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老师，公司股转，变更法人监事经理，已经在湖南企业登记变更，线下同时进行的税务局这块怎么操作？股转0转让费，公司一直未开通税务。怎么操作？
东老师 | 提问时间：06/12 08:41

#实务#

你好，就是还没开通税务是吗？

阅读 63

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企业下属的幼儿园，每年为幼儿园提供招聘，政策等服务，开票内容可以开哪些呢
朴老师 | 提问时间：06/12 08:41

#实务#

招聘业务：人力资源服务费政策指导、统筹管理：企业管理服务费、管理咨询费打包一站式服务：综合运营服务费税率 6%，配套服务合同即可开票。

阅读 47

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建筑企业公司开周年会，他们的机票.车票，住宿费怎么入账
东老师 | 提问时间：06/12 08:40

#实务#

如果是员工自己的话，计入到福如果是员工自己的话，计入到福利费

阅读 65

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请问给对方供应了一批货物，需要安装调试，这个安装调试费在标书上明确了金额请问给对方开发票的时候，要开出来，是不是就是9%，不是和13%的？
东老师 | 提问时间：06/12 08:40

#实务#

2026年起，卖货+安装调试，即使标书单独列了安装费，也统一按13%开票，不能单独开9%。

阅读 39

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老师你好，我想问一下农民个人有砍伐证，能不能开出个人的免税发票？
暖暖老师 | 提问时间：06/12 08:40

#实务#

你好，可以，但必须同时满足“自产自销+有砍伐证+能证明权属”，去税务局代开个人免税普票（原木/木材）。

阅读 27

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老师好，一个项目每次农民工专户都会收到开票金额的百分之20，这次农民工专户只收到2万，可以先不发工资吗？因为是异地，代发工资比较麻烦
朴老师 | 提问时间：06/12 08:40

#实务#

不可以不发。异地代发麻烦不是合法理由，专户资金不足也不能拖欠工资，可用到账 2 万元先行发放，缺口由总包垫付，再向建设单位追索少拨付的款项。

阅读 21

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我们起诉一家公司拖欠货款10万，诉讼费1000元，法院收到对方公司其中一名股东3万元，法院还在陆续催款，法院打款3万先退1000元（相当于诉讼费退回1000元）+后退29000元，分两次打款到我对公公司，那我应该如何做分录。
张老师 | 提问时间：06/12 08:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付诉讼费时：借：管理费用-诉讼费1000 贷：银行存款1000 2.法院退回诉讼费时：借：银行存款1000 贷：管理费用-诉讼费(红字)1000 3.收到对方公司股东支付的部分货款时：借：银行存款29000 贷：应收账款29000 祝您学习愉快！

阅读 59

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老师你好，我们是出口退税企业，外币户每月都有余额，月末按照最后一个工作日的汇率*外币户期末余额，和账套的金额不一致，我需要调吗？
东老师 | 提问时间：06/12 08:35

#实务#

必须做汇兑损益调整，这是会计准则及出口退税企业账务、税务合规要求。

阅读 23

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为何要1/2? 不好意思没审题，是出租了增值额没有超过20%的不征土地增值税这个规定还有吗？现在上课没讲这个了
杨老师 | 提问时间：06/12 08:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于计算土地增值税时乘以1/2的原因：该企业将写字楼总建筑面积的1/2销售，另外1/2建筑面积出租。而土地增值税是对转让房地产并取得收入的行为征税，出租行为不属于土地增值税的征税范围。那么在计算土地增值税扣除项目时，只有用于销售部分对应的成本、费用等才能扣除，所以取得土地使用权所支付的金额、开发成本等都要乘以1/2，以确定销售部分对应的扣除金额。 2.关于增值额未超过20%不征土地增值税规定在2026年是否存在：这个规定在2026年仍然存在。根据土地增值税相关法规，对于建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。此规定是土地增值税政策的重要内容，目前并没有取消。祝您学习愉快！

阅读 75

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老听他们说新政策出来后，有2个个体的不让做定额定量核对，即使做了也会统一按照查账征收处理，这个瞎传还是真的
朴老师 | 提问时间：06/12 08:31

#税务#

不是全国统一硬性政策，但多地实操收紧。总局没发文规定一人两户个体户一律不准定额，但多数地区新办不再批定额，原有定额到期基本不给续，强制转查账，传言不算纯瞎传。

阅读 27

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我们这有液压支杆，物料出库给客户售后不合适又换成另一种型号，仓库该怎么处理？
朴老师 | 提问时间：06/12 08:28

#实务#

原型号液压支杆：做售后退货入库，恢复库存，冲销原先出库单据。新型号支杆：重新做正常售后领料出库，系统生成新出库单。单据配套：附上退换货说明、售后确认签字，两张出入库单一并归档对账，账面库存自动找平，不产生盈亏。

阅读 60

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老师早上好，公司对公账上支付给非员工的误工费怎么做账？只有银行回单，其他都没有
暖暖老师 | 提问时间：06/12 08:23

#税务#

你好，1. 属于日常经营、办公、现场事务、工程相关管理类/综合事务：借：管理费用—赔偿款/补偿金贷：银行存款

阅读 45

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请问，2025年公司暂估费用200万，2026年汇算清缴时应未收到相关发票，在汇算时已调增，但因是亏损状态不需要补税，在2026年的账务上怎么处理
朴老师 | 提问时间：06/12 08:20

#实务#

1.只调申报表、不做账务调整。业务真实发生，会计上 2025 年暂估入账没错；只是税法不认无票费用做纳税调增，属于税会永久性差异，不用改 2026 年账面凭证。无需补企业所得税，因此不存在所得税计提、以前年度损益调整分录。分后续两种情形：以后能取回发票：不用冲旧暂估，凭发票附在 2025 年原凭证后，更正 2025 年汇算表追补扣除；永久拿不到发票、款项也不再支付：仅把应付暂估余额转入营业外收入即可。

阅读 29

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老师，情况是这样。税务会计先报税，我后结完的账，增值税对不上。我能不能下个月调整呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/12 08:15

#实务#

你好，最好当月进行调整过来的

阅读 24

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工程结算书出来以后，与之前入帐暂估数不一致，怎样调整账上的在建工程，和应付账款
暖暖老师 | 提问时间：06/12 08:14

#建筑#

你好，先冲暂估，再按结算金额重记；差额直接调在建工程与应付账款；已转固的调固定资产，不追溯折旧

阅读 64

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如果公司少量电费出售了，必须结转相应成本吗，一开始入管理费用，收款入其他业务收入，一个月几百元
金老师 | 提问时间：06/12 08:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况通常需要结转相应成本。公司出售少量电费，收款计入其他业务收入，那么对应的成本也应从管理费用中转出计入其他业务成本，这样才能使收入和成本相匹配，准确反映该业务的盈利情况。原本电费计入管理费用时的分录为：借：管理费用贷：银行存款等出售电费收款时：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时，将对应的成本从管理费用中转出：借：其他业务成本贷：管理费用虽然金额只有一个月几百元，但从会计核算的准确性和规范性角度，仍需进行成本结转。祝您学习愉快！

阅读 100

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老师们好，问下费用报销流程及报销单什么时候入账
朴老师 | 提问时间：06/12 07:54

#实务#

一、标准报销流程经办人填报销单 + 粘贴发票→部门负责人审批→财务审票验真→财务复核→领导终审→出纳付款→会计做账归档。二、入账时点（实操）做账入账节点：全部审批走完、财务确认无误、完成付款后，会计立即编制凭证入账；可逐日入账，也可批量月末统一做账。归属会计期间（权责发生制）：费用在哪期实际耗用，就入哪期账，不受报销付款日期影响；当期费用次月才报销，先预提入账，拿到报销单再冲预提调整。硬性红线：未审批、发票不合规、附件不全的报销单，严禁入账。

阅读 26

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老师，有家公司，往来还来一堆没处理，还有存货没处理，以往月份企业每个月还有张银行电话费扣款，现在企业出纳为省每个月几十块钱的电话费把这个也取消了，现在企业每个月一张凭证都没有合适吗？怎么结账
朴老师 | 提问时间：06/12 07:53

#实务#

不合适。停扣话费只是少一笔费用凭证，有折旧摊销、损益结转等固定凭证，不可能整月无凭证。结账：照常做对账、计提折旧摊销、结转本年利润，走完软件结账流程。遗留往来、存货单独做清理账务处理。

阅读 54

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出差只有火车票，再没有其他单据支撑，可以入差旅费吗？有风险吗
王一老师 | 提问时间：06/12 07:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账。差旅费报销单不管是支付还是挂账其他应付款，都需填写并经领导签字批准，然后与原始发票一起入账，以保障差旅费真实、合规及账务处理准确。在没有出行信息、旅客信息和行程单的情况下，若差旅费报销单经领导签字批准且附有相关发票等原始凭证，通常可入账；若单位财务制度有特别要求，则需补充相关材料。一般来说按此操作没有风险，但要确保差旅费与企业的业务活动直接相关。祝您学习愉快！

阅读 84

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干租和湿租只考虑人员和设备吗？其他都不考虑吗?
郭锋老师 | 提问时间：06/12 07:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：干租和湿租主要考虑是否配备人员和设备，这是区分二者的核心要素。干租是航空运输企业把飞机出租给他人，不配备机组人员，也不承担运输费用，仅收固定租金，属于“资产租赁”；湿租是航空运输企业把配备机组人员的飞机，承租给他人使用一定期限，听承租方调遣、按标准收费，固定费用由承租方承担，属于“运输服务”。不过在实际业务中，除人员和设备外，还有其他因素也会被考虑。比如运输服务的具体要求、费用承担方式、租赁期限、风险责任等方面，都会在租赁合同里详细规定。祝您学习愉快！

阅读 83

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某公司2023年开始占有一块土地，面积2000平方米，但是实际使用土地的面积为1000平方米，假如土地使用税的税额标准为每平方米2元。问题：1.该公司土地税源信息采集时，面积录入2000还是1000？2.该公司2023年应该缴纳土地使用税多少元？3.假如2023年采集时，错误录入1000平方米，应该怎么处理？
赵老师 | 提问时间：06/12 07:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地税源信息采集时，面积应录入2000平方米。因为土地使用税是按纳税人实际占用的土地面积为计税依据，这里公司占有土地面积是2000平方米，所以应按此面积录入。 2.该公司2023年应缴纳土地使用税为4000元。计算公式为：应纳税额=实际占用土地面积×税额标准，即2000×2=4000元。 3.若2023年采集时错误录入1000平方米，应尽快联系当地税务机关，说明情况并请求撤销或修改已提交的信息。同时提供相关证明材料，像土地使用证明等，以证明实际占用土地面积为2000平方米。税务机关会对提交的信息进行核实，审核通过后，系统会自动更新数据库中的相关信息，并通知纳税人结果。在此期间，要保持联系方式畅通，以便接收补充材料的通知。祝您学习愉快！

阅读 68

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给保安购买意外险费用多少
李老师 | 提问时间：12/08 14:07

#会计实务#

给保安购买意外险的费用取决于以下几个因素： 1. 保险金额：保险金额是指保险公司在保险事件发生时向被保险人支付的最高赔偿金额。一般来说，保险金额越高，保费也相应增加。 2. 保险期限：保险期限是指保险合同的有效期限。通常情况下，保险期限越长，保费也相应增加。 3. 被保险人的年龄和职业：年龄和职业是保险公司评估被保险人风险的重要因素。保安的工作性质可能会被视为较高风险职业，因此可能会导致保费增加。 4. 保险公司的要求：不同的保险公司可能会有不同的保费计算方式和要求。因此，建议与多家保险公司咨询，比较不同保险公司的报价和保险条款。综上所述，给保安购买意外险的具体费用需要根据以上因素进行综合考虑，最好咨询专业保险机构或保险代理人以获取准确的报价。

阅读 671

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会计分期是建立在什么基础
李老师 | 提问时间：12/08 14:07

#会计实务#

会计分期是建立在会计周期的基础上的。会计周期是指将企业的经济活动按一定的时间间隔进行划分和记录的一种时间概念。一般来说，会计周期可以分为年度、半年度、季度、月度等不同的时间段。会计分期的目的是为了方便对企业的经济活动进行记录和分析，以及制作财务报表。通过将经济活动按照一定的时间间隔进行划分，可以更好地掌握企业的经营状况和财务状况，进行经济决策和管理。同时，会计分期还可以帮助企业进行比较和分析，了解不同时间段的经济活动的变化和趋势。会计分期的具体方式可以根据企业的实际情况和需要进行确定，一般可以根据企业的财务报表编制要求、税务规定以及管理需要来确定会计分期的时间间隔和划分方式。

阅读 1272

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伤残解除合同补偿金的会计分录是怎样的？
周老师 | 提问时间：12/08 14:00

#会计实务#

伤残解除合同补偿金的会计分录如下：借：职工薪酬支出（或其他相关费用科目）贷：应付工资（或其他相关负债科目）解释： 1. 借：职工薪酬支出（或其他相关费用科目）- 表示将伤残解除合同补偿金计入当期费用，作为企业的人力资源成本。 2. 贷：应付工资（或其他相关负债科目）- 表示企业需要向受伤残解除合同的员工支付相应的补偿金，作为企业的负债。需要注意的是，具体的会计科目和金额应根据企业的会计准则和内部政策进行确定。此外，如果伤残解除合同补偿金发生在长期负债的情况下，还需要相应地调整长期负债科目。

阅读 818

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会计上如何计算车辆的年度折旧费用？
王一老师 | 提问时间：12/08 13:50

#会计实务#

计算车辆的年度折旧费用主要涉及以下几个步骤： 1. 确定车辆的成本：包括购买车辆的价格、税费、运输费等相关费用。 2. 确定车辆的预计使用年限：根据车辆的品牌、型号、使用状况等因素，确定车辆的预计使用寿命。 3. 确定车辆的残值：车辆在使用寿命结束后的估计价值。 4. 计算折旧费用：折旧费用可以采用直线法或加速折旧法进行计算。 - 直线法：折旧费用=（车辆成本-残值）/预计使用年限 - 加速折旧法：常见的加速折旧法有双倍余额递减法和年数倍数递减法。具体计算方法可以参考相关会计准则或公司内部政策。需要注意的是，折旧费用是按照会计准则进行计算的，以反映车辆在使用过程中的价值损耗。同时，折旧费用计入成本或费用，会影响公司的利润和财务报表。因此，在计算折旧费用时，需要遵循相关的会计准则和公司内部政策。

阅读 1632

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大数据的特性之一是数据的多样性。请问，大数据的多样性体现在哪些方面？
周老师 | 提问时间：12/08 13:49

#会计实务#

大数据的多样性体现在以下几个方面： 1. 数据类型多样性：大数据包括结构化数据（如关系型数据库中的表格数据）、半结构化数据（如XML文件、JSON格式数据）和非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等）。这些不同类型的数据需要不同的处理和分析方法。 2. 数据来源多样性：大数据可以来自多个渠道和来源，如社交媒体、传感器、日志文件、互联网搜索等。这些不同来源的数据具有不同的特点和价值，需要综合利用。 3. 数据规模多样性：大数据的规模通常非常庞大，可以是以TB（千兆字节）或PB（拍字节）为单位的数据集。同时，大数据也可以是小规模但高频率的数据流。不同规模的数据需要不同的处理和存储策略。 4. 数据质量多样性：大数据的质量可能存在不一致、不完整、不准确等问题，需要进行数据清洗和质量控制。同时，大数据也可能包含有价值的异常数据，需要进行异常检测和分析。 5. 数据关联多样性：大数据中的数据之间可能存在复杂的关联关系，如网络关系、时间序列关系、空间关系等。通过分析这些关联关系，可以发现隐藏在数据背后的规律和模式。综上所述，大数据的多样性体现在数据类型、数据来源、数据规模、数据质量和数据关联等方面，对于会计实务的应用，需要充分考虑和处理这些多样性特征。

阅读 3025

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年化收益率有何作用？
王一老师 | 提问时间：12/08 13:43

#会计实务#

年化收益率是用来衡量投资或资产的收益率的一个指标。它的作用主要有以下几点： 1. 比较不同投资产品的收益率：不同投资产品的投资期限、计息方式等因素不同，直接比较其原始收益率可能不准确。通过将收益率年化，可以将不同期限、计息方式的投资产品进行比较，更好地评估其收益能力。 2. 评估投资风险：年化收益率可以帮助投资者更好地评估投资风险。通过比较投资产品的年化收益率，投资者可以了解其收益的稳定性和波动性，从而更好地判断投资的风险和回报。 3. 便于投资决策：年化收益率可以帮助投资者做出更明智的投资决策。投资者可以根据不同投资产品的年化收益率，选择风险收益比较合适的投资组合，以达到自己的投资目标。 4. 便于财务报告和分析：年化收益率是财务报告和分析中常用的指标之一。通过计算和分析企业或个人的年化收益率，可以更全面地了解其财务状况和经营业绩，为决策提供重要的参考依据。总之，年化收益率在投资决策、风险评估和财务分析等方面都具有重要的作用，能够提供更准确和全面的信息，帮助投资者和企业做出更明智的决策。

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什么是会计核算办法？
欧阳老师 | 提问时间：12/08 13:39

#会计实务#

会计核算办法是指根据会计准则和相关法律法规，对企业的经济业务进行核算和记录的一套规范和方法。它包括了会计制度、会计政策、会计核算方法和程序等内容。具体来说，会计核算办法主要包括以下几个方面： 1. 会计制度：会计制度是一个国家或地区在会计领域内制定的一系列规则和规范，用于规定会计核算的基本原则、方法和程序等。会计制度主要包括会计基本假设、会计要素、会计核算方法和会计报告等内容。 2. 会计政策：会计政策是企业在会计核算过程中对某些具体问题的处理方法和决策，主要包括会计估计、会计确认和会计计量等方面。会计政策的选择和应用对企业的财务报表有着重要影响。 3. 会计核算方法：会计核算方法是指企业在进行会计核算时所采用的具体方法和程序。它包括了会计科目的设置、会计凭证的填制、账簿的建立和会计报表的编制等环节。 4. 会计程序：会计程序是指企业在进行会计核算过程中所遵循的一系列操作步骤和流程。它包括了业务的登记、凭证的审核、账簿的记账和报表的编制等环节。通过遵循会计核算办法，企业可以按照规范的方式记录和核算经济业务，保证财务信息的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供科学依据，同时也为监管机构和利益相关方提供了可比较的财务信息。

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计提工资的准备金是什么
周老师 | 提问时间：12/08 13:29

#会计实务#

计提工资的准备金是指企业为支付员工工资而提前计提的一部分资金。这是一种会计准备，旨在确保企业能够按时支付员工工资。计提工资的准备金通常在企业的财务报表中作为负债项目列示。计提工资的准备金的计算方法通常基于企业的工资支付政策和员工的工资水平。企业会根据员工的工资奖金政策和合同规定，计算出每个员工应获得的工资，并将其累计计算为一定期间内的总工资费用。然后，企业根据预计的工资支付时间，提前计提一部分资金作为工资准备金。计提工资的准备金的计算公式如下：计提工资的准备金 = 预计工资总额 × 预计未支付工资比例其中，预计工资总额是指预计一定期间内员工应获得的工资总额，预计未支付工资比例是指预计一定期间内的工资中尚未支付的比例。计提工资的准备金在企业的财务报表中通常列示为“应付工资”或“工资准备金”等负债项目。当实际支付工资时，企业会从工资准备金中扣除相应的金额，并将其列示为“应付工资”或“已支付工资”等负债项目。

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公司银行存款存定期如何做账
秦老师 | 提问时间：12/08 13:28

#会计实务#

公司银行存款存定期需要按照以下步骤进行账务处理： 1. 首先，在公司的资产负债表上，将该笔存款的金额计入“长期资产”或“流动资产”部分，具体根据存款期限来确定。 2. 在公司的现金流量表上，将该笔存款的金额计入“投资活动”或“经营活动”部分，具体根据存款的用途来确定。 3. 在公司的会计凭证上，需要记录以下账务信息： - 借：银行存款（定期存款账户）：记录存款金额 - 贷：现金（或其他资金来源账户）：记录存款金额 4. 在每个会计期间结束时，需要进行利息的计提和确认。具体操作如下： - 借：利息费用（或其他费用账户）：根据存款利率和存款期限计算出的利息金额 - 贷：银行存款（定期存款账户）：记录计提的利息金额需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和法规要求进行调整。建议在处理该笔账务时，咨询公司的财务部门或会计师事务所的专业人士，以确保账务处理的准确性和合规性。

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