财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

由两个以上经营者共同控制的合营企业，通过集中被其中一个或者一个以上经营者控制，这句话是什么意思，麻烦举例子？谢谢
衣老师 | 提问时间：06/24 08:29

#CPA#

同学你好答：经营者集中是指经营者通过合并、兼并等经营活动获得竞争者的股权或财产，以增强其在市场上的竞争力、巩固其在自身领域中的地位，从而达到扩大规模、实现规模经济的最终目的。例如，A公司和B公司共同控制C公司，而D公司同时，拥有A公司51%和B公司51%的股权，对AB公司分别形成了控制，因此控制了C公司

阅读 1391

收藏 0
老师，麻烦问一下，对应付账款函证到底是完整性认定还是存在认定？
审计老师 | 提问时间：07/24 15:51

#CPA#

主要是发生和存在认定，对于完整性认定，可以提供部分审计证据。函证通常是为其存在认定提供审计证据的，因为没有记录在账上的是没有办法函证的。但是在对应付账款的完整性获取审计证据时，根据被审计单位的供货商明细表向被审计单位的主要供货商发出询证函，就比从应付账款明细表中选择询证对象更容易发现未入账的负债，此时是可以函证应付账款的完整性。

阅读 1391

收藏 6
请问老师单位在公园租的房子，水电费收到的是，财政部监制的黄色的，上面写着XX市行政事业单位资金往来结算票据，但是公园开给单位开的租赁发票是正常的专票。所以我不太清楚，这个黄色的能否在企业所得税汇算清缴前扣除，请老师把相关政策链接也发一下，或者截图谢谢
venus老师 | 提问时间：11/15 11:28

#CPA#

可以，同学，只要是财政监制正规的收据是可以形同发票

阅读 1391

收藏 6
老师讲说，被合并方的所有者权益被抵没了，就是那个抵权益，然后就用资产和负债来代替，但是我们理解的是贷方为什么还有合并方的长期股权投资不是已经抵权益抵没有了吗？抵权益的时候不是把母公司的长期股权投资一起抵完了吗？
吴卫东老师 | 提问时间：07/08 08:30

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1390

收藏 6
老师，请问，公司注册资金需要做减资，最少可以减到多少
耿老师 | 提问时间：05/06 16:41

#CPA#

公司进行减资操作时，理论上**没有明确规定最低减资额度的限制**。公司减少注册资本通常需要根据公司的具体情况和未来的发展规划来决定。在法律上，并没有硬性规定减资后的注册资本必须达到某一个特定的最低数额。但是，公司在决定减资时，应当注意以下几点： 1. **遵守法律法规**：在进行减资操作之前，公司必须确保符合现行公司法和其他相关法律法规的要求，并经过相应的法定程序，包括股东会决议、编制资产负债表和财产清单等。 2. **保障债权人利益**：减资可能会影响公司债权人的利益，因此在减资过程中需对外公示，以便相关债权人知悉并提出异议。必要时，还需要征得债权人的同意。 3. **维持运营需求**：减资不应影响公司正常运营的资金需求。注册资本是公司对外承担责任的基础，减资后应保证公司有足够的资本应对可能的风险和债务。 4. **考虑信誉影响**：减资可能会对公司的信誉造成一定的影响。客户、供应商以及潜在的投资者可能会对公司未来的经营状况产生疑虑。 5. **合理确定减资金额**：减资的金额和减资后注册资本的数额要结合公司的财务状况、业务规模和未来发展计划来合理确定。 6. **完成工商变更登记**：减资完成后，要及时到工商行政管理部门办理变更登记手续，以确保公司登记信息的准确性。总的来说，公司减资是一个复杂的决策过程，不仅要考虑法律合规性，还要考虑到对公司运营、信誉及未来发展的影响。因此，建议在做出减资决策前，咨询专业律师或财务顾问，制定合理的减资方案，并通过合法程序执行。

阅读 1390

收藏 1
这个题的答案
审计老师 | 提问时间：12/21 18:06

#CPA#

（1）是。旧款产品价格调整至成本价，考虑可变现净值将低于存货账面价值，而存货跌价准备计提比例与上年相比大幅下降，可能存在少计提存货跌价准备的风险。资产减值损失（完整性/准确性）存货（准确性、计价和分摊）应对该风险，可以采用存货计价测试。（2）是。收到政府拆迁补偿款应计入专项应付款，可能存在少计专项应付款，多计其他收益的风险。专项应付款（完整性）其他收益（发生）应对该风险，可以通过检查账簿记录，发现会计处理的错误。（3）是。销售时承诺零部件售出后1年内由乙公司免费负责保修属于公司承诺的履约义务，应递延到未来履约时确认收入，可能存在多计营业收入的风险。营业收入（发生）可以通过检查账簿记录，重新计算等发现问题。（4）不恰当，余额为零也应该纳入函证范围。注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。（5）不恰当，由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序。（6）不恰当，注册会计师仅通过询问，无法获取控制是否得到执行的充分、适当的审计证据，还需要执行穿行测试。（7）不恰当，3年以上的应收账款金额（1000）大于上一年度2-3年的应收账款金额（800），这里是不合理的。因为上一年的2-3年，到本年的时候，就自然变成了3年以上，按道理讲，本年的3年以上的应收账款金额可能由于已经偿还款项等原因，小于上一年度的2-3年的应收账款金额。所以A注册会计师得出了账龄分析不存在错误的结论，是不对的。

阅读 1390

收藏 6
老师要是考试明细科目写错或者不写，扣分吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/03 15:53

#CPA#

一般明细科目可以不写，写错扣分。但是比如应交税费-应交增值税（进项税额）这种，要写出来明细科目

阅读 1390

收藏 6
老师，你好！董事会做出决议必须经全体董事过半数通过而不是出席会议的董事过半数是么？董事会人数9人，5人参加董事会，决议是5人以上通过还是3人以上通过？
法律老师 | 提问时间：04/01 09:06

#CPA#

5人以上通过. 董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。

阅读 1390

收藏 6
如果是在微信群里发的消息并@了对方，这个可以算是消息送达了吗（不管对方是否看见）
青老师 | 提问时间：08/15 09:25

#CPA#

你好；是的；对方打开**软件；都可以看到的

阅读 1390

收藏 6
请问下小规模纳税人销售不动产，即使季度未超过45万，也不能免税是吗
郭老师 | 提问时间：08/18 21:53

#CPA#

你好开普票的可以免了

阅读 1390

收藏 6
市场占有率和市场份额的疑问？老师好，在战略第一章中公司目标那里，市场占有率属于财务目标体系；而在第四章非财务指标衡量那里，市场份额又是非财务指标。这里应该怎么理解或处理？
周老师 | 提问时间：05/27 08:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：市场份额的大小说明在整个市场中有多少顾客选择了本公司，市场份额说明了顾客对公司的认可程度，所以市场份额属于顾客角度。市场份额是顾客角度的指标，是非财务指标。市场占有率，一个企业的产品或者服务在特定市场中的销售收入占这个市场销售收入总额的百分比。这个比率的高低反映的是企业的财务业绩，因此属于财务目标体系。祝您学习愉快！

阅读 1390

收藏 6
2×20年12月31日，甲公司由于业务规模的拓展，就某栋办公楼与乙公司签订租赁合同，相关业务资料如下：（1）该合同租赁期限为20年（即2×21年1月1日—2×40年12月31日），并拥有5年的续租选择权。租赁价款为3 000万元。续租期间为每年120万元。2×21年1月1日，甲公司预付了900万元租赁费，剩余款项每年年末支付租金105万元，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款为5%，同时合同约定，若甲公司在租赁期第一年营业销售额达到5 000万以上，则甲公司需在第一年年末额外支付15万元租赁费用。（2）甲公司为获得该项租赁，发生初始直接费用5万元，以银行存款支付。作为对甲
潇洒老师 | 提问时间：05/06 15:05

#CPA#

同学你好，正在为你解答中，请稍后，

阅读 1389

收藏 6
审计过程中进一步程序时，综合性方案包括什么？
朴老师 | 提问时间：07/13 17:04

#CPA#

1.实质性方案,是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主; 2.综合性方案,是指注册会计师在实施进一步审计程序时,将控制测试与实质性程序结合使用

阅读 1389

收藏 6
老师您好，请问研发支出费用化支出期末结转到管理费用依据的是《企业会计准则第6号—无形资产》吗，我没找到相应的条款
注会会计老师 | 提问时间：09/17 15:22

#CPA#

准则应用指南第6号：三、开发支出的资本化　　企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益【这个当期损益指的就是管理费用】；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：.......

阅读 1389

收藏 6
缝纫机的折旧年限到底是多少
郭老师 | 提问时间：10/15 15:40

#CPA#

你好，最低折旧五年的。

阅读 1389

收藏 6
根据支付结算支付制度的规定，预算单位应向（　）申请开立零余额账户。 A 中国人民银行 B 财政部 C 上级主管部门 D 社保部门
青老师 | 提问时间：06/21 11:26

#CPA#

这个是应该选择B的；你看看答案是不是B

阅读 1389

收藏 6
老师好，我这里是农林公司，种植12个大棚，大棚用的材料先进原材料，然后进农业生产成本～直接材料～1号棚这样进吗
郭老师 | 提问时间：02/04 23:11

#CPA#

你好，大棚的材料做到在建工程完工之后转固定资产

阅读 1389

收藏 6
委托代销业务，是否可以委托方直接把发票开给客户?（因为委托方直接收款，发货。受托方为小规模，委托方一般纳税人）
一鸣老师 | 提问时间：09/17 15:15

#CPA#

可以，委托方直接把发票开给客户

阅读 1389

收藏 0
效率：泵的有效功率与轴功率之比的百分数，是判断水泵能效水平的的重要，以符号η表示。1.如果铭牌上没有标明泵效率，泵效率（η）计算公式是怎样的？2.铭牌上面标识的电机功率、配用功率是什么意思？电机功率、配用功率和有效功率与轴功率之间是什么关系？
小赵老师 | 提问时间：07/10 23:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.泵效率（η）计算公式为：\[\eta=\frac{P_{\text{有效}}}{P_{\text{轴}}}\times100\%\]其中，\(P_{\text{有效}}\)是泵的有效功率，\(P_{\text{轴}}\)是泵的轴功率。2.铭牌上的电机功率通常指的是电机输出给泵的最大功率；配用功率是指为了保证泵正常工作所配备的电机功率。电机功率、配用功率与有效功率和轴功率之间的关系可以这样理解：电机功率是提供给泵的能量，轴功率是电机实际传递到泵轴上的功率，而有效功率则是指泵用来做有用工作的那部分功率。通常情况下，电机功率≥配用功率≥轴功率≥有效功率。祝您学习愉快！

阅读 1389

收藏 7
老师您好，经典题解这道题的答案我有以下不明白的点：（1）答案的理由是多计收入少计成本，那我觉得影响的是收入的发生认定和成本的完整性认定。为什么还影响营业成本的准确性？如果营业成本影响准确性，收入为什么没有？（2）从题干哪里能得知会影响无形资产的准确性、计价和分摊认定？（3）理由是少记相关项目，但是到了认定为什么都变成了准确性、计价和分摊啊？为啥不是完整性认定呢？（4）如何看出题干中的投资收益包括了购买前的损益呢？另外多计投资收益和长期股权投资，为啥影响准确性、计价和分摊认定啊？为啥不是发生和存在呢？
赵老师 | 提问时间：08/13 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师您好，经典题解这道题的答案我有以下不明白的点：（1）答案的理由是多计收入少计成本，那我觉得影响的是收入的发生认定和成本的完整性认定。为什么还影响营业成本的准确性？如果营业成本影响准确性，收入为什么没有？回复：这里多记收入、少记成本，不能确定是金额的多记少记还是完全的多记少记，所以写了准确性。老师认为这里收入也可以写上准确性认定。（2）从题干哪里能得知会影响无形资产的准确性、计价和分摊认定？回复：与资产相关的政府补助有总额法和净额法两种计量方式。收到补助时，先计入递延收益，总额法下在开始对相关资产计提折旧或进行摊销时按照合理、系统的方法将递延收益分期计入当期收益，净额法下直接将确认的递延收益冲减资产账面价值。由资料二财务信息可以看出甲公司将补助确认为了其他收益，既未分期进行摊销，也没有冲减资产账面价值，所以存在多计其他收益，少记递延收益的风险。如果甲公司拟采用的是净额法计量，还会存在无形资产期末计量错误的风险。（3）理由是少记相关项目，但是到了认定为什么都变成了准确性、计价和分摊啊？为啥不是完整性认定呢？回复：因为这里是计提比例的变动，比例降低，所以预计负债金额上可能存在少记的风险，这里并不是预计负债完全的少记，而是由于比例的降低，导致预计负债存在金额上少记的风险，所以是准确性、计价和分摊的认定。（4）如何看出题干中的投资收益包括了购买前的损益呢？另外多计投资收益和长期股权投资，为啥影响准确性、计价和分摊认定啊？为啥不是发生和存在呢？回复：题干说的是“按持股比例享有丙公司自评估基准日2023.6.30至购买日的净利润”。正常来说，是从购买后才能享有利润的分配，但是题目明确说要把购买前的净利润也按比例享有，所以这里是有重大错报风险的。因为12.31这一天可能会享有利润，所以此时的投资收益可能并不是0，所以这里还是认为是金额上的不准确。祝您学习愉快！

阅读 1389

收藏 6
老师，请问以摊余成本计量的金融资产分期付息和一次还本付息，初始成本不一样吗？按照分录已到付息期但尚未领取的利息，分期付息没有计入成本，而一次还本付息计入了成本。
汪老师 | 提问时间：05/02 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业初始确认金融资产，应当按照公允价值计量，相关交易费用应当计入初始确认金额。但是企业取得金融资产所支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。祝您学习愉快！

阅读 1389

收藏 0
工程完工后盘盈的工程物资计入什么科目
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 23:25

#CPA#

你好，先计入待处理财产损益

阅读 1388

收藏 6
19.老师您好呀，请问这道题的分录是这样子写吗，谢谢老师啦
冉老师 | 提问时间：04/06 11:16

#CPA#

你好，同学 2022年度借投资性房地产-成本1000 贷银行存款1000 2023年度借银行存款150 贷其他业务收入150 借投资性房地产-1公允价值变动00 贷公允价值变动损益100

阅读 1388

收藏 6
固定资产的确认条件和特征分别是什么
税剑法盾 | 提问时间：06/20 11:03

#CPA#

你好，　一、固定资产的确认条件　　固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。　　　　从增值税抵扣进项税额的购进固定资产的角度讲，固定资产是指：　　　1.使用期限超过一年的机器.机械.运输工具，以及其他与生产有关的设备.工具.器具；　　2.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。（07年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。）　　二、固定资产的特征　　1.固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程。 2.在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去，其价值转移部分回收后形成折旧基金。固定资金作为固定资产的货币表现，也有以下特点：　　（1）固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。　　（2）固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。　　　(3)在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。　　

阅读 1388

收藏 6
实质重于形式:特征是“表里不一”，面上一套，内里一套。会计上则是根据内在的实质来进行账务处理。常见的体现实质重于形式原则的事项如下: (1)附有强制付息义务的优先股实际为负债(名股实债): (2)未持有股份但实际控制的结构化主体纳入合并范围(类似名义股东，形式上未持有股份实质上已经控制，应按控制处理); (3)反向购买(形式是购买，实质是反过来被购买、被控制): (4)附有追索权的票据出售作为短期借款(形式上票据出售，实质上附追索权，不能终止确认，相当于质押贷款); (5)具有融资性质的售后回购不确认收入(形式出售,实质未转移风险报酬及控制权，不确认收入)。这5种情况分别对应教材哪几页。
小赵老师 | 提问时间：11/28 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接对应的，是根据具体定义等判断的 1是13章的内容中权益工具和负债的区分 2是27章的合并范围的判断 3、26章中的反向购买 4、是13章内容 5、是17章内容祝您学习愉快！

阅读 1388

收藏 0
1.所有权和担保物权法律关系是什么法律关系呀？是绝对法律关系吗？ 2.还有要怎么区分绝对法律关系和相对法律关系呢？
苍鹭老师 | 提问时间：07/07 15:52

#CPA#

绝对法律关系：对世权（物权）相对法律关系：对人权（债权）

阅读 1387

收藏 6
自然人甲转让的股票是额外给的吗这个激励为什么要做为股本溢价
廖君老师 | 提问时间：04/22 12:49

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 1387

收藏 6
3月份的200是怎么来的
廖君老师 | 提问时间：04/06 20:01

#CPA#

您好，修理1000在2月最多扣800，还有200在3月扣

阅读 1387

收藏 6
为什么最后一步算应纳所得税是 (53.5-100*50%)*15%+100*50%*25%=13.03
税法老师 | 提问时间：08/09 17:55

#CPA#

题目中的第三个业务转让非独占使用权收入700万元，其中转让收入500万元是免税的，所以确认的计税收入为700-100-500=100万元，100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，因为享受了此优惠，就不可以高新技术企业的税率优惠，所以我们在计算时要用(53.5-100*50%)*15%+100*50%*25%=13.03 。

阅读 1387

收藏 6
无风险利率越高，会导致股票价格下降，从而看涨期权的价值越低这句话为什么错呢
一休哥哥老师 | 提问时间：03/08 23:59

#CPA#

无风险利率越高，意味着市场上的利息越高，股价就会越高看涨期权价值越高，看涨是你预计股价会涨。

阅读 1387

收藏 6

没有找到问题？直接来提问