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小规模进项专票农产品专票能改成9%的税率抵扣吗？
小菲老师 | 提问时间：11/13 12:21

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 144

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全年一次性奖金14.4万，怎么计算应交个人所得税？
小菲老师 | 提问时间：11/13 12:04

#税务师#

同学，你好可以参考 144000*0.1-210=14190

阅读 102

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老师，您好！后天去考税一，由于平时忙，只把精讲课听完了，梁天老师的密训课没有听，但是把课件题目都做完了。我现在主要复习什么？平时学习时间太少了。
刘艳红老师 | 提问时间：11/13 11:44

#税务师#

您好，看下**，看下讲义

阅读 91

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老师我想问一下收入和报税不符合怎么处理
文文老师 | 提问时间：11/13 11:39

#税务师#

你好，可以更正申报的

阅读 89

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外购原煤与自采原煤混合销售，发生的从坑口到车站的运输费，装卸费，需要扣除吗
郭锋老师 | 提问时间：11/13 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果运输费、装卸费是另外取得并已取得增值税发票，且不在销售额内，那么不需要扣除。因为销售额是指销售货物的不含税金额，另外取得的运输、装卸费用本身就不包含在销售货物的销售额中，所以不用考虑对其进行扣除操作。祝您学习愉快！

阅读 135

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搬迁所得可以外搬迁完成年度或者分三年递延吧？
卫老师 | 提问时间：11/13 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。搬迁所得应在搬迁完成年度一次性计入当年度企业应纳税所得额计算纳税，不能分三年递延。根据相关规定，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和支出可以暂不计入当期应纳税所得额，但需在搬迁完成年度进行汇总清算，并将搬迁所得计入该年度的应纳税所得额。因此，搬迁所得不能跨年度递延处理。祝您学习愉快！

阅读 173

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税一，2023年的真题单选，简易计税，为什么不能选客运场站服务？
周老师 | 提问时间：11/13 11:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税务师职业资格考试科目《税法一》2023年真题单选题里，一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务，可以选择简易计税方法缴纳增值税，征收率为3%。题干中未提及客运场站服务属于可选择简易计税的范围，所以不能选择客运场站服务作为可以选择简易计税方法缴纳增值税的选项。祝您学习愉快！

阅读 121

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企业所得税：这一题如果该创业投资企业直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200 万元(持股期限为12个月)，把持股期限改为12个月或者12个月医生，是不是就属于居民间的股息红利免税所得了，在计算扣除限额基数时不需要算进去了
卫老师 | 提问时间：11/13 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，若该创业投资企业直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元，且持股期限达12个月及以上，这部分股息红利就属于符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，属于免税收入。在计算业务招待费扣除限额的基数时，因为这部分收入免税，所以不需要将其算进去。此时业务招待费扣除限额的计算基数就变为股权转让收入1000万元、出租办公楼租金收入150万元和视同销售货物收入90万元，即扣除限额B=（1000+150+90）×5‰=6.2万元，而扣除限额A=30×60%=18万元，所以准予扣除的业务招待费为6.2万元。祝您学习愉快！

阅读 124

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融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不征收增值税,但是这个不是按贷款增收增值税了吗
张老师 | 提问时间：11/13 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不征收增值税，但出租方取得的利息及利息性质的收入按贷款服务缴纳增值税。具体来说，承租方出售资产的行为不视为增值税的应税销售行为，因此不征收增值税。但出租方在融资性售后回租中收取的租金，扣除本金后的利息部分，属于贷款服务的范畴，需按6%的税率缴纳增值税。因此，虽然承租方出售资产不征增值税，但整个业务中涉及的利息部分仍需按贷款服务缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 150

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不能在规定的期限内办理纳税申报的怎么办？要先交税款入库吗？
张老师 | 提问时间：11/13 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以申请延期纳税申报，但是税款需要先预缴祝您学习愉快！

阅读 113

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业务2，需要交增值税吗
张老师 | 提问时间：11/13 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税。销售生物柴油属于销售货物行为，适用增值税政策。虽然该生物柴油符合免征消费税的条件（生产原料中废弃植物油占比80%≥70%，且符合《柴油机燃料调合用生物柴油(BD100)》标准），但消费税与增值税是不同的税种。增值税方面，若无特殊免税规定，销售货物需按规定缴纳增值税。此业务适用13%的增值税税率，应缴纳的增值税销项税额为980×13%=127.4万元。祝您学习愉快！

阅读 124

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光伏电站运维涉及房屋修缮，基础维护保养，还有部分材料更换，都在一个合同里面，发票怎么开呢
家权老师 | 提问时间：11/13 10:42

#税务师#

开其它建筑服务的税目

阅读 92

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出租车驾驶员从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入，应按照什么项目缴纳个人所得税。
范老师 | 提问时间：11/13 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。这是因为在此情况下，出租车驾驶员每期获取的报酬是出租车经营公司给的，驾驶员与经营单位之间存在雇佣关系，所以其收入被视为工资薪金，需缴纳相应的个人所得税。不过，如果汽车的所有权属于司机个人所有，那么司机提供出租车运输服务取得的所得，是按经营所得缴纳个税。祝您学习愉快！

阅读 260

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老师，这题的业务4，出租施工设备，这里出租的是动产不是应该按照13%的税率么
小菲老师 | 提问时间：11/13 10:27

#税务师#

同学，你好具体什么题目？

阅读 91

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某商贸企业为小规模纳税人，专门从事二手车经营，2023 年 7 月销售其收购的二手车取得含税销售额32 万元，该批车辆原含税收购价 26 万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元，该车辆系 2016 年 6 月购置，上述业务当月应缴纳的增值税为（）万元。 A. 0.17 B. 0.19 C. 0.68 D. 0.99 老师我的疑问是当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元，该车辆系 2016 年 6 月购置，这个不是小规模纳税人销售固定资产吗不是适用3%减按2%的税率吗
郭锋老师 | 提问时间：11/13 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选B。这是因为该业务发生时间为2023年7月，适用新政策。根据财政部、税务总局公告2023年第1号，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。所以转手自用小汽车按小规模普通征收率1%计算，而不是按3%减按2%。该商贸企业当月应缴纳增值税=32÷(1+0.5%)×0.5%+3÷(1+1%)×1%=0.19（万元）。祝您学习愉快！

阅读 159

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12月21日，大海公司将月初购买的1套公寓，以优惠价格向职工出售，其售价为每套85万元，该套公寓的购买价格为每套100万元。售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年，假定不考虑相关税费。
郭锋老师 | 提问时间：11/13 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款85 长期待摊费用15 贷：固定资产100 借：管理费用1.5 贷：应付职工薪酬1.5 借：应付职工薪酬1.5 贷：长期待摊费用1.5 出售住房时，售价低于购买价的部分计入“长期待摊费用”，然后在职工服务年限内按年摊销。每年摊销金额为15万元除以10年，即1.5万元。摊销时，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”，再借记“应付职工薪酬”，贷记“长期待摊费用”。祝您学习愉快！

阅读 123

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技术入股递延至转让时缴纳所得税吗
范老师 | 提问时间：11/13 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，可选择递延纳税优惠政策。经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。这里的技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。祝您学习愉快！

阅读 124

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股权激励递延5年递延至转让时缴纳的各种情形汇总
范老师 | 提问时间：11/13 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非上市公司授予员工的股权奖励，若符合财税〔2016〕101号文规定条件，可适用递延纳税政策。员工在取得股权时暂不纳税，递延至转让该股权时，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。 2.递延纳税政策适用的条件包括： -股权激励计划需经公司董事会或股东（大）会审议通过； -激励标的为境内居民企业的本公司股权； -激励对象为技术骨干和高级管理人员，人数不超过职工总数的30%； -股权持有时间需满足要求，如股权奖励自获得之日起持有满3年。 3.若员工在未满足持有期限要求前转让股权，可能无法享受递延纳税政策，需在取得时按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 4.企业以非货币性资产对外投资取得股权，若在5年内转让，需补缴递延的非货币性资产转让所得的企业所得税。 5.债权转股权若符合特殊性税务处理条件，可递延纳税，但需满足合理商业目的、应纳税所得额比例、支付方式等要求。祝您学习愉快！

阅读 181

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老师房屋租凭租赁发票已经开，还会涉及少缴税吗？会涉及哪些税
家权老师 | 提问时间：11/13 10:00

#税务师#

你们租入的房产，只交印花税

阅读 200

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债券摊余成本=期初摊余成本×（1＋实际利率）－票面利息。这是在期末支付了利息的情况下吧？摊余成本其实代表就是债券的实际价值，当是利息如果在下年初支付的情况下，为什么还是要减去票面利息？
郭锋老师 | 提问时间：11/13 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个公式适用于期末支付利息的情况。摊余成本代表债券的实际价值，其计算需要考虑实际利息和票面利息的差额。即使利息在下年初支付，票面利息仍需在计算中扣除，因为票面利息是按债券面值和票面利率计算的应计金额，与实际支付时间无关。实际利率反映的是市场利率，用于计算实际利息收入，而票面利息是合同约定的固定金额。两者的差额会影响摊余成本的变动。祝您学习愉快！

阅读 197

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图一是题目，图二是问题图三是答案。请问老师，为什么40万不需要纳税调整？
赵老师 | 提问时间：11/13 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为2020年已作为资产损失税前扣除的40万元应收账款，在2024年7月重新收回时，会计上已进行正确处理，即冲减了坏账准备并增加了当期利润。税法上，这部分损失在2020年已允许税前扣除，而2024年实际收回时，税法同样认可其作为收入增加，因此会计与税法处理一致，无需进行所得税纳税调整。祝您学习愉快！

阅读 173

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国际税收：这一题计算境外分公司所得的抵免限额我在算的时候是先用税后所得10万元还原税前，10/0.7=14.29万元，在按我国税率计算14.29*0.25=3.57万元，算出的是B，这题选D。能不能这样理解，境内亏损能用境外的弥补，境外的税前所得是14.29正好可以弥补境内亏损的14.29所以是0吗？这类题目是这样的逻辑吗？
张老师 | 提问时间：11/13 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解。在计算境外分公司所得的抵免限额时，要先算出境内外总应纳税所得额。本题中2021年度境内外总应纳税所得额为-14.29+10+4.29=0，当总应纳税所得额为0时，抵免限额就是0。从逻辑上来说，境内亏损可以用境外盈利弥补，本题中境外的税前所得14.29万元刚好弥补了境内亏损的14.29万元，使得应纳税所得额为0，所以抵免限额也为0。在解答这类题目时，通常要先计算境内外总应纳税所得额，再根据这个结果来确定抵免限额。祝您学习愉快！

阅读 147

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从小规模纳税人处取得3%专票农产品，按9%抵扣的计算依据是发票上的含税价还是不含税价？
小菲老师 | 提问时间：11/13 09:49

#税务师#

同学，你好纳税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。

阅读 141

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老师，广告设计不是不属于文化事业建设费吗？
朴老师 | 提问时间：11/13 09:47

#税务师#

文化事业建设费针对的是广告服务（代理、发布等）和娱乐服务，广告设计制作属于 “设计服务”，归在增值税应税服务里，不涉及文化事业建设费。

阅读 122

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2. 甲生产设备制造企业为增值税一般纳税人，2025年8月以自产设备投资于乙电子电器制造企业，投资设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元。当年甲企业应纳税所得额为5 000 000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。这种以实物资产投资所得税既可以递延五年也可以递延至转让时缴纳吧？
郭锋老师 | 提问时间：11/13 09:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额计算所得税祝您学习愉快！

阅读 180

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小规模纳税人开具5个点租金发票，可以享受季度30万免税政策吗？
赵老师 | 提问时间：11/13 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。小规模纳税人开具5%租金发票，如果季度销售额未超过30万元，可以享受免税政策。但需注意以下几点： 1.只有开具普通发票的情况下，才能享受季度30万元以下免征增值税的优惠政策。若开具的是增值税专用发票，则不能享受免税，需按5%征收率缴纳增值税。 2.如果开具的是普通发票，且季度销售额未超过30万元，可以免征增值税。但若开具的是增值税专用发票，即使销售额未超过30万元，也不能享受免税，需按5%征收率计算缴纳增值税。 3.若小规模纳税人选择放弃免税，开具增值税专用发票，可以按5%的征收率开具，也可以按1%的征收率开具，但需在纳税申报时明确选择。 4.在享受免税政策时，需确保开具的发票为普通发票，并在申报时正确填写免税销售额。祝您学习愉快！

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我公司是小规模纳税人，2025.7月向A租入仓库，然后转租给B，我公司是否可以向B开具5个点的专用发票？B公司收到该专票可以抵扣增值税吗？
范老师 | 提问时间：11/13 09:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以向B开具5个点的专用发票。但B公司收到该专票不能抵扣增值税。小规模纳税人开具的专票，虽然形式上是增值税专用发票，但由于小规模纳税人采用简易计税方法，不涉及进项税额抵扣，因此B公司无法用该专票抵扣增值税。祝您学习愉快！

阅读 186

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国际税收：请问老师，两张图上面红色框起来的部分表达的意思一样吗，第一个里面收到乙国子公司投资收益1900万元是不是代表的预提所得税之后为1900万，第二张图上应收乙国子公司宣告分配的利润200万元，是未缴纳所得税和预提之前的金额吗？这要怎么区分
范老师 | 提问时间：11/13 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两张图红色框部分意思不同。第一张图中收到乙国子公司投资收益1900万元，是已经扣缴预提所得税后的金额。因为资料提到“收到乙国子公司投资收益1900万元”，结合乙国预提所得税率5%，通常默认是税后净收益。第二张图应收乙国子公司宣告分配的利润200万元，同样是预提所得税后的金额。在国际税收业务里，企业实际能收到的股息红利等权益性投资收益，一般都是已经扣缴预提所得税后的净额。所以这里的200万元也是税后金额。区分这类金额是否含税，关键看题目表述。若题目明确说明是“税后”“已扣缴预提所得税后”等，那就是税后金额；若未特别说明，结合业务实际和常见出题逻辑，多数情况下也是指税后金额。祝您学习愉快！

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我公司2025.7月向A租入仓库，然后转租给B，我公司是否可以向B开具5个点的专用发票？B公司收到该专票可以抵扣增值税吗？
周老师 | 提问时间：11/13 09:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以开具5个点的专用发票。依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号）规定，对于租入不动产取得时间，应按照租入合同约定的租期开始日计算。你公司租入仓库的租赁日是2025年7月，属于营改增以后，现在转租需要按照9%纳税。因此，只能按照9%的税率开具专用发票。若B公司是一般纳税人，收到按照9%税率开具的专用发票，是可以正常抵扣增值税进项税额的；若B公司是小规模纳税人，则不能抵扣增值税。祝您学习愉快！

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股权转让，原来是两个股东，现在其中一个退出转给其他自然人，原来认缴期限是到2030年4月，现在变更，新的股东和原来的股东认缴期限能都改到2030年11月吗
郭老师 | 提问时间：11/13 09:02

#税务师#

不可以，还是之前的日期，你要修改的话，得变更。而且，这个变更不一定有单独的变更项目。

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