更新导致汇总对不上，现在直接把明细表按账面固定资产原值、累计折旧改平、与总账和申报表一致就行。依据会计基础工作规范（财会字〔2019〕第54号修订）账账相符要求，辅助台账登记有误及时更正属正常工作整理，不涉及会计差错更正分录。我们已入账的折旧凭证和已申报数据锁死不动，只改Excel明细表，并在表头备注按账面数调整台账对齐，对账务和税务申报零影响。

阅读 25

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你好，老师，小规模纳税人公司开具办公室租金发票是多少税点呢，现在可以开3%吗，发票的大类是开具生活服务还是经营租赁呀
郭锋老师 | 提问时间：06/08 17:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。不过小规模纳税人2026年出租不动产时，还可以享受1%的优惠政策，若出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策。小规模纳税人也能选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但要在开具发票时明确选择。办公室租金发票的大类应开具“经营租赁”，因为办公室出租属于不动产租赁业务，并非生活服务范畴。祝您学习愉快！

阅读 155

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老师，我想问，我进货一批化妆品，支付239290元，收到A开的进项发票，不含税211761.05，税额27528.95元。我销售出去给B卖了220000元，请问我结转这个成本是哪个数？结转的科目是？
东老师 | 提问时间：06/08 17:00

#实务#

您好，结转成本借主营业务成本 2117611.05 贷库存商品211761.05

阅读 53

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老师，收到小额现金货款，可以不存入公司账户，直接留作备用金吗？
朴老师 | 提问时间：06/08 17:00

#实务#

不可以，属于坐支现金违规。需先将现金存入对公账户，再按规定提取备用金。先入账：借：库存现金贷：主营业务收入 / 预收账款贷：应交税费 — 应交增值税（销项）再存银行：借：银行存款贷：库存现金需备用金时，从银行提取：借：库存现金（备用金）贷：银行存款

阅读 24

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老师：检查合同的要素哪些？根供应商和客户签的合同。
朴老师 | 提问时间：06/08 16:59

#实务#

一、通用必查要素（供需合同通用）主体信息：双方全称、统一社会信用代码、地址、联系方式，核对证照一致标的：货物 / 服务名称、规格、型号、品牌、数量、计量单位价款：单价、总价、含税 / 不含税、税率、结算币种、价外费用约定付款：付款方式、付款期限、结算账户、发票开具要求及时限履约：交货 / 服务地点、交付期限、运输及费用承担质量：质量标准、验收方式、验收期限、质保期及售后违约责任：逾期交货、逾期付款、质量不符等违约条款及赔付标准争议解决：协商、仲裁或诉讼，约定管辖地生效与份数：合同生效条件、签署日期、正本副本数量二、和供应商合同（采购）额外重点供货周期、补货机制、缺货追责送货、装卸、运费由哪方承担退换货、损耗、不合格品处理规则进项发票开具类型、时效、丢失处理三、和客户合同（销售）额外重点回款节点、逾期回款罚息客户拒收、退货条件及费用划分交货签收、对账确认流程知识产权、保密、竞业相关约定

阅读 23

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老师请问，申报个税时，有一人离职，己在人员信息采集中输入了离职日期，且己报送成功，但未见非正常状态，综合申报表中仍有此人
朴老师 | 提问时间：06/08 16:56

#实务#

填好离职日期并报送后，手动删除工资薪金表里该人员记录。离职日期需早于申报所属期，已申报就作废重报。可在人员采集页隐藏离职人员。

阅读 93

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老师，我想咨询下，如果是和国外公司签订合同，实际业务发生再境内，开票什么的有什么区别吗
暖暖老师 | 提问时间：06/08 16:56

#实务#

你好，合同和谁签不重要，关键看业务是不是“在中国境内发生/消费”。只要是境内应税业务，开票、计税、抵扣基本和内销一样；唯一大区别是：对方是境外公司，你不能开专票给对方，且对外付汇要走“代扣代缴+税务备案+外汇结算”流程

阅读 67

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有个客户往公户打了一笔款，备注货款，但是他不需要开发票，这个增值税报吗
小锁老师 | 提问时间：06/08 16:56

#实务#

不需要开票的话，这个也是正常申报的

阅读 20

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2021年到2026年都没有申报印花税，现在申报印花税滞纳金怎么交
朴老师 | 提问时间：06/08 16:55

#事业单位#

2021–2026 年逐年补报，滞纳金按日万分之五算：滞纳天数 × 应交税额 ×0.05%。电子税务局选对应所属期采集税源申报，系统自动算滞纳金；也可去大厅人工核算缴纳

阅读 109

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什么是财务会计假设
王一老师 | 提问时间：12/08 13:28

#会计实务#

财务会计假设是在编制财务报表时所假设的前提条件，用于规范会计信息的记录和报告。财务会计假设主要包括以下四个方面： 1. 实体假设（Entity Assumption）：假设企业是一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业绩应该独立于其所有者或其他相关方。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：假设企业将会持续经营下去，不会在可预见的未来发生破产或关闭。这个假设使得财务报表编制者可以基于企业长期运营的前提来记录和报告财务信息。 3. 会计期间假设（Period Assumption）：假设企业的经营活动可以划分为一系列会计期间，如一年、一个季度等。这个假设使得财务报表可以按照特定的时间段来编制，以便进行比较和分析。 4. 会计货币单位假设（Monetary Unit Assumption）：假设财务报表的金额信息应该以一种普遍接受的货币单位来表示，如美元、人民币等。这个假设使得不同企业、不同时间的财务信息可以进行比较和分析。这些假设为财务会计提供了一个统一的框架，使得财务报表可以更加准确、可比较和有意义地反映企业的财务状况和经营业绩。

阅读 1359

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用友软件添加其他应付款个人怎么添加
王一老师 | 提问时间：12/08 13:26

#会计实务#

要在用友软件中添加其他应付款个人，可以按照以下步骤操作： 1. 登录用友软件，进入财务模块。 2. 在财务模块中，找到“凭证”或“账簿”功能，点击进入。 3. 在凭证或账簿功能中，选择需要添加其他应付款个人的科目，通常是“其他应付款”或类似科目。 4. 在科目下方的明细栏中，点击“新增”或“添加”按钮。 5. 在新增或添加的界面中，选择“个人”或“供应商”选项，具体选择项可能因用友软件版本不同而有所差异。 6. 在个人或供应商选项中，填写相关信息，如姓名、联系方式等。 7. 点击“保存”或“确定”按钮，完成其他应付款个人的添加。请注意，以上步骤仅为一般操作指导，具体操作可能因用友软件版本和设置的不同而有所差异。建议参考用友软件的用户手册或联系用友软件的技术支持人员，以获取针对您使用的具体版本的准确操作指导。

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进项税加计抵减的分录怎么做?
秦老师 | 提问时间：12/08 13:22

#会计实务#

进项税加计抵减是指企业在计算应纳税额时，可以将符合条件的进项税额加计抵减到应纳税额中，以减少企业的税负。下面是进项税加计抵减的分录： 1. 当发生进项税时，先按照正常的进项税分录进行登记，例如：借：进项税额贷：应付账款/应付票据/银行存款 2. 在计算应纳税额时，将符合条件的进项税额加计抵减到应纳税额中，例如：借：应交税费贷：进项税额以上是进项税加计抵减的分录，具体的分录可能会根据企业的实际情况而有所不同，建议在实际操作中参考相关税务规定和会计准则，并咨询专业人士的意见。

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印花税发放的会计分录是什么？
王一老师 | 提问时间：12/08 13:08

#会计实务#

印花税发放的会计分录如下：借：印花税费用（费用类科目）贷：应付税费（负债类科目）具体金额根据实际发放的印花税数额来确定。

阅读 737

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如何理解会计基本假设
王一老师 | 提问时间：12/08 13:03

#会计实务#

会计基本假设是会计准则体系的基础，它是指在编制财务报表时，假定了一些前提条件和基本原则。理解会计基本假设对于正确理解和应用会计准则非常重要。会计基本假设包括以下两个方面： 1. 公司实体假设：会计准则假定企业是一个独立的法律实体，与其所有者和管理者是分开的个体。这意味着企业的资产、负债、收入和费用应该与其所有者和管理者的个人财务状况是分开的。这个假设使得会计能够准确记录和报告企业的财务状况和经营业绩，为利益相关者提供有用的信息。 2. 会计期间假设：会计准则假定企业的经营活动可以被划分为一系列有限的会计期间，如一年、半年或季度。这个假设使得企业能够按照一定的时间间隔编制财务报表，以提供及时和可比较的财务信息。会计期间假设也使得企业能够进行财务分析和业绩评估。理解会计基本假设的重要性在于它们为会计准则的制定和应用提供了基础。会计基本假设确保了财务报表的准确性、可比性和可靠性，为利益相关者提供了有用的信息，帮助他们做出决策和评估企业的财务状况和经营业绩。需要注意的是，会计基本假设并不是绝对的，它们可以根据特定的情况和需求进行调整。但在大多数情况下，遵循会计基本假设是保证财务报表质量和会计信息可靠性的关键。

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计提工资的会计凭证是什么？
秦老师 | 提问时间：12/08 12:54

#会计实务#

计提工资的会计凭证包括以下两个方面： 1. 计提工资的借方会计凭证：借：工资支出/薪酬费用贷：计提工资准备 2. 实际支付工资的借方会计凭证：借：计提工资准备贷：银行存款/现金其中，计提工资准备是一个负债科目，用于预留未支付工资的金额。当计提工资时，需要将相应的金额计入计提工资准备科目中。而实际支付工资时，需要将计提工资准备中的金额转移至银行存款或现金科目中。

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小规模那是人开票免增值税如何记账
王一老师 | 提问时间：12/08 12:53

#会计实务#

小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业或个体工商户。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人可以选择免征增值税，也可以按照3%的简易征收率征收增值税。如果小规模纳税人选择免征增值税，则在开具发票时不需要计算和开具增值税发票。在记账时，需要按照以下步骤进行： 1. 对收入进行记账：将收入金额记入应收账款或现金账户，根据实际收款情况选择记账方式。 2. 对支出进行记账：将支出金额按照常规的记账方式进行记账，例如记入应付账款或现金账户。 3. 对应收账款和应付账款进行核对：定期核对应收账款和应付账款的余额，确保账目准确无误。需要注意的是，小规模纳税人在记账时仍然需要按照财务会计准则的要求进行记录和核算，以便及时了解企业的财务状况和经营情况。同时，也需要按照税务部门的要求进行相关报税和申报工作，确保合规运营。因此，建议小规模纳税人在记账和财务管理方面咨询专业会计师或税务顾问的意见，以确保操作的准确性和合规性。

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应纳税所得额90000缴纳个税多少
欧阳老师 | 提问时间：12/08 12:47

#会计实务#

根据题目所给的信息，应纳税所得额为90000。根据中国个人所得税法规定，个人所得税税率分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。同时，还有一个速算扣除数，用于计算应纳税额。根据税率表，对于应纳税所得额90000，首先要确定所属的税率等级。根据税率表，可知90000处于20%的税率等级。然后，需要计算速算扣除数。根据税率表，20%的速算扣除数为5555。接下来，根据公式计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数应纳税额 = 90000 * 20% - 5555 应纳税额 = 18000 - 5555 应纳税额 = 12445 所以，应纳税所得额为90000时，个人需要缴纳的个人所得税为12445元。

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固定资产清理会计分录的影响是什么？
周老师 | 提问时间：12/08 12:34

#会计实务#

固定资产清理会计分录的影响主要体现在以下几个方面： 1. 资产减少：固定资产清理会计分录将固定资产账户中的金额减少，反映了企业清理了一定数量的固定资产。 2. 累计折旧减少：固定资产清理会计分录将累计折旧账户中的金额减少，反映了清理的固定资产累计折旧金额的减少。 3. 减少固定资产净值：固定资产清理会计分录的影响是减少固定资产净值，即固定资产原值减去累计折旧后的金额。 4. 减少利润：固定资产清理会计分录中，如果清理的固定资产的原值大于其净值，会产生亏损，进而减少企业的利润。需要注意的是，固定资产清理会计分录的具体影响还会根据清理的具体情况而有所不同，比如是否存在固定资产清理的收入，是否涉及税收等因素。因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行会计分录的编制。

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