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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师如果预付账款一直挂账怎么办，转给个体户的，个体户已经注销
apple老师 | 提问时间：01/19 14:48

#CPA#

同学你好，要把预付账款转入营业外支出

阅读 134

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单位直接材料成本＝（10*15+40*1+37960*1.5）/380 请问为什么不是这样计算呢？
于老师 | 提问时间：01/19 14:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师觉得这道题答案有问题，请您提供一下题目出处。祝您学习愉快！

阅读 122

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图二答案计算的单位成本代表的是其中一件，但是剩下的379件产品单位耗用100千克Y材料需要全部采购1.5元的，答案这样计算的材料成本是不是偏低不对呢？谢谢
金老师 | 提问时间：01/19 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案计算的材料成本是合理的。对于Y材料，库存500千克，其中460千克用于未来一周的资产订单，剩余40千克将用于1个月之后的正常订单。而生产380件C产品，每件耗用Y材料100千克，总共需要38000千克Y材料。这40千克Y材料可用于此次招标的订单生产，其成本按当前情况考虑。对于剩下的38000-40=37960千克Y材料，由于当前供应商1个月后才能供货，为满足1个月交货的要求，只能选择立即供应但报价为1.5元/千克的供应商。答案中计算单位产品直接材料的相关成本时，是综合考虑了各种材料的成本及用量，按照实际情况确定了每件产品的材料成本，并非只考虑了部分产品或忽略了采购成本，所以不存在材料成本偏低不对的问题。祝您学习愉快！

阅读 161

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销售百分比法，必须用经营资产和经营负债吗？能用资产和负债吗？
范老师 | 提问时间：01/19 13:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售百分比法通常用经营资产和经营负债，而不是资产和负债。这种方法假设企业的经营资产和经营负债与企业的销售收入存在一定的比例关系，不包括金融资产、金融负债。在涉及销售百分比法时，默认指的是经营资产和经营负债，即管理用报表中相关数据。祝您学习愉快！

阅读 134

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老师，我们的商贸公司，主要经营的是建筑材料这类的，利润率调到多少合适呢？
朴老师 | 提问时间：01/19 12:18

#CPA#

建筑材料商贸公司利润率参考：毛利率：普通建材 5%-10%，板材 / 五金 10%-20%，定制小众建材 20%-30% 净利率：扣除费用后 2%-8% 批发走量可压低毛利，零售加服务可提高毛利

阅读 253

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老师，为什么收到的b公司的货款要先付给a公司再由a公司转给b公司，而不是直接转给b公司呢
小菲老师 | 提问时间：01/19 11:52

#CPA#

同学，你好具体是什么经营？？

阅读 145

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老师，公司固定资产2018年10月购入二手车，从二手市场购入，现在二手市场把车卖掉，该怎么缴税，当时购入二手车发票不能抵扣，该按照多少税率来计算，是按照卖二手市场发票开票金额缴税吗
家权老师 | 提问时间：01/19 11:39

#CPA#

是的，换算为不含税收入申报

阅读 133

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老师，我们公司名下的车贷款买的，今年把贷款都还完了，还付了3万多元的利息，这个可以直接计入财务费用吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/19 11:38

#CPA#

您好，是的，这个计入财务费用中

阅读 121

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评！股东分了个人和公司，请问股东是公司是有什么作用
apple老师 | 提问时间：01/19 11:15

#CPA#

同学你好，投资时有可能考虑到法人股东有哪方面的优势的，比方说客户资源多

阅读 121

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老师好我想提一个问题，就是民事法律行为里面的单方行为分为有无相对人的意思表示，我想问： 1. 我听课上老师说这里指的是是否需要相对人受领，这里又不是我们常识中的通知，所以这个受领是啥意思？怎么理解？ 2.单方行为如果是有相对人的意思表示，那就是要受领之后单方行为才能生效，是这意思吗？
朴老师 | 提问时间：01/19 10:58

#CPA#

受领的意思：受领不是单纯的常识性通知，而是指相对人客观接收并主观了解意思表示内容，是意思表示对相对人发生效力的前提，目的是保护相对人合理信赖，避免法律关系不稳定。比如解除合同的通知要让对方收到并明白，才算完成受领。生效规则：有相对人的单方行为，原则上需意思表示被相对人受领（对话方式为知道内容时，非对话方式为到达时）才生效，即到达主义；无相对人的单方行为，意思表示完成时就生效

阅读 161

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老师，资产负债表的存货是等于原材料加库存商品加委托加工物资吗
文文老师 | 提问时间：01/19 10:06

#CPA#

是的，你的理解是对的。

阅读 138

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老师，我们公司老板名下有个个体户，她还可以在别的公司申报个税吗，会合并计算计入综合所得吗
家权老师 | 提问时间：01/19 10:06

#CPA#

可以在别的公司申报工资个税，不合并汇算

阅读 123

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老师处置固定资产，卖公司车，怎么申报税，税率多少，后台自动生成发票
家权老师 | 提问时间：01/19 09:47

#CPA#

如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 一般纳税人：附表1未开具发票列对应3%税率栏:填含税金额/1.03，减免税附加明细表：填含税金额/1.03*1%

阅读 128

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这里29.82是完工产品成本，请问分母200是本月完工数还是本月约当产量？为什么呢？
赵老师 | 提问时间：01/19 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您上传一下完整题目老师看一下。祝您学习愉快！

阅读 103

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固定资产的弃置费用，预计负债的变化是由于折现率的变化所引起的，需要按新的折现率重新折现，并对已过去的期间的财务费用重新计算并调整吗？正确的处理应该如何？
欧阳老师 | 提问时间：01/18 21:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要调整以前已经计提的财务费用的祝您学习愉快！

阅读 154

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【提示】有些看不懂……
小赵老师 | 提问时间：01/18 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并里，合并双方受同一方或相同多方最终控制。会计处理时，除交易费用计入当期损益外，合并方不确认付出资产的处置损益。比如合并方用固定资产去合并，不会像正常卖固定资产那样确认处置收益或损失。这是因为这种合并是集团内部资源整合，不是真正的市场交易。而非同一控制下企业合并，合并双方在合并前不受同一方或相同多方控制，是不同市场主体的交易。合并方付出资产相当于按市场价格处置资产，要确认付出资产的处置损益。比如用固定资产合并，会按固定资产公允价值和账面价值的差异确认处置损益。所以，是否确认付出资产的处置损益是二者会计处理的关键区别。祝您学习愉快！

阅读 126

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委托加工是直接成本，间接成本和其他必要成本吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/18 19:45

#CPA#

企业委托加工业务中，计入委托加工物资成本的金额包含直接成本、间接成本和其他必要成本

阅读 152

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这个题目中D选项为什么不考虑净资产呢我感觉净资产占的多不也是对集团来说更重要嘛感觉每次做这个题目都容易错总不能死记硬背
暖暖老师 | 提问时间：01/18 17:49

#CPA#

你好，集团项目组决定是否向组成部分单独致送业务约定书时，需考虑的因素包括：是否对组成部分单独出具审计报告（选项A）、相关法律法规的规定（选项B）、组成部分管理层的独立程度（选项C）等；而组成部分净资产占集团净资产的比例（选项D）与业务约定书的致送决策无直接关联。

阅读 168

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老师，这个字能移到对应的数据里一起吗？
小菲老师 | 提问时间：01/18 16:05

#CPA#

同学，你好具体什么问题？？

阅读 131

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老师请问这个计算最后的144怎么来的？
Fenny老师 | 提问时间：01/18 15:28

#CPA#

你好，同学把题目截图发一下，老师这边看不全。

阅读 170

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老师，1元钱开5元钱的发票开不出来，怎么办
郭老师 | 提问时间：01/18 12:38

#CPA#

没有看懂什么意思，他支付给你一块钱，你需要开5块钱的发票，是这个意思

阅读 134

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老师，1元钱开5元的发票开不来，怎么办
暖暖老师 | 提问时间：01/18 12:36

#CPA#

你好，开不出来只能放弃

阅读 126

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老师，扣掉成本费用的毛利是运营毛利吗？
文文老师 | 提问时间：01/18 12:01

#CPA#

扣掉成本后的毛利是运营毛利

阅读 125

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所属期2025年第四季度企业所得税申报表中，营业外收入填报100，然后在23栏：减：所得减免，填报100，问题：1.这是否正确？这说明这个营业外收入可能是政府补助，对吗？如果是政府补助，需要符合哪些条件才可以免征企业所得税？2.第23栏：减：所得减免；第22栏：减：免税收入、减税收入、加计扣除；这两栏有什么区别？怎么判断一个业务应该填报在22栏还是23栏？
周老师 | 提问时间：01/18 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是否正确？这说明这个营业外收入可能是政府补助，对吗？如果是政府补助，需要符合哪些条件才可以免征企业所得税？是的，这种填报方式是正确的。营业外收入填报100，然后在23栏“减：所得减免”填报100，说明该笔营业外收入属于符合税收优惠政策的减免项目，例如政府补助。如果该营业外收入是政府补助，要免征企业所得税，需满足以下条件：该补助必须是国家法律、行政法规明确规定的免税项目。 2.企业需单独核算该笔政府补助收入，并符合相关税收政策的具体要求。 3.通常，政府补助需用于特定用途，如用于研发、环保、节能减排等符合国家产业政策的领域。 2.第23栏：减：所得减免；第22栏：减：免税收入、减税收入、加计扣除；这两栏有什么区别？怎么判断一个业务应该填报在22栏还是23栏？第22栏和第23栏的区别在于：第22栏“减：免税收入、减税收入、加计扣除”主要针对的是直接免征或减征的收入，例如符合条件的农林牧副渔项目收入、技术转让所得等。 2.第23栏“减：所得减免”主要针对的是对已计入应纳税所得额的收入，根据政策规定进行减免，例如符合条件的政府补助、特定项目的所得减免等。判断一个业务应填报在22栏还是23栏，需根据政策规定和收入性质：如果是直接免征的收入（如农林牧副渔项目收入），应填报在22栏。 2.如果是已计入应纳税所得额，但根据政策规定可以减免的所得（如符合条件的政府补助），应填报在23栏。祝您学习愉快！

阅读 242

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购买无形资产为什么属于企业财务管理中长期投资
apple老师 | 提问时间：01/18 00:26

#CPA#

同学你好就和买固定资产一样，这个资产使用期超过一年。因此。属于会计准则规定下的长期资产

阅读 181

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停产后增加的息税前利润不用考虑分摊的固定成本50吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/17 16:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 143

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老师，请问矿山企业矿山基建期间发生的水资源论证书费用、项目水保、监理及环评监测费用、项目地质灾害危险性评估费用、项目采矿工程环境现状评价费用、项目节能评价及验收报告费用这些可以作为矿山建设必要的合理支出计入在建工程吗
张老师 | 提问时间：01/17 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。这些费用如水资源论证书费用、项目水保、监理及环评监测费用、项目地质灾害危险性评估费用、项目采矿工程环境现状评价费用、项目节能评价及验收报告费用等，都属于矿山建设过程中为了使矿山达到预定可使用状态所必须发生的合理支出，类似于委托施工企业建造不动产发生的监理费，应计入在建工程。参考《企业会计准则应用指南汇编2024》中《第五章固定资产》关于自行建造固定资产的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 172

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麻老师这个题目的第一第二问，我的疑问是在这里就是我用23年期末的权益乘数和用23年期初的权益乘数应该求出来的答案一样吧答案是用的期末总资产/期末所有者权益的权益乘数 (4连×)/(1-4连×) 而我用的是期末总资产/期初所有者权益乘数就是4连× 不论用哪种方法应该最后答案都是一样的吧为什么我们求出来的会有差异呢
apple老师 | 提问时间：01/17 15:25

#CPA#

同学你好，因为中间计算的每一个指标都有小数点误差的，可能会有点差异的，这两个公式都是定义式转换过来的，如果是考试，这两个答案都会算对的，

阅读 156

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这个大题我对于第一问是有疑问的预计销售增长率是35%.答案直接就是可持续增长率的四连×公式带进去应用的。这里的35%能默认成是可持续增值率? 而且我开始的时是从那个内含增长率角度考虑，但是呢感觉这里没有给经营资产和经营负债所以不能套用净经营资产销售百分比——(1+1/35%)*营业净利率*留存收益百分比=0的公式第二问也有疑问就是在求总融资需求的时候答案是用期末权益——期初权益这个怎么能算是用融资需求呢正常应该是收入*净经营资产销售百分比吧怎么感觉答案那种方法我觉得一般人也想不到啊我方法用收入增加的1000*35%*所有者权益/营业收入默认是总融资需求(这里净经营资产直接默认就是所有者权益不考虑非流动资产负债) 10000*35%*1250/10000=437.5 需要的外部筹资=437.5——10000*1.35*营业净利率(4.69%同23年)*50%=437.5—316.58=120.92
朴老师 | 提问时间：01/17 14:05

#CPA#

你用“收入增加×净经营资产销售百分比”的思路，本质上和答案是一致的。因为题目中“保持财务政策不变”意味着净负债/股东权益的比例不变，净经营资产=股东权益+净负债=2×股东权益，所以“净经营资产增加”=2×“股东权益增加”，最终算出来的外部融资额也会和答案完全相同。

阅读 176

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例题中的成本费用金额 = 9 * 20 * 2 * 9 / 10 = 324 ， 9 / 10 怎么理解？
郭老师 | 提问时间：01/17 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “9/10”是由于该股份支付的等待期为10个月（从2×23年4月1日到2×24年2月1日），而2×23年仅过了9个月，因此需要按比例确认当期费用。所以在计算2×23年应确认的成本费用金额时，要乘以9/10。祝您学习愉快！

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