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老师，这题的业务4，出租施工设备，这里出租的是动产不是应该按照13%的税率么
小菲老师 | 提问时间：11/13 10:27

#税务师#

同学，你好具体什么题目？

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某商贸企业为小规模纳税人，专门从事二手车经营，2023 年 7 月销售其收购的二手车取得含税销售额32 万元，该批车辆原含税收购价 26 万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元，该车辆系 2016 年 6 月购置，上述业务当月应缴纳的增值税为（）万元。 A. 0.17 B. 0.19 C. 0.68 D. 0.99 老师我的疑问是当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元，该车辆系 2016 年 6 月购置，这个不是小规模纳税人销售固定资产吗不是适用3%减按2%的税率吗
郭锋老师 | 提问时间：11/13 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选B。这是因为该业务发生时间为2023年7月，适用新政策。根据财政部、税务总局公告2023年第1号，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。所以转手自用小汽车按小规模普通征收率1%计算，而不是按3%减按2%。该商贸企业当月应缴纳增值税=32÷(1+0.5%)×0.5%+3÷(1+1%)×1%=0.19（万元）。祝您学习愉快！

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12月21日，大海公司将月初购买的1套公寓，以优惠价格向职工出售，其售价为每套85万元，该套公寓的购买价格为每套100万元。售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年，假定不考虑相关税费。
郭锋老师 | 提问时间：11/13 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款85 长期待摊费用15 贷：固定资产100 借：管理费用1.5 贷：应付职工薪酬1.5 借：应付职工薪酬1.5 贷：长期待摊费用1.5 出售住房时，售价低于购买价的部分计入“长期待摊费用”，然后在职工服务年限内按年摊销。每年摊销金额为15万元除以10年，即1.5万元。摊销时，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”，再借记“应付职工薪酬”，贷记“长期待摊费用”。祝您学习愉快！

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技术入股递延至转让时缴纳所得税吗
范老师 | 提问时间：11/13 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，可选择递延纳税优惠政策。经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。这里的技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。祝您学习愉快！

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股权激励递延5年递延至转让时缴纳的各种情形汇总
范老师 | 提问时间：11/13 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非上市公司授予员工的股权奖励，若符合财税〔2016〕101号文规定条件，可适用递延纳税政策。员工在取得股权时暂不纳税，递延至转让该股权时，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。 2.递延纳税政策适用的条件包括： -股权激励计划需经公司董事会或股东（大）会审议通过； -激励标的为境内居民企业的本公司股权； -激励对象为技术骨干和高级管理人员，人数不超过职工总数的30%； -股权持有时间需满足要求，如股权奖励自获得之日起持有满3年。 3.若员工在未满足持有期限要求前转让股权，可能无法享受递延纳税政策，需在取得时按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 4.企业以非货币性资产对外投资取得股权，若在5年内转让，需补缴递延的非货币性资产转让所得的企业所得税。 5.债权转股权若符合特殊性税务处理条件，可递延纳税，但需满足合理商业目的、应纳税所得额比例、支付方式等要求。祝您学习愉快！

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老师房屋租凭租赁发票已经开，还会涉及少缴税吗？会涉及哪些税
家权老师 | 提问时间：11/13 10:00

#税务师#

你们租入的房产，只交印花税

阅读 198

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债券摊余成本=期初摊余成本×（1＋实际利率）－票面利息。这是在期末支付了利息的情况下吧？摊余成本其实代表就是债券的实际价值，当是利息如果在下年初支付的情况下，为什么还是要减去票面利息？
郭锋老师 | 提问时间：11/13 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个公式适用于期末支付利息的情况。摊余成本代表债券的实际价值，其计算需要考虑实际利息和票面利息的差额。即使利息在下年初支付，票面利息仍需在计算中扣除，因为票面利息是按债券面值和票面利率计算的应计金额，与实际支付时间无关。实际利率反映的是市场利率，用于计算实际利息收入，而票面利息是合同约定的固定金额。两者的差额会影响摊余成本的变动。祝您学习愉快！

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图一是题目，图二是问题图三是答案。请问老师，为什么40万不需要纳税调整？
赵老师 | 提问时间：11/13 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为2020年已作为资产损失税前扣除的40万元应收账款，在2024年7月重新收回时，会计上已进行正确处理，即冲减了坏账准备并增加了当期利润。税法上，这部分损失在2020年已允许税前扣除，而2024年实际收回时，税法同样认可其作为收入增加，因此会计与税法处理一致，无需进行所得税纳税调整。祝您学习愉快！

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国际税收：这一题计算境外分公司所得的抵免限额我在算的时候是先用税后所得10万元还原税前，10/0.7=14.29万元，在按我国税率计算14.29*0.25=3.57万元，算出的是B，这题选D。能不能这样理解，境内亏损能用境外的弥补，境外的税前所得是14.29正好可以弥补境内亏损的14.29所以是0吗？这类题目是这样的逻辑吗？
张老师 | 提问时间：11/13 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解。在计算境外分公司所得的抵免限额时，要先算出境内外总应纳税所得额。本题中2021年度境内外总应纳税所得额为-14.29+10+4.29=0，当总应纳税所得额为0时，抵免限额就是0。从逻辑上来说，境内亏损可以用境外盈利弥补，本题中境外的税前所得14.29万元刚好弥补了境内亏损的14.29万元，使得应纳税所得额为0，所以抵免限额也为0。在解答这类题目时，通常要先计算境内外总应纳税所得额，再根据这个结果来确定抵免限额。祝您学习愉快！

阅读 146

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从小规模纳税人处取得3%专票农产品，按9%抵扣的计算依据是发票上的含税价还是不含税价？
小菲老师 | 提问时间：11/13 09:49

#税务师#

同学，你好纳税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。

阅读 141

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老师，广告设计不是不属于文化事业建设费吗？
朴老师 | 提问时间：11/13 09:47

#税务师#

文化事业建设费针对的是广告服务（代理、发布等）和娱乐服务，广告设计制作属于 “设计服务”，归在增值税应税服务里，不涉及文化事业建设费。

阅读 122

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2. 甲生产设备制造企业为增值税一般纳税人，2025年8月以自产设备投资于乙电子电器制造企业，投资设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元。当年甲企业应纳税所得额为5 000 000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。这种以实物资产投资所得税既可以递延五年也可以递延至转让时缴纳吧？
郭锋老师 | 提问时间：11/13 09:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额计算所得税祝您学习愉快！

阅读 180

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小规模纳税人开具5个点租金发票，可以享受季度30万免税政策吗？
赵老师 | 提问时间：11/13 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。小规模纳税人开具5%租金发票，如果季度销售额未超过30万元，可以享受免税政策。但需注意以下几点： 1.只有开具普通发票的情况下，才能享受季度30万元以下免征增值税的优惠政策。若开具的是增值税专用发票，则不能享受免税，需按5%征收率缴纳增值税。 2.如果开具的是普通发票，且季度销售额未超过30万元，可以免征增值税。但若开具的是增值税专用发票，即使销售额未超过30万元，也不能享受免税，需按5%征收率计算缴纳增值税。 3.若小规模纳税人选择放弃免税，开具增值税专用发票，可以按5%的征收率开具，也可以按1%的征收率开具，但需在纳税申报时明确选择。 4.在享受免税政策时，需确保开具的发票为普通发票，并在申报时正确填写免税销售额。祝您学习愉快！

阅读 549

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我公司是小规模纳税人，2025.7月向A租入仓库，然后转租给B，我公司是否可以向B开具5个点的专用发票？B公司收到该专票可以抵扣增值税吗？
范老师 | 提问时间：11/13 09:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以向B开具5个点的专用发票。但B公司收到该专票不能抵扣增值税。小规模纳税人开具的专票，虽然形式上是增值税专用发票，但由于小规模纳税人采用简易计税方法，不涉及进项税额抵扣，因此B公司无法用该专票抵扣增值税。祝您学习愉快！

阅读 186

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国际税收：请问老师，两张图上面红色框起来的部分表达的意思一样吗，第一个里面收到乙国子公司投资收益1900万元是不是代表的预提所得税之后为1900万，第二张图上应收乙国子公司宣告分配的利润200万元，是未缴纳所得税和预提之前的金额吗？这要怎么区分
范老师 | 提问时间：11/13 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两张图红色框部分意思不同。第一张图中收到乙国子公司投资收益1900万元，是已经扣缴预提所得税后的金额。因为资料提到“收到乙国子公司投资收益1900万元”，结合乙国预提所得税率5%，通常默认是税后净收益。第二张图应收乙国子公司宣告分配的利润200万元，同样是预提所得税后的金额。在国际税收业务里，企业实际能收到的股息红利等权益性投资收益，一般都是已经扣缴预提所得税后的净额。所以这里的200万元也是税后金额。区分这类金额是否含税，关键看题目表述。若题目明确说明是“税后”“已扣缴预提所得税后”等，那就是税后金额；若未特别说明，结合业务实际和常见出题逻辑，多数情况下也是指税后金额。祝您学习愉快！

阅读 60

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我公司2025.7月向A租入仓库，然后转租给B，我公司是否可以向B开具5个点的专用发票？B公司收到该专票可以抵扣增值税吗？
周老师 | 提问时间：11/13 09:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以开具5个点的专用发票。依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号）规定，对于租入不动产取得时间，应按照租入合同约定的租期开始日计算。你公司租入仓库的租赁日是2025年7月，属于营改增以后，现在转租需要按照9%纳税。因此，只能按照9%的税率开具专用发票。若B公司是一般纳税人，收到按照9%税率开具的专用发票，是可以正常抵扣增值税进项税额的；若B公司是小规模纳税人，则不能抵扣增值税。祝您学习愉快！

阅读 382

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股权转让，原来是两个股东，现在其中一个退出转给其他自然人，原来认缴期限是到2030年4月，现在变更，新的股东和原来的股东认缴期限能都改到2030年11月吗
郭老师 | 提问时间：11/13 09:02

#税务师#

不可以，还是之前的日期，你要修改的话，得变更。而且，这个变更不一定有单独的变更项目。

阅读 97

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老师，我司是小规模纳税人，出租房产给个人办公使用，需要缴纳哪些税费？怎么计算？
小菲老师 | 提问时间：11/13 08:55

#税务师#

同学，你好增值税5% 附加税6% 房产税12%

阅读 103

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你好，老师，这里解答的原值是否应该是未抵扣之前的原值3270，答案的算法和您这有出处，答案是3270—327=2943，2943/（1+9%）×9%=243，整蒙了，不知哪个是对的了，谢谢老师
赵老师 | 提问时间：11/13 08:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案的算法是错误的。正确的计算方式是： 1.不动产净值率=（不动产原值-累计折旧）/不动产原值=（3000-327）/3000=2673/3000=0.891。 2.可继续抵扣的进项税额=增值税专用发票注明的进项税额×不动产净值率=270×0.891=240.57万元。因此，正确的进项税额是240.57万元，而不是243万元。答案中将原值错误地计算为3270，这是不合理的，因为原值应为3000万元，而不是3270万元。祝您学习愉快！

阅读 124

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你好，老师，第六问，怎么计算，另外，进项税额在算当月应纳增值税额时是否用于抵扣
张老师 | 提问时间：11/13 08:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好，关于该房产的进项税额计算和是否可用于2025年11月抵扣的问题，具体如下： 1.不动产用途发生改变时，可以继续抵扣的进项税额计算公式为：可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。其中，不动产净值率＝（不动产原值－累计折旧）／不动产原值。 2.该房产原值为3000万元，累计折旧327万元，因此不动产净值率为：（3000－327）／3000＝2673／3000＝0.891。 3.可继续抵扣的进项税额为： 270×0.891＝240.57万元。 4.该进项税额在用途改变的次月（2024年11月）可以一次性抵扣。 5.在计算2025年11月应纳增值税额时，该进项税额可以用于抵扣，前提是该房产在2024年10月转为生产经营用途后，用于应税项目，并且符合增值税进项税额抵扣的其他条件。祝您学习愉快！

阅读 229

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老师，这两题，为啥有的成本，需要/（1-9%）*90%，有的直接乘以90%，他们不都是从农业生产者购买的，需要计算抵扣进项的吗，遇到这种题目，如何做呢？
暖暖老师 | 提问时间：11/13 08:05

#税务师#

你好，直接*90%的是没抵扣过的，你说的第一种情况是抵扣了先还原的需要

阅读 101

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补缴2022年企税，产生滞纳金需要用以前年度损益过度吗？
郭老师 | 提问时间：11/13 08:01

#税务师#

滞纳金直接做到营业外支出。

阅读 94

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外销商贸企业，2025年补开2022年到2024年的报关单发票，账务是不是正常处理？
郭老师 | 提问时间：11/13 07:59

#税务师#

之前做过无票收入吗？

阅读 115

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连带责任不连带责任不真正连带责任怎样区分
卫老师 | 提问时间：11/13 07:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：连带责任和不真正连带责任在对外和对内关系上存在不同。对外关系上，两者表现一致，被侵权人都能向任一责任人主张全部赔偿。比如产品因缺陷造成损失，被侵权人既可以找生产者主张全部赔偿，也能找销售者主张全部赔偿，还能同时向两者请求赔偿。但在内部关系上，二者存在区别。不真正连带责任只有一个最终责任人，承担责任的一方若不是最终责任人，可向最终责任人追偿。而连带责任中，各责任人按份额分担责任。祝您学习愉快！

阅读 153

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我有个疑惑：第一次是金融资产追加投资形成非同一权益法又追加股票投资多次交易实现非同一控制企业合并，入账价值是第二次权益法下账面股票公允价吗？投资成本是形成控制后占最终控制方账面价值份额呢？还有个问题使用权资产租赁负债年末账面价值包括当年应确认的利息当年该付的租金吗？
朴老师 | 提问时间：11/13 06:38

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 140

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为什么a只算4个月，b自用算8个月，不是次月算吗
赵老师 | 提问时间：11/13 02:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于A栋房产，虽然一般情况下是次月开始计算房产税，但这里是大修，根据规定，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。A栋从5月1日开始大修至年底完工，所以1-4月正常计征房产税，算4个月。对于B栋房产，4月底租赁到期，5月1日起企业搬入办公，即从5月开始自用。房产税是从交付使用之次月起计征，但这里是企业内部办公地点的转换，可理解为5月开始就属于自用状态，所以自用时间从5月开始算，到12月共8个月。祝您学习愉快！

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位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生业务如下：销售自行开发商品房占全部可售面积的80％，取得不含税销售额24000万元。出租自行开发商品房占全部可售面积的20％，约定租期为2024年10月1日至2027年9月30日，收取三年不含税租金收入1080万元。支付乙公司施工劳务费，取得增值税专用发票注明金额4200万元，税额378万元[发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称]。施工劳务费销售商品房分担80％。已知：2020年3月甲受让商品房用地一宗，支付政府土地价款6000万元，取得省级财政票据，缴纳相关税费210万元。将该土地使用权的60％土地用于建造商品房，施工证开工日期为2020年5月，甲企业销售开发的商品房和出租商品房应缴纳的增值税＝（24000－6000×60％×80％）×9％＋1080×9％－378，6000是含税的，为什么这里不剔税
赵老师 | 提问时间：11/13 01:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6000万元土地价款是含税金额，但根据政策规定，计算增值税时允许直接按实际支付的土地价款扣除，无需剔税。 2.土地价款的扣除需满足条件，如取得省级财政票据、用于开发的商品房等，题目中已明确符合扣除条件。 3.土地价款的60%用于建造商品房，且销售部分占80%，因此计算时按比例扣除，即6000×60%×80%。 4.增值税计算中，销售商品房部分按销售额减去允许扣除的土地价款后的差额乘以税率，出租部分单独计算，不涉及土地价款扣除。 5.最终计算公式已考虑所有条件，无需额外剔税。祝您学习愉快！

阅读 215

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纳税人新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。那这个扣除是从购进当月扣除，还是从次月扣除呢？
卫老师 | 提问时间：11/13 00:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据现行政策规定，纳税人新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，但扣除的时间不是在购进当月，而是在设备、器具投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。因此，如果设备在2025年11月购进并投入使用，那么其一次性扣除应在2026年进行。祝您学习愉快！

阅读 200

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1.为什么另收取的运费不能扣除？它是价外费用的呀！2.如果题目变成外购货物包含了运费，就可以扣除吗？
小王老师 | 提问时间：11/13 00:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：另收取的运费不能扣除，是因为运费取得的是增值税普通发票，而消费税扣除规定仅适用于取得增值税专用发票的金额部分。普通发票不能作为消费税扣除的依据，因此即使运费是价外费用，也不能计入已税材料成本用于消费税的扣除。 2.如果题目中提到外购货物包含了运费，并且该运费取得的是增值税专用发票，那么这部分运费可以计入已税材料成本，作为消费税扣除的依据。但需要注意，如果该运费属于免税货物或用于不得抵扣进项税额的项目（如用于职工福利、个人消费等），则即使包含在货物中，也不能扣除。祝您学习愉快！

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C和D选项如何计算呢？为什么要用900/（1-15%）呢
周老师 | 提问时间：11/12 23:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先要明确，高档化妆品的消费税税率为15%，消费税是价内税，也就是说商品价格中包含了消费税。在计算增值税和消费税时，需要先将不含消费税的价格换算为含消费税的价格。曾女士购买的高档香水计税价格900元是不含消费税的价格，除以（1-15%）就是把不含消费税的价格换算成含消费税的价格。下面是增值税和消费税的计算过程： 1.计算含消费税的价格：含消费税价格=900/（1-15%） 2.计算增值税：增值税税率为13%，电商交易平台应代收代缴增值税=900/（1-15%）×13%≈180元 3.计算消费税：消费税税率为15%，电商交易平台应代收代缴消费税=900/（1-15%）×15%≈111.18元所以，C选项和D选项的计算是先将不含消费税的价格换算为含消费税的价格，再分别乘以对应的税率得出结果。祝您学习愉快！

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