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你好,第二个折旧税法和会计折旧方法是一致的,为什么要计提递资,第三个,冲减折旧为什么是两年?
财会老师
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提问时间:11/20 23:32
#税务师#
1、是因为税法不承认减值准备,所以冲回减值准备56,应转回递延所得税资产56*0.25=14。 2、2018年12月31日建成,次月2019年1月1日计提折旧,至2021年1月1日是2年折旧。
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固定资产账面净值要减去净残值吗?
冉老师
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提问时间:10/21 19:45
#税务师#
你好,学员,这个不减去的
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老师:请问一下,这个48题的A选项怎么理解?为何在该动产上设立抵押权的出卖人也可以优先于动产的浮动抵押权人呢?
沈家本老师
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提问时间:11/16 15:02
#税务师#
同学你好, 《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉有关担保制度的解释》: 第五十七条 担保人在设立动产浮动抵押并办理抵押登记后又购入或者以融资租赁方式承租新的动产,下列权利人为担保价款债权或者租金的实现而订立担保合同,并在该动产交付后十日内办理登记,主张其权利优先于在先设立的浮动抵押权的,人民法院应予支持: (一)在该动产上设立抵押权或者保留所有权的出卖人; (二)为价款支付提供融资而在该动产上设立抵押权的债权人; (三)以融资租赁方式出租该动产的出租人。
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销售机器设备同时提供安装怎么会是兼营?
金金老师
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提问时间:12/21 21:31
#税务师#
您好,这个是混合销售啊,题目是兼营吗
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劳务派遣全额开具5%简易发票,发放的工资部分可以抵扣增值税吗?
易 老师
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提问时间:10/10 11:01
#税务师#
同学您好,可以差额征的相当是抵扣了
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你好老师!麻烦问下我公司小企业准则,我申报第四季度所得税时所得税税额比我账上多了一分钱,账上少计提1分钱怎么处理?谢谢,
易 老师
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提问时间:01/12 11:01
#税务师#
多付可将账上差额转入营业外 支出,少付记营业外收入
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财务与会计550题 184题 这里不是两个月吗 为什么×1/12呢
财会老师
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提问时间:09/02 16:18
#税务师#
票据的期限是3个月,企业持有了2个月,因此贴现期是剩余的1个月。所以银行只能算一个月的利息收入,贴现的时间,也只是一个月了。
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2×22 年 12 月 10 日,甲、乙公司签订了一项不可撤销合同,合同约定甲公司于 2×23 年 4 月 10 日以每台 30 万元的价格(不含增值税) 向乙公司交付 5 台 A 产品。 2×22 年 12 月 31 日, 甲公司库存的专门用于生产上述商品的 K 材料账面价值 100 万元,市场销售价值 98 万元,预计将 K 材料 加工成上述产品加工成本 40 万元, 与销售上述产品相关税费 15 万元。不考虑其他因素, 2×22 年 12 月 31 日, K 材料可变现净值为( )万元。
微微老师
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提问时间:12/11 16:34
#税务师#
您好, K 材料可变现净值=A 产成品估计售价 30×5-至完工估计将要发生的成本 40-销售产 成品估计的销售费用以及相关税费 15=95 (万元)。
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老师,债权投资期末摊于成本期初摊于成本✖️(1➕实际利率)➖收到的利息,那么,影响摊于成本的因素怎么没有收到的利息呢?c和d为什么不对呢
悠悠老师
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提问时间:06/30 23:23
#税务师#
同学你好,债权投资期末摊余成本=期初摊余成本-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失 =期初摊余成本*(1+实际利率)-收到的利息和成本。对于这道题来说,使用的是第一个公式。
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老师 为什么其他债券投资属于外币货币性项目,其他权益工具属于外币非货币性项目?
丁小丁老师
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提问时间:09/16 23:02
#税务师#
您好!在外币汇兑这里,其他债权投资是特殊的作为货币性项目来处理的,除此之外的地方其他债权投资是非货币性项目
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老师好,为什么团建的福利费用不交个税,奖励个别员工电脑福利要交个税
周老师
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提问时间:10/13 13:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 团建属于集体性质的福利,没有明确到每一位员工具体的金额,通常不需要缴纳个税。而奖励个别员工电脑,这是直接发放给个人的实物福利,一般需要缴纳个税。 祝您学习愉快!
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为什么是不足183天?1月1日到6月25不是超过183天了吗
卫老师
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提问时间:08/17 22:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1月1日-6月25日居住天数的计算 1月份居住天数=30天,1月1日当天不算 2月份共计29天 3月份共计31天 4月份共计30天 5月份共计31天 6月份共计24天。 合计30+29+31+30+31+24=175天,小于183天 理解一下 祝您学习愉快!
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老师中午好,请教一个问题,图片是制造业财务数据,这些比例说明什么问题,这数据怎么分析呢?谢谢
赵老师
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提问时间:08/03 12:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 流动比率是流动资产与流动负债的比率,用于衡量企业短期偿债能力。一般来说,流动比率在1.5到2之间是比较健康的。 资产负债率是总负债与总资产的比率,用于衡量企业的财务杠杆和偿债能力。一般来说,资产负债率在40%到60%之间是比较合理的。 应收账款周转率是销售收入与应收账款的比率,用于衡量应收账款的回收效率。周转率越高,说明应收账款回收越快。 流动资产周转率是销售收入与流动资产的比率,用于衡量流动资产的利用效率。周转率越高,说明流动资产利用效率越高。 主营业务利润率是主营业务利润与主营业务收入的比率,用于衡量主营业务的盈利能力。 成本费用利润率是利润总额与成本费用总额的比率,用于衡量企业控制成本费用的能力。 净资产收益率是净利润与净资产的比率,用于衡量股东权益的收益水平。一般来说,净资产收益率在10%以上是比较理想的。 总资产增长率是总资产本期与上期的增长比率,用于衡量企业资产的增长情况。 销售增长率是销售收入本期与上期的增长比率,用于衡量企业销售收入的增长情况。 54.01%表明企业的销售收入增长迅速,市场需求旺盛。 祝您学习愉快!
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出资额 公司股东A出资购买固定资产,登记在公司名下,公司使用, 是否要把固定资产作为股东A的出资额 ? 是否股东付的钱用于公司的必须作为改股东出资额增加实收资本?
范老师
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提问时间:07/09 17:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.固定资产按评估作价计入公司的实收资本。 2.不是所有股东支付给公司的钱都用于增加实收资本。实收资本是公司注册时股东认缴的出资总额,这些资金用于公司的初始资本。股东可能还会因为其他原因向公司支付资金,例如股息、增资等,但这些支付并不都计入实收资本。 祝您学习愉快!
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老师说的意思是说不包括购入金额。 我的意思是:印花税包不包含采购合同金额?
赵老师
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提问时间:04/09 16:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 采购合同如果是属于印花税征税范围,这里业务按采购合同中注明的金额来贴花的。 祝您学习愉快!
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老师,去年把研发支出资本化计入费用化了,纳税申报表也报了,但因亏损也没享受加计扣除,今年还可以调回来吗?
郭锋老师
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提问时间:02/22 10:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以的,具体要跟税局沟通一下 祝您学习愉快!
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请问老师,营业外收入是当期损益吗?
范老师
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提问时间:11/08 15:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于当期损益类科目 祝您学习愉快!
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个人销售受赠住房,按规定征免税的意思?
周老师
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提问时间:08/23 14:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果该住房满足满五唯一的条件,就可以免征个人所得税。 祝您学习愉快!
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劳动合同中病假累计4个月以上的,以上以下包含本数吗
小王老师
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提问时间:04/25 20:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:以上以下包含本数。祝您学习愉快!
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广告公司和多媒体公司有啥区别
刘艳红老师
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提问时间:11/06 14:14
#税务师#
您好,广告公司与多媒体公司在主要业务、服务对象以及技术应用等方面存在区别。以下是具体分析: 主要业务 广告公司:主要提供广告创意和策划服务,包括市场调研、品牌定位、广告文案撰写、视觉设计等。此外,还涉及媒介购买和投放策略。 多媒体公司:专注于多媒体内容的制作与展示,如动画、视频、互动装置等。这些公司通常涉及技术开发、系统集成和内容创作等多个方面。 服务对象 广告公司:服务对象广泛,涵盖各行各业的企业客户,特别是需要大规模市场推广和品牌建设的客户。 多媒体公司:服务对象更加多样化,包括博物馆、科技馆、企业展厅、教育机构等,需要定制化多媒体解决方案的场所或机构。 技术应用 广告公司:虽然也会用到一些数字技术,但主要还是以传统广告媒介为主,如电视、广播、报纸、杂志和户外广告牌等。近年来,随着互联网的发展,数字营销和社交媒体广告也成为重要的组成部分。 多媒体公司:大量使用先进的数字技术,如三维动画、虚拟现实(VR)、增强现实(AR)、全息投影等。技
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老师,造价咨询公司除了注册资金交印花税,收的咨询费要不要交印花税
郭老师
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提问时间:04/22 12:38
#税务师#
你好,不是技术咨询的,不需要交。
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不是剩下的0.01领用时抵扣吗?
Lucky刘老师
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提问时间:03/25 23:50
#税务师#
对的同学,正常情况下是在生产领用环节,再加计1%进项税额。
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签了合同,发票开了,又作废了,款款已到账,发票怎么入账
耿老师
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提问时间:11/29 17:14
#税务师#
你好!发票当月作废了吗?没有在重新开?先计入预收账款
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老师这题房产最后转让了 那60w怎么不算
大侯老师
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提问时间:11/27 21:00
#税务师#
抵押合同转移产权这个环节是免税的,稍等,我找下参考政策。
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请问这题d错在哪呢?老师
爱丽丝老师
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提问时间:11/27 19:34
#税务师#
房产税是以房屋为征税对象的.不是某个单位。选项D不符合题意
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根据民法理论,下列民事权利中,属于专属权的是( )。 A.土地承包经营权 B.宅基地使用权 C.地役权 D.居住权 正确答案 : D 【知识点】民事权利的分类 答案解析 : 专属权,不得让与和继承,如人格权、身份权、居住权。 问题:B选项,宅基地使用权不也是专属不可以继承的吗?
大侯老师
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提问时间:11/02 12:20
#税务师#
同学你好: 宅基地使用权是一项特殊的用益物权,与家庭关系密切相连,不是个人财产,不能继承。即使取得宅基地使用权的人去世了,只要家庭关系存续,其他成员都有使用权,不是继承的问题。
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括号5会产生递延所得税的问题吗
小天老师
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提问时间:09/30 10:50
#税务师#
您好,不会, 初始入账时,无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时,既没有影响会计利润,也没有影响应纳税所得额。初始入账时,账务处理为借记“无形资产”,贷记“研发支出——资本化支出”,没有涉及到损益类科目,所以初始入账不会影响当期的会计利润,也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产,则需要调整资产的入账价值,对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则,影响会计信息的可靠性,所以不应该确认递延所得税资产”。 确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。 而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。 比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。 综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。
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现行企业所得税收入确认时间都是怎么规定的?
郭老师
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提问时间:09/21 18:43
#税务师#
根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例)规定的原则和精神,现对确认企业所得税收入的若干问题通知如下: 一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 (一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 (二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间: 1.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。 (三)采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。 (四)销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。 (五)企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 二、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。 (一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件: 1.收入的金额能够可靠地计量; 2.交易的完工进度能够可靠地确定; 3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。 (二)企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法: 1.已完工作的测量; 2.已提供劳务占劳务总量的比例; 3.发生成本占总成本的比例。 (三)企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额,根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额,结转为当期劳务成本。 (四)下列提供劳务满足收入确认条件的,应按规定确认收入: 1.安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。 2.宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入。 3.软件费。为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入。 4.服务费。包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入。 5.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的,预收的款项应合理分配给每项活动,分别确认收入。 6.会员费。申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。 7.特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。 8.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。 三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
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商混站筹建期间发生的办公费、招待费、福利等各种费用可以计入在建工程-待摊支出吗
金金老师
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提问时间:08/26 09:25
#税务师#
您好,这个是可以的,可以
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请问这个应纳税所得额 为什么没有乘(1-20%),再乘20%
朴老师
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提问时间:07/26 10:19
#税务师#
此处要填列的是财产租赁所得,不是应纳税所得额,因此不用乘以1-20%
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