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债务重组收入需要缴纳增值税吗
文文老师 | 提问时间：12/10 10:09

#CPA#

债务重组收入不需要缴纳增值税

阅读 177

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出借人或借款人的借贷行为被已经生效的裁判认定构成犯罪的，民间借贷合同并不因此当然无效，这句话怎么理解？请举例说明
郭老师 | 提问时间：12/10 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是，即使出借人或者借款人因为借贷行为涉及刑事犯罪并被法院判决确认，这也不意味着他们之间的民间借贷合同自动就无效了。比如，甲向乙借款10万元，但甲实际上将这笔钱用于非法活动，并因此被判刑。如果乙在借款时并不知道甲会用这笔钱进行非法活动，那么即使甲的行为构成犯罪，乙和甲之间的借款合同仍然有效，乙可以要求甲偿还借款。祝您学习愉快！

阅读 330

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租赁里的豁免是什么意思？什么是线性化？
文文老师 | 提问时间：12/10 09:30

#CPA#

在租赁合同中，“豁免”通常指的是出租人对承租人的某些义务或责任的免除。这意味着承租人在某些特定情况下不需要承担原本根据租赁协议应承担的责任。

阅读 186

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长投权益法，投资时点在年中，做损益调整时，利润需要考虑时间权重嘛
文文老师 | 提问时间：12/10 09:27

#CPA#

投资时点在年中，做损益调整时，利润需要考虑时间权重。

阅读 271

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第四题的c选项怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：12/10 08:10

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 278

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@贾苹果老师其他老师勿接 β会有负数吗
apple老师 | 提问时间：12/10 07:52

#CPA#

同学你好，早上好。我给你解答

阅读 169

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对此，恒基会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到以下信息： (1)王伟与甲公司总经理的私人关系甚好。 (2)甲公司存货的内部控制存在一定的漏洞。 (3)审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件；查阅以前月份的存货明细账，A产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件。 (4)甲公司的生产经营特点决定了其存货占比较大，约占总资产的40%。要求：如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应出具那种类型的审计报告？请说明原因
暖暖老师 | 提问时间：12/10 00:31

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 160

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老师，集团项目组应当向组成部分注册会计师通报的内容包括集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方。为什么集团项目组知悉的关联方不包括新识别的关联方，而是考虑是否需要告知组成部分注册会计师
耿老师 | 提问时间：12/09 23:51

#CPA#

你好！集团项目组应当向组成部分注册会计师通报的关联方包括**集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方**。然而，新识别的关联方并不直接包含在内，而是需要集团项目组根据具体情况判断是否需要告知。下面将详细探讨为何新识别的关联方不包括在必须通报的范围内： 1. **重要性评估**：集团项目组在评估新识别的关联方时，会考虑其对集团财务报表的影响程度。如果新识别的关联方对集团的财务状况、经营成果或现金流量有重大影响，那么集团项目组更有可能认为需要将其告知组成部分注册会计师。 2. **关联性判断**：新识别的关联方可能与集团内的某个或多个组成部分存在直接或间接的关系。集团项目组需要判断这种关联关系是否足够紧密，以至于需要将其纳入通报范围。如果新识别的关联方与组成部分之间没有明显的业务往来或财务联系，那么可能不需要特别通报。 3. **风险考量**：集团项目组在决定是否通报新识别的关联方时，还会考虑潜在的审计风险。如果新识别的关联方增加了审计的复杂性或不确定性，例如涉及复杂的交易结构、跨境业务或高风险行业，那么集团项目组可能会倾向于将其告知组成部分注册会计师以共同应对这些风险。综上所述，新识别的关联方不包括在必须通报的范围内，是因为集团项目组需要根据具体情况进行判断和决策。通过综合考虑重要性评估、关联性判断以及风险考量等因素，集团项目组可以确保通报的内容既全面又具有针对性，从而有效支持组成部分注册会计师的工作并维护集团的整体利益。

阅读 233

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可以写一下分录吗？觉得背公式难以理解。
朴老师 | 提问时间：12/09 23:40

#CPA#

借：银行存款 1600 万元借：商誉 150 万元贷：长期股权投资 - 乙公司 900 万元贷：投资收益 850 万元

阅读 191

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老师，我们公司法人已经移民香港了，内地的社保还需要交吗？他的身份在内地注销了,交了社保以后还可以在大陆使用吗
羊小羊老师 | 提问时间：12/09 22:39

#CPA#

若公司法人移民香港且内地身份注销，一般不能以原身份交社保，但符合条件可以港人身份参保；社保使用方面，养老保险缴费满 15 年可领养老金，医疗保险等按相应政策享受待遇，也可选择退个人账户余额终止养老保险关系。

阅读 312

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权益法长投在被投资企业有净利润时，确认增加投资收益、增加长期股权，税法上按成本法不做处理，投资收益和长期股权投资都存在账面价值和计税基础的差异，两者都要确认暂时性差异、递延所得税吗
王一老师 | 提问时间：12/09 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果权益法下的长期股权投资是长期持有的，则不需要确认递延所得税。如果不是长期持有，在出售时需要确认递延所得税。对于投资收益和长期股权投资存在的账面价值与计税基础的差异，通常在不是长期持有情况下，应确认暂时性差异及相应的递延所得税。祝您学习愉快！

阅读 773

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请问一下费用报销单，付款单会计栏签名我可以在网上买那个姓名印章盖吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 22:14

#CPA#

您好，可以的，这个也相当于是你签字

阅读 209

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21题A选项：前半句是什么意思
秦老师 | 提问时间：12/09 21:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：意思是如果出票人在票据上明确声明免除其付款责任，这种声明不会影响票据的流通性和其他票据权利人的权益，不会产生票据法上的效力。祝您学习愉快！

阅读 607

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第四小问为什么是主营业务成本，不是销售费用？
小锁老师 | 提问时间：12/09 20:52

#CPA#

您好，这个的话新收入准则规定，这个发生的售后费用，必须计入成本的，要求

阅读 245

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计算EVA时涉及到会计科目调整，税后净利润调整中涉及到资产减值准备增加额和递延所得税负债增加额，这个怎么算啊
张老师 | 提问时间：12/09 20:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会财管没有说明具体是怎么计算的，如果在实际操作中遇到了这个问题，您可以咨询一下相关的人员。祝您学习愉快！

阅读 915

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这道题支付对价100小于公允价180*0.6=108，形成负商誉。请问合并日怎么编制合并资产负债表呢？可以把抵消分录和金额写一下吗？
朴老师 | 提问时间：12/09 20:41

#CPA#

计算商誉和资本公积的变动首先，2024 年 1 月 1 日购买 60% 股权时：初始投资成本 = 100 万元应享有 B 公司可辨认净资产公允价值份额 = 180×60% = 108 万元形成负商誉 = 108 - 100 = 8 万元（计入营业外收入） 2025 年 1 月 1 日购买 5% 股权时：新增投资成本 = 15 万元应享有 B 公司可辨认净资产公允价值份额 = 200×5% = 10 万元差额 = 15 - 10 = 5 万元这 5 万元应冲减资本公积，由于资本公积余额为 10 万元，足够冲减。编制合并资产负债表的抵消分录（2025 年 1 月 1 日）首先，将长期股权投资与子公司所有者权益抵消：借：子公司所有者权益（200 万元）贷：长期股权投资（100 + 15 万元）贷：少数股东权益（200×35% = 70 万元）然后，调整资本公积：借：资本公积 5 万元贷：长期股权投资 5 万元合并财务报表应确认的资本公积变动为 - 5 万元。

阅读 380

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老师，可以帮忙看看有没有错吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 20:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目老师没有在题库中找到，同学您可以先自行对一下答案，有具体计算不理解的地方再向老师提问，方便老师有针对性的为您解答。祝您学习愉快！

阅读 387

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累计优先股余额指的是什么？
赵老师 | 提问时间：12/09 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：累积优先股是指公司在某一时期所获盈利不足，导致当年可分配利润不足以支付优先股股息时，则将应付股息累积到次年或以后某一年盈利时，在普通股的股息发放之前，连同本年优先股股息一并发放。祝您学习愉快！

阅读 789

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老师，财管里的传统作业计算法和作业成本计算法，能简单说下吗？
羊小羊老师 | 提问时间：12/09 18:28

#CPA#

同学你好，简单讲：传统作业计算法概念：直接成本直接分配到产品，间接成本按单一分配基础（如机器工时、人工工时）分配。优点：简单易懂，数据易获取，工作量小，适用于间接成本占比小、产品单一或生产简单的企业。缺点：假设间接成本和分配基础是线性关系，实际可能不成立，易低估复杂产品成本。作业成本计算法概念：以作业为基础，先将资源成本分配到作业，再将作业成本分配到产品。优点：成本计算更准确，能提供详细成本信息用于决策，有利于成本控制和管理。缺点：实施复杂、成本高，需要详细数据和资源，对会计人员要求高。

阅读 249

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老师，13题，为什么选B不选A，再麻烦把分录写下
朴老师 | 提问时间：12/09 16:29

#CPA#

为什么选 B 不选 A 这可能是同一控制下的企业合并。在这种情况下，初始投资成本与支付的现金等账面价值的差额应调整资本公积，所以选 B 确认资本公积 - 16 万元，而不是确认投资收益。分录（假设同一控制下企业合并）借：长期股权投资（按被合并方所有者权益账面价值份额确定）资本公积 16 万元贷：银行存款 600 万元

阅读 207

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建筑行业，看增值税报表那一行，计算增值税本年税负？有预缴增值税，和公司所在地缴纳增值税
羊小羊老师 | 提问时间：12/09 15:49

#CPA#

建筑行业计算本年增值税税负，可通过（本年在公司所在地实际缴纳增值税额与本年累计预缴增值税额之和）÷ 本年累计应税销售额（不含税）×100% 得出，相关数据分别从增值税纳税申报表中对应栏目的本年累计数获取。

阅读 163

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老师好，我想咨询一下计提的工资没有发，以后也不发了要怎么做呀
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 15:37

#CPA#

您好，汇算清缴调增，再把账冲掉

阅读 222

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那这个时候，不免税收入要确定暂时性差异、减少递延所得税费用吗？同时长期股权投资也会减少递延所得税费用，一笔分红使递延所得税费用减少两次？会不会重复？
金老师 | 提问时间：12/09 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您上传一下相关题目祝您学习愉快！

阅读 461

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老师，麻烦问下，一般纳税人机械公司只能开13个点吗，其他税率可以不
邹老师 | 提问时间：12/09 15:03

#CPA#

你好，一般纳税人机械公司，是按13%的税率开具发票的。如果有出租不动产，是按9%的税率

阅读 288

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触碰高压红线扣罚员工800元，这个800怎么做账和个税有关系吗
郭老师 | 提问时间：12/09 14:55

#CPA#

你好，从工资里扣除的，借应付职工薪酬工资，借管理费用工资负数。这个不需要交个税的，按照扣除之后的来申报个税。

阅读 154

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有限合伙人可以以其享有的债权出资吗？
赵老师 | 提问时间：12/09 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的~有限合伙人可以以其享有的债权出资。根据《中华人民共和国合伙企业法》相关规定，有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或其他财产权利作价出资，但不包括劳务出资。债权属于一种财产权利，因此，如果债权是可以评估其价值并且可以依法转让的，有限合伙人可以将其作为出资的一种方式。祝您学习愉快！

阅读 936

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老师，12题麻烦写下分录，谢谢
平老师 | 提问时间：12/09 14:41

#CPA#

同学你好！稍等一下，看题

阅读 230

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老师，去年的残疾人保证金，怎么做账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 14:27

#CPA#

您好，是今年申报去年的，是吧

阅读 290

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公司成立工会要什么条件
文文老师 | 提问时间：12/09 14:18

#CPA#

以下是具体的条件和步骤：会员人数：根据《工会法》的规定，企业有会员25人以上的，就应当建立基层工会委员会。不足25人的，可以单独建立基层工会委员会，也可以由两个以上单位的会员联合建立基层工会委员会，还可以选举组织员一人，组织会员开展活动。建会申请：企业或职工代表需要向上一级工会提出建会申请。建会申请的提出有三种形式：企业提出工会筹备组的组成人选，报上一级工会批准；由职工选出自己的代表，向上一级工会提出建会申请；由上一级工会组织与职工和企业代表共同协商，成立工会筹备小组，由筹备提出建会申请

阅读 664

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应收账款能与预付账款抵消吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 13:51

#CPA#

您好，这个是同一个客户的吗

阅读 399

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