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合并对价选用股价18.5的理由
小王老师 | 提问时间：06/05 16:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业合并中，合并对价通常会选用具有公允代表性的价格。2×19年5月31日甲公司向A公司定向增发普通股股票进行乙公司80%股权合并时，选用当日甲公司普通股收盘价每股18.5元作为合并对价，是因为收盘价是在公开市场上经过交易形成的价格，能反映该股票在特定时点的市场价值，具有较高的公允性和客观性。相比其他价格，收盘价更能体现甲公司股票的实际价值，以此为基础确定合并对价，能更合理地反映企业合并的成本，保证交易的公平性和合理性。祝您学习愉快！

阅读 118

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合并报表章节练习里，这一问计算乙公司调整后的净利润，为啥不考虑逆流交易未实现的部分？
朴老师 | 提问时间：06/05 16:18

#中级职称#

该步只按购买日资产评估差调净利润（固资折旧、M 存货增值）。乙销甲的内部 A 产品属于当期内部交易，不在长投调整净利润里扣除，后续单独做抵消分录。

阅读 116

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计算6月份现金支出
apple老师 | 提问时间：06/05 15:26

#中级职称#

同学你好，麻烦发一下表格

阅读 134

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为什么一般借款不看借款时间，明明600万元为12.1借入的
小菲老师 | 提问时间：06/05 11:59

#中级职称#

同学，你好一般借款利息资本化，不要求借款必须是为构建资产专门借入，只看资本化期间内实际占用了多少一般借款，和这笔一般借款是什么时候借入的无关。

阅读 103

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敏感性资产和敏感性负债分不清！
暖暖老师 | 提问时间：06/05 09:02

#中级职称#

敏感资产：随销售收入同比例自动增加的资产（卖得多，占用钱多）敏感负债：随销售收入同比例自动增加的经营性负债（卖得多，欠供应商钱自动变多，天然抵资金）

阅读 133

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老师，如果这道题是求“动态回收期”，请问，怎么做，能帮忙解下吗，谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 19:52

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 107

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老师，如果这道题是求“动态回收期”，请问，怎么做，建设期的那一年要不要加到动态回收期的时间里
岳老师 | 提问时间：06/04 19:46

#中级职称#

建设期应当算入的。

阅读 109

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题目这里，2×24年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议，这个时间投资性房地产已经变成公允价值了，为什么答案里面办公楼折旧还要算2年6个月呢，而不是2年5个月吗？
岳老师 | 提问时间：06/04 19:42

#中级职称#

因为6月当月还是需要计提的。

阅读 121

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例如：年租金1200元，税72。1月收到1272的票，1月按月分摊入收入100，2月收到钱。怎么做账，税怎么记账
郭老师 | 提问时间：06/04 19:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月收到发票时，确认应收租金及税费：借：应收账款1272 贷：其他业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）72 预收账款1100 1月按月分摊收入：借：预收账款100 贷：其他业务收入100 2月收到钱时：借：银行存款1272 贷：应收账款1272 后续每月分摊收入时：借：预收账款100 贷：其他业务收入100 这里税在1月收到发票时就确认了销项税额，后续不需要再对税进行额外的账务处理，只需按照正常的纳税申报流程进行申报缴纳即可。祝您学习愉快！

阅读 204

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老师您好！我2024和2025年度的教育教育是在咱们网校参加的，现在我在省平台登记继续教育学分，说需要培训机构出具的证明文件，请问去哪里下载？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/04 18:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要您提供身份证号查询继续教育课程情况，或者您可以直接联系24小时客服：010-82318888 祝您学习愉快！

阅读 155

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利润分配未分配利润如何算出的？
王一老师 | 提问时间：06/04 18:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例中，甲公司以库存商品换取乙公司70%控股权，属于同一控制下的企业合并。首先计算长期股权投资的初始投资成本，乙公司在最终控制方合并财务报表中净资产的账面价值为800万元，甲公司取得70%的控股权，所以长期股权投资的初始投资成本=800×70%=560万元。甲公司付出的代价包括库存商品和相关税费。库存商品账面余额800万元，已计提存货跌价准备100万元，所以库存商品的账面价值为800-100=700万元。同时，需要缴纳增值税（销项税额）1000×13%=130万元，消费税1000×5%=50万元。甲公司付出代价的总金额为库存商品账面价值加上税费，即700+130+50=880万元。甲公司“资本公积—资本溢价”科目余额为70万元，“盈余公积”科目余额为50万元。按照同一控制下企业合并的会计处理原则，付出代价与长期股权投资初始投资成本的差额，先冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积，盈余公积不足冲减的，冲减未分配利润。这里付出代价880万元与初始投资成本560万元的差额为880-560=320万元。先冲减资本公积70万元，再冲减盈余公积50万元，剩余需要冲减未分配利润的金额就是320-70-50=200万元。所以，甲公司会计分录里的利润分配—未分配利润200万元是通过上述计算得出的。祝您学习愉快！

阅读 242

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为什么长期借款的利息支出不计算在6月现金支出里面？
朴老师 | 提问时间：06/04 17:21

#中级职称#

题目长期借款按月付息，但没说明 6 月需要实际付利息（没约定付息日在 6 月），因此不计入本月现金支出；若题目明确当月付息才列支。补充：题目只给年利率、本金，无 6 月付息的付款条件，不做现金流出；只有短期借款当月借入、月末付息，算当月现金利息支出。

阅读 104

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老师，求静态回收期，有建设期1年，为什么NCF1不折现到NCF0？？？题目直接就是NCF1+NCF2就起来算的数算的
朴老师 | 提问时间：06/04 15:41

#中级职称#

静态回收期不折现（静态 = 不考虑资金时间价值，不用折现换算到 0 时点），只有动态回收期才折现。建设期 1 年： NCF0=-8600（第 0 年：初始投资） NCF1=-360（第 1 年，建设期第 1 年现金流）第 2 年起每年净流入 2795 累计现金： t_0=-8600 t1=-8600-360=-8960 t2=-8960+2395=-6565 t3=-6565+2795=-3770 t4=-3770+2795=-975 t5=-975+2795=1820 静态回收期 = 4+（975/2795）≈4.35 3. 你手写算式错：不能把 NCF1 折到 0，静态不用折现，直接逐年累加原始金额。一句话：静态不折现，动态才折现换算现值。

阅读 107

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申报退税金额占免抵退税金额不能超过80%，那我怎样去控制这个勾选进项税额？比如，我本月要退税100万，按照申报退税金额占免抵退税金额不能超过80%这个比例，我该勾选多少进项税额？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 13:39

#中级职称#

你好，最多勾选80万，20万做免抵额

阅读 119

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老师，想下载课件怎么下载
小菲老师 | 提问时间：06/04 12:11

#中级职称#

同学，你好想下载课件怎么下载具体什么课件，可以联系在线客服，会一对一为你服务

阅读 103

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2×20年3月4日，甲公司接到丙公司投诉，丙公司反映其于2×19年12月19日购自甲公司的一批商品外观有大量划痕，该批商品不含税售价为1000万元，成本为800万元，截至2×20年3月4日款项尚未收到。甲公司核查后确认该批商品的外观瑕疵确实是发货前产生的。经协商，甲公司同意对该批商品在原售价基础上给予10%的折让，甲公司已于当日开具红字增值税专用发票。
秦老师 | 提问时间：06/04 11:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据销售折让的相关会计处理原则来编制会计分录。销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”。以下是相关会计分录：借：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 贷：应收账款113 祝您学习愉快！

阅读 101

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2×20年3月4日，甲公司接到丙公司投诉，丙公司反映其于2×19年12月19日购自甲公司的一批商品外观有大量划痕，该批商品不含税售价为1000万元，成本为800万元，截至2×20年3月4日款项尚未收到。甲公司核查后确认该批商品的外观瑕疵确实是发货前产生的。经协商，甲公司同意对该批商品在原售价基础上给予10%的折让，甲公司已于当日开具红字增值税专用发票。编制甲公司资产负债表日后调整事项分录
郭锋老师 | 提问时间：06/04 11:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该事项属于资产负债表日后调整事项，因为是资产负债表日后获得关于资产收入的进一步证据（销售折让），应调整财务报表相关项目的金额。相关分录如下：借：以前年度损益调整——主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 贷：应收账款113 借：应交税费——应交所得税25 贷：以前年度损益调整——所得税费用25 借：利润分配——未分配利润67.5 盈余公积7.5 贷：以前年度损益调整75 祝您学习愉快！

阅读 93

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通过折现率计算净现值，这个公式没有看懂，怎么计算的
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 22:48

#中级职称#

您好，往前折现多少年，就除（1+折现率）的多少次方，每年都是这样的，然后各年相加，就得到的现值

阅读 102

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请问老师这种后面没有带美元二级科目的考试给分吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 21:57

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 127

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这里的乘号我写成* 除号我写成/ ，我看答案是✖️和➗️，考试的时候是按哪个才对？
小菲老师 | 提问时间：06/03 19:12

#中级职称#

同学，你好你写的是可以的

阅读 103

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不是应税消费品嘛，为什么记成本
王一老师 | 提问时间：06/03 17:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司将委托加工W产品的消费税计入成本，可能是因为收回的W产品直接用于销售。根据规定，委托加工物资支付的消费税，如果收回后直接销售，则计入委托加工物资的成本；若收回后用于连续生产应税消费品，则不计入委托加工物资的成本，而是先记入“应交税费——应交消费税”的借方，在最终产品销售时计算消费税可以抵扣这部分已缴纳的消费税，避免重复征税。所以甲公司可能是收回W产品后直接销售，因此将消费税计入成本。祝您学习愉快！

阅读 111

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您好请问注销公司的时候其他应付款余额放到哪里不用交税
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:16

#中级职称#

您好，这个要转到营业外收入中的

阅读 71

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老师，客户上个月开的票我们没有认证，因为要退一部份款，对方坚持在这个月红冲退款部分，这样可行？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:05

#中级职称#

您好，可以的，这个没有问题

阅读 78

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老师，供应商給我司开票税率为1%，在哪里查他是一般纳税人还是小规模？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 15:39

#中级职称#

你好，一般人没有1%的税率

阅读 92

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票面利率和市场利率对债券价值是反的吗
朴老师 | 提问时间：06/03 15:38

#中级职称#

反向变动票面利率＞市场利率 → 债券溢价，市价＞面值票面利率＝市场利率 → 平价，市价＝面值票面利率＜市场利率 → 债券折价，市价＜面值市场利率走高，债券价值下跌；市场利率走低，债券价值上涨，二者反向。

阅读 114

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老师，我方没抵扣的跨月发票，对方销售方可直接红冲吗？
小菲老师 | 提问时间：06/03 14:21

#中级职称#

同学，你好是可以的

阅读 84

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深圳企业如果我着急申请退税，是不是可以先认证5月份的出口发票，然后申请退税
暖暖老师 | 提问时间：06/03 13:45

#中级职称#

你好，现在不可以的，退税必须月底之前认证的

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出口退税销售合同盖中文章可以吗？会不会影响退税
暖暖老师 | 提问时间：06/03 13:37

#中级职称#

你好，可以的！这个合同不影响退税的

阅读 87

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2026年财管考试大纲变动了哪些，在中级普通班梁天老师的精讲考点课程哪节课会提到？
朴老师 | 提问时间：06/03 13:34

#中级职称#

一、2026 财管大纲新增要点 3 章：新增预算体系 4 章：新增筹资实务创新 5 章：新增双重股权结构 6 章：新增私募股权、期权投资 7 章：新增流动负债来源、利弊、管理策略二、梁天精讲课程对应课时 1. 开篇导学：第一课集中梳理全年大纲整体变动 2. 分章新课：第三章第 2 节→预算体系第四章股权筹资末尾→筹资实务创新第五章资本结构→双重股权第六章证券投资→私募、期权第七章流动负债板块→新增负债管理内容

阅读 152

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老师，公司行业税负在哪查？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 13:30

#中级职称#

你好，一般都是网络统计数据，没有具体查询的地方

阅读 104

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