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老师，合同签的100吨，送货128.29吨，合同不用重新签吗
朴老师 | 提问时间：08/25 10:00

#实务#

同学你好签一个补充协议就可以

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老师，债务免除和赠与26年的单方还是双方行为？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:00

#CPA#

1、债务免除：单方法律行为（民法典 575），债权人单方作出即可生效；债务人可在合理期限拒绝免除。 2、赠与合同：双方法律行为（民法典 657），必须赠与人给 + 受赠人接受，双方意思一致才成立，属于合同

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都是搞周边的，医保的周边的成本5000-6000，不想签合同，想放在志愿者周边的成本里。这个风险大不大。
黄老师 | 提问时间：08/25 09:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：风险比较大。这种操作属于虚报企业成本，会减少企业应纳税所得额，一旦被税务机关检查发现，企业需要补缴税款、滞纳金，还可能被处以罚款。如果志愿者活动是真实发生的，只有和真实志愿者活动相关的合理支出才能计入对应成本，和经营业务无关的周边成本混入属于虚假列支。即使金额不大，也会留下税务风险隐患，建议不要这么操作。祝您学习愉快！

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请问老师、现在是不是有新政策，营业执照正副本都丢失就可以直接注销公司，不用查账直接注销？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:54

#税务#

1、执照丢：公示系统做遗失公告，不用补办执照，老政策，不是新政策 2、不等于免查账：简易注销：仅限没领票、无欠税无债务，税务后台校验，不是无条件免核查。有开票、有账务：走一般注销，税务照常清税核查，执照丢失不改变税务规则。总结：只是省去补执照环节，税务清税流程不变。

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老师因公司项目终止有个干4年员工要辞退他，他要求补4个月工资，他要求多给他交3个月社保，那这个工资是一次性付还是按月付，这个钱要不要报个税，怎样报？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 09:50

#税务#

您好，关于支付方式，根据工资支付暂行规定（劳部发〔1994〕489号）第九条，解除或终止劳动合同时应当一次付清劳动者工资，实操中虽可双方协商一致约定按月付，但强烈建议优先选择一次性结清，并在解除协议中明确支付时间、留存转账凭证。关于个税，根据财税〔2018〕164号规定，4个月补偿金在当地上年职工平均工资3倍以内部分免征个税，超3倍部分单独计税不并入综合所得；多缴的3个月社保对应个人承担部分可在计税时扣除，单位承担部分正常入账，需在自然人电子税务局扣缴端选解除劳动合同取得一次性补偿收入项目由支付方代扣代缴。相关会计分录如下：借：管理费用-辞退福利补偿金总额贷：应付职工薪酬-辞退福利补偿金总额借：应付职工薪酬-辞退福利补偿金总额贷：银行存款实发金额，应交税费-应交个人所得税代扣个税金额借：应交税费-应交个人所得税代扣个税金额贷：银行存款对应金额借：管理费用-社保费单位部分金额，其他应收款-个人社保个人部分金额贷：应付职工薪酬-社保费单位部分金额借：应付职工薪酬-社保费单位部分金额贷：银行存款单位部分金额，其他应收款-个人社保个人部分金额

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老师请问一下如果现在社保欠缴7月和8月的2个月，那9月份补交后，10月医保还是能正常使用对吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 09:48

#实务#

您好，9月将7月8月社保欠费足额补缴到账后，10月医保可以正常使用。断缴的7月8月期间产生的医疗费用不能走统筹报销，补缴不计算职工医保连续缴费月数，依据人社部发〔2016〕28号，补缴到账次月恢复医保待遇，断档当期不享受待遇，各地执行细节以当地医保经办机构为准。本次补缴账务，借：应付职工薪酬‑社会保险费，其他应付款‑个人社保贷：银行存款

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其他应付款报表取数依据是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 09:47

#实务#

报表项目 =其他应付款 + 应付利息 + 应付股利科目贷方余额合计。重分类：加上其他应收款明细账贷方余额；明细借方重分类至其他应收款。报表不能出现负数，不等于直接拿其他应付款总账余额

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老师好，在工商系统里面改了实缴资本需要重新领营业执照么？
郭老师 | 提问时间：08/25 09:46

#实务#

不需要的这个不用重新领取

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老师劳务公司的差额票账务处理模式是啥样的
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:42

#实务#

提供劳务派遣服务的一般纳税人，差额征税时的账务您可以参考： 1、确认收入：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）【含税收入/（1+6%）×6%）】 2、确认成本，及可扣减的金额确认应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费—应交增值税（销项税额抵减）【支出可扣除金额/（1+6%）×6%】贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分）银行存款参考文件：财会[2016]22号。注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

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请问员工7月入职，7月开始在公司缴纳社保公积金，但是工资要等三个月之后发，个人社保公积金部分到时候一起从他工资里扣除，那申报7月份个税的时候他的工资总额怎么填？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:42

#实务#

你好，工资部分要填写的，按社保和公积金之和填写，后期申报再扣出来

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公司名下要买车，54万，贷款30万，年费率是2.9%，走股东个人贷款30万，首付24万，法人贷下款30万后转给公司，正确的做账，
汪老师 | 提问时间：08/25 09:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确的账务处理分三步，分别是收到股东转来的贷款、每月还款、最终还清贷款： 1.股东贷款到账后转给公司时（单位：元）：借：银行存款300000 贷：其他应付款——股东300000 2.每月向股东还款时，需要拆分本金和利息，正确分录为（以题目中每月总还款25725，利息725为例）：借：其他应付款——股东25000 借：财务费用725 贷：银行存款25725 3.需要注意，若支付的利息想要在企业所得税税前扣除，需要取得股东在税务局代开的利息发票，否则无法税前扣除，汇算清缴时需要做纳税调增。祝您学习愉快！

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股权转让价180万，实收资本200万，也就是股权原值200万，需要交个税吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:41

#实务#

政策依据：国家税务总局 2014 年 67 号公告国家税务总... 个税公式：个税 =（股权转让收入‑股权原值‑合理费用）×20%国家税务总... 代入：(180‑200‑合理费用) 结果为负数，无所得，正常情况不交个人所得税

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老师，我们单位8月份发现了一张4月份对外开具的发票未入账，发票也开错了，在8月进行了全额红冲，现在应该怎么处理，是入到4月还是入到8月。增值税申报表的收入是系统自动带出的数据，是对的。，所得税季度申报表收入数要少一些，需不需要更正处理，未入账的发票对应成本要不要结转
杨老师 | 提问时间：08/25 09:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务在8月做补记4月蓝字发票、再做红字冲销分录，一正一负抵消，不影响8月损益，不用反结账入4月；增值税按开票系统数据申报无需更正；企业所得税季度报表无需更正，该笔收入成本借贷相抵无净损益，无需确认对应成本，留存发票、红冲凭证、情况说明备查，年度汇算清缴再核对累计收入即可。祝您学习愉快！

阅读 43

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杭州电子税务局，新企业法人首次登陆，需要做实名认证吗？在哪里认证？
郭老师 | 提问时间：08/25 09:38

#实务#

下载"浙江税务"APP 或访问浙江省电子税务局点击【自然人业务】→【用户注册】→ 填写身份信息 → 设置密码 → 人脸识别采集 → 完成实名 - 注册成功后，用该自然人账号登录，再进入【账户中心】→【企业授权管理】→【申请企业授权】，选择对应企业并验证身份

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公司被抽查领导很重视前面同事已离职领导让我对接我没有方向
朴老师 | 提问时间：08/25 09:37

#实务#

性质：市场监管年报抽查，不是立案处罚，9 月 10 日前提交纸质盖章资料。先拿 2025 年报 PDF，和账套、财报、企业所得税汇算表逐项比对。准备资料： ①股东出资：章程、股东会决议、银行回单； ②备案人员、股权变更、对外投资相关材料，没发生就写盖章说明 “无”； ③2025 财报、企业所得税年度申报表。发现年报和财务数据不一致：写盖章书面情况说明解释差异。全部纸质材料盖章，按地址递交，沟通留痕，保存回执。前任无底稿，就以账和税务报表为准，如实整理，不要自行修改公示年报，确需更正再走公示系统更正流程。

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老师，个体户经营所得和增值税，今年第一季度的收入是按照含税价格报的，第二季度如果按不含税价格报，会不会有问题，经营所得因为是填写的累计收入，电商行业现在数据是直接推送到税务的，怎么处理比较好
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:36

#税务#

你好剔税后才对的，你最好回去更正下

阅读 42

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老师请教一下非征期可以申报残保金吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:33

#实务#

你好，残保金是从9.1号到11.30我们这期间随时可以申报的

阅读 5

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我们公司有个工程项目，前年与对方签署了调解协议，对方去年基于调解协议，对这笔工程款进行了强制执行，今年又对签署调解协议后工程款延期未付期间产生的利息申请了强执，我们公司现在支付了该笔工程款利息，向对方索要发票，对方应该给我们开什么发票呀？同事说：必须保持一致么，因为原合同的金额10万元，对方已经开具的了10万元的建筑服务发票。但是这笔是法院判决的延迟支付的利息。并不在合同里。所以可以开和原发票一模一样的项目名称吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:32

#税务#

工程款逾期利息属于建筑服务价外费用，不是贷款利息；加倍罚息不算，不用开票。编码大类必须是*建筑服务*，税率跟原工程款一致，名称写延期付款利息，不需要和原发票名称完全一模一样原合同没约定，凭调解书、执行文书作为业务依据。贵司入账：财务费用；留存调解、执行文书、付款回单备查。禁止开贷款服务‑利息（6%）。

阅读 13

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老师你好，请教一下我们是电商行业，4月份开始，刚接手前面会计的，但是她账都没有做，4—6月份个税0申报，季度报表工资薪金填18万，这个要怎么处理，工资大概5月份才有也就4万多左右，现在这种情况我要怎么处理
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:30

#税务#

您好，按照实际工资填报，季报错了可以改

阅读 97

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董老师，关于前面说的两家属于关联方，那是不是汇算请教时还需要申报关联方交易呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:26

#实务#

同学你好对的,需要的

阅读 115

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老师，医保局和A公司走政府采购，签了一个2万的周边设计采购，但是让我们公司做，成本是7000，A公司收到收入后扣除3个点，转给法人，最正规的做法是我们和A公司签个合同，把业务分包给我们，对不对，我们和别的政府部门还有个志愿者周边设计采购业务，能放到志愿者成本吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/25 09:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，最正规的做法就是您和A公司签订分包合同，由A公司和您结算款项，您向A公司开具发票，这样满足三流一致要求，合规无风险。 A公司扣除的3个点作为A公司的管理费，您正常按照结算后的净额确认自身收入即可。您承接的志愿者周边设计采购业务，可以计入志愿者项目成本。您需要留存对应业务合同、结算单据、成本发票等资料，证明业务真实性，即可正常入账并进行税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 33

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定期存款利息是根据存款金额、存款期限和利率来计算的，具体计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：10/09 21:40

#会计实务#

定期存款利息的计算公式是：利息 = 存款金额 × 存款期限 × 年利率其中，存款金额是指您存入定期存款的金额；存款期限是指您存入定期存款的期限，一般以年为单位；年利率是指银行对定期存款所规定的年利率。需要注意的是，如果存款期限不是整数年，需要将存款期限转换为以年为单位的小数。例如，存款期限为6个月，则存款期限应转换为0.5年。另外，有些银行可能会采用不同的计息方式，如按季度计息、按月计息等，所以在实际计算中，可能还需要考虑到这些因素。建议您在进行具体计算时，参考银行的规定或咨询银行工作人员。

阅读 3959

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酒店房产折旧计算中，如何确定资产的残值？
周老师 | 提问时间：10/09 21:24

#会计实务#

确定酒店房产的残值是会计实务中的重要一步。残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值。在确定资产的残值时，可以考虑以下几个因素： 1. 市场价值：可以参考类似的酒店房产在市场上的实际交易价格，以确定资产的市场价值。 2. 技术进步：考虑到科技的不断进步和房产市场的变化，资产在使用寿命结束后可能会有陈旧和过时的问题。因此，需要考虑这些因素对资产价值的影响。 3. 维修保养费用：资产在使用寿命结束后可能需要进行维修和保养，这些费用也需要考虑在内。如果资产的维修保养费用较高，那么资产的残值可能会相应降低。 4. 预期未来现金流量：可以考虑资产在使用寿命结束后可能带来的未来现金流量，比如转售或再租赁等，以确定资产的残值。在实际操作中，可以综合考虑以上因素，结合市场调研和专业判断，进行资产残值的估计。需要注意的是，资产残值的估计是一项主观的判断，可能存在一定的不确定性。因此，建议在进行资产残值估计时，要谨慎并充分考虑各种因素，以尽量减少误差。

阅读 2489

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注册资本在公司注册时的作用是什么？
周老师 | 提问时间：10/09 20:45

#会计实务#

注册资本在公司注册时的作用是确定公司的最低资本要求，以确保公司有足够的资金来运营业务。注册资本是公司在注册成立时股东承诺投入的资金金额，也是公司法律实体的资本基础。注册资本的作用包括： 1. 保护债权人利益：注册资本的设定可以保护公司债权人的利益，确保公司有足够的资金来偿还债务。 2. 维护市场秩序：注册资本的设定可以防止无资金支持的公司随意进入市场，维护市场的稳定和公平竞争。 3. 资本结构的合理性：注册资本的设定可以使公司的资本结构更加合理，确保公司有足够的资金来支持业务发展和扩大规模。 4. 公司信誉的建立：注册资本的设定可以提高公司的信誉度，增加投资者和合作伙伴的信任，有助于公司在市场上建立良好的声誉。需要注意的是，注册资本并不代表公司的真实价值，它只是公司注册时股东承诺投入的资金金额。在实际经营中，公司的资本可以通过股东增资、利润留存等方式进行调整。

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标准偏差的计算结果有何意义？如何解读标准偏差的数值？
李老师 | 提问时间：10/09 20:20

#会计实务#

标准偏差是用来衡量一组数据的离散程度或者波动性的统计量。它表示数据集中的观测值与平均值之间的平均差异。标准偏差的计算结果越大，表示数据的离散程度越大；标准偏差的计算结果越小，表示数据的离散程度越小。解读标准偏差的数值时，可以参考以下几点： 1. 如果标准偏差接近于零，表示数据的波动性非常小，大部分数据都集中在平均值附近。这意味着数据的稳定性较高。 2. 如果标准偏差较大，表示数据的波动性较大，数据点分散在平均值附近的范围较广。这意味着数据的稳定性较低，可能存在较大的风险或不确定性。 3. 如果标准偏差相对较大，但是数据集中在某个特定范围内，这可能表示数据存在异常值或者是有特殊的分布模式。 4. 标准偏差的数值大小也可以用来比较不同数据集之间的离散程度。如果两个数据集的标准偏差相差较大，表示它们的波动性差异较大。总之，标准偏差的计算结果可以帮助我们了解数据的波动性和稳定性，从而对数据进行更准确的解读和分析。

阅读 1978

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工业会计核算方式的实施流程是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 18:47

#会计实务#

工业会计核算方式的实施流程主要包括以下几个步骤： 1. 收集原始凭证：收集企业在经营过程中产生的各类原始凭证，如采购单、销售单、工资单等。 2. 登记原始凭证：将收集到的原始凭证按照会计核算规定的账户分类进行登记，形成会计凭证。 3. 制作会计账簿：根据会计核算要求，将会计凭证中的数据分别记录在相应的会计账簿中，如总账、明细账、日记账等。 4. 编制财务报表：根据会计账簿中的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 5. 进行会计分析：对财务报表进行分析，了解企业的财务状况和经营成果，为决策提供参考。 6. 编制财务报告：根据会计分析的结果，编制财务报告，向内外部利益相关者提供企业的财务信息。 7. 审计和验收：进行内部审计和外部验收，确保会计核算的准确性和合规性。 8. 做好档案管理：将会计核算过程中产生的各类凭证、账簿、报表等进行整理归档，做好档案管理工作。以上是工业会计核算方式的基本实施流程，具体操作可能会根据企业的特点和会计制度的要求有所差异。

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请简要介绍固定资产类别中的其中一个类别。
李老师 | 提问时间：10/09 18:40

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、拥有的用于生产经营活动的有形资产。其中一个固定资产类别是房屋及建筑物。房屋及建筑物是企业用于生产经营活动的建筑物和附属设施，包括厂房、办公楼、仓库、商铺等。这些资产通常具有较长的使用寿命，且价值相对较高。在会计实务中，固定资产的计量和处理需要遵循一定的会计准则和规定。首先，企业需要对房屋及建筑物进行准确的计量和登记，包括购买时的成本、改建和修缮费用等。其次，企业需要对房屋及建筑物进行折旧核算，以反映其使用价值的递减情况。折旧核算可以采用直线法、年数总和法等不同的方法。此外，企业还需要进行固定资产的清查和盘点，确保固定资产的准确性和完整性。对于房屋及建筑物的处置，企业需要根据实际情况进行处理。常见的处置方式包括出售、报废和捐赠等。在处置过程中，企业需要及时更新固定资产台账，并进行相应的会计处理，包括计提或冲销折旧、计算处置损益等。总之，房屋及建筑物作为固定资产的一种，对企业的生产经营活动起到重要的支持作用。正确的会计处理和管理可以确保固定资产的准确计量和有效利用，为企业的长期发展提供保障。

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房子契税的计算方法是根据房屋的交易价格和契税税率来确定的。契税税率根据不同的地区有所不同，一般在1%至3%之间。计算公式为：契税金额 = 交易价格 × 契税税率。
李老师 | 提问时间：10/09 18:30

#会计实务#

是的，房子契税的计算方法是根据房屋的交易价格和契税税率来确定的。契税税率根据不同的地区有所不同，一般在1%至3%之间。计算公式为：契税金额 = 交易价格 × 契税税率。举例来说，如果某房屋的交易价格为100万人民币，契税税率为2%，那么契税金额就是100万 × 2% = 2万人民币。需要注意的是，契税是一种地方税收，所以不同地区的契税税率可能会有所不同。在计算契税时，应根据当地的契税税率来进行计算。

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现金流量表的编制是评估企业现金流状况的重要工具，那么如何快速编制现金流量表？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 17:45

#会计实务#

编制现金流量表需要按照企业的财务数据进行分析和整理，以下是一个简单的步骤，可以帮助你快速编制现金流量表： 1. 收集财务数据：收集企业的财务报表，包括资产负债表和利润表。 2. 识别现金流量项目：根据财务报表，识别与现金流量相关的项目，如销售收入、采购成本、经营活动现金流入和流出、投资活动现金流入和流出、筹资活动现金流入和流出等。 3. 分类和整理数据：将财务数据按照现金流量项目进行分类和整理，确保数据的准确性和完整性。 4. 计算现金流量净额：根据现金流量项目的分类和整理后的数据，计算各个项目的现金流量净额，即流入减去流出的结果。 5. 编制现金流量表：根据现金流量净额的计算结果，编制现金流量表，包括经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表。 6. 分析和解读现金流量表：对编制好的现金流量表进行分析和解读，评估企业的现金流状况和经营活动的健康程度。以上是一个简单的步骤，希望能帮助你快速编制现金流量表。然而，要编制准确的现金流量表，还需要对会计准则和相关法规有一定的了解，并根据企业的具体情况进行调整和补充。建议在编制现金流量表时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保准确性和合规性。

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根据契税税率2023计算表，一套房产总价为100万的契税应该是多少？
秦老师 | 提问时间：10/09 14:34

#会计实务#

根据契税税率2023计算表，契税税率为1%，那么一套房产总价为100万的契税应该是100万乘以1%，即100万乘以0.01，等于10,000元。所以，一套房产总价为100万的契税应该是10,000元。

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