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永续债不还本金，怎么能通过SPPI测试？
悠然老师01 | 提问时间：07/28 01:40

#CPA#

学员你好，不属于权益工具的永续债，通常不能避免偿付本金的义务，所以可以通过sppi测试

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某股份有限公司成立过程中出现下列几种情况，其中违反了《公司法》规定的是(　　)。 A 在公司登记机关登记的注册股本总额为人民币1000万元 B 发起人共有5人，其中2人在中国境内无住所 C 有1名发起人认购股本为1万元 D 有两名发起人的实缴出资中，各有150万元是非专利技术作价金额
何何老师 | 提问时间：06/20 13:45

#CPA#

D 有两名发起人的实缴出资中，各有150万元是非专利技术作价金额

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留存的盈余公积不得低于注册资本的25%，这里留存的盈余公积含任意盈余公积吗？还是就看法定盈余公积？
李老师 | 提问时间：12/04 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留存的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。祝您学习愉快！

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转让技术所有权和转让专利技术所有权都计入什么会计科目？那个可以做为广宣费的计税基数
金老师 | 提问时间：08/08 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都计入资产处置损益的，税法部分我们咨询一下税法老师，稍后给您回复祝您学习愉快！

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这里和实际的政策不一样呢怎么办呢
张老师 | 提问时间：07/21 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指小于等于100万元的政策吗，税法教材没有收录23年新出台的政策，考试会按照教材收录的政策去考祝您学习愉快！

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股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。对于以上这段话不理解，现金结算计提分录借：管理费用贷：应付职工薪酬，股权结算计提分录借：管理费用贷：资本公积-其他资本公积那在确定职工失去行权权利时，之前贷方的应付职工薪酬或资本公积—其他资本公积转哪里呢
廖君老师 | 提问时间：09/01 09:36

#CPA#

您好，书上没有写（也不会考），我认为在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价

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期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-债券面值×票面利率。但这题里头当年的利息是第二年的3月31日才实际收取，那为啥在算当年年末债权投资的摊余成本的话，可以扣除掉第二年的3月31日才能收取的利息，帮忙解答下。
注会会计老师 | 提问时间：04/08 21:33

#CPA#

这里利息的计算周期和会计周期是不一致的，计算实际利息的周期是本年4月到下年3月底这样的话，计算下一个周期的实际利息的时候就需要减去上一个周期的利息的您指的是这个意思吗

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您好，老师，我们公司预存电费比实际开票的电费多，余额在借方，如何处理为好？
郭老师 | 提问时间：02/25 15:34

#CPA#

你好，实际消费的比你预付的少是吗？如果是的话，一直挂着预付账款就可以的。

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老师，疑问在图一，图一中提到的图一图二，实际分别指图二图三(反正是另外2张图)，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：01/18 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一道题因为是处置交易性金融资产，交易性金融资产在处置时其持有期间产生的公允价值变动损益是不结转至投资收益的；而第二道题是处置其他债权投资，其他债权投资在处置时，持有期间因公允价值变动确认的其他综合收益是要转入投资收益的。

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老师你好，小汽车不是生产环节缴纳消费税的吗？为什么这里是销售环节缴纳消费税呢?
税法老师 | 提问时间：12/02 10:55

#CPA#

这里生产企业将自己生产的汽车奖励给员工也是需要缴纳消费税的。

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企业员工驾驶自己车辆出差，取得“抬头为该企业”的加油费发票和通行费发票，1.是否符合相关规定？2.涉及的增值税进项税额是否可以抵扣？3.相关费用是否可以列支企业所得税成本？
小赵老师 | 提问时间：12/31 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业员工驾驶自己车辆出差，取得“抬头为该企业”的加油费发票和通行费发票是符合相关规定的。 2.涉及的增值税进项税额可以抵扣。 3.相关费用可以在企业所得税前扣除。但需确保这些费用确实与企业的经营活动有关，并且有相应的凭证支持其真实性和合理性。祝您学习愉快！

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根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）规定：“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。问题：1.按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，是什么意思？2.那员工没有参加工伤保险，发生工伤。企业自愿支付给该员工的一次性伤残补助，是否免征个人所得税？
李老师 | 提问时间：11/14 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，只有符合《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》规定的工伤保险待遇才可享受免税政策。税法对于这里没有参加工商保险的情况没有规定是否免税，建议同学您咨询下当地的税务局以他们的解释为准。祝您学习愉快！

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“有税有负债企业的权益资本成本与不考虑企业所得税的情况下有负债企业的权益成本的表达式相比可知，其仅有的差异是由（1－所得税税率）引起的，由于（1－所得税税率）小于1，因此，一个有负债企业在有企业所得税情况下的权益资本成本要比无企业所得税情况下的权益资本成本低。” 问题：权益资本成本本来就是税后的，怎么会有（1-所得税税率）这样的表达式？
欧阳老师 | 提问时间：08/02 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个结论是以前年度教材中的，现在教材中没有了，不用掌握了祝您学习愉快！

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请问老师，按这个答案看，意思是题目中的变动成本中已经包括了变动管理费用和销售费用吗？如果是的话，那题目中的变动管理费用和销售费用就相当于是废的已知了？变动成本法的公司不应该是“营业收入-变动成本-变动非生产成本-固定非生产成本-固定生产成本”吗？这里面的变动非生产成本又是指的什么？
赵老师 | 提问时间：04/28 08:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：变动成本中已经包括了变动管理费用和销售费用变动非生产成本是指的变动销售和管理费用根据题目中的信息，甲公司的营业收入、变动成本、固定制造费用、固定销售和管理费用、变动销售和管理费用都已经给出。在完全成本法下，计算息税前利润（EBIT）的公式是：营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 + 其他收益 - 其他损失其中，营业成本包括直接材料、直接人工和制造费用（固定和变动）。在这个题目中，我们可以将公式简化为：营业收入 - 变动成本 - 固定制造费用 - 固定销售和管理费用 - 变动销售和管理费用 + 存货中固定制造费用的变动（期初-期末）根据题目中的数据，我们可以计算出息税前利润（EBIT）：营业收入：5000万元变动成本：3000万元固定制造费用：500万元固定销售和管理费用：400万元变动销售和管理费用：200万元期初存货中的固定制造费用：20万元期末存货中的固定制造费用：8万元息税前利润（EBIT）= 5000 - 3000 - 500 - 400 - 200 + (20 - 8) 息税前利润（EBIT）= 5000 - 4100 + 12 息税前利润（EBIT）= 912万元所以，正确答案是 B. 912万元。至于你的问题，变动成本通常是指与生产活动直接相关的成本，如直接材料、直接人工等，而变动销售和管理费用是指随着销售量变动而变动的费用。在这个题目中，变动销售和管理费用被单独列出，说明它们并不包含在题目中提到的变动成本中。变动非生产成本通常指的是与生产活动无直接关系，但随着销售量或其他非生产活动变动而变动的成本，例如销售提成、运输费用等。在这个题目中，变动销售和管理费用就可以被视为变动非生产成本的一部分。因此，题目中的变动管理费用和销售费用并不是废的已知，而是需要在计算息税前利润时考虑的费用。祝您学习愉快！

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老师～这题求解～～～公司一台4年前购买的生产设备，购置成本5万元，估计还可使用6年，已提折旧2万元，期满无残值。若继续使用旧设备每年可获得销售收入7万元，每年付现成本4万元。该公司现计划用一台高新技术设备取代旧设备，约需价款8万元，估计可使用6年，期满预计残值0.8万元。购入新设备时，旧设备可作价3万元变卖。使用新设备后，每年可获销售收入10万元，每年付现成本5万元。假定该公司资本成本为10%，所得税税率25％。新旧设备均使用平均年限法计提折旧。该公司是继续使用旧设备还是对其进行更换
小赵老师 | 提问时间：01/22 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算出两个方案的净现值，新设备预计使用年限和旧设备尚可使用年限相同，所以选择净现值最大的方案就可以。祝您学习愉快！

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哪种回款方式更适合好啊
苍鹭老师 | 提问时间：06/27 13:29

#CPA#

回款方式？要收就收银行承兑汇票。商业承兑汇票，可能等六个月，收不到钱。融易单，最长拖一年才给钱。

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某企业欲购置一台设备，现有两种付款方式：第一种是第一年年初一次性付款240000元；第二种是各年年初付50000元，共支付5年，假设利率为8%。请问：企业采用哪种方式付款有利？( P / A ,8%,5)=3.9927;( P / F ,8%,5)=0.6806
一鸣老师 | 提问时间：06/15 11:44

#CPA#

第二种是各年年初付50000元现值 =50000*( P / A ,8%,5)*1.05=50000*3.9927*1.05=209616.75<240000 企业采用第二种方式付款有利

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老师第五章投资项目资本预算的例题，题目给出了：垫支的营运资本=200万+当年营业收入*20%，而每年新增的营运资本在年初投入，也就是说200万为固定的营运资本，应该是在0时点投入的，而另外的变动的营运资本应该是在项目起用时每年初投入，根据公式：三年年初一共投入变动的营运资本=6000*20%+7000*20%+7000*20%=4000万，再加上0时点投入固定的营运资本200万，那一共支出4200万，最后在项目结束时应收回4200万才是，为什么答案是收回1600万？
财管老师 | 提问时间：08/18 08:36

#CPA#

第一年需要：200+6000*20%=1400，第二年需要的是200+7000*20%=1600，因此第二年年初的时候只需要再多垫支200就可以了第三年需要1600.因此第三年年初不需要追加垫支，因此一共垫支1400+200=1600，收回也就是1600 原理就是第一年垫支的1400在第一年年末就能收回但是没有收回，直接循环利用到第2年了，因此第二年的只需要追加垫支200即可，同理，第三年也是用的第二年的1600，不用再追加垫支了，因此期末收回的就是1600

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固定资产转投资性房地产，账面价值大于公允价值的差额是计入公允价值变动损益吗？
小五子老师 | 提问时间：10/27 19:34

#CPA#

你好！需要看转换后投资性房地产是按公允价值计量还是成本模式，如果是工作模式，计入其他综合收益。

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税后净利润=税后经营利润-税后利息费用=税前经营利润×（1-所得税税率）？？？？？？？？？可以说是税后经营利润-税后利息费用=税后经营利润？？？？？？
小沈老师 | 提问时间：07/28 14:24

#CPA#

税后净利润(就是指净利润，不用说税后，净利润本来就是税后的)=税前经营利润×（1-所得税税率），这个公式不对吧，应该是税后经营净利润

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请问以前年度可以抵扣进项所以加计抵减了，但是今年改变用途需要进项转出，那相应的加计抵减要转出吗
于老师 | 提问时间：06/01 17:00

#CPA#

您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要转出，直接调减当期加计抵减额。根据规定：已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。祝您学习愉快！

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企业收到工会拨款用于职工福利，怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 16:29

#CPA#

收到拨款时的会计分录银行存款：当企业收到工会的拨款时，会直接存入企业的银行账户，因此借方应记为“银行存款”。其他应付款——工会经费：由于这笔款项是工会拨给企业的经费，专门用于职工福利，所以贷方应记为“其他应付款——工会经费”。发放福利时的会计分录管理费用——福利费：在发放职工福利时，相应的费用应计入管理费用中的福利费科目，因此借方应记为“管理费用——福利费”。银行存款：福利发放通常通过银行转账或其他支付方式，因此贷方应再次记为“银行存款”，表示资金的出流。

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C选项，那如果说，只是收到了。但是没有实际发生。那在利润表之中不就没有吗？就反映在了递延收益这个科目里面。
丁小丁老师 | 提问时间：05/06 15:48

#CPA#

您好！没有实际发生事什么意思呢？

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老师直播课的时候，那个这个老师是不是讲错了，就是对于那个使用寿命不确定的无形资产，至少在每年年末中有复合使用寿命，但是在每期期末的时候儿得做减值测试，不是每年年末。
bamboo老师 | 提问时间：04/24 16:42

#CPA#

您好企业会计准则第6号——无形资产财会[2006]3号第二十一条　企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按本准则规定处理。

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增值税计入成本是不是因为是小规模纳税人
艳子老师 | 提问时间：11/29 19:46

#CPA#

同学，你好，增值税价税合计计入成本。

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由两个以上经营者共同控制的合营企业，通过集中被其中一个或者一个以上经营者控制，这句话是什么意思，麻烦举例子？谢谢
衣老师 | 提问时间：06/24 08:29

#CPA#

同学你好答：经营者集中是指经营者通过合并、兼并等经营活动获得竞争者的股权或财产，以增强其在市场上的竞争力、巩固其在自身领域中的地位，从而达到扩大规模、实现规模经济的最终目的。例如，A公司和B公司共同控制C公司，而D公司同时，拥有A公司51%和B公司51%的股权，对AB公司分别形成了控制，因此控制了C公司

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请问老师单位在公园租的房子，水电费收到的是，财政部监制的黄色的，上面写着XX市行政事业单位资金往来结算票据，但是公园开给单位开的租赁发票是正常的专票。所以我不太清楚，这个黄色的能否在企业所得税汇算清缴前扣除，请老师把相关政策链接也发一下，或者截图谢谢
venus老师 | 提问时间：11/15 11:28

#CPA#

可以，同学，只要是财政监制正规的收据是可以形同发票

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“买房拆料”是什么意思？
周老师 | 提问时间：06/30 17:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买房拆料，是指购买房产的目的是取得该房产的建筑材料；祝您学习愉快！

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老师讲说，被合并方的所有者权益被抵没了，就是那个抵权益，然后就用资产和负债来代替，但是我们理解的是贷方为什么还有合并方的长期股权投资不是已经抵权益抵没有了吗？抵权益的时候不是把母公司的长期股权投资一起抵完了吗？
吴卫东老师 | 提问时间：07/08 08:30

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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老师，请问，公司注册资金需要做减资，最少可以减到多少
耿老师 | 提问时间：05/06 16:41

#CPA#

公司进行减资操作时，理论上**没有明确规定最低减资额度的限制**。公司减少注册资本通常需要根据公司的具体情况和未来的发展规划来决定。在法律上，并没有硬性规定减资后的注册资本必须达到某一个特定的最低数额。但是，公司在决定减资时，应当注意以下几点： 1. **遵守法律法规**：在进行减资操作之前，公司必须确保符合现行公司法和其他相关法律法规的要求，并经过相应的法定程序，包括股东会决议、编制资产负债表和财产清单等。 2. **保障债权人利益**：减资可能会影响公司债权人的利益，因此在减资过程中需对外公示，以便相关债权人知悉并提出异议。必要时，还需要征得债权人的同意。 3. **维持运营需求**：减资不应影响公司正常运营的资金需求。注册资本是公司对外承担责任的基础，减资后应保证公司有足够的资本应对可能的风险和债务。 4. **考虑信誉影响**：减资可能会对公司的信誉造成一定的影响。客户、供应商以及潜在的投资者可能会对公司未来的经营状况产生疑虑。 5. **合理确定减资金额**：减资的金额和减资后注册资本的数额要结合公司的财务状况、业务规模和未来发展计划来合理确定。 6. **完成工商变更登记**：减资完成后，要及时到工商行政管理部门办理变更登记手续，以确保公司登记信息的准确性。总的来说，公司减资是一个复杂的决策过程，不仅要考虑法律合规性，还要考虑到对公司运营、信誉及未来发展的影响。因此，建议在做出减资决策前，咨询专业律师或财务顾问，制定合理的减资方案，并通过合法程序执行。

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