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南京永华商贸有限公司为小规模纳税人，9月份业务如下，一，销售商品开具增值税专用发票两张，发票注明金额43200元。二，向个人销售商品，开具发票五张，发票上注明金额3240元。三，向南京济纪明电子商务有限公司采购商品取得增值税专用发票两张，金额4320元。要求根据以上业务计算增值税，填写纳税申报表，编制会计分录。
潘潘老师 | 提问时间：06/21 20:08

#CPA#

你好，43200和3240是开票金额还是不含税金额？，

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我想咨询老板旧公司注销，新成立一家公司，因为园区政策变更，业务要继续，旧公司的往来怎么转给新公司？两家公司之间通过开发票转吗有预付、其他应付，应付职工薪酬
meizi老师 | 提问时间：03/27 16:36

#CPA#

你好；那这个注销成功了吗？当时原来公司是怎么处理负债表的期末数据的

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无形资产加计扣除，在初始确认时，账面价值和计税基础的差额，为什么不确认递延？
莫老师 | 提问时间：08/10 11:40

#CPA#

由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉;；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的，经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。对于使用寿命有限的无形资产，企业应该进行摊销，而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。无形资产的账面价值=无形资产初始价值一无形资产累计摊销一无形资产减值损失。税法规定无形资产不存在使用寿命不确定的情况，资产减值损失不可抵扣。

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老师，我这个14题的C选项通货膨胀率提高会导致R F增高，但是证券市场线还有RM-RF他不仅仅是只有一个RF，所以我觉得他不是向上平移，他还会影响到斜率，怎么去理解他这个平移。
张老师 | 提问时间：05/26 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无风险报酬率=纯利率+通货膨胀率，当通货膨胀率提高时，无风险报酬率也会提高。无风险报酬率是证券市场线在纵轴上的截距，当无风险报酬率上升时，证券市场线也会随之向上平移。祝您学习愉快！

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2023年的注册会计师课程什么时候开始？
青老师 | 提问时间：09/19 17:51

#CPA#

你好；这个是报名后；取得了教材后；根据大纲会陆续开课的；

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纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，老师这句话对吗
郭老师 | 提问时间：08/05 15:28

#CPA#

你好，对的是的，这个是正确的。

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老师，请问酒店行业散客不要发票的怎么做账报税
新新老师 | 提问时间：10/17 15:59

#CPA#

你好做无票收入无票收入报税

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老师你好，小汽车不是生产环节缴纳消费税的吗？为什么这里是销售环节缴纳消费税呢?
税法老师 | 提问时间：12/02 10:55

#CPA#

这里生产企业将自己生产的汽车奖励给员工也是需要缴纳消费税的。

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计算土地增值税时准予扣除的税金＝（6300－900×90%）÷（1＋9%）×9%×（7%+3%＋2%）＝54.40（万元），为什么不是＝（6300－（900+39）×90%）÷（1＋9%）×9%×（7%+3%＋2%）
小赵老师 | 提问时间：08/17 16:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为取得土地使用权缴纳的契税不计入“与转让房地产有关的税金”应该计入“取得土地使用权所支付的金额”中，所以这里不用加上39。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请问以前年度可以抵扣进项所以加计抵减了，但是今年改变用途需要进项转出，那相应的加计抵减要转出吗
于老师 | 提问时间：06/01 17:00

#CPA#

您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要转出，直接调减当期加计抵减额。根据规定：已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。祝您学习愉快！

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你好，为什么将同一控制下企业合并时的评估费审计费等费用化而不是资本化
宋生老师 | 提问时间：05/14 15:17

#CPA#

你好！之所以将发生的与合并相关的费用计入当期损益,而不是将其资本化,主要是为了防止商誉的价值虚增

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老师，就是在实务里我记得有一种资产它买进来的时候是要扣除已宣告但未分配的股利来记入原始账面价值的，但是出售卖出去的时候，在原值那里又是要不扣除计算的现在有点不记得是什么资产了有这样一个资产或者业务吗？
小小霞老师 | 提问时间：05/13 10:12

#CPA#

你好，是有这个的呢是的，你描述的是股票（特别是上市公司股票）或类似权益性投资在初始购买和后续出售时的会计处理。初始购买时：当公司购买其他公司的股票时，如果购买时该股票包含已宣告但尚未支付的股利（通常称为“应收股利”），那么这部分股利不应作为投资成本计入所购买股票的初始账面价值中。这是因为股利是对购买日之前一段时间（通常是上一个会计期间）内公司盈利的分配，与购买者无关。会计处理上，购买者会将购买价格分为两部分：一部分是股票的购买成本（即公允价值），另一部分是应收股利。例如，如果以10元/股的价格购买了1000股某公司的股票，并且这10元中包含0.5元的已宣告但尚未支付的股利，那么会计上会将9.5元/股作为股票的购买成本，0.5元/股作为应收股利。后续出售时：当公司决定出售这些股票时，计算出售收益的基础是股票的原始购买成本（即不包含应收股利的部分）。这是因为应收股利在初始购买时已经被单独识别和处理了，所以不再与股票的出售价值相关。会计处理上，出售收益是出售价格减去股票的原始购买成本（不包括应收股利）。如果出售时还收到了之前购买的应收股利，那么这部分收益应单独记录，并与股票的出售收益分开计算。

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1.借：库存商品贷：材料采购这笔分录代表什么意思呢？ 2.借：应付账款贷：银行存款这笔分录代表什么意思？
CC橙老师 | 提问时间：04/05 20:33

#CPA#

你好，第一笔是采购的存货到货入库，第二笔是预付货款

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在限额扣除中，当实际发生额＞准予税前扣除额时，进行差额调增，这个意思是指：在会计上计入费用的是实际发生额，但这部分不能全部扣除，所以要加回来。对吗？
郭老师 | 提问时间：07/15 12:01

#CPA#

对的是的是这个意思的。

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甲公司对乙公司为非同一控制下企业合并，合并日，甲公司支付5000万元购买乙公司80%股权，此时乙公司所有者权益账面价值为6000万元。合并日，甲公司合并报表上的长期股权投资为5000还4800呢对于持续计算的可辨认净资产公允价值应以5000还是4800为基数呢在同一控制下企业合并又是怎样的情况？
注会会计老师 | 提问时间：08/07 16:42

#CPA#

合并日，甲公司合并报表上的长期股权投资为5000还4800呢：5000 对于持续计算的可辨认净资产公允价值应以5000还是4800为基数呢：以6000为基数（6000是公允价值或者加条件“公允与账面相等“比较合适）在同一控制下企业合并又是怎样的情况？：同控看所有者权益在最终控制方份额即4800.

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我们公司为了申请规上企业，找别人开进来，1800万的进项发票，又开出去，2000万的销项发票，销项发票开的有吊带，但是进项发票没有吊带，
一鸣老师 | 提问时间：10/16 16:22

#CPA#

你这样是虚开专票哈，后果很严重的

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2021 年度，某企业年度会计利润为 200 万元。期间需要纳税调整的项目有：(1）国债利息20万元；（2）业务招待费 30 万（当年产品销售收入 8000万元）；（3）缴纳税收滞纳金1万元;(4）通过市政府部门向贫困山区捐款30 万元。已知该企业为小微企业，适用所得税税率为 20%实际按 10%征收。要求计算该企业 2021 年度应纳所得税税额。
马老师 | 提问时间：11/14 03:39

#CPA#

国债利息免税的，业务招待费发生额的60%为18万，收入的千分之五为40万，选择较小的也就是18万。税收滞纳金不允许税前扣除。

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2×18年12月20日，甲公司股东大会拟通过一项关于发行限制性股票的决议：甲公司以每股5元价格向100名研发人员每人发行10000股股票，研发人员购买股票后，自2×19年起需要在甲公司连续服务三年，三年期满未离开。甲公司的股票每股面值为1元，在该日公允价值为每股20元。 2×19年，有5名研发人员离开，甲公司按照约定回购了离职人员购买的股票，并按有关程序予以注销，当年末，甲公司预计三年中离开的研发人员比例达到10%。答案：甲公司2×19年应确认的股份支付费用=100×（1-10%）×1×（20-5）×1/3=450（万元）疑问：20-5是怎么来的
罐头老师 | 提问时间：06/27 17:27

#CPA#

同学你好，股票价值20元，将来行权时员工会支付5元，这样公司只需要没人每股支付15元，即20-5. 希望帮到你.

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1.捐赠支出，在企业所得税税前扣除方面有哪些具体规定？ 2.捐赠支出，企业所得税全额和限额扣除是怎样规定的？ 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？ 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？
李老师 | 提问时间：09/11 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第1问和第2问参考以下总结： 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。祝您学习愉快！

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应收账款应计利息＝1 200×40％/360×16×60/100×12％＋1 200× 60％/360×16×240/300×12％＝4.61（万元）这里多X40％,多X60％，最终答案也是错的吧？应该是8.96，老师讲的内容和课件上不一致
穆易老师 | 提问时间：06/29 13:40

#CPA#

您好！能否发下**目呢，我看这位老师乘的变动成本率是不一样的，所以这个可能是乘以40%和60%的原因所在

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母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，为什么不是购买日至处置日呢？购买日跟处置日是同一年，从什么时间开始并入呢
木木老师 | 提问时间：12/17 20:26

#CPA#

你好，利润表是按年累计编制。你跨年按购买日到处置日，这个不现实。如果购买和处置在同一年那么就是购买日到处置日

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请问多选题漏选得分吗？
税剑法盾 | 提问时间：06/11 09:54

#CPA#

您好，具体看考试，现在一般不错选少选可以得选对选项的分数。

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个人从事设计服务所得为什么属于劳务报酬所得？
郭老师 | 提问时间：08/24 15:10

#CPA#

定义里面的规定劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一。是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得

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个税密码有几个密码？？？
王超老师 | 提问时间：06/01 09:40

#CPA#

你好 1个个人所得税系统,初始密码是123456,还有的地方税务局设定的是企业税号的后六位。可以试一下,不行就打电话咨询一下主管税务机关的工作人员。

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100万的本金，年份30年，利率6%
欧阳老师 | 提问时间：04/01 22:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题是什么~ 祝您学习愉快！

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老师好，问下存货周转率会影响对短期偿债能力是怎样的影响？
小智老师 | 提问时间：08/28 21:03

#CPA#

存货周转率高说明企业销售能力强，存货转换成现金速度快，有助于增强短期偿债能力，减少财务风险。反之，周转率低则可能表明库存积压，影响资金流转效率和短期偿债能力。

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老师，请问注会的执业证书拿到之后，之前注册的非职业会员证会被回收还是作废？
朴老师 | 提问时间：11/27 14:59

#CPA#

注册会计师在取得执业证书后，之前注册的非职业会员证会被回收。回收的原因可能是为了防止执业和非执业人员在业务处理和决策上混淆，从而保证注册会计师的执业身份和职业责任。如果非职业会员证书持有者希望继续保留其非职业会员身份，可以按照相关规定进行申请和审核。如果证书持有者违反了相关规定或者存在不当行为，可能会导致证书被收回。此时，证书持有者需要及时了解收回原因，并根据情况进行整改或申诉。

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二类金融资产重分类为一类金融资产的原则和分录是怎样？
王超老师 | 提问时间：08/05 07:26

#CPA#

你好借：其他债权投资——成本/应计利息/利息调整贷：债权投资——成本/应计利息/利息调整其他综合收益——其他债权投资公允价值变动(可借可贷)

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差额现金流量怎么算？红框那一栏
小丸子老师 | 提问时间：12/04 14:38

#CPA#

同学你好，可以把题目拍完整吗？

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为什么以发行权益性证券的方式取得长期股权投资会增加资产和所有者权益？
王超老师 | 提问时间：09/02 16:58

#CPA#

你好因为你发行股票之后增加了股本，有时还会增加资本公积，两者都是所有则权益的会计科目，所以会增加所有者权益

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