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34. 四海集团2022年当年发生以下业务：12月25日，母公司销售给子公司一件商品，成本300万，售价500万，子公司未支付货款，母公司确认应收账款565万，子公司做为固定资产核算管理，母公司针对此应收账款，计提了40万坏账准备，假设不考虑所得税影响，要求：（1）编制有关内部交易的抵销分录（2）编制有关债权债务的抵销分录（3）计算合并底稿中营业收入调整金额（4）计算合并底稿中营业成本调整金额（5）计算合并底稿中应收账款的调整金额（6）计算合并底稿中固定资产下面原值的调整金额（7）计算合并底稿中信用减值损失调整金额（8）计算合并底稿中固定资产下面累计折旧的调整金额*
注会会计老师 | 提问时间：11/24 11:45

#初级职称#

1.借：营业收入500 贷：营业成本300 固定资产200 2.借：应付账款565 贷：应收账款565 借：应收账款40 贷：信用减值损失40 3.营业收入调减500 4.营业成本调减300 5.应收账款金额调减565-40=525 6.固定资产原值调减200 7.信用减值损失调减40 8.固定资产折旧调整金额无法计算，题目调减不全

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老师就是我们公司是租了房子给员工住，但是是员工要给钱的，还有些房子是空着的，空着的就是公司出钱，老师这个要怎么写分录比较好
冉老师 | 提问时间：05/06 15:34

#初级职称#

你好，同学你们出租金借管理费用租赁费贷银行存款收到员工的钱借银行存款贷管理费用

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老师，为啥不选A，这个
冉老师 | 提问时间：04/06 12:53

#初级职称#

你好，同学因为这个是事业单位的

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信用等级评价主要分为哪几个等级？
赵赵老师 | 提问时间：08/04 01:03

#初级职称#

积极向上的小天使，您好。纳税信用评级等级一般分为A级、B级、C级、D级、M级。 A级：年度评价指标得分90分以上； B级：考评分70分以上不满90分； C级：考评分40分以上不满70分； D级：考评分40分以下的或直接判级确定； M级：新企业年度内无收入且70分以上

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老师能解释一下什么是销项税额吗，发放职工工资时以物品取代工资时的销项税额是什么意思？
青老师 | 提问时间：11/07 11:16

#初级职称#

你好；销项税就是你们提供服务或者销售货物取得收入后产生的销项税金额； 2. 意思是用你公司货物发工资的话；相当于你销售货物出去给员工只是抵减了员工工资而已

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讨论生产费用在完工产品与在产品之间的主要分配方法的特点和适用条件（约当产量法、定额比例法、定额成本法、在产品成本原材料计价法。））
周老师 | 提问时间：11/01 14:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：约当产量比例法知识点考点约当产量比例法特点将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，即约当产量，全部成本按完工产品产量与月末在产品约当产量的比例分配计算适用范围产品数量较多，变化较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大计算在产品约当产量＝在产品数量×完工程度原材料费用在产品成本中占比重较大，而且原材料在生产开始时一次投入。祝您学习愉快！

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初级会计两科连考，先考哪科呢？一科75分钟，一科105分钟，如果先考经济法是不是75分钟时间到了，就必须交卷自动跳到下一科？或者是75分钟时间不到可以提前交卷，把剩下的时间都用在实务上？
郭老师 | 提问时间：05/14 12:24

#初级职称#

先考实务初级会计实务和经济法基础两个科目的考试时间分别为上午8:30-11:30和下午14:30-17:30。考试时长为105分钟和75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。

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老师，公司属于股权投资合伙企业（有限合伙），一、先收到股息，利息分红怎么做分录，二、股东分红代扣代缴个人所得税应怎么做分录？谢谢
财会老师 | 提问时间：07/13 23:15

#初级职称#

借：银行存款　　贷：应收股利、应收利息借：应付股利　　贷：应交税费——应交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税　　贷：银行存款

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银行汇票的实际结算金额可由原记载人更改并签章证明。是正确的吗？老师
金金老师 | 提问时间：08/03 15:22

#初级职称#

您好，是的，这个是可以的

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请问老师，重庆什么时候领取初级会计证呢？
易老师 | 提问时间：12/12 18:32

#初级职称#

同学您好，重庆2022年初级会计证书发放时间初级会计证书一般在成绩公布后3-6个月左右开始发放,预计重庆2022年初级会计证书领取时间也在这个范围。

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什么是留存收益什么科目有什么变动
易老师 | 提问时间：08/03 20:16

#初级职称#

同学你好留存收益——包括盈余公积和利润分配，不涉及这两个科目都不会引起留存收益的变化的；比如实收资本，资本公积等

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360电子设备有限公司是一家集生产和销售于一体的专业电子监控摄像头生产厂商。过去两年公司生产的电子监控摄像头售价和成本水平极为稳定，预计2018年也不会有明显变化。摄像头单位售价为2000元，每年固定销售和管理费用为2600万元，固定制造费用为900万元计算2018年保本点销售额老师，这道题可以做吗
丽媛老师 | 提问时间：05/14 09:49

#初级职称#

你好同学正在解答请稍等

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速食食品和小吃（IMAS）公司在截至 2016 年 12 月的财政年度里，以每单位 25.00 比索<br>的价格售出了 2 万份他们著名的包装速食食品。该公司在上述财政年度的利息和税前收<br>益为 35,000 比索。该公司利用其账面价值为 100,000 比索的非流动资产产生了这些金<br>额。该公司的主要目标是有效利用其投资者的资金。简而言之，他们希望在经营中获得尽<br>可能高的股本回报率。你最近被 IMAS 公司聘用为他们的新首席财务官。你的第一个任务<br>是帮助 IMAS 公司决定 J.S.Marcelo 和他的合伙人给他们的商业解决方案的建议。以下是<br>这些建议的细节。提案 1: 即食食品和零食将积累流动，数额为其 2016 年总销售额的 15%。提案 2：即食食品和零食将积累流动资产，数额为其 2016 年总销售额的 25% 还提供了其他数据。 - 即食食品和零食公司要求的负债率为 0.50 或 50%。 - 他们的非流动负债的现行利率是 12%。 - 他们的税率是 40%。 - 他们的
木木老师 | 提问时间：06/08 08:47

#初级职称#

你好，具体问题是什么

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(2）收到“财政授权支付额度到账通知书，本月取得零余额账户用款额度740000(3）收到上级主管单位拨入的经费拨款50 000元，款项存入银行(4）开展专业业务活动取得事业收入8300 000元，款项存入银行。该款项存人银行。该款项应上缴财政专户管理。(5）按规定：开展专业业务活动取得事业收入60%即上缴财政专户，40%留归事业单位所有。应上缴的款项已经通过银行上缴(6）收到同级财政部门拨入专款1000000 元存入银行，该资金主要用于开展会计技能大赛。(7）开展经营活动向某企业销售货物一批取得收入100 000元,应交增值税额16 000 元，款项已存人银行。(8）收到附属独立核算单位上缴的款项88000元，存入银行。(9）收到被投资单位分来的利润23000元，存人银行。(10）收到债券投资的利息收入1800元，存人银行。3. 要求：根据上述经济业务编制财务会计和预算会计下的相应会计分录
小奇老师 | 提问时间：12/12 08:56

#初级职称#

同学您好， 2.财务会计分录，借：零余额账户用款额度 740000 贷：财政拨款收入 740000 预算会计分录，借：资金结存—零余额账户用款额度 740000 贷：财政拨款预算收入 740000 3.财务会计分录，借：银行存款 50000 贷：上级补助收入 50000 预算会计分录，借：资金结存—货币资金 50000 贷：上级补助预算收入 50000 其他的习题在下条信息，请稍等

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就是说比如我销售的是A 产品，销项是A，但我可以用采购B产品的进项来做抵扣？只要是公司经营范围内的采购进项，都可以用来抵扣销项，哪怕不是一一对应的也可以吗？就是凡是公司运营进来的进项，哪怕是出差的交通费，只要有进项，全部可以拿来抵扣销项，不需要是跟销售的产品一一对应抵扣对吧？
玲竹老师 | 提问时间：06/19 10:35

#初级职称#

您好可以用采购B产品的进项来做抵扣只要是公司经营范围内的采购进项，都可以用来抵扣销项，哪怕不是一一对应的也可以凡是公司运营进来的进项，哪怕是出差的交通费，只要有进项，全部可以拿来抵扣销项，不需要是跟销售的产品一一对应抵扣是的

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某企业生产甲、乙、丙三种产品，有关情况如下表，生产丙产品的设备专用性强，只能生产该产品。项目甲乙丙合计产销量(件)2000 2500 2000 单价(元/件) 30 40 20 销售收入60000 100000 40000 200000 总变动成本(元) 32000 57500 26000 115500 总固定成本(元) 24000 40000 16000 80000 利润4000 2500 -2000 4500 请问:(1)请采用差量分析法作出是是停产丙产的决策 (2)若丙产品停产后可用来生产丁产品，丁产品售价为25元，单位变动成本12元，空出来的生产能力每月可生产丁产品1500件，但需要增加一辅助设备，每月折旧4000元。请采用贡献毛益分析法作出是否停产丙产品的决策。
小赵老师 | 提问时间：05/30 18:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计实务并不涉及此内容，咱们可以针对初级会计实务考试内容进行提问祝您学习愉快！

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当提取的盈余公积达到注册资本的50%可以不用提取，这里的盈余公积含任意盈余公积吗？
黄老师 | 提问时间：12/04 14:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法定盈余公积累计达到注册资本的50%后可以不再提取。任意盈余公积没有提取比例的限制。祝您学习愉快！

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车间领用甲材料5000元用于b产品的生产会计分录
王一老师 | 提问时间：05/07 19:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：生产成本——ｂ产品5000　　贷：原材料——甲材料　5000祝您学习愉快！

阅读 1513

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我想问一下计算可辨认净资产公允价值的时候为什么减去或有负债
冉老师 | 提问时间：07/08 15:53

#初级职称#

你好，通俗易懂的理解，因为净资产等于资产减去负债，或有负债也是默认是负债的

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甲公司与A公司为两个独立的法人。2020年1月1日，甲公司以300万元（含相关交易税费）取得A公司1%的股权，甲公司初始确认时将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。在持有该项金融资产期间，累计确认公允价值变动损益60万元。2021年1月1日，甲公司以16000万元（含相关交易税费）取得A公司50%的股权。至此，甲公司累计持有A公司51%的股权，能够对A公司实施控制，因此，将原持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为长期股权投资并采用成本法核算。2021年1月1日，A公司所有者权益在控制方合并财务报表中账面价值总额为30000万元，甲公司另用银行存款支付审计评估法律费用100万元，甲公司按10%提取法定盈余公积。要求计算并编制甲公司上述业务的会计分录
财会老师 | 提问时间：04/02 12:45

#初级职称#

多次交易形成的非同一控制下的企业合并，建议咱们先自己动笔做一做，有不懂的再来提问，这样会提高咱们做题的效率

阅读 1512

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信用卡支付这里为什么是按20000*0.0045算呢，题干里有写打折50%按理说价值20000实际支付应该是10000才对呀
战无不胜老师 | 提问时间：03/29 10:17

#初级职称#

20000是打折之后的哈。不需要再乘以50%了。

阅读 1512

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竞业限制期间的经济补偿怎么算
金老师 | 提问时间：08/03 14:41

#初级职称#

总结如下：（1）当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制，但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿，劳动者履行了竞业限制义务，要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的30％按月支付经济补偿的，人民法院应予支持。前述规定的月平均工资的30％低于劳动合同履行地最低工资标准的，按照劳动合同履行地最低工资标准支付。（2）当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，当事人解除劳动合同时，除另有约定外，用人单位要求劳动者履行竞业限制义务，或者劳动者履行了竞业限制义务后要求用人单位支付经济补偿的，人民法院应予支持。（3）当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持。（4）在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持。在解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿的，人民法院予以支持。（5）劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院予以支持。

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多选题漏选怎么给分？
郭锋老师 | 提问时间：08/03 14:41

#初级职称#

至少要选二个，少选得分，一个选项得0.5分

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增值税预收货款但已开增值税专票，货物当月一直未发货，下月发货，当月交增值税吗
赵老师 | 提问时间：08/03 14:27

#初级职称#

要的，开出发票增值税纳税义务发生了，当月要交纳增值税

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经济法中有几项是税是之次月起缴纳的具体有哪些明细比如：纳税人新增的非耕地、自批准征用之次月起计算纳税
秦老师 | 提问时间：08/03 14:10

#初级职称#

老师给您总结了部分，您参考下。房产税纳税义务发生时间 1.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。 2.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。 3.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。 4.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。 5.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 6.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。 7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。 8.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截至房产的实物或权利状态发生变化的当月末。城镇土地使用税纳税义务发生时间 1.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。 2.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。 3.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。 4.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间之次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订之次月起缴纳城镇土地使用税。 5.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。 6.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

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长期股权投资怎么能分清哪个是权益法哪个是成本法呀
郭锋老师 | 提问时间：08/03 13:51

#初级职称#

投资后，达到控制，这是成本法后续计量如果是重大影响或共同控制的，这是权益法后续计量

阅读 277

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计算所得税需要扣减的职工福利费工会经费等的费用比例考试中会给？是吗
小王老师 | 提问时间：08/03 13:39

#初级职称#

考试会给出的。

阅读 289

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交易性金融资产出售时转让金融商品应交增值税亏损了我可以冲减以后的这个周期有多长？可以以后年度结转吗?
贾老师 | 提问时间：08/03 13:25

#初级职称#

是在当年度内抵扣的，不能结转下年抵扣

阅读 560

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企业应纳税所得额可以扣除是啥意思？是在利润总额的基础上扣除吗？
于老师 | 提问时间：08/03 13:21

#初级职称#

企业应纳税所得额可以扣除是啥意思？答复：就是在计算应纳税所得额的时候可以减去的意思，比如研发费（未形成无形资产）加计扣除，在计算应纳税所得额的时候可以加计扣除75%或者100% 是在利润总额的基础上扣除吗？答复：是在应纳税所得额的计算中扣除。

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流动资产和非流动资产有哪些？流动负债和非流动负债有哪些？
金老师 | 提问时间：08/03 13:01

#初级职称#

流动负债包括短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债；非流动负债包括长期借款、应付债券、租赁负债、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债、其他非流动负债。流动资产包括货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产；非流动资产包括债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、投资性房地产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、油气资产、使用权资产、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产、其他非流动资产。

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