财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

进口贸易美元结算，请问购汇和汇款的会计凭证记账时是否要换算为人民币结算？换算汇率怎么确认？汇率差是到期末再计算吗？
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:32

#税务师#

你好，是的，是要换算成人民币。汇率一般按照当天，然后期末的时候再调。

阅读 2072

收藏 9
税务师执业审计可以出哪些报告呀？
小菲老师 | 提问时间：10/09 15:09

#税务师#

同学，你好税审报告，其核心目的在于根据税法和会计法的差异，对年度企业所得税进行纳税调整，确认企业的亏损与盈利情况，并对账务处理及纳税情况进行全面审查，以确保企业纳税的准确性和合规性。

阅读 298

收藏 1
收到直播带货的专用发票是否能全额抵扣进项税额，企业所得税前是否能全额扣除？？
东老师 | 提问时间：10/09 15:04

#税务师#

您好，你们是什么行业呢？

阅读 271

收藏 0
土地增值税审计有哪些方面要核查的呀？
朴老师 | 提问时间：10/09 14:57

#税务师#

土地增值税审计主要从以下几个方面进行核查：一、收入方面销售合同审查核查销售合同的真实性、完整性，确认合同约定的销售价格、面积、付款方式等关键信息是否准确。检查有无阴阳合同情况，即表面上签订一份价格较低的合同用于备案，实际执行另一份价格较高的合同。销售发票核查核对销售发票的开具金额与销售合同是否一致，检查发票的真实性和合法性。确认发票是否按照规定的时间和金额开具，有无延迟开票或虚开发票的情况。收入确认时间根据会计准则和税法规定，审查企业收入确认的时间是否正确。一般来说，房地产企业在交付房产、取得收款权利时确认收入。检查企业是否存在提前或延迟确认收入的情况，以调节土地增值税的纳税时间。二、成本方面土地取得成本审查核查土地出让合同、土地出让金支付凭证等，确认土地取得成本的真实性和准确性。检查土地出让金是否按照规定缴纳，有无滞纳金或罚款等额外支出未计入成本的情况。对于通过转让方式取得的土地，审查转让合同、评估报告等，确定土地转让价格的合理性。开发成本核查审查房地产开发项目的各项开发成本，包括建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。检查工程合同、发票、结算单等凭证，确认成本的真实性和合理性。重点关注工程成本是否虚高，有无与项目无关的费用计入开发成本。对于公共配套设施费，审查其是否符合税法规定的扣除条件，如是否已建成并交付使用、是否有明确的产权归属等。开发间接费用审查核查开发间接费用的列支范围，确认费用是否与项目开发直接相关。检查开发间接费用的分配方法是否合理，有无将不应计入开发间接费用的支出混入其中。三、费用扣除方面利息支出审查审查企业借款合同、利息支付凭证等，确认利息支出的真实性和合理性。根据税法规定，计算可以扣除的利息支出金额。如果企业能够提供金融机构证明，且利息支出不超过按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额，则可以据实扣除；否则，只能按照土地成本和开发成本之和的一定比例扣除。其他费用审查核查房地产开发企业的管理费用、销售费用等其他费用的列支情况。检查费用是否符合税法规定的扣除标准，有无超支或与项目无关的费用计入。一般来说，管理费用和销售费用的扣除比例有一定限制。四、清算条件审查清算时间确定审查企业是否达到土地增值税清算条件。根据税法规定，房地产开发项目符合下列条件之一的，应进行土地增值税清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。同时，对于符合一定条件的项目，税务机关也可以要求企业进行土地增值税清算，如已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85% 以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的等。清算申报资料审查检查企业提交的土地增值税清算申报资料是否完整、准确。包括土地增值税清算申报表、房地产开发项目的相关证照、合同、发票、结算单等凭证。确认申报资料中的数据是否与企业的财务账目和实际情况相符，有无虚报、漏报等情况。五、税收优惠审查普通住宅优惠审查审查企业开发的项目中是否有普通住宅，并确认普通住宅的认定标准是否符合税法规定。对于符合条件的普通住宅，在计算土地增值税时可以享受一定的税收优惠，如增值率未超过 20% 的免征土地增值税。检查企业是否正确计算和享受了普通住宅的税收优惠。其他优惠政策审查了解企业是否符合其他土地增值税税收优惠政策的条件，如因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税等。审查企业是否按照规定提交了相关的证明材料，申请享受税收优惠。六、税务风险评估税务合规性评估对企业的土地增值税纳税申报情况进行全面评估，检查企业是否按照税法规定正确计算、申报和缴纳土地增值税。审查企业是否存在偷税、漏税等税务违法行为，如隐瞒收入、虚增成本、多列费用等。税务筹划合理性评估分析企业的土地增值税税务筹划方案是否合理、合法。检查税务筹划方案是否符合税法规定，有无潜在的税务风险。对于不合理的税务筹划方案，提出整改建议，帮助企业降低税务风险。

阅读 171

收藏 1
税务师财务与会计《应试指南》十三章综合分析题第一题第5小问，甲公司2023年年末写字楼达到可使用状态的入账价值，答案认为初始入账价值为公允价值4000万元，是否有误？为何不按总债权的公允价值6360万元进行分摊？
郭锋老师 | 提问时间：10/09 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是分摊了的待分摊的总成本=放弃债权的公允价值-可抵扣的进项税额=6360-360=6000，按固定资产公允价值4000万元和长期股权投资公允价值2000万元的比例分摊，分摊后算出长期股权投资初始投资成本是2000万元，固定资产的入账成本为4000万元祝您学习愉快！

阅读 438

收藏 2
取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票，是否可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣?
周老师 | 提问时间：10/09 14:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，按照《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。因此，纳税人的退票费支出，不属于《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”，应按照现行规定凭增值税专用发票抵扣进项税。祝您学习愉快！

阅读 767

收藏 3
你好，公司欠债，股东认缴资金没有交齐，公司名下有车，房，法院执行的话会拍卖或者执行股东吗
家权老师 | 提问时间：10/09 14:40

#税务师#

先执行公司的，公司不够的可以起诉股东交足实收资本

阅读 347

收藏 0
研发费用加计扣除是发生费用的百分之多少作为加计扣除基数啊？
朴老师 | 提问时间：10/09 14:39

#税务师#

你得看题目的年限题目上的年度不是今年

阅读 435

收藏 2
现在研发费用不是100%或者是120%嘛，哪来个80%呀？他这个80%，对吗是不是我理解错了？是不是所有的费用都是80%计入，然后再百分百只加计扣除的？
小敏敏老师 | 提问时间：10/09 14:37

#税务师#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 399

收藏 0
计算捐赠扣除限额时，会计利润要不要把2500万加进去，为什么
暖暖老师 | 提问时间：10/09 14:36

#税务师#

你好这个2500包括总的费用了，不需要单独再加一遍

阅读 333

收藏 1
现在研发费用不是100%或者是120%嘛，哪来个80%呀？他这个80%，对吗？
朴老师 | 提问时间：10/09 14:34

#税务师#

他这个年度是以前的不是现在

阅读 303

收藏 1
我想请问一下，这个25不是增值税吗？增值税怎么又变成了计税基础了呢？
朴老师 | 提问时间：10/09 14:27

#税务师#

在这个问题中，25 万元是增值税税额，但在计算计税基础时加上了这部分增值税税额。计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。在以不动产对外投资的过程中，虽然增值税是价外税，但在这种特定的计算计税基础的方法下，将开具的增值税专用发票上的增值税税额也考虑在内，以完整反映资产在投资过程中的价值变动及后续计税的基础。

阅读 236

收藏 1
企业所得税的计税基础，用大白话说是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：10/09 14:12

#税务师#

这是税务局认可的金额。

阅读 186

收藏 1
我公司印花税不是一直都是按照实际入账的收入，成本，增值税进、销项税额这4个数字合计来申报的，我公司签订合同的时候有做价税分离，是不是可以就按照入账的收入，成本的金额来申报，也就是不用申报增值税的部分，请问可以这样申报吗？
朴老师 | 提问时间：10/09 14:12

#税务师#

不可以这样申报。印花税的计税依据通常根据不同的应税凭证来确定：如果是购销合同等，一般以合同所载金额为计税依据。合同中如果分别记载了不含税金额和增值税金额，应按不含税金额计算印花税；如果合同中未分别记载，则应按合同所载总金额（含增值税）计算缴纳印花税。对于没有签订合同但具有合同性质的凭证，以凭证所载金额为计税依据

阅读 342

收藏 0
2（1），，像这个226万，应补交增值税是226/1.09*0.09吗，为什么答案是26万
朴老师 | 提问时间：10/09 13:18

#税务师#

226 万元未开具发票直接计入营业外收入，且属于销售产品送货上门费用，应视作价外费用，并入销售额计算增值税。一般情况下，价外费用视为含税收入，在计算增值税时应先换算为不含税收入再乘以适用税率。如果适用增值税税率为 13%，那么 226 万元换算为不含税收入为 226÷1.13≈200 万元，应补交增值税为 200×0.13 = 26 万元。而 226/1.09*0.09 的计算方式是错误的

阅读 387

收藏 2
请问老师，子公司或者分公司注销，剩下的进项税怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：10/09 13:04

#税务师#

同学，你好之前申请留底退税

阅读 296

收藏 1
公司销售自己使用过抵扣过的二手车，增值税附表一怎么填表呢？是填13个点货物还是其他栏次？
郭老师 | 提问时间：10/09 12:50

#税务师#

第一行13%销售货物的。

阅读 230

收藏 1
老师你好，请问以下这个业务它的税率应该是多少啊？
郭老师 | 提问时间：10/09 12:23

#税务师#

这个得看销售方的税率，销售方他是一般纳税人。如果是他营改增值前购买进来的，就是5%，如果是之后的话，就是9%，如果他是小规模，就是5%。

阅读 469

收藏 2
老师，苗木合作社开具普通发票可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：10/09 11:56

#税务师#

数电发票需要有自产自销字样，其他电子发票可以计算抵扣

阅读 392

收藏 2
销售折让退货和佣金返利这三样进项税额该如何处理呀？
文文老师 | 提问时间：10/09 11:15

#税务师#

以下是针对这三者的详细分析：一、销售折让的进项税额处理销售折让是指企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而在价格上给予的减让。根据税务规定，当发生销售折让时，购买方的进项税额账务处理通常不会受到影响。然而，如果销售方已经开具了增值税专用发票并因此产生了销项税额，那么在发生销售折让时，销售方需要按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，并从当期的销项税额中扣减相应的增值税额。二、退货的进项税额处理退货是指企业售出的商品被购买方退回的行为。在税务处理上，退货会导致原本对应的销项税额减少或取消，因此，进项税额也需要进行相应调整。具体来说，如果退货导致销项税额减少，那么之前已经抵扣的进项税额可能需要转出。这部分转出的进项税额可以在后续的纳税期间中继续抵扣，或者在符合退税条件的情况下申请退税。三、佣金返利的进项税额处理佣金返利通常是为了激励销售方或购买方而支付的额外费用。在税务处理上，如果佣金返利被视为购进服务的一部分，并且取得了合法的增值税专用发票或其他合法抵扣凭证，那么这部分进项税是可以抵扣的。然而，具体能否抵扣还需根据以下因素判断：是否取得了合法的增值税专用发票或其他合法抵扣凭证：只有取得了这些凭证，才能证明佣金返利的真实性和合法性，从而允许进行进项税抵扣。佣金返利是否与销售行为直接相关：只有与销售行为直接相关的佣金返利才被视为可以抵扣的进项税。是否符合国家税务总局关于进项税额抵扣的其他相关规定：除了上述两个条件外，还需要满足国家税务总局关于进项税额抵扣的其他相关规定。

阅读 279

收藏 0
老师，根据最佳持有量公式里是有交易成本的，那为什么不考虑呢？在利用存货模式确定最佳现金持有量时，须考虑的成本是 A. 机会成本和转换成本 B. 交易成本和转换成本 C. 交易成本和短缺成本 D. 机会成本和短缺成本
张老师 | 提问时间：10/09 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利用存货模式确定最佳现金持有量。该模式主要考虑两种成本，一是持有成本，是由于持有现金损失了其他投资机会而发生损失，它与现金持有量成正比。二是转换成本，是将有价证券转换成现金发生的手续费等开支。祝您学习愉快！

阅读 908

收藏 4
这个企业所得税怎么那么高，我想问一下我那些买回来的材料使的是用现金购买不开发票的，怎么搞，可以低吗
家权老师 | 提问时间：10/09 10:51

#税务师#

必须要开票才能税前扣除的。不能因为省点钱，就不要发票

阅读 179

收藏 0
老师为什么经营所得不是实行全员全额扣缴申报，这里的全员全额指的是什么
微微老师 | 提问时间：10/09 09:46

#税务师#

您好，扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

阅读 496

收藏 0
老师，麻烦给我讲解下这个题的每个选项，不懂？
朴老师 | 提问时间：10/09 08:57

#税务师#

一、应缴纳的增值税计算展销集团以该展馆向家具展销中心投资时，采用简易计税方法。公式为：应缴纳增值税 = [（评估价格 - 购置成本累计折旧）/（1 + 5%）×5%]。这里以 2015 年 7 月购置的展馆进行投资，购置原值为 840 万元，截止到 2022 年 12 月 31 日已累计计提折旧 340 万元，评估价格为 1325 万元。计算过程：[（840 - 340）/（1 + 5%）×5%]=25（万元）。采用简易计税方法是因为该房产可能属于营改增之前取得的不动产，在对外投资等情况下可以选择简易计税。二、家具展销中心接受投资的展馆 2023 年计税基础金额家具展销中心接受投资的该展馆计税基础为公允价值加上应缴纳的税费。公允价值为评估价格 1325 万元，不考虑折旧情况下，计税基础就是 1325 万元。三、房产税和城镇土地使用税变化情况及理由房产税：展销集团缴纳房产税时，一般以房产原值减除一定比例后为计税依据计算缴纳房产税。家具展销中心接受投资后，应按接受投资的房产评估价值（公允价值）为计税依据计算缴纳房产税。由于房产评估价值与原展销集团的房产原值可能不同，所以每年应缴纳的房产税金额会发生变化。城镇土地使用税：城镇土地使用税一般以土地面积为计税依据，与房产的投资转让行为无关。只要土地面积不变，城镇土地使用税年税额不变，那么家具展销中心接受投资的该展馆每年应缴纳的城镇土地使用税与展销集团原缴纳金额相比不会发生变化。

阅读 410

收藏 2
一般纳税简易计税适用3%征收率的，可以享受3%减按1%吗
宋生老师 | 提问时间：10/09 08:57

#税务师#

你好这个不可以的。

阅读 535

收藏 2
其他都理解，这个，1.05怎么了理解
朴老师 | 提问时间：10/09 08:07

#税务师#

在计算个体工商户应纳个人所得税时，“应纳个人所得税 =(30 - 0.24 - 1.68 - 0.3 - 1.2 - 6)×20% - 1.05 = 3.07（万元）” 中，“1.05” 通常是速算扣除数

阅读 242

收藏 0
个人独资企业的业务招待费限额，依据是什么？哪里有规定
郭老师 | 提问时间：10/09 07:58

#税务师#

根据《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第五条规定：“个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 。”

阅读 359

收藏 0
老师上市公司员工得到的股票期权当年行权收入不用计入综合所得汇算清缴吗？
郭老师 | 提问时间：10/09 07:41

#税务师#

22年之前是的之后需要合并根据财税〔2018〕164号文件规定，员工在行权日之前将股票期权转让的，在2021年12月31日前，其股票期权的转让净收入，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算个人所得税。根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）第一条规定，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日;上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。

阅读 454

收藏 2
0.66怎么算的呢不懂啊
小锁老师 | 提问时间：10/08 23:29

#税务师#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 185

收藏 1
选项B不是可撤销吗？
小晨老师 | 提问时间：10/08 22:39

#税务师#

好的，我明白了，B项表述错误，当事人一旦因对方的胁迫与对方成立合同，则合同自始无效，并无须当事人申请变更或撒销。本题考查了合同的生效，注意合同的一般生效要件、效力待定合同的生效、无效合同的类型、可撤销合同的类型，涉及相关知识点时需准确辨别。

阅读 364

收藏 2

没有找到问题？直接来提问