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注册会计师嘉婷对A上市公司2021年年报进行审计,在对被审计单位A公司进行风险评估时,通过执行检查程序发现:A公司在2021年购买了B公司股票100万股,成本为500万元,短期内不会转让,协议约定A持股8%,但是能对B公司施加重大影响,向B公司分派一名董事。被审计单位未审报表显示“其他权益工具投资”余额为500万元,其他的投资项目无余额。 请问,该事项是否存在重大错报风险?若存在,请确定可能存在重大错报风险的报表项目和具体认定。
朴老师
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提问时间:05/06 15:53
#CPA#
该事项存在重大错报风险。 可能存在重大错报风险的报表项目和具体认定: 报表项目:资产负债表中的“长期股权投资”和“其他权益工具投资”。 具体认定: 分类和可理解性:投资被错误地分类为“其他权益工具投资”,而不是“长期股权投资”,这影响了财务报表的分类和可理解性。 准确性:由于错误的分类,可能导致“长期股权投资”和“其他权益工具投资”的金额不准确。 列报和披露:相关的列报和披露可能未按照适用的会计准则进行,如未披露采用的投资核算方法、投资比例、董事派驻情况等。
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老师直播课的时候,那个这个老师是不是讲错了,就是对于那个使用寿命不确定的无形资产,至少在每年年末中有复合使用寿命,但是在每期期末的时候儿得做减值测试,不是每年年末。
bamboo老师
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提问时间:04/24 16:42
#CPA#
您好 企业会计准则第6号——无形资产 财会[2006]3号 第二十一条 企业至少应当于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,应当改变摊销期限和摊销方法。 企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,应当估计其使用寿命,并按本准则规定处理。
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请问公允价值变动损益40怎么算
王晓晓老师
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提问时间:04/05 23:28
#CPA#
你好,这个就是用12.31日公允价值1090-初始投资金额1050计算得出
阅读 1330
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为什么股东增资不会稀释基本每股收益?
注会会计老师
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提问时间:07/10 19:54
#CPA#
股东增资,增加发行在外普通股股数的话,影响的是基本每股收益,不是具有稀释性(影响稀释每股收益)。
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递延所得税转回期间是怎样确定的?
紫藤老师
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提问时间:08/02 12:31
#CPA#
你好,形成递延所得税资产的原因很多,一般转回原因是形成递延的原因逐渐减少或消失,可以转回。如计提坏账准备时,因应收款的计税基础大于账面价值,产生了递延所得税资产,若下一年冲回(或部分冲回)坏账准备,这个时候就可以在原递延资产的范围内转回了。
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老师,请问一下计算利息保障倍数时,分母的利息支出是费用化和资本化的全部利息,这个全部利息跟现金流量表的利息支出相同吗
财管老师
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提问时间:03/25 20:19
#CPA#
是相同的,包括了资本化利息
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①开展套期保值业务应以效益最大化为目标。为应对当前螺纹钢市场价格不断下跌的不利形势,要求有关部门准确研判宏观经济形势,科学把握期货市场行情,利用期货市场开展套期保值业务,务求经济效益最大化。 ②集团风险管理部门应加快制度建设。套期保值业务相关风险较大,应当建立健全涉及事前、事中、事后等管理制度,制定涉及止损警示及处理等应急预案,以有效应对市场价格出现对套期保值头寸的不利变化。 ③开展套期保值业务要勇于创新,集团发展得益于创新,开展套期保值也要努力创新。集团开展套期保值业务时,买卖期货合约的规模可以根据具体情况,扩大到现货市场所买卖的被套期保值商品数量的2至3倍。 根据资料判断甲集团①至③项决议是否存在不当之处;如存在不当之处,分别指出不当之处并说明理由。
何何老师
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提问时间:06/15 17:22
#CPA#
(1)决议①存在不当之处。 不当之处:开展套期保值业务应以效益最大化为目标。 理由:企业开展套期保值的目的是利用期货市场规避现货价格风险,套期保值方案设计及操作管理要遵循风险可控原则。 (2)决议②不存在不当之处。 (3)决议③存在不当之处。 不当之处:买卖期货合约的规模可以根据具体情况扩大到现货市场所买卖的被套期保值商品数量的2至3倍。 理由:开展套期保值业务所遵循的原则之一就是“数量相等或相当”,即在做套期保值交易时,买卖期货合约的规模通常要与套期保值交易者在现货市场上所买卖的商品或资产的规模相等或相当。
阅读 1330
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出口无形资产要交增值税吗?要退税吗
税法老师
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提问时间:03/20 10:11
#CPA#
要看具体的无形资产类似。大多数的无形资产转让,都是可以退税的。比如常见的技术转让。
阅读 1330
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融资租赁按什么税目缴纳增值税?
汪老师
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提问时间:08/01 09:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 融资租赁服务按照“现代服务—租赁服务”税目缴纳增值税。 据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“租赁服务,包括融资租赁服务和经营租赁服务。融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。” 祝您学习愉快!
阅读 1330
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某工业投资项目需投资350万元,其中购置固定资产300万元、在建设期期初一次投入;垫支流动资金50万元,在建设期期末投入。该项目建设期2年,经营期5年,固定资产期满残值收入30万元,采用直线法计提折旧。投产后预计年营业收入180万元,年经营成本60万元。假设资本成本为10%,所得税率25%。 要求: (3) 计算该投资项目的净现值、获利能力指数和内部收益率; (4) 分析该投资项目是否可行。
秦老师
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提问时间:01/10 18:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以提供下答案,并说明您对答案的哪一步不理解,老师给您针对性解答~~ 祝您学习愉快!
阅读 1330
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我觉得这两道题相互矛盾,分配股利时到底要不要考虑年初的未分配利润啊
周老师
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提问时间:07/21 10:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不矛盾,图二是采用剩余股利政策,不考虑期初未分配利润。 祝您学习愉快!
阅读 1330
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纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,在计算应税产品销售额时,准予扣减外购应税产品的购进金额。 请问上述说法如何理解?外购与自采有何区别?
鲁老师
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提问时间:06/12 18:47
#CPA#
你好,外购就是公司委托外部商家去采购商品,相当于外包.自采就是公司自营,自己去和供应商去采购
阅读 1329
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请问这个题怎么写W设备折旧和减值准备、出售A设备会计处理 第一和第二年会计分录如何处理 甲公司以银行存款600000元购入A设备作为管理用固定资产,当即投入使用。预计该设备无残值,会计折旧与计税折旧均采用年限平均法,会计折旧年限为6年,计税折旧为5年。第一年年末甲公司对A设备进行减值测试,确定其可回收金额为450000元。第二年年末甲公司对A设备进行减值测试,确定其可回收金额为300000元。第三年年末甲公司将设备出售,收到全部出售价款200000元。甲公司在这三年的税前会计利润分别为5000000元、6000000元和8000000元,适用的所得税税率为25%,假定甲公司这三年除A设备之外没有发生任何其他的会计与税法之间的差异。不考虑增值税的影响。
张壹老师
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提问时间:06/08 09:05
#CPA#
你好,这是要解决什么问题呢
阅读 1329
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老师你好,竣工决算审计中的借款合同违约金可以计入建设工程成本吗?具体依据是什么?
注会会计老师
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提问时间:09/21 11:19
#CPA#
不可以;自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。合同违约金不属于为达到状态的必要支出
阅读 1329
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请总结下最新的个税,企业所得税中关于1转让股权,2转让上市公司股票,3持有股权取得分红,4持有上市公司股票取得分红的税法规定,是否免征或不征 增值税个人及企业以上事项是否免征或不征
小赵老师
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提问时间:10/16 12:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 业务 增值税 企业所得税 个人所得税 转让 股票 1.按照金融服务缴税,一般纳税人税率6%; 2.个人转让金融商品免征 征税 一般按照财产转让所得征税,如果是个人转让上市公司股票,暂免征收 转让 股权 债权 债券 不属于增值税征税范围,不征收增值税 征税,属于财产转让收入: (1)应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。 (2)股权转让所得=转让股权收入-股权成本 (3)计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额。 按照财产转让所得缴税,适用20%的比例税率: 应纳税额=(收入总额-财产原值-合理税费)×20% 取得 股息 不属于增值税征税范围,不征收增值税 1.一般情形要征税,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2.符合条件免税,具体如下: ①符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。 ②在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 1.一般属于利息、股息、红利所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20% 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息红利,持股时间自解禁日起计算;解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税。 取得利息 非保本利息,不缴纳增值税; 取得保本利息收入,需要缴纳增值税; 储蓄存款利息不征收增值税 1.一般属于利息收入要征税。 2.国债利息收入免税。 3.对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税。 4.对企业投资者持有发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。 1.一般属于利息、股息、红利所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20% 2.国债和国家发行的金融债券的利息、储蓄存款利息不征收增值税免征个人所得税 祝您学习愉快!
阅读 1329
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以下各项,分别违背了哪几个报表项目的哪几类认定: 1.某企业有一批存货,成本为100万,按照会计准则期末应计提存货 跌价准备金额为20万,资产负债表"存货”项目列示金额为80万。该公 司未按照准则计提存货跌价准备,存货跌价准备期末余额为0。 2.甲公司2023年8月,销售经理A去外地参加举办甲公司的产品宣传 会,发生差旅费5000元。会计人员误把这笔费用计入当期管理费用。 3.A注册会计师从账面出发,通过监盘的方式,检查甲公司的实际存 货情况。发现甲公司有一批存货虽然账上记录了,但是实际并不存在 于仓库中;另外还有一批存货已经有严重的腐烂变质痕迹,实际价值 已经远远低于账面记录的价值。 4.甲公司2023年销售情况乐观,税前利润数字惊人。为了减轻当年税 负,将2023年8月已满足收入确认条件的2000万主营业务收入延迟到2 024年3月才确认。
郭老师
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提问时间:04/16 17:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非常抱歉,答疑板不提供做题服务,您将您具体疑问指出来,我们可以为您进行针对性解答~ 祝您学习愉快!
阅读 1329
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老师,你好,请问建筑行业农民工专户资金可以拿来发放劳务分包单位人员工资吗,有什么特殊规定没有
宋生老师
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提问时间:06/30 09:28
#CPA#
你好!可以的。只要是属于农民工的人员就行
阅读 1328
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2022年未交社保,可以申请专项附加扣除填报么怎么操作
小菲老师
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提问时间:03/22 09:20
#CPA#
同学,你好 可以填写专项附加扣除的,这个交不交社保没有关系
阅读 1328
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固定资产转投资性房地产,账面价值大于公允价值的差额是计入公允价值变动损益吗?
小五子老师
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提问时间:10/27 19:34
#CPA#
你好! 需要看转换后投资性房地产是按公允价值计量还是成本模式,如果是工作模式,计入其他综合收益。
阅读 1328
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会计应试指南566页第四题多选题,正确答案是bcd,但是看解析应该是abcd吧
注会会计老师
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提问时间:01/11 20:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是没有问题的,“一年内到期的非流动资产”项目列示于资产负债表的流动资产项下。
阅读 1328
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请问计算稀释每股收益时,这道题因股票期权调整增加的普通股股数为什么不考虑时间权重,及为什么不考虑管理人员的股权激励计划
注会会计老师
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提问时间:08/04 10:02
#CPA#
因为视同期初就转股了。所以这里不需要考虑时间权重的。
阅读 1328
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这个题目做的正确吗
周老师
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提问时间:12/07 11:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是正确的。 祝您学习愉快!
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注会中审计考试简答题有多少个?
bamboo老师
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提问时间:07/07 20:34
#CPA#
您好 一般有六题左右 每个题还有五到六个小问
阅读 1327
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麻烦老师讲一下这道题
潇洒老师
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提问时间:04/06 12:31
#CPA#
同学你好,正在为你解答中
阅读 1327
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1月1日,P公司支付一批库存商品以吸收合并方式合并S公司,合并前P公司和S公司不存在任方关系。合并日S公司净资产账面价值为900万元,公允价值为1000万元。作为合并对价的该商品账面价值为800万元,公允价值为1000万元,增值税税率13%。假设不考虑其他相关税 写出P公司在购买日的账务处理(S公司各项资产、负债请以净资产来表示,分录中请以万元表示)
暖暖老师
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提问时间:01/05 08:49
#CPA#
借长期股权投资1130 贷主营业务收入1000 应交税费-应交增值税-销项税130 借主营业务成本800 贷库存商品800
阅读 1327
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这一题B选项错了吧,国债利息收入由于它是免税的,所以计税基础为0,账面价值大于计税基础吧!
蒋飞老师
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提问时间:06/01 02:20
#CPA#
你好!国债利息特殊,计税基础与账面价值相等,应该交税,只是国家给免了。
阅读 1327
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为什么改扩建期间计入了资产的使用寿命,影响了计提折旧的期限
小赵老师
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提问时间:07/30 14:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为扩建期间属于使用寿命内的一段时间,因此需要从折旧期扣除。 祝您学习愉快!
阅读 1327
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假设ABC公司的营业收入中有60%为赊销,2007--2009年年末每股股票收盘价分别为8元、10元和15元,财务费用均为利息费用,租金是500万元,优先股股利为零。2007-2009年的现金股利分别为20000万元、30000万元、10000万元。发行在外的普通股的加权平均数为80000万股、84000万股、90000万股。 要求:计算ABC公司2007-2009年的偿债能力、营运能力、获利能力。
周老师
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提问时间:05/20 22:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:请问您具体是哪里有疑问呢?祝您学习愉快!
阅读 1327
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请问这个a选项不是超过一年了嘛 为啥还是流动资产[破涕为笑]卧槽 给我搞分裂了 这个题b选项又说是非流动资产 这俩不是一回事儿嘛
丁小丁老师
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提问时间:05/06 15:45
#CPA#
您好!为别人定制的产品,属于委托加工,这个属于存货,存货都是流动资产,并不是看1年时间的
阅读 1326
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投资公司占股99.9% 这家的收入如何进投资公司 怎么交税合理?
宋生老师
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提问时间:12/28 11:43
#CPA#
你好,没明白你的意思。正常是分红给股东。
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