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立新公司预计当年扣除利息费用后的利润总额为300万元，没有其他企业所得税纳税调整项目，企业所得税税率为15%。方案一:海利公司直接将资金贷给立新公司使用，利率按金融机构同类同期贷款利率6%。方案二:海利公司先将资金800万元存入中介银行，利率为5%，中介银行再将等额资金贷给立新公司，利率为6% 请计算俩种方案立新公司应支付利息可扣除限额，应纳税所得额和应纳企业所得税。
暖暖老师 | 提问时间：06/29 12:01

#初级职称#

方案一：立新公司支付的利息 = 800×6% = 48（万元）利息扣除限额 = 800×金融机构同期同类贷款利率×6% = 48（万元）应纳税所得额 = 300 - 48 = 252（万元）应纳企业所得税 = 252×15% = 37.8（万元）方案二：立新公司支付的利息 = 800×6% = 48（万元）但此时利息扣除限额 = 800×5% = 40（万元）应纳税所得额 = 300 - 40 = 260（万元）应纳企业所得税 = 260×15% = 39（万元）

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企业作为合并对价支付的商品，应作为商品销售处理，按该商品的公允价值确认销售收入，同时，按该商品的账面价值结转销售成本。 ✖ 是不是错在“按该商品的公允价值确认销售收入”那应该怎么改这句话正确呢
杨老师 | 提问时间：06/29 11:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，需要区分同控还是非同控的，同控不确认收入，也不结转成本的祝您学习愉快！

阅读 722

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老师您好，酒店一楼的一个房间改成餐厅包间购买的圆桌转盘台布我计入什么费用呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 11:41

#初级职称#

您好，这个可以计入管理费用-其他里面吧

阅读 3831

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老师，我们新开的超市。装修类的费用，还有固定资产。我同事说先挂应收账款。请问具体怎么做分录？
邹老师 | 提问时间：06/29 11:09

#初级职称#

你好，新开的超市，装修类的费用，还有固定资产，如果是没有支付，应当是应付账款，没有应收账款啊借：长期待摊费用，固定资产，贷：应付账款

阅读 3889

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老师经济法里面，是不是有一个医保报销标准是什么3600---当地职工年度平均工资标准20倍之间报销90%
薇老师 | 提问时间：06/29 11:05

#初级职称#

你好，目前职工医保、居民医保政策范围内住院费用报销比例分别达到80%和70%左右，统筹基金最高支付限额分别达到当地职工年平均工资、居民人均可支配收入的6倍左右——没有20倍的，

阅读 1609

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老师，想要股东分红个税的全套分录，谢谢(⑅˘̤ ᵕ˘̤)*♡*
暖暖老师 | 提问时间：06/29 11:02

#初级职称#

计提借利润分配未分配利润贷应付股利计提所得税借应付股利贷应交税费应交个人所得税支付所得税借应交税费应交个人所得税贷银行存款借应付股利贷银行存款

阅读 3872

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老师，暂估材料怎么算？
家权老师 | 提问时间：06/29 10:31

#初级职称#

借：原材料贷：应付账款-暂估-供应商需要抵扣进项的按不含税价

阅读 3814

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请问老师，超市买了一台冰箱作为开业抽奖用。怎么做账？
郭老师 | 提问时间：06/29 10:14

#初级职称#

你好借库存商品进项贷银行存款抽出去借销售费用贷库存商品销项

阅读 3867

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老师您好，客户吃饭应收1492元，赠送金额212元，实收1280元，已开票，这个分录我要怎么做呢，赠送的金额还做上去吗
家权老师 | 提问时间：06/29 10:08

#初级职称#

直接按实际支付的金额做账就行

阅读 3877

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实收资本是先放银行里，再拿出来买机器，设备，付房租，办公用品之类的吗
家权老师 | 提问时间：06/29 09:32

#初级职称#

是的，就是那样子的哈

阅读 3852

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审计是得先把会计的证考完才能考吗
家权老师 | 提问时间：06/29 09:31

#初级职称#

没有先后顺序的，是2个不同的职称

阅读 1373

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员工预支了3万钱，用于采购。到时候他买东西，然后报销。买了两万，再退1万回来。请问怎么做账？
郭老师 | 提问时间：06/29 07:58

#初级职称#

借其他应收款贷银行存款3万借管理费用等贷库存现金1万，贷其他应收款3万。

阅读 3887

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如何做这道题
杨老师 | 提问时间：06/28 20:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参照答案解析理解下哦，哪里不懂的可以针对答案解析进行提问哦祝您学习愉快！

阅读 1043

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老师，季度环保税和印花税怎么计算？
宋生老师 | 提问时间：06/28 19:32

#初级职称#

你好！印花税要看你发生了什么业务了。比如购销，还是工程环保税，也要看税务局的核定，比如是施工的噪音？粉尘还是什么

阅读 3942

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公司销售二手车，给别人开销售发票怎么开，名称怎么写
宋生老师 | 提问时间：06/28 18:53

#初级职称#

你好！这个你是乘用车就开乘用车

阅读 3985

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你好，筹建期买的地砖记入什么费用呢
廖君老师 | 提问时间：06/28 18:00

#初级职称#

您好，这是我们用来建固定资产的么借：在建工程贷：银行，固定资产完工后，在建工程结转到固定资产

阅读 3996

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你好，公司的配电设备记入什么科目？
郭老师 | 提问时间：06/28 17:33

#初级职称#

借在建工程贷银行存款完工之后转固定资产。

阅读 3952

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某公司拟投产一新产品，需要购置一套专用设备预计价款为900 000元，追加流动资金为150 000元。公司的会计政策与税法规定的相同，设备按5年折旧，采用直线法计提，净残值为零。该新产品预计销售单价为20元/件，单位变动成本为12元/件，每年固定付现成本为500000元，年销售量预计为120 000件。该公司所得税税率为40%，投资最低报酬率为10%。请回答下列问题：（1）该项目的初始投资为多少？（2）该项目每年的税前会计利润为多少？（3）该项目每年应交所得税为多少？（4）该项目每年的净现金流为多少？（5）分别计算该项目的净现值、现值指数，并作出是否投资的决策。
朴老师 | 提问时间：06/28 17:13

#初级职称#

（1）初始投资 = 购置设备价款 + 追加流动资金 = 900000 + 150000 = 1050000 元（2）每年的销售收入 = 20×120000 = 2400000 元每年的变动成本 = 12×120000 = 1440000 元每年的固定成本 = 500000 元每年的税前会计利润 = 销售收入 - 变动成本 - 固定成本 - 设备折旧设备年折旧额 = 900000 / 5 = 180000 元每年的税前会计利润 = 2400000 - 1440000 - 500000 - 180000 = 280000 元（3）每年应交所得税 = 税前会计利润 × 所得税税率 = 280000 × 40% = 112000 元（4）每年的净利润 = 税前会计利润 - 所得税 = 280000 - 112000 = 168000 元每年的净现金流：第一年 = 净利润 + 折旧 + 追加的流动资金 = 168000 + 180000 + 150000 = 498000 元第二至五年 = 净利润 + 折旧 = 168000 + 180000 = 348000 元（5）净现值（NPV）：每年净现金流的现值 = 498000×(P/F, 10%, 1) + 348000×(P/A, 10%, 4)×(P/F, 10%, 1) = 498000×0.9091 + 348000×3.1699×0.9091 ≈ 452761.8 + 974112.8 ≈ 1426874.6 元净现值 = 每年净现金流的现值 - 初始投资 = 1426874.6 - 1050000 = 376874.6 元现值指数（PI）= 每年净现金流的现值 / 初始投资 = 1426874.6 / 1050000 ≈ 1.36 由于净现值大于 0，现值指数大于 1，所以应该投资该项目。

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某企业每年需耗用A材料90000件，单位材料年存储成本4元，平均每次进货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。要求：假定满足经济订货批量基本模型的全部假设前提，计算：经济订货批量、年度最佳订货次数、相关订货成本、相关存储成本、经济订货批量相关总成本、经济订货批量平均占用资金。
朴老师 | 提问时间：06/28 17:11

#初级职称#

经济订货批量（Q*） = √[2×年需要量×每次订货成本÷单位存储成本] = √[2×90000×1800÷4] = 9000（件）年度最佳订货次数（N） = 年需要量÷经济订货批量 = 90000÷9000 = 10（次）相关订货成本 = 每次订货成本×年度最佳订货次数 = 1800×10 = 18000（元）相关存储成本 = 单位存储成本×经济订货批量÷2 = 4×9000÷2 = 18000（元）经济订货批量相关总成本 = √（2×年需要量×每次订货成本×单位存储成本） = √（2×90000×1800×4） = 36000（元）经济订货批量平均占用资金 = 经济订货批量×单价÷2 = 9000×40÷2 = 180000（元）

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哈飞公司预计全年需要耗用A材料60 000千克，单价为150元。平均每次订货成本为500元，单位储存成本为15元，假设该材料不存在缺货情况。要求： (1)假定满足经济订货批量基本模型的全部假设前提，试计算：①A材料的经济订货批量；②经济订货批量下的储存成本、订货成本和相关总成本；③计算年度最佳订货次数；④计算经济订货批量下的A材料平均资金占用。 (2)如果每次订货量达到5000千克可以享受2%的商业折扣；达到10 000千克可以享受3%的商业折扣，为该公司做出经济采购批量的决策。
朴老师 | 提问时间：06/28 17:10

#初级职称#

（1） ①经济订货批量（Q*） = √[2×年需要量×每次订货成本÷单位储存成本] = √[2×60000×500÷15] ≈ 2000（千克） ②经济订货批量下的储存成本 = 单位储存成本×经济订货批量÷2 = 15×2000÷2 = 15000（元）订货成本 = 每次订货成本×年度最佳订货次数 = 500×（60000÷2000） = 15000（元）相关总成本 = √（2×年需要量×每次订货成本×单位储存成本） = √（2×60000×500×15） = 30000（元） ③年度最佳订货次数 = 年需要量÷经济订货批量 = 60000÷2000 = 30（次） ④经济订货批量下的 A 材料平均资金占用 = 经济订货批量×单价÷2 = 2000×150÷2 = 150000（元）（2）每次订货量为 2000 千克时：总成本 = 60000×150 + 30000 = 9030000（元）每次订货量为 5000 千克时：采购成本 = 60000×150×（1 - 2%） = 8820000（元）订货成本 = 60000÷5000×500 = 6000（元）储存成本 = 5000÷2×15 = 37500（元）总成本 = 8820000 + 6000 + 37500 = 8863500（元）每次订货量为 10000 千克时：采购成本 = 60000×150×（1 - 3%） = 8730000（元）订货成本 = 60000÷10000×500 = 3000（元）储存成本 = 10000÷2×15 = 75000（元）总成本 = 8730000 + 3000 + 75000 = 8808000（元）因为 8808000 元 < 8820000 元 < 9030000 元，所以经济采购批量为 10000 千克。

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2．某公司税后利润141200元，应收账款周转天数21．5天，总资产平均余额960000元，应收账款平均余额138600元，产权比率1.15。一年按365天算。要求计算该公司的： (1)销售净利率；(2)总资产周转率；(3)净资产收益率。
小愛老师 | 提问时间：06/28 17:07

#初级职称#

您好，马上给您计算哦

阅读 3812

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甲公司的财务成果核算岗位，可以分别由张某，李某，候某同时担任，这个违反会计法律制度吗？
于老师 | 提问时间：08/03 15:16

#初级职称#

不违反的，可以一岗多人。

阅读 409

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材料成本差异借方表示超支还是贷方表示超支？
赵老师 | 提问时间：08/03 15:14

#初级职称#

入库时，超支差异在借方，余额也在借方，计算的差异率是正数，发出时，在贷方转出入库时，节约差异在贷方，余额也在贷方，计算的差异率是负数，发出时，在借方转出

阅读 2201

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以支付手续费方式委托代销收入与成本以支付手续费方式委托代销商品的收入与成本计入营业收入跟营业成本吗？
小王老师 | 提问时间：08/03 15:14

#初级职称#

是的，也是计入的。

阅读 487

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资本公积——股本溢价借记表示增加还是减少，为什么发行权益性证券的交易费用借记，同时贷记减少银行存款
王一老师 | 提问时间：08/03 15:06

#初级职称#

这是所有者权益类科目，在借方是资本公积的减少。同时这会减少公司的资产。这是要支付的发行费，规定是冲减股本溢价，溢价不足的，超过的部分，继续冲留存收益，所以这就是会减少所有者权益。

阅读 1339

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公益捐赠扣除关于个税，个人捐赠方面，哪些是可以全额扣，哪些情况是限额扣，哪些是不得抵扣。企业所得税企，企业捐赠哪些是可以全额扣哪些只能限额扣哪些是不得抵扣？限额扣除比例分别是多少
李老师 | 提问时间：08/03 15:02

#初级职称#

总结：【企业所得税中关于公益性捐赠的总结】（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（2）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（3）企业对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（4）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（5）纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。【个人所得税中关于公益性捐赠的总结】 1.部分扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 2.全额扣除（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除。（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前全额扣除。（3）个人通过非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括新建）的捐赠，准予在税前全额扣除。（4）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过非营利的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。（5）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过宋庆龄基金会、中国教育发展基金会等单位用于公益救济性的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。 3.不得扣除个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。

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增值税视同销售，麻烦总结下哪些情况是视同销售要交增值税，哪些是需要做增值税进项转出。
卫老师 | 提问时间：08/03 14:58

#初级职称#

视同销售的情形： 1.视同销售货物（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 2.视同销售服务、无形资产或者不动产下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产，应当征收增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务；（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产。 2、进项税额转出的情形：相关进项税额可以抵扣，然后用于不得抵扣的情形，就要转出，这里总结不得抵扣的情形：不得从销项税额中抵扣的进项税额按照《增值税暂行条例》和“营改增”进程中的相关政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。 2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：（1）非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。上述4项所说的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 3.特殊政策规定不得抵扣的进项税（1）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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初级经济法消费税中，委托加工收回后连续生产应税消费品，已交过的消费税，有的能扣，有的不能扣，怎么区分呢
汪老师 | 提问时间：08/03 14:53

#初级职称#

消费税的扣税是按照税法列举的范围来扣税，不在列举范围的话，不能扣税。【总结】准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

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权益法和成本法到底有什么区别什么时候用
李老师 | 提问时间：08/03 14:48

#初级职称#

投资后，达到控制的，这后续计量是成本法如果是重大影响或共同控制的，这后续计量是权益法

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企业所得税最长多久延交
秦老师 | 提问时间：08/03 14:46

#初级职称#

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

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