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就设备到期的公允价值提供200万担保，题目里说预计到期设备公允是200万，那为什么租赁负债现值还要200折现呢，不是因该要是设备到期没有200万公允价值就差额折现吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:16

#CPA#

承租人担保余值 200 万：承租人承诺到期设备公允不足 200 万，就要补足至 200 万。租赁开始日该兜底义务属于租赁付款额，必须把 200 万折现计入租赁负债，和到期实际公允是不是 200 万无关。未担保余值，承租人无兜底义务，不纳入租赁付款额、不折现。

阅读 60

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发票到货未到的包材我到月底了怎么入账啊先计入在途物资呢还是说先不做账等货到了再做呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:14

#实务#

票到货未到，月末必须做账，不能等货到 1. 月末：借：在途物资、进项税，贷：应付账款 2. 以后货到入库：借：周转材料‑包装物，贷：在途物资货到票没到才做暂估。

阅读 51

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公司投资其他公司，现在涉及分红，对方给的配股，这种情况我们公司应该怎么入账呢
麦克老师 | 提问时间：08/25 10:13

#实务#

你好，先确认“配股”是送股还是需要出资认购；如果是送股，不做分录，只登记备查；如果是配股认购，则按支付价款增加长期股权投资

阅读 59

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老师好，汇算清缴要是有退税，不选择退税，是可以抵减以后的税费吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:09

#实务#

你好，不可以的！以前可以！现在必须退税了

阅读 77

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老师好，对于电商公司，前面3个月财务没有结转收入成本，我入职时，财务不在了，目前，我是不是前面3个月没有结转收入、成本，出库，入库，先不要管
麦克老师 | 提问时间：08/25 10:09

#实务#

你好，不能不管，否则税务和账务风险会持续累积；建议立即收集数据，逐月补做出入库和收入成本结转；核对税务申报，如有错误主动更正

阅读 54

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老师客户欠我们货款35万，用客户占股100%的建筑公司抵债给我公司，建筑公司还没有实缴，我这账务应该怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:05

#实务#

你好，借长期股权投资贷应收账款先办理我们是股东的资质让他们在工商局

阅读 21

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我们是生产企业，2024年底有一个65万美元的报关单，2025年初申请了出口免抵退税，由于只收汇62万美元，就按62万美元申请退税的。还有余下3万美元2026年8月才收汇，8月必须开出0税率普票吗？这个开票汇率按哪一天的？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:05

#税务#

你好，按24出口当月的汇率确认收入的需要

阅读 5

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用财务人员的备用金给客户发了8800现金红包表示合作感谢，如何记账
麦克老师 | 提问时间：08/25 10:05

#实务#

你好，计入“管理费用/销售费用-业务招待费”，冲减备用金

阅读 3

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老师，帮忙看看
杨老师 | 提问时间：08/25 10:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二种分录处理是正确的，你的第一种处理没有单独确认利息费用，账务处理不准确。这笔业务完整的处理逻辑如下： 1.收到股东转来的法人贷款资金时借：银行存款300000 贷：其他应付款——股东300000 2.每月偿还分期款项时，需要拆分本金和利息部分借：其他应付款——股东25000 借：财务费用725 贷：银行存款25725 如果该购车属于需要资本化的在建车辆（如特殊生产设备），利息部分需要计入对应资产成本，而非财务费用。祝您学习愉快！

阅读 38

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小规模公司分红，财务以什么为凭证附件，要哪些？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:02

#实务#

附件 1. 股东会分红决议（签字盖章，核心） 2. 分红计算明细表 3. 银行转账回单 4. 自然人股东：股息红利个税计算表、扣缴申报表、完税凭证分红不用发票；法人股东分红不扣个税。分录（小企业准则）计提：借：利润分配 — 应付现金股利贷：应付股利‑XX 股东支付自然人股东：借：应付股利‑XX 股东贷：银行存款贷：应交税费 — 应交个人所得税缴纳个税：借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款结转：借：利润分配‑未分配利润贷：利润分配 — 应付现金股利

阅读 76

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董老师，你有固定资产盘点表吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:01

#实务#

同学你好这个直接自己做一个这些内容：资产编号资产名称规格型号使用部门入账日期原值累计折旧账面价值存放地点使用状态（在用 / 闲置 / 报废）盘点实存盘盈 / 盘亏差异原因处理意见盘点人保管人

阅读 88

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合伙人在合伙企业清算前不得要求分割财产，不是法律另有规定的除外吗，为什么还要选c
郭老师 | 提问时间：08/25 10:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个选项是正确的，原因如下： 1.法条的完整表述是“合伙人在合伙企业清算前，不得请求分割合伙企业的财产；但是，法律另有规定的除外”，该选项只是陈述了一般性规则，并没有否定“另有除外规定”的例外情况，并不影响该表述本身的正确性。 2.本题是多选题，其他选项经判断后符合要求，C选项的核心规则表述本身没有错误，因此应当入选。 3.考试中这类选项只要核心规则表述正确，不会因为没有写明“另有约定/另有规定除外”就判定错误，例外不影响一般规则表述本身的正确性。祝您学习愉快！

阅读 43

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老师，合同签的100吨，送货128.29吨，合同不用重新签吗
朴老师 | 提问时间：08/25 10:00

#实务#

同学你好签一个补充协议就可以

阅读 7

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老师，债务免除和赠与26年的单方还是双方行为？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:00

#CPA#

1、债务免除：单方法律行为（民法典 575），债权人单方作出即可生效；债务人可在合理期限拒绝免除。 2、赠与合同：双方法律行为（民法典 657），必须赠与人给 + 受赠人接受，双方意思一致才成立，属于合同

阅读 5

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都是搞周边的，医保的周边的成本5000-6000，不想签合同，想放在志愿者周边的成本里。这个风险大不大。
黄老师 | 提问时间：08/25 09:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：风险比较大。这种操作属于虚报企业成本，会减少企业应纳税所得额，一旦被税务机关检查发现，企业需要补缴税款、滞纳金，还可能被处以罚款。如果志愿者活动是真实发生的，只有和真实志愿者活动相关的合理支出才能计入对应成本，和经营业务无关的周边成本混入属于虚假列支。即使金额不大，也会留下税务风险隐患，建议不要这么操作。祝您学习愉快！

阅读 48

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请问老师、现在是不是有新政策，营业执照正副本都丢失就可以直接注销公司，不用查账直接注销？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:54

#税务#

1、执照丢：公示系统做遗失公告，不用补办执照，老政策，不是新政策 2、不等于免查账：简易注销：仅限没领票、无欠税无债务，税务后台校验，不是无条件免核查。有开票、有账务：走一般注销，税务照常清税核查，执照丢失不改变税务规则。总结：只是省去补执照环节，税务清税流程不变。

阅读 91

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老师因公司项目终止有个干4年员工要辞退他，他要求补4个月工资，他要求多给他交3个月社保，那这个工资是一次性付还是按月付，这个钱要不要报个税，怎样报？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 09:50

#税务#

您好，关于支付方式，根据工资支付暂行规定（劳部发〔1994〕489号）第九条，解除或终止劳动合同时应当一次付清劳动者工资，实操中虽可双方协商一致约定按月付，但强烈建议优先选择一次性结清，并在解除协议中明确支付时间、留存转账凭证。关于个税，根据财税〔2018〕164号规定，4个月补偿金在当地上年职工平均工资3倍以内部分免征个税，超3倍部分单独计税不并入综合所得；多缴的3个月社保对应个人承担部分可在计税时扣除，单位承担部分正常入账，需在自然人电子税务局扣缴端选解除劳动合同取得一次性补偿收入项目由支付方代扣代缴。相关会计分录如下：借：管理费用-辞退福利补偿金总额贷：应付职工薪酬-辞退福利补偿金总额借：应付职工薪酬-辞退福利补偿金总额贷：银行存款实发金额，应交税费-应交个人所得税代扣个税金额借：应交税费-应交个人所得税代扣个税金额贷：银行存款对应金额借：管理费用-社保费单位部分金额，其他应收款-个人社保个人部分金额贷：应付职工薪酬-社保费单位部分金额借：应付职工薪酬-社保费单位部分金额贷：银行存款单位部分金额，其他应收款-个人社保个人部分金额

阅读 78

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老师请问一下如果现在社保欠缴7月和8月的2个月，那9月份补交后，10月医保还是能正常使用对吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 09:48

#实务#

您好，9月将7月8月社保欠费足额补缴到账后，10月医保可以正常使用。断缴的7月8月期间产生的医疗费用不能走统筹报销，补缴不计算职工医保连续缴费月数，依据人社部发〔2016〕28号，补缴到账次月恢复医保待遇，断档当期不享受待遇，各地执行细节以当地医保经办机构为准。本次补缴账务，借：应付职工薪酬‑社会保险费，其他应付款‑个人社保贷：银行存款

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其他应付款报表取数依据是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 09:47

#实务#

报表项目 =其他应付款 + 应付利息 + 应付股利科目贷方余额合计。重分类：加上其他应收款明细账贷方余额；明细借方重分类至其他应收款。报表不能出现负数，不等于直接拿其他应付款总账余额

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老师好，在工商系统里面改了实缴资本需要重新领营业执照么？
郭老师 | 提问时间：08/25 09:46

#实务#

不需要的这个不用重新领取

阅读 54

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老师劳务公司的差额票账务处理模式是啥样的
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:42

#实务#

提供劳务派遣服务的一般纳税人，差额征税时的账务您可以参考： 1、确认收入：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）【含税收入/（1+6%）×6%）】 2、确认成本，及可扣减的金额确认应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费—应交增值税（销项税额抵减）【支出可扣除金额/（1+6%）×6%】贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分）银行存款参考文件：财会[2016]22号。注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

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定期存款利息是根据存款金额、存款期限和利率来计算的，具体计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：10/09 21:40

#会计实务#

定期存款利息的计算公式是：利息 = 存款金额 × 存款期限 × 年利率其中，存款金额是指您存入定期存款的金额；存款期限是指您存入定期存款的期限，一般以年为单位；年利率是指银行对定期存款所规定的年利率。需要注意的是，如果存款期限不是整数年，需要将存款期限转换为以年为单位的小数。例如，存款期限为6个月，则存款期限应转换为0.5年。另外，有些银行可能会采用不同的计息方式，如按季度计息、按月计息等，所以在实际计算中，可能还需要考虑到这些因素。建议您在进行具体计算时，参考银行的规定或咨询银行工作人员。

阅读 3959

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酒店房产折旧计算中，如何确定资产的残值？
周老师 | 提问时间：10/09 21:24

#会计实务#

确定酒店房产的残值是会计实务中的重要一步。残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值。在确定资产的残值时，可以考虑以下几个因素： 1. 市场价值：可以参考类似的酒店房产在市场上的实际交易价格，以确定资产的市场价值。 2. 技术进步：考虑到科技的不断进步和房产市场的变化，资产在使用寿命结束后可能会有陈旧和过时的问题。因此，需要考虑这些因素对资产价值的影响。 3. 维修保养费用：资产在使用寿命结束后可能需要进行维修和保养，这些费用也需要考虑在内。如果资产的维修保养费用较高，那么资产的残值可能会相应降低。 4. 预期未来现金流量：可以考虑资产在使用寿命结束后可能带来的未来现金流量，比如转售或再租赁等，以确定资产的残值。在实际操作中，可以综合考虑以上因素，结合市场调研和专业判断，进行资产残值的估计。需要注意的是，资产残值的估计是一项主观的判断，可能存在一定的不确定性。因此，建议在进行资产残值估计时，要谨慎并充分考虑各种因素，以尽量减少误差。

阅读 2489

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注册资本在公司注册时的作用是什么？
周老师 | 提问时间：10/09 20:45

#会计实务#

注册资本在公司注册时的作用是确定公司的最低资本要求，以确保公司有足够的资金来运营业务。注册资本是公司在注册成立时股东承诺投入的资金金额，也是公司法律实体的资本基础。注册资本的作用包括： 1. 保护债权人利益：注册资本的设定可以保护公司债权人的利益，确保公司有足够的资金来偿还债务。 2. 维护市场秩序：注册资本的设定可以防止无资金支持的公司随意进入市场，维护市场的稳定和公平竞争。 3. 资本结构的合理性：注册资本的设定可以使公司的资本结构更加合理，确保公司有足够的资金来支持业务发展和扩大规模。 4. 公司信誉的建立：注册资本的设定可以提高公司的信誉度，增加投资者和合作伙伴的信任，有助于公司在市场上建立良好的声誉。需要注意的是，注册资本并不代表公司的真实价值，它只是公司注册时股东承诺投入的资金金额。在实际经营中，公司的资本可以通过股东增资、利润留存等方式进行调整。

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标准偏差的计算结果有何意义？如何解读标准偏差的数值？
李老师 | 提问时间：10/09 20:20

#会计实务#

标准偏差是用来衡量一组数据的离散程度或者波动性的统计量。它表示数据集中的观测值与平均值之间的平均差异。标准偏差的计算结果越大，表示数据的离散程度越大；标准偏差的计算结果越小，表示数据的离散程度越小。解读标准偏差的数值时，可以参考以下几点： 1. 如果标准偏差接近于零，表示数据的波动性非常小，大部分数据都集中在平均值附近。这意味着数据的稳定性较高。 2. 如果标准偏差较大，表示数据的波动性较大，数据点分散在平均值附近的范围较广。这意味着数据的稳定性较低，可能存在较大的风险或不确定性。 3. 如果标准偏差相对较大，但是数据集中在某个特定范围内，这可能表示数据存在异常值或者是有特殊的分布模式。 4. 标准偏差的数值大小也可以用来比较不同数据集之间的离散程度。如果两个数据集的标准偏差相差较大，表示它们的波动性差异较大。总之，标准偏差的计算结果可以帮助我们了解数据的波动性和稳定性，从而对数据进行更准确的解读和分析。

阅读 1978

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工业会计核算方式的实施流程是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 18:47

#会计实务#

工业会计核算方式的实施流程主要包括以下几个步骤： 1. 收集原始凭证：收集企业在经营过程中产生的各类原始凭证，如采购单、销售单、工资单等。 2. 登记原始凭证：将收集到的原始凭证按照会计核算规定的账户分类进行登记，形成会计凭证。 3. 制作会计账簿：根据会计核算要求，将会计凭证中的数据分别记录在相应的会计账簿中，如总账、明细账、日记账等。 4. 编制财务报表：根据会计账簿中的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 5. 进行会计分析：对财务报表进行分析，了解企业的财务状况和经营成果，为决策提供参考。 6. 编制财务报告：根据会计分析的结果，编制财务报告，向内外部利益相关者提供企业的财务信息。 7. 审计和验收：进行内部审计和外部验收，确保会计核算的准确性和合规性。 8. 做好档案管理：将会计核算过程中产生的各类凭证、账簿、报表等进行整理归档，做好档案管理工作。以上是工业会计核算方式的基本实施流程，具体操作可能会根据企业的特点和会计制度的要求有所差异。

阅读 1136

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请简要介绍固定资产类别中的其中一个类别。
李老师 | 提问时间：10/09 18:40

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、拥有的用于生产经营活动的有形资产。其中一个固定资产类别是房屋及建筑物。房屋及建筑物是企业用于生产经营活动的建筑物和附属设施，包括厂房、办公楼、仓库、商铺等。这些资产通常具有较长的使用寿命，且价值相对较高。在会计实务中，固定资产的计量和处理需要遵循一定的会计准则和规定。首先，企业需要对房屋及建筑物进行准确的计量和登记，包括购买时的成本、改建和修缮费用等。其次，企业需要对房屋及建筑物进行折旧核算，以反映其使用价值的递减情况。折旧核算可以采用直线法、年数总和法等不同的方法。此外，企业还需要进行固定资产的清查和盘点，确保固定资产的准确性和完整性。对于房屋及建筑物的处置，企业需要根据实际情况进行处理。常见的处置方式包括出售、报废和捐赠等。在处置过程中，企业需要及时更新固定资产台账，并进行相应的会计处理，包括计提或冲销折旧、计算处置损益等。总之，房屋及建筑物作为固定资产的一种，对企业的生产经营活动起到重要的支持作用。正确的会计处理和管理可以确保固定资产的准确计量和有效利用，为企业的长期发展提供保障。

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房子契税的计算方法是根据房屋的交易价格和契税税率来确定的。契税税率根据不同的地区有所不同，一般在1%至3%之间。计算公式为：契税金额 = 交易价格 × 契税税率。
李老师 | 提问时间：10/09 18:30

#会计实务#

是的，房子契税的计算方法是根据房屋的交易价格和契税税率来确定的。契税税率根据不同的地区有所不同，一般在1%至3%之间。计算公式为：契税金额 = 交易价格 × 契税税率。举例来说，如果某房屋的交易价格为100万人民币，契税税率为2%，那么契税金额就是100万 × 2% = 2万人民币。需要注意的是，契税是一种地方税收，所以不同地区的契税税率可能会有所不同。在计算契税时，应根据当地的契税税率来进行计算。

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现金流量表的编制是评估企业现金流状况的重要工具，那么如何快速编制现金流量表？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 17:45

#会计实务#

编制现金流量表需要按照企业的财务数据进行分析和整理，以下是一个简单的步骤，可以帮助你快速编制现金流量表： 1. 收集财务数据：收集企业的财务报表，包括资产负债表和利润表。 2. 识别现金流量项目：根据财务报表，识别与现金流量相关的项目，如销售收入、采购成本、经营活动现金流入和流出、投资活动现金流入和流出、筹资活动现金流入和流出等。 3. 分类和整理数据：将财务数据按照现金流量项目进行分类和整理，确保数据的准确性和完整性。 4. 计算现金流量净额：根据现金流量项目的分类和整理后的数据，计算各个项目的现金流量净额，即流入减去流出的结果。 5. 编制现金流量表：根据现金流量净额的计算结果，编制现金流量表，包括经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表。 6. 分析和解读现金流量表：对编制好的现金流量表进行分析和解读，评估企业的现金流状况和经营活动的健康程度。以上是一个简单的步骤，希望能帮助你快速编制现金流量表。然而，要编制准确的现金流量表，还需要对会计准则和相关法规有一定的了解，并根据企业的具体情况进行调整和补充。建议在编制现金流量表时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保准确性和合规性。

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根据契税税率2023计算表，一套房产总价为100万的契税应该是多少？
秦老师 | 提问时间：10/09 14:34

#会计实务#

根据契税税率2023计算表，契税税率为1%，那么一套房产总价为100万的契税应该是100万乘以1%，即100万乘以0.01，等于10,000元。所以，一套房产总价为100万的契税应该是10,000元。

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