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老师，有个问题现在比较麻烦。需要您这边给指点一下，就是公司之前给一个直播带货公司打过一笔钱服务费，公对公有合同，由于服务一直没有没有开始，合同上也有约定这笔钱是可以退的。已经给对方说退钱处理，对方也已经同意。但是他们公司现在银行账户出现了问题被管控了。没办法付款。中午的时候去谈这个业务的负责人给我说，能不能他的朋友先垫钱给打回公司补上这笔钱。我当时一听就觉得很奇怪，毕竟是对公业务还不是对方公司的人，就给退回来一笔钱去抵对公支付的那笔钱。可以这么操作吗？是否合理？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 14:27

#实务#

您好，不建议直接接受该第三方个人垫资退款，该操作本身不合理。业务是你司与直播带货公司的公对公合同退款，由无关第三方个人打款，会造成合同流、资金流主体不一致。法律层面，口头约定下收到个人款项不等于直播公司完成退款义务，既存在第三方事后以不当得利要求返还资金的风险，也存在直播公司后续不认退款、债权依旧存续的隐患；税务层面，无完备书面资料时该笔回款很难被认定为公对公业务退款，会引发税务质疑。优先坚持由直播带货公司对公账户原路退回，对方账户受限的，可要求对方出具加盖公章的延期退款说明锁定债权。如经管理层评估后不得已接收第三方代付，必须取得直播带货公司盖章的委托第三方代付款说明，转账备注注明代该公司退还对应合同服务费；已取得服务费发票的，必须取得红字发票冲销原票据。借：银行存款贷：预付账款—XX直播带货公司

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25年购入新车，法人代还贷款之前没有入账，新接手发现能把25年和26年的还款直接计入当期费用吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 14:27

#实务#

你好，还款是负债减少，不能做费用

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老师，预付账款40万，有什么风险
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 14:27

#实务#

您好，主要看实际业务是什么，如果是真实预付，后续实际购货后供应商也开票结算，是合规业务

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购买新车，在4s店额外装饰计入什么科目
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 14:25

#实务#

购入车辆发生装饰费的账务处理您参考： 1、达到预定可使用状态前的装饰费支出，装饰使用的时间和车辆使用年限基本一致，金额较大，可以计入车辆入账价值中； 2、除此以外，车辆装饰费可以根据用途计入到当期损益，比如车辆用于办公可以计入管理费用科目。

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进货付现，进货未付款，销售收现金，销售未收款客户偿还欠款，月末结转销售成本日常开支房租、运费、工资等费用分录
朴老师 | 提问时间：08/25 14:23

#实务#

1、进货付现（购进存货，一般纳税人）借：库存商品借：应交税费‑应交增值税‑进项税额贷：银行存款 2、进货未付款借：库存商品借：应交税费‑应交增值税‑进项税额贷：应付账款‑供应商 3、销售收现金借：库存现金贷：主营业务收入贷：应交税费‑应交增值税‑销项税额 4、销售未收款借：应收账款‑客户贷：主营业务收入贷：应交税费‑应交增值税‑销项税额 5、客户偿还欠款借：银行存款 / 库存现金贷：应收账款‑客户 6、月末结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品 7、日常开支（房租、运费、工资等） ①房租、运费借：管理费用 / 销售费用贷：银行存款 / 库存现金 ②计提工资借：管理费用 / 销售费用贷：应付职工薪酬发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费‑个人所得税小规模去掉进项税额科目即可。

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老师，公司有一笔银行贷款，每个月的利息支出做的财务费用，但是是根据银行回单的，现在开专票了，需要怎么处理伢
莫老师 | 提问时间：08/25 14:22

#实务#

您好，您前面是没有收到发票，暂估入账的吧

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老师，我公司（一般纳税人）维修费用8万，合同，支付，发票(有一部分专票，开票品名是：建筑服务*工程款，抵扣了的)都是我公司完成了，后经检测，此费用由B公司承担，B公司承认支付我公司，但是我公司必须开具发票，请问现在我们可以开具维修费给对方吗
朴老师 | 提问时间：08/25 14:21

#实务#

属于转售维修服务，不是代收代付，需要开票、确认收入，进项可正常抵扣。修不动产：开建筑服务 * 修缮服务 9%（和你取得进项税目匹配，要备注项目及地址）；修机器设备动产：开修理修配 * 维修费 13%。留存补充协议、检测报告、原合同、收付款、发票资料备查。分录：借：主营业务成本、进项税额贷：银行存款借：银行存款贷：主营业务收入、销项税额。

阅读 100

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2011年，我们欠对方A公司6万，我公司一直没给对方付款，我公司还挂着其他应付款。但对方公司前几年已经自己把账填平了，对方账是平的，那我公司现在这个账怎么做？
朴老师 | 提问时间：08/25 14:21

#税务#

属于转售维修服务，不是代收代付，需要开票、确认收入，进项可正常抵扣。修不动产：开建筑服务 * 修缮服务 9%（和你取得进项税目匹配，要备注项目及地址）；修机器设备动产：开修理修配 * 维修费 13%。留存补充协议、检测报告、原合同、收付款、发票资料备查。 4、分录：借：主营业务成本、进项税额贷：银行存款借：银行存款贷：主营业务收入、销项税额。

阅读 66

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纯商贸企业，本月出口产品名称与上月出口产品名称相同，编码不同，就是相当于编码更换了，应该不影响退税的吧？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 14:18

#税务#

你好，这个不妨碍退税的

阅读 70

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老师，有个问题现在比较麻烦。需要您这边给指点一下，就是公司之前给一个直播带货公司打过一笔钱服务费，公对公有合同，由于服务一直没有没有开始，合同上也有约定这笔钱是可以退的。已经给对方说退钱处理，对方也已经同意。但是他们公司现在银行账户出现了问题被管控了。没办法付款。
莫老师 | 提问时间：08/25 14:17

#实务#

您好，要他们法人私账退回来

阅读 76

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本月社保总额21972.93元，其中个人6532.05元，社保单位部分15440.88元，个人部分里面有970元是公司垫付的，因为这2个人没有发工资，请问计提分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：08/25 14:17

#实务#

你好，借应付职工薪酬-单位社保15440.88 其他应收款-个人970 其他应付款贷银行存款21972.93

阅读 53

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老师，25年的加计报告在哪里导？
朴老师 | 提问时间：08/25 14:14

#实务#

1、A107012 加计扣除申报表（税局申报表单）：我要查询 — 一户式查询 — 申报信息查询，税款所属期选 2025 年度，打开年报，导出整套报表，里面包含 A107012。 2、研发辅助账汇总表（归集表）：山东电子税务局→特色办税→研发费用一键归集，选 2025 年度下载；没有模块就自己用模板做，税局不生成。 3、没有税局出具的 “加计报告”，以上两份企业留存备查。

阅读 63

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老师请问下公司出口报关单上的贸易国以什么为准才是正确的
暖暖老师 | 提问时间：08/25 14:14

#实务#

你好，法规依据：海关总署公告2019年第18号《报关单填制规范》第十九条原文：贸易国（地区）：发生商业性交易的，出口填报售予国（地区）；未发生商业性交易的填报货物所有权拥有者所属的国家（地区）。

阅读 10

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老师，一个员工在一个单位任职交社保，后来这个员工又在其它三家小公司兼职，请问这个人在其它公司个税怎么申报？
莫老师 | 提问时间：08/25 14:13

#税务#

您好，这种一般是申报劳务工资

阅读 59

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工厂厂区的绿化一般按照10年摊销嘛
朴老师 | 提问时间：08/25 14:10

#实务#

同学你好可以按十年摊销

阅读 77

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请帮忙看一下这种的需不需要交印花税呢
朴老师 | 提问时间：08/25 14:09

#税务#

合同内容：代码、数据库、AI 模型、系统架构、测试方案、技术路线审核、开发技术指导，属于解决特定技术问题的技术咨询 + 技术服务，属于印花税「技术合同」税目，需要交印花税，税率万分之三

阅读 58

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远期锁汇存入保证金的账务处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 14:03

#实务#

您好，按企业会计准则‑新金融工具准则远期合约签约初始公允价值为0，不做会计分录，仅备查登记。 1、存入人民币锁汇保证金借：其他货币资金——远期锁汇保证金贷：银行存款——人民币户 2、资产负债表日，远期合约公允价值上涨，下跌做相反分录借：衍生工具——远期外汇合约贷：公允价值变动损益 3、外币保证金期末发生汇兑损失，汇兑收益做相反分录借：财务费用——汇兑损益贷：其他货币资金——远期锁汇保证金 4、到期交割结汇，释放保证金，一行借一行贷多科目连写借：银行存款——人民币户，衍生工具——远期外汇合约，投资收益——远期外汇合约（亏损记借方，盈利记贷方）贷：其他货币资金——远期锁汇保证金，银行存款——外币户比如锁汇100万美元，锁汇汇率7.2，存入保证金720000元；资产负债表日合约公允价值上浮30000元；交割收到人民币7150000元，净亏损20000元。存入保证金借：其他货币资金——远期锁汇保证金 720000 贷：银行存款——人民币户 720000 年末确认浮盈借：衍生工具——远期外汇合约 30000 贷：公允价值变动损益 30000 到期交割借：银行存款——人民币户 7150000，投资收益——远期外汇合约 20000 贷：其他货币资金——远期锁汇保证金 720000，衍生工具——远期外汇合约 30000，银行存款——外币户 7200000

阅读 15

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对方没发货我们也就没入库。但是对方先给我们开票了。借方放在途物资科目？等入库了，在途物资转原材料或者库存商品是嘛老师
莫老师 | 提问时间：08/25 14:00

#实务#

您好，如果没有收到货，是计入在途物资，收到了就转到库存商品中

阅读 53

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费用类，没付款，怎么做
莫老师 | 提问时间：08/25 14:00

#实务#

您好，借：管理费用或销售费用贷：其他应付款

阅读 48

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老师，我们是建筑公司，劳务派遣工人工资是12000元，在我司拿了工资借款10000元，劳务公司给他发了2000元，也只给我司开了2000元劳务发票，这1万元，我司要给他申报个税吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 13:56

#CPA#

您好这个方式不太合理，工资分开两处，建议您让派遣公司全额发发放，

阅读 86

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老师：我司25年度有500万的成本税务不认，要求我司补税，我想请问补完税之后可以直接去调减25年度的成本不呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 13:55

#实务#

你好，应纳税所得额等于原来的+500万呀

阅读 80

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定期存款利息是根据存款金额、存款期限和利率来计算的，具体计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：10/09 21:40

#会计实务#

定期存款利息的计算公式是：利息 = 存款金额 × 存款期限 × 年利率其中，存款金额是指您存入定期存款的金额；存款期限是指您存入定期存款的期限，一般以年为单位；年利率是指银行对定期存款所规定的年利率。需要注意的是，如果存款期限不是整数年，需要将存款期限转换为以年为单位的小数。例如，存款期限为6个月，则存款期限应转换为0.5年。另外，有些银行可能会采用不同的计息方式，如按季度计息、按月计息等，所以在实际计算中，可能还需要考虑到这些因素。建议您在进行具体计算时，参考银行的规定或咨询银行工作人员。

阅读 3961

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酒店房产折旧计算中，如何确定资产的残值？
周老师 | 提问时间：10/09 21:24

#会计实务#

确定酒店房产的残值是会计实务中的重要一步。残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值。在确定资产的残值时，可以考虑以下几个因素： 1. 市场价值：可以参考类似的酒店房产在市场上的实际交易价格，以确定资产的市场价值。 2. 技术进步：考虑到科技的不断进步和房产市场的变化，资产在使用寿命结束后可能会有陈旧和过时的问题。因此，需要考虑这些因素对资产价值的影响。 3. 维修保养费用：资产在使用寿命结束后可能需要进行维修和保养，这些费用也需要考虑在内。如果资产的维修保养费用较高，那么资产的残值可能会相应降低。 4. 预期未来现金流量：可以考虑资产在使用寿命结束后可能带来的未来现金流量，比如转售或再租赁等，以确定资产的残值。在实际操作中，可以综合考虑以上因素，结合市场调研和专业判断，进行资产残值的估计。需要注意的是，资产残值的估计是一项主观的判断，可能存在一定的不确定性。因此，建议在进行资产残值估计时，要谨慎并充分考虑各种因素，以尽量减少误差。

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注册资本在公司注册时的作用是什么？
周老师 | 提问时间：10/09 20:45

#会计实务#

注册资本在公司注册时的作用是确定公司的最低资本要求，以确保公司有足够的资金来运营业务。注册资本是公司在注册成立时股东承诺投入的资金金额，也是公司法律实体的资本基础。注册资本的作用包括： 1. 保护债权人利益：注册资本的设定可以保护公司债权人的利益，确保公司有足够的资金来偿还债务。 2. 维护市场秩序：注册资本的设定可以防止无资金支持的公司随意进入市场，维护市场的稳定和公平竞争。 3. 资本结构的合理性：注册资本的设定可以使公司的资本结构更加合理，确保公司有足够的资金来支持业务发展和扩大规模。 4. 公司信誉的建立：注册资本的设定可以提高公司的信誉度，增加投资者和合作伙伴的信任，有助于公司在市场上建立良好的声誉。需要注意的是，注册资本并不代表公司的真实价值，它只是公司注册时股东承诺投入的资金金额。在实际经营中，公司的资本可以通过股东增资、利润留存等方式进行调整。

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标准偏差的计算结果有何意义？如何解读标准偏差的数值？
李老师 | 提问时间：10/09 20:20

#会计实务#

标准偏差是用来衡量一组数据的离散程度或者波动性的统计量。它表示数据集中的观测值与平均值之间的平均差异。标准偏差的计算结果越大，表示数据的离散程度越大；标准偏差的计算结果越小，表示数据的离散程度越小。解读标准偏差的数值时，可以参考以下几点： 1. 如果标准偏差接近于零，表示数据的波动性非常小，大部分数据都集中在平均值附近。这意味着数据的稳定性较高。 2. 如果标准偏差较大，表示数据的波动性较大，数据点分散在平均值附近的范围较广。这意味着数据的稳定性较低，可能存在较大的风险或不确定性。 3. 如果标准偏差相对较大，但是数据集中在某个特定范围内，这可能表示数据存在异常值或者是有特殊的分布模式。 4. 标准偏差的数值大小也可以用来比较不同数据集之间的离散程度。如果两个数据集的标准偏差相差较大，表示它们的波动性差异较大。总之，标准偏差的计算结果可以帮助我们了解数据的波动性和稳定性，从而对数据进行更准确的解读和分析。

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工业会计核算方式的实施流程是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 18:47

#会计实务#

工业会计核算方式的实施流程主要包括以下几个步骤： 1. 收集原始凭证：收集企业在经营过程中产生的各类原始凭证，如采购单、销售单、工资单等。 2. 登记原始凭证：将收集到的原始凭证按照会计核算规定的账户分类进行登记，形成会计凭证。 3. 制作会计账簿：根据会计核算要求，将会计凭证中的数据分别记录在相应的会计账簿中，如总账、明细账、日记账等。 4. 编制财务报表：根据会计账簿中的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 5. 进行会计分析：对财务报表进行分析，了解企业的财务状况和经营成果，为决策提供参考。 6. 编制财务报告：根据会计分析的结果，编制财务报告，向内外部利益相关者提供企业的财务信息。 7. 审计和验收：进行内部审计和外部验收，确保会计核算的准确性和合规性。 8. 做好档案管理：将会计核算过程中产生的各类凭证、账簿、报表等进行整理归档，做好档案管理工作。以上是工业会计核算方式的基本实施流程，具体操作可能会根据企业的特点和会计制度的要求有所差异。

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请简要介绍固定资产类别中的其中一个类别。
李老师 | 提问时间：10/09 18:40

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、拥有的用于生产经营活动的有形资产。其中一个固定资产类别是房屋及建筑物。房屋及建筑物是企业用于生产经营活动的建筑物和附属设施，包括厂房、办公楼、仓库、商铺等。这些资产通常具有较长的使用寿命，且价值相对较高。在会计实务中，固定资产的计量和处理需要遵循一定的会计准则和规定。首先，企业需要对房屋及建筑物进行准确的计量和登记，包括购买时的成本、改建和修缮费用等。其次，企业需要对房屋及建筑物进行折旧核算，以反映其使用价值的递减情况。折旧核算可以采用直线法、年数总和法等不同的方法。此外，企业还需要进行固定资产的清查和盘点，确保固定资产的准确性和完整性。对于房屋及建筑物的处置，企业需要根据实际情况进行处理。常见的处置方式包括出售、报废和捐赠等。在处置过程中，企业需要及时更新固定资产台账，并进行相应的会计处理，包括计提或冲销折旧、计算处置损益等。总之，房屋及建筑物作为固定资产的一种，对企业的生产经营活动起到重要的支持作用。正确的会计处理和管理可以确保固定资产的准确计量和有效利用，为企业的长期发展提供保障。

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房子契税的计算方法是根据房屋的交易价格和契税税率来确定的。契税税率根据不同的地区有所不同，一般在1%至3%之间。计算公式为：契税金额 = 交易价格 × 契税税率。
李老师 | 提问时间：10/09 18:30

#会计实务#

是的，房子契税的计算方法是根据房屋的交易价格和契税税率来确定的。契税税率根据不同的地区有所不同，一般在1%至3%之间。计算公式为：契税金额 = 交易价格 × 契税税率。举例来说，如果某房屋的交易价格为100万人民币，契税税率为2%，那么契税金额就是100万 × 2% = 2万人民币。需要注意的是，契税是一种地方税收，所以不同地区的契税税率可能会有所不同。在计算契税时，应根据当地的契税税率来进行计算。

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现金流量表的编制是评估企业现金流状况的重要工具，那么如何快速编制现金流量表？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 17:45

#会计实务#

编制现金流量表需要按照企业的财务数据进行分析和整理，以下是一个简单的步骤，可以帮助你快速编制现金流量表： 1. 收集财务数据：收集企业的财务报表，包括资产负债表和利润表。 2. 识别现金流量项目：根据财务报表，识别与现金流量相关的项目，如销售收入、采购成本、经营活动现金流入和流出、投资活动现金流入和流出、筹资活动现金流入和流出等。 3. 分类和整理数据：将财务数据按照现金流量项目进行分类和整理，确保数据的准确性和完整性。 4. 计算现金流量净额：根据现金流量项目的分类和整理后的数据，计算各个项目的现金流量净额，即流入减去流出的结果。 5. 编制现金流量表：根据现金流量净额的计算结果，编制现金流量表，包括经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表。 6. 分析和解读现金流量表：对编制好的现金流量表进行分析和解读，评估企业的现金流状况和经营活动的健康程度。以上是一个简单的步骤，希望能帮助你快速编制现金流量表。然而，要编制准确的现金流量表，还需要对会计准则和相关法规有一定的了解，并根据企业的具体情况进行调整和补充。建议在编制现金流量表时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保准确性和合规性。

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根据契税税率2023计算表，一套房产总价为100万的契税应该是多少？
秦老师 | 提问时间：10/09 14:34

#会计实务#

根据契税税率2023计算表，契税税率为1%，那么一套房产总价为100万的契税应该是100万乘以1%，即100万乘以0.01，等于10,000元。所以，一套房产总价为100万的契税应该是10,000元。

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