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34. 四海集团2022年当年发生以下业务：12月25日，母公司销售给子公司一件商品，成本300万，售价500万，子公司未支付货款，母公司确认应收账款565万，子公司做为固定资产核算管理，母公司针对此应收账款，计提了40万坏账准备，假设不考虑所得税影响，要求：（1）编制有关内部交易的抵销分录（2）编制有关债权债务的抵销分录（3）计算合并底稿中营业收入调整金额（4）计算合并底稿中营业成本调整金额（5）计算合并底稿中应收账款的调整金额（6）计算合并底稿中固定资产下面原值的调整金额（7）计算合并底稿中信用减值损失调整金额（8）计算合并底稿中固定资产下面累计折旧的调整金额*
注会会计老师 | 提问时间：11/24 11:45

#初级职称#

1.借：营业收入500 贷：营业成本300 固定资产200 2.借：应付账款565 贷：应收账款565 借：应收账款40 贷：信用减值损失40 3.营业收入调减500 4.营业成本调减300 5.应收账款金额调减565-40=525 6.固定资产原值调减200 7.信用减值损失调减40 8.固定资产折旧调整金额无法计算，题目调减不全

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发票分割单长啥样？另外，现在都是数电发票，还需要分割单吗？若没有分割单，在记账时，备注只支付发票金额的部分金额，应该写在哪里？
金老师 | 提问时间：01/17 10:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票分割单通常包含原发票号码、开票日期、商品或服务名称、总金额、本次分配的金额等信息，并且需要有双方单位的财务专用章或者发票专用章。在使用数电发票的情况下，如果涉及到多个支付方分摊同一张发票的情况，仍然可能需要用到分割单来明确各方应付的具体金额。如果没有分割单，在记账时，备注只支付了发票金额的部分金额，应该写在会计凭证的摘要栏中，说明具体支付的是哪一部分费用。网校答疑板仅是对考试学习进行辅导的，老师们仅能从考试大纲要求的角度对您的学习进行辅导，无法完全或准确的解决您实务工作中的问题，而且实务处理有很大的灵活性，还请您谅解。如果您有需要可以在网校实务答疑板进行提问： http://m.chinaacc.com/ask/ 祝您学习愉快！

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某企业资产总额为100万元，当发生下列三笔经济业务后，一向银行借款10万元存入银行，二，用银行借款偿还应付账款5万元，三收回应收账款，2万元存入银行，其权益总计为？
杨老师 | 提问时间：03/24 17:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期初资产是100，资料一，增加10万，资料二，这是负债一增一减，资产不变，资料三，这是资产一增一减所以，期末的权益，这也就是期末的资产=110 祝您学习愉快！

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3、资料：×公司 ×年6月底有关账户的余额如下（单位：千元）：现金 108 银行存款 4538 应收账款 146 存货 936 固定资产 4700 短期借款 2000 应付账款 368 实收资本 7000 7月份发生如下经济业务： 1）用银行存款归还银行短期借款1000000元；
财会老师 | 提问时间：11/13 18:48

#初级职称#

借：短期借款贷：银行存款

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我问一下，怎么查领取会计证的时间
家权老师 | 提问时间：07/31 15:36

#初级职称#

直接看你们本市的财政局或者人事考试网，看官网通知

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老师，问下公司开业股东实缴100万，需交什么税呢
廖君老师 | 提问时间：05/23 15:53

#初级职称#

您好，只交1000000*0.05%等于500的印花税，如果是小微企业还有减半优惠

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某企业为增值税一般纳税人。2020年12月1日，“应交税费”科目所属各明细科目余额为0，当月购入材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为78 000元，销售商品开具增值税专用发票注明的增值税税额为72 800元，计提房产税8 000元、车船税2 800元。不考虑其他因素，2020年12月31日资产负债表“应交税费”项目期末余额为（）元。为什么答案是10800元呢
蒋飞老师 | 提问时间：07/21 15:57

#初级职称#

你好！增值税：72800-78000=-5200 -5200+8000+2800=5600 你好！应交税费”项目期末余额=-78000+72800+8000+2800=5600

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A材料计划单位成本为每千克10元，2019年6月1日，该“原材料”账户余额40000元，“材料成本差异”账户借方余额5 200元。甲公司6月份发生的有关业务如下：（1）5日，从乙公司购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为45 000，增值税税额为5 850元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。（2) 10日，从乙公司购入的A材料到达，验收入库时发现短缺80千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗按实际数量入库（3）20日，从丙公司购入A材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元，增值税为5720元，材料己验收入库，款项尚未支付老师帮我算一下材料成本差异率谢谢
静糖老师 | 提问时间：07/07 00:27

#初级职称#

同学你好，可以这么计算（5200-4200+4000）/（40000+4920*10+4000*10）*100%=

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老师您好，以资抵债作为销售处理，以资抵债的债务重组不作为销售处理，这么理解对吗？
财会老师 | 提问时间：10/26 18:38

#初级职称#

以资抵债就是指以资产清偿债务。如果是以存货抵债则要视同销售处理。

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500以内的小规模纳税人。建筑公司。要交一些什么税，税率分别是多少呢？
青老师 | 提问时间：12/28 17:11

#初级职称#

你好；目前增值税和附加税是免征的；印花税和企业所得税的

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假定10月份生产甲产品，完工产品产量180件，月末在产品数量50件，完工程度70%，月初在产品制造费用9800，本月发生制造费用37285元，则本月完工产品和月末在产品的制造费用为多少？2、假定某企业生产甲产品，原材料系生产开始时一次投入，本月完工550件，月末在产品250件，完工率60%，应分配的直接材料费用为44800元，请分配到完工品、在产品上。3、假定某企业生产甲产品，原材料系生产开始时陆续投入，本月完工550件，月末在产品250件，完工率60%，应分配的直接材料费用为44800元，请分配到完工品、在产品上。
郭老师 | 提问时间：06/04 14:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.完工产品制造费用=（9800+37285）/（180+50*70%）*180月末在产品制造费用=（9800+37285）/（180+50*70%）*50*70%2.完工产品应分配的直接材料=44800/（550+250）*550月末在产品应分配的直接材料=44800/（550+250）*2503.完工产品应分配的直接材料=44800/（550+250*60%）*550月末在产品应分配的直接材料=44800/（550+250）*250*60%祝您学习愉快！

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女性社保是交到50岁吗？如果未交满15年就到50岁了，还可以续交吗？
家权老师 | 提问时间：05/06 09:28

#初级职称#

如果未交满15年就到50岁了，还可以续交的

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2023年餐饮可以开免税的发票吗
王超老师 | 提问时间：01/19 15:23

#初级职称#

你好，不可以的，这个要按照百分之一的

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2021年1月1日，甲公司以其拥有的一批存货对A公司投资，取得80%股权。甲公司与A公司为非同一控制下的两家公司。该批存货的成本为850万元，已计提存货跌价准备100万元。投资日该批存货的公允价值为800万元，2021年1月1日A公司的可辨认净资产公允价值为1 300万元。2021年A公司实现净利润1 000万元，宣告并分配现金股利200万元。甲公司应确认投资收益的金额为（ )万元。
一鸣老师 | 提问时间：07/29 16:06

#初级职称#

甲公司应确认投资收益=（1000-（800-850+100））*80%=760

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里面第二张图片和第三张图片 3.要求的五道题是要回答的麻烦老师解答一下
小鱼苗老师 | 提问时间：10/30 16:19

#初级职称#

同学晚上好，你这个题非常长，我做好今晚发你可以吗

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甲公司3月31日银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项：（1）25日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）27日银行代企业收取货款52 000元，企业尚未收到收款通知；（3）28日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）29日企业收到丙公司用来支付前欠货款的转账支票 35 000元，银行尚未入账；（5）30日企业通过汇兑方式将56 300元支付欠乙公司货款并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。要求：写出各项会计分录
黄老师 | 提问时间：03/31 16:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：应付账款等18300 　　贷：银行存款18300 （2）因企业未收到通知，企业不做账（3）因企业未收到通知，企业不做账（4）借：银行存款35000 　　贷：应收账款35000 祝您学习愉快！

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老师您好，我想问一下：初级经济法第三章个人yin hang结算账户的使用：从单位yin hang结算账户支付给个人yinhang结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其kai hu yin hang提供完税证明。其中的“向kai hu yin hang提供完税证明”是指单位yinhang结算账户的kai hu yin hang吗
战无不胜老师 | 提问时间：07/25 17:57

#初级职称#

是企业的银行结算账户。比如企业要给国外的客户支付设计费，那么在支付的时候，需要向银行提供代收代缴的增值税等相关完税证明。

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A银行2019年预计发放100笔金额为100万元的1年期贷款，资金成本为2%，营业成本为1%，目标利润=总金额的3%，根据历史数据和模型来测算，发现这种类型的客户平均违约损失是3%，违约后平均损失率是30%。贷款发放出去后，2019年底，银行对其进行分类，正常类贷款占比55%，关注类贷款占比15%，次级类贷款占比15%，可疑类贷款占比10%，损失类贷款占比5%，根据监管部门的要求，银行对关注类贷款，计提2%的贷款损失准备；对次级类贷款计提25%的贷款损失准备；对于可疑类贷款，计提50%的贷款损失准备；对于损失类贷款，计提100%的贷款损失准备，假设银行对正常类贷款不计提贷款减值准备，并只计提此类贷款减值准备。2019年年初的贷款减值准备账户的余额为1200万元，全年注销贷款金额为35万元。1)根据成本加成定价法计算A银行发放贷款的贷款利率是多少？2)该银行在2019年底的贷款减值准备账户余额是多少？3)该银行2019年底的资产负债表中的客户贷款及垫款科目金额为多少？
木木老师 | 提问时间：06/23 15:01

#初级职称#

1.(1200-35)*(1+2%)*(1+1%)=1200 2.1200*2%+35=59 3.1200-59 4.你参考一下前面的计算

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老师有几个问题有点疑惑: 问题1:计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润? 问题2:已发出商品但尚未确认收入会引起存货账面价值发生变动吗？问题3:企业建造固定资产采用出包方式的，在建工程没有达到预定可使用状态前支付的出包款应计入在建工程还是预付款? 问题4:生产车间固定资产后续支出的日常修理费是计入制造费用对吗？问题5:采购过程中发生的相关费用一律构成存货采购成本，主句话对吗？那非合理损耗不是没计入成本吗？问题6:在存货成本构成下，因自然灾害原因而发生的材料损毁应该计入存货成本还是当期损益?
木木老师 | 提问时间：11/29 17:39

#初级职称#

1，是的 2，不会 3，在建工程 4，不对，管理费用 5，对的这里相关默认是必须合理的费用 6，当期损益

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为什么宣告分配现金股利会导致可供分配利润的增减变动
金金老师 | 提问时间：07/13 11:43

#初级职称#

您好，因为这个现金股利的话，会导致被投资方利润减少

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老师安装网银助手后，怎么出现下面的安装失败，什么情况了
李老师(1) | 提问时间：11/15 15:24

#初级职称#

你好，你看一下电脑上有没有360安全卫士之类的，点开电脑的右下角退出以后有可能是阻挡，了。

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竞业限制期间的经济补偿怎么算
金老师 | 提问时间：08/03 14:41

#初级职称#

总结如下：（1）当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制，但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿，劳动者履行了竞业限制义务，要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的30％按月支付经济补偿的，人民法院应予支持。前述规定的月平均工资的30％低于劳动合同履行地最低工资标准的，按照劳动合同履行地最低工资标准支付。（2）当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，当事人解除劳动合同时，除另有约定外，用人单位要求劳动者履行竞业限制义务，或者劳动者履行了竞业限制义务后要求用人单位支付经济补偿的，人民法院应予支持。（3）当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持。（4）在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持。在解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿的，人民法院予以支持。（5）劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院予以支持。

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多选题漏选怎么给分？
郭锋老师 | 提问时间：08/03 14:41

#初级职称#

至少要选二个，少选得分，一个选项得0.5分

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增值税预收货款但已开增值税专票，货物当月一直未发货，下月发货，当月交增值税吗
赵老师 | 提问时间：08/03 14:27

#初级职称#

要的，开出发票增值税纳税义务发生了，当月要交纳增值税

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经济法中有几项是税是之次月起缴纳的具体有哪些明细比如：纳税人新增的非耕地、自批准征用之次月起计算纳税
秦老师 | 提问时间：08/03 14:10

#初级职称#

老师给您总结了部分，您参考下。房产税纳税义务发生时间 1.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。 2.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。 3.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。 4.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。 5.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 6.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。 7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。 8.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截至房产的实物或权利状态发生变化的当月末。城镇土地使用税纳税义务发生时间 1.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。 2.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。 3.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。 4.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间之次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订之次月起缴纳城镇土地使用税。 5.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。 6.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

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长期股权投资怎么能分清哪个是权益法哪个是成本法呀
郭锋老师 | 提问时间：08/03 13:51

#初级职称#

投资后，达到控制，这是成本法后续计量如果是重大影响或共同控制的，这是权益法后续计量

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计算所得税需要扣减的职工福利费工会经费等的费用比例考试中会给？是吗
小王老师 | 提问时间：08/03 13:39

#初级职称#

考试会给出的。

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交易性金融资产出售时转让金融商品应交增值税亏损了我可以冲减以后的这个周期有多长？可以以后年度结转吗?
贾老师 | 提问时间：08/03 13:25

#初级职称#

是在当年度内抵扣的，不能结转下年抵扣

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企业应纳税所得额可以扣除是啥意思？是在利润总额的基础上扣除吗？
于老师 | 提问时间：08/03 13:21

#初级职称#

企业应纳税所得额可以扣除是啥意思？答复：就是在计算应纳税所得额的时候可以减去的意思，比如研发费（未形成无形资产）加计扣除，在计算应纳税所得额的时候可以加计扣除75%或者100% 是在利润总额的基础上扣除吗？答复：是在应纳税所得额的计算中扣除。

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流动资产和非流动资产有哪些？流动负债和非流动负债有哪些？
金老师 | 提问时间：08/03 13:01

#初级职称#

流动负债包括短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债；非流动负债包括长期借款、应付债券、租赁负债、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债、其他非流动负债。流动资产包括货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产；非流动资产包括债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、投资性房地产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、油气资产、使用权资产、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产、其他非流动资产。

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