财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，这个怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：05/25 22:25

#中级职称#

你好，这个题目选的是BCD的呢。

阅读 11906

收藏 50
这个为什么会计入留存收益应该都是计入营业外收入吧
唐维文 | 提问时间：04/26 16:42

#中级职称#

不是的，如果跨年了就计入留存收益

阅读 11897

收藏 0
收回垫支的营运资金是什么意思
小菲老师 | 提问时间：06/06 13:55

#中级职称#

同学，你好就是垫付营运资金的意思也就是代替支付营运资金得意思还是代替支付总营运资本得意思。例如A企业已经能够正常生产经营，但是需要投料才能产出产品，投料部分的钱就是需要先垫上，等生产出产品卖掉就能回收回来了。是流动的资产。

阅读 11895

收藏 6
老师这个填空答案是多少啊，具体过程写一下
注会会计老师 | 提问时间：02/20 16:10

#中级职称#

非常抱歉同学，咱们网校是不提供做题服务的哈；这里是外币折算中外币交易的题目；您可以先去学习一下这部分内容的课程；然后自己尝试着做一下题目，对于其中不理解过不去的地方可有针对性向老师提出疑问，老师具体针对性的为您解答谢谢

阅读 11882

收藏 50
您好，老师，想问下第6小题判断题为什么答案是这样的？
立峰老师 | 提问时间：02/08 21:16

#中级职称#

你好同学，原本是用于生产经营的，现在用于投资，实质是有投资风险。优点是可以起到利用闲置资金增加投资收益的目的

阅读 11871

收藏 50
老师，补缴的土地使用税怎么做分录，包含滞纳金可以用一个科目吗
邹老师 | 提问时间：06/06 19:46

#中级职称#

你好，补缴的土地使用税，之前有做计提分录吗？如果没有借：税金及附加，贷：应交税费—土地使用税借：应交税费— 土地使用税，贷：银行存款土地使用税，和滞纳金，是不可以计入一个科目的

阅读 11869

收藏 50
问题：权利人在知道或者应当知道2年内有权请求受让人返还遗失物，这里为什么可以要求善意第三人返还呢？权利人在知道或者应当知道2年内有权请求受让人返还遗失物，这里为什么可以要求返还呢？因为一直学的都是不能对抗善意第三人，这里的2年可以要求返还原物的对象不也是善意第三人吗？为什么可以在2年内要求他返还呢？所以我是要把他理解为因为返还的是无权处分的遗失物这个特殊条件，所以导致可以主张善意第三人的物权是无效的意思吗？
朴老师 | 提问时间：06/05 10:43

#中级职称#

首先，关于“不能对抗善意第三人”的一般原则，这是基于民法中的“善意取得”制度。善意取得是指无权处分他人财产的占有人，在不法将其占有的他人财产转让给第三人以后，如果受让人在取得该财产时系出于善意，即依法取得该财产的所有权，原财产所有人不得要求受让人返还财产的制度。在遗失物的情况下，存在一种特殊的规则，即权利人有权在一定期限内请求返还遗失物，即使该物已被善意第三人取得。这是因为遗失物并非基于原权利人的意思而脱离其占有，原权利人并没有放弃其所有权的意思，因此其权利不应当被完全剥夺。具体来说，在您提到的规定中，权利人在知道或者应当知道其遗失物被受让人占有的2年内，有权请求受让人返还该遗失物。这里的受让人，即使是善意第三人，也负有返还的义务。这是因为遗失物返还请求权是基于原权利人的所有权而存在的，而善意取得制度并不能完全排除原权利人的所有权。虽然权利人有权请求返还遗失物，但如果受让人是通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还时应当支付受让人所付的费用。这是为了平衡权利人和善意第三人的利益，避免对善意第三人造成过大的损失。最后，关于您提到的“返还的是无权处分的遗失物这个特殊条件”，确实是一个重要的因素。但并不是说善意第三人的物权因此就无效了，而是在特定情况下（即遗失物被无权处分且权利人在一定期限内请求返还），原权利人可以基于其所有权要求返还遗失物。这并不意味着善意取得制度本身被否定，而是在特定情况下的一种例外规定。

阅读 11868

收藏 20
老师，收入这章，什么时间确认应收账款。根据履约进度确认合同负债
廖君老师 | 提问时间：06/08 06:55

#中级职称#

您好，1.合同资产还有其他约束条件，合同上约定，验收合格安装完成后转到应收账款 2.合同负债是在确定是否履行义务，通常是无法确定商品交货期的

阅读 11861

收藏 50
老师，我不明白卖亏抵税，卖赚交税是什么意思？比如这道题，税法规定5000，实际3500，那按中级会计实务学的，企业应该还是按5000交企业所得税，就要比实际多交375，那不应该是卖亏多交税吗？
波德老师 | 提问时间：06/08 12:29

#中级职称#

同学你好，卖亏后有损失可以在企业应纳税所得额前扣除，就是抵税

阅读 11859

收藏 50
您好，这一道题目里的应付职工薪酬基本工资是指税后工资对吗？
王晓晓老师 | 提问时间：06/05 20:55

#中级职称#

你好，这个题里边的是扣完个税的实发了

阅读 11859

收藏 0
解释一下a选项，其他的选项不用管
廖君老师 | 提问时间：06/05 21:47

#中级职称#

您好，因为欠钱是真实的业务，不能抗辩，只能向前再追对真实签章人的效力：《票据法》第14条第2款明确规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他正式签章的效力。真实签章人不论其签章是在伪造的签章之前，还是在其后，都应各自承担票据上的责任，这是由票据的文义性和票据行为的独立性决定的

阅读 11859

收藏 0
应交所得税和应交税费-应交所得税的区别
甜椒老师 | 提问时间：06/06 11:36

#中级职称#

您好！应交税费（一级科目）-应交所得税（二级科目）这个是应交税费应交所得税下面的二级科目。您可以把题目截给老师看看。我知道您的疑问是不是2021年应交所得税金额225和应交税费-应交所得税245 不一样

阅读 11858

收藏 50
求下年股票价格，为什么所有者必要报酬率减股票增长率呢？
廖君老师 | 提问时间：06/04 22:02

#中级职称#

您好，固定股利增长模型的公式P0=D0(1+g)/(R-g)或D1/(R-g), 分母（Rs－g），可理解为股东对股利的必要收益率（股东的必要收益率Rs扣除资本利得收益率g的结果）

阅读 11850

收藏 0
做合并报表的调整抵消，我划线的这两笔分录，不懂，为什么第一笔调的长投到投资收益，第二笔又是怎么回事
杨家续老师 | 提问时间：05/24 14:42

#中级职称#

您好！做合并抵消的时候，需要对长投进行还原因为长投在单体报表上是成本法核算，不会跟随被投资企业的利润进行调整，所以直接抵消会有差额通过还原法，将长投还原为何被投资企业利润波动一致的情况，就不会产生抵消差额

阅读 11850

收藏 50
广东考后审核需要不需要继续教育证明
玲老师 | 提问时间：10/30 15:21

#中级职称#

你好，登录当地财政局看公告。

阅读 11850

收藏 50
多项选择题 1.【2020II】下列各项中，将导致系统性风险的有（　）。 A.发生通货膨胀 B.市场利率上升 C.国民经济衰退 D.企业新产品研发失败 2.【2020I】下列各项中，属于公司股票面临的系统性风险的有（　）。 A.公司业绩下滑 B.市场利率波动 C.宏观经济政策调整 D.公司管理层变更 3.【2018I】下列风险中，属于非系统风险的有（　）。 A.经营风险 B.利率风险 C.政治风险
财管老师 | 提问时间：02/22 08:33

#中级职称#

1、【正确答案】ABC 【答案解析】系统风险又被称为市场风险或不可分散风险，是影响所有资产的、不能通过资产组合而消除的风险。选项ABC均会影响所有资产，所以均会导致系统性风险。 2、【正确答案】BC 【答案解析】选项AD属于非系统风险。系统风险又被称为市场风险或不可分散风险，是影响所有资产的、不能通过资产组合来消除的风险。 3、【正确答案】AD 【答案解析】非系统风险是公司的特有风险，从公司内部管理的角度看，公司特有风险的表现形式是公司经营风险和财务风险。

阅读 11838

收藏 0
其他权益工具投资的利息是放应收股利还是其他权益工具投资-应计利息
王壹新老师 | 提问时间：06/05 17:58

#中级职称#

同学您好，对于“其他权益工具投资”的利息是计入“应收利息”科目的

阅读 11826

收藏 50
计算这个利率为什么通货膨胀补偿率为什么不用算进去？谢谢老师
财管老师 | 提问时间：02/25 22:45

#中级职称#

等风险投资的市场利率中已经包括了通货膨胀率，不需要重复考虑。利率=纯粹利率+通货膨胀率+风险补偿率。

阅读 11822

收藏 50
在确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债的同时，相关所得税影响均应增加利润表中的所得税费用，这句话为什么错了呢？
中级会计实务老师 | 提问时间：02/11 14:56

#中级职称#

递延所得税的产生并不一定对应所得税费用。比如可供出售金融资产公允价值上升，应当确认递延所得税，但是这项暂时性差异对应的是其他综合收益，所以确认递延所得税负债对应的也应当是其他综合收益。

阅读 11819

收藏 50
老师好，请问经验性流动资产增加额怎么算
财管老师 | 提问时间：02/21 16:06

#中级职称#

经营资产增加额=收入增加额*经营资产销售百分比根据提供的材料，无法得出经营资产销售百分比和收入增加额，所以没办法推算

阅读 11807

收藏 0
老师，这个题目咋么做的呢？
微微老师 | 提问时间：06/06 19:50

#中级职称#

您好，这个题目选的是BCD的呢。

阅读 11805

收藏 50
当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比率越大越好，解释一下为什么
财管老师 | 提问时间：03/29 10:12

#中级职称#

从股东的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好。在全部资本利润率高于借款利息率时，利用负债投资给企业带来的收益高于借款人要求的收益，这样归还借款利息后，还有剩余，此剩余是归股东的，因此，从股东的角度看，负债越多此收益会越大，因此负债比例越大越好。祝您学习愉快

阅读 11802

收藏 50
老师结算卡可以在大厅POS机交税不？
郭老师 | 提问时间：04/11 13:37

#中级职称#

可以的，但是有手续费，你不如个人的微信支付宝转账。

阅读 11799

收藏 18
甲公司签订合同，以每件100元的价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客户在未来30天内额外购买任何一件产品，在限额100元的范围内，可以享受7折优惠。客户在未来60天内额外购买任何一件产品，在限额100元的范围内，则可以享受5折优惠，此外，作为其季度促销的一部分，甲公司打算在未来60天内对所有销售实行9折优惠。30-60天内取得5、7折优惠的客户不能同时享受9折优惠。即未来30-60天，所有客户均可享受9折优惠。假定A产品已对外销售，甲公司估计客户在30内兑现折扣券的可能性为80%，甲公司估计客户在60内兑现折扣券的可能性为50%，且客户将平均购买100元的一件额外产品，甲公司销售每件A产品时应确认的收入为（）元。请把计算全过程写出来
朴老师 | 提问时间：06/04 14:14

#中级职称#

1.计算30天内兑现7折优惠的期望收入：折扣后的价格为：100元 * 70% = 70元兑现概率为80%，所以期望收入为：70元 * 80% = 56元 2.计算60天内（但超过30天）兑现5折优惠的期望收入：折扣后的价格为：100元 * 50% = 50元兑现概率为50%，但注意这部分客户不能同时享受9折优惠，所以期望收入为：50元 * 50% = 25元 3.计算60天内对所有销售的9折优惠的期望收入（但注意30-60天内已计算过5、7折优惠的客户不能同时享受此优惠）：折扣后的价格为：100元 * 90% = 90元但由于30-60天内的客户已经计算过5、7折优惠，所以这部分优惠只针对30天内未兑现折扣的客户（即20%的客户）。期望收入为：90元 * 20% = 18元 4.计算A产品销售时应确认的总收入：A产品的销售价格为100元加上30天内兑现7折优惠的期望收入56元加上60天内（但超过30天）兑现5折优惠的期望收入25元加上60天内对所有销售的9折优惠的期望收入18元（注意这部分只针对30天内未兑现折扣的客户）总收入为：100元 + 56元 + 25元 + 18元 = 199元

阅读 11796

收藏 50
折现率越大，债券价值越大是为什么？
王晓晓老师 | 提问时间：06/06 13:26

#中级职称#

你好，折现率越大，债券价值越小（反向）

阅读 11783

收藏 0
老师，我不会解这道题，麻烦帮我看看吧，谢谢
朱立老师 | 提问时间：06/06 18:41

#中级职称#

你好稍等看下题目

阅读 11782

收藏 0
第19题这道题为什么不等于3呢？
CC橙老师 | 提问时间：06/06 20:10

#中级职称#

你好，税前利润等于息税前利润-利息，因此财务杠杆=500/300

阅读 11781

收藏 11
长投权益法净亏损调整
罗雯老师 | 提问时间：09/25 14:41

#中级职称#

你好，权益法核算情况下，长期股权投资这个科目设置了4个二级明细科目，分别是“投资成本”、“损益调整”、“其他综合收益”、“其他权益变动”，其中，最难核算的是“损益调整”，而损益调整科目的核算，主要问题又在于在确认应享有（或分担）被投资单位的净利润（或净亏损）时，在被投资单位账面净利润的基础上，需要考虑哪些因素的影响进行适当调整，如何调整，原因何在，以下拟作详细解读。在调整被投资单位账面净利润时，主要考虑以下两点因素：（1）对投资时点的调整以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产等的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响。通俗的说，就是要以投资方在投资时点认可的被投资方公允价值来计算利润，而不认可被投资方自己的利润，或者要在被投资方自己计算的利润的基础上进行调整。（2）对内部交易的调整对于投资方与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予抵销。即，投资方与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。投资方与被投资单位发生的内部交易损失，按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。通俗的说，就是投资方与被投资方之间的内部交易，自己人赚自己人的钱，不算赚取利润，被投资方个别报表计算了利润的，需要调减。具体以例题进行解释例题1：甲公司第1年初以100万元获得了乙公司40%的股份，有重大影响。当日，乙公司可辨认净资产账面价值200万元，公允价值300万元，差异主要是一批A产品账面价值60万元，公允价值80万元，一管理用固定资产账面价值120万元（原价150万元，无残值，5年摊销，已摊销1年，年限平均法折旧），公允价值200万元（无残值，可继续摊销4年，年限平均法折旧），这两项资产的账面价值和公允价值的不同所产生。乙公司第1年净利润100万元，宣告分配现金股利30万元，当年乙公司卖出A产品50%。求第1年末甲公司的账务处理。借：长期股权投资——损益调整 28 贷：投资收益 28 借：应收股利 12 贷：长期股权投资——损益调整 12 解读：第1年末，被投资公司乙的净利润是100万元，但是这只是乙公司按照自身的价值标准计算出来的，甲公司是不认可这个数据的，原因在于甲投资乙公司获得40%的股份时，对乙公司的各项可辨认净资产的公允价值做过一次评估，并认可了这些公允价值（A产品公允价值80万元，固定资产公允价值200万元），在甲的视角中，乙公司应该以这些公允价值为基础计算利润，然后按照份额享有利润。但是乙公司并不会因为甲公司投资时做过评估就改变原来的历史成本，原来计量的价值不会发生改变。所以乙公司第1年末计算的利润是以原来的账面价值为基础出来的（例如A产品60万元，固定资产120万元），这种计算就与投资公司甲的标准不一致，所以需要调整。当然，需要调整最直接的理由就是，投资企业甲既然投资时，认可乙公司的是公允价值，那就需要一以贯之，都要按照当时认可的公允价值计算利润和期末资产的余额等。调整的基本原则是否定乙的账面价值，使用乙的公允价值，在本题中，存在两项需要调整的地方，一是A产品（账面60，公允80），另一个是固定资产（账面120，公允200），其他的资产和负债的账面和公允是相等的，不需要调整。产品销售需要转入主营业务成本，按照账面价值结转50%（当年卖出去了50%），则记入主营业务成本的金额为60/2=30万元，但是按照公允价值，则记入主营业务成本的金额为80/2=40万元（成本多一些，则意味着利润要少一些，后面问题原理类似），两者差额=30-40=-10万元，利润调减10万元。固定资产按照原来账面价值折旧则为每年150/5=30万元，但是按照公允价值后续每年折旧为200/4=50万元，由于是管理用固定资产，折旧记入管理费用，影响净利润，两者差额=30-50=-20万元，利润调减20万元。因此，按照甲公司认可的公允价值调整后的乙公司净利润=100+（60/2-80/2）+（150/5-200/4）=100-10-20=70万元。甲公司按照调整后的乙公司净利润按份额享有的投资收益=70×40%=28万元。计算应收股利时，则不需要考虑公允价值这些因素，因为发放股利是按照拥有的股权份额发放的，甲拥有乙40%的股权份额，因而享有的应收股利=30×40%=12万元。例题2：甲公司第1年初以100万元获得了乙公司40%的股份，有重大影响。当日，乙公司账面价值与公允价值相同。甲公司第1年6月份卖给乙公司一台自产设备，成本60万元，售价100万元，乙公司作为固定资产使用（使用寿命4年，无残值，平均法折旧）。乙公司当年8月份卖给甲公司一批库存B商品，成本50万元，售价90万元，当年甲把该批产品卖掉50%，第2年又卖掉了剩余的50%。乙公司第1年和第2年净利润均为100万元。求第1年末和第2年末甲公司的账务处理。第1年末：借：长期股权投资——损益调整 18 贷：投资收益 18 第2年末：借：长期股权投资——损益调整 52 贷：投资收益 52 解读：按照准则规定，投资企业和被投资企业内部交易没有实现的内部交易损益是不认可的，无论是顺流交易（投资方卖产品给被投资方），还是逆流交易（被投资方卖产品给投资方），未实现的损益都要冲减，赚了的要减掉，亏了的要加上。这里的难点在于对没有实现的内部交易损益如何理解。甲卖产品给乙，乙没有卖出去，甲卖给乙赚的利润就是没有实现的内部交易损益，乙卖出去多少，就实现了多少未实现内部交易损益。如果甲卖给乙产品，乙作为固定资产使用，固定资产（差额部分）折旧了多少，则认为就实现了多少未实现内部交易损益。理解这点非常重要。在调整时，我们通常是假设全部没有实现（先减），然后根据实现了多少就加多少（后加），按照这种先减后加的原则（减少的数额和增加的数额最终是相等的），就真正达到了调整未实现内部交易损益的目的。本题的内部交易中，甲卖自己生产的设备给乙赚了100-60=40万元（先减），当年乙公司7月份开始计提折旧，差额部分（100-60=40万元）折旧了半年（差额部分折旧意味着实现了内部交易利润），折旧额=40/4/2=5万元（后加），因此，关于内部买卖设备一事按照甲公司的标准，利润调整则为-40+5=-35万元（调减35万元）。乙卖给甲存货赚了40万元（90-50=40万元）（先减），当年卖出去50%，则实现了40×50%=20万元的内部交易利润（后加）。因此，关于内部买卖B商品一事的利润调整则为-40+20=-20万元（调减20万元）。根据以上分析，第1年末乙公司调整后的净利润=100+（-40+5）+（-40+20）=45万元，甲公司按照调整后的乙公司净利润按份额享有的投资收益=45×40%=18万元。第2年末，固定资产只需要考虑累计折旧，因为第一年未实现的内部交易损益40万元在第1年末计算时就已经减掉了，以后不再考虑，差额部分（100-60=40万元）折旧了1年，折旧额=40/4=10万元（后加），所以需要调增利润10万元。存货也一样，第一次未实现的内部交易损益40万元在第1年末计算时就已经减掉了，以后不再考虑，只需要调整第2年继续销售的50%B产品中所包含的内部交易利润（后加），调增20万元即可。所以，第2年末乙公司调整后的净利润=100+10+20=130万元，甲公司按照调整后的乙公司净利润按份额享有的投资收益=130×40%=52万元。在顺流交易中，未实现的内部交易损益会对投资方的利润有影响，但为简化起见，把这种影响数算在被投资方的账上，因此，无论顺流交易还是逆流交易，未实现内部交易损益都影响被投资方的净利润，在调整被投资方的净利润的基础上计算投资方的投资收益。值得说明的是，在真正的考试中，为了增大考试难度，常常会把以上不同情况混合在一起出题。

阅读 11775

收藏 49
请问老师这道题怎么做，求解
丽媛老师 | 提问时间：06/06 11:16

#中级职称#

你好同学正在解答请稍等

阅读 11764

收藏 0
中级会计师今年什么时候开始报名
小朵老师 | 提问时间：06/06 11:15

#中级职称#

同学，你好 2024年中级6月12号开始报名

阅读 11763

收藏 49

没有找到问题？直接来提问