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25年第4季度财务报表有错误，营收多了，企业所得税多计提了，多缴纳了。现在可以更正第4季度报表以及年报吗？所得税报表第4季度更正不了，就只能汇算清缴做准确吗？
黄老师 | 提问时间：04/14 08:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以更正。若25年第4季度财务报表有错误，营收多计导致企业所得税多计提和多缴纳，可进行更正。若系统无法直接更正第4季度所得税申报，可通过汇算清缴进行调整。若执行企业准则，可通过“以前年度损益调整”科目冲减虚增的营业收入并结转至未分配利润；若执行小企业准则，直接计入当期损益调整。同时，需在25年汇算清缴申报期内更正汇算清缴数据，或在26年汇算清缴时调整，确保与税务数据一致。建议先向主管税务机关咨询，确认更正的可行性及所需材料，避免因操作不当导致后续问题。此外，需留存所有更正说明、原始申报表和沟通记录，以备后续核查。祝您学习愉快！

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老师我是河北省的。这个东西我要在哪里找，这是我之前单位给我弄的，现在我不自己做内账会计了吗，老板让我负责人员劳动合同，交社保之类的，这个东西不知道在哪里打印出来的
朴老师 | 提问时间：04/14 08:15

#实务#

在河北省人社一体化公共服务平台（单位网报系统）的劳动用工备案 - 劳动合同管理模块里，找到「劳动合同订立情况管理台账」，即可查询打印。

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老师，维修费的发票小规模纳税人3个点的税率吗？还减按1%的开不？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 08:15

#税务#

你好，是的到2027-12.31之前都是1%

阅读 16

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一般纳税人，建筑公司，异地有项目，这月没有开发票是否预缴纳增值税及附加税，还有这个季度有点多，可以预缴企业所得说，所得税预缴在异地还是当地呀？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 08:14

#实务#

你好增值税和企业所得税都要预交的

阅读 43

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总分机构企业所得税报表咋填
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 08:14

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

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老师，您好，我想问下，餐饮的人员工资，燃料，水电费，计入什么科目呢
朴老师 | 提问时间：04/14 08:13

#实务#

同学你好这个计入成本哦

阅读 45

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一般纳税人税务注销，需要带什么章？
朴老师 | 提问时间：04/14 08:11

#税务#

公章财务章法人章这三个就行了

阅读 16

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老师，2025.12月资产负债表里应收账款和应付账款是负数，可以吗？对于报企业所得税年报有影响吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 08:08

#实务#

您好，不可以的，我们这是没有把负债表重分类，资产和负债都虚低了，税务局会找我们问情况的我们工作中用到的重分类总结如下资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款 “应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列； “其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。比如应收账款科目借方余额100，明细是应收账款-A 借方余额 120,应收账款-B 贷方余额 20 应付账款科目贷方余额200，明细是应付账款-C 贷方余额 250,应付账款-D 借方余额 50 报表列示

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老师，我做为项目经理，来了一个高级审计员，在试用期就各种作妖，安排的工作不干，装订个报告装订一半，安排个工作还各种顶嘴？感觉请了个大爷，怎么给领导说？怎么让他走人？
朴老师 | 提问时间：04/14 08:07

#实务#

给领导：说他不服从安排、工作敷衍、态度差、影响团队，建议试用期辞退。操作：保留证据 → 领导 HR 同意 → 按试用期不符合录用条件走人，无赔偿。不用跟他废话，这种人越理越作妖。

阅读 20

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按照这个资产负债表，我方属于同一集团下被合并方企业，这个申报表怎么填列
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 08:06

#税务#

您好，没有看到负债表呀

阅读 27

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甲公司承包农田500亩，追肥除草每亩多少钱，打药每亩多少的药，按亩包给乙公司干，现完工，共10万元，，对方发票开的农药3万，作业服务费5万，问题一全部计入生产成本，2，农药不用计入原材料？
朴老师 | 提问时间：04/14 08:04

#实务#

1. 账务处理借：生产成本 — 农业作业费 100000 贷：应付账款 / 银行存款 100000 2. 为什么农药不入原材料？乙公司是包工包料整体承包农药是对方提供、直接使用，不经过你司入库、领用发票分开开只是对方开票方式，不改变你司 “外包作业” 实质所以：不用入原材料，全额进生产成本即可

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老师，印花税进那个，科目
朴老师 | 提问时间：04/14 08:04

#实务#

同学你好税金及附加

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老师，去年年底的暂估在今年年初要全额冲减，而不是今年来多少票冲减多少，是吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 08:02

#税务#

您好，不是的，我们暂估是有依据有，有采购单之类。这是真实的暂估，现在是来多少发票就冲减多少，汇缴前没有来发票的，全部调增就好了

阅读 33

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老师，请问法人转进公司的钱，做的借款，想转成实收资本，能转吗？需要什么手续的
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 07:58

#实务#

您好，能转，但不如借款归还后再转账备注资本金方便分录简单，重点关注下第3和4的资料是不是能准备好 1、账务处理的规范性债转股的会计处理一：借：其他应付款-自然人股东 1000万元贷：实收资本-自然人 1000万元债转股的会计处理二：借：其他应付款-自然人股东 1000万元贷：实收资本-自然人 800万元资本公积-股本溢价 200万元 2、股东债转股无需缴纳企业所得税的政策依据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）第二条第一款规定：（一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。 3、债转股一定要留存债权形成过程的规范证据特别是债权关系清晰、借入资金流向明确、借债法律手续完善。债权成立方面有无存在瑕疵。 4、债转股中需要留存的资料要齐全留存债转股协议、股东会决议、公司章程（增资要修改，原来认缴的现在实缴不用修改）、中介机构报告

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老师，利润表里的主营业务成本可以为负数吗？比如去年的暂估在今年冲减了的情况
朴老师 | 提问时间：04/14 07:56

#税务#

可以。主营业务成本完全可以出现负数，最常见的就是：今年冲减以前年度多暂估的成本，导致本期成本冲回＞当期发生成本。只要是真实业务、有依据、凭证齐全，税务和审计都认可，不属于异常

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我们公司把一项在建工程的设备销售了，当时采购100万，销售也100万，都开了13%的发票，账务如何处理
朴老师 | 提问时间：04/14 07:52

#实务#

转入清理借：固定资产清理 100 贷：在建工程 100 销售开票借：银行存款 113 贷：固定资产清理 100 应交税费 — 应交增值税（销项税额）13

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电商行业很忙每天需要不停的付款，这样平时付款没有单据，这样直接根据银行回单做账可以吗
apple老师 | 提问时间：04/14 07:51

#实务#

同学你好。完全可以的

阅读 74

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一个老板名下八九个单位都被税务局查了一遍，以后会不会被查的更频繁
朴老师 | 提问时间：04/14 07:48

#实务#

会，以后被查概率更高、更频繁。同一老板多家企业集体被查，会被税局列为重点监控对象，稍有异常就容易被抽查。

阅读 43

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老师好，公司临时雇用几个人干活，怎么把工资发给他们可以尽量少交税或者不交税呢
朴老师 | 提问时间：04/14 07:47

#实务#

每人每月劳务费控制在800 元以内，不用交个税，做劳务零申报即可。超过 800 元，让个人去税务局代开发票，综合税负低，企业好入账。别冒用身份、拆分金额，否则有税务风险。

阅读 17

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黄连抑菌液、百部抑菌液、柴胡抑菌液，都是消字号产品，请问他们应该开什么税收分类呢
郭老师 | 提问时间：04/14 07:39

#税务#

你好 108010199：其他消毒产品

阅读 73

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工资与劳务费的区别？
朴老师 | 提问时间：04/14 07:37

#实务#

工资：存在雇佣关系，签劳动合同，交社保公积金，按工资薪金报个税，凭工资表入账。劳务费：无雇佣关系，签劳务合同，不交社保，按劳务报酬报个税，需发票入账。

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进项税认证转出的凭证应如何核算和分类？
李老师 | 提问时间：12/08 15:27

#会计实务#

进项税认证转出的凭证应该按照以下步骤核算和分类： 1. 核算进项税额：根据企业的进项发票，计算出进项税额。 2. 认证进项税额：将进项税额填写在增值税专用发票上，并进行认证。 3. 转出进项税额：根据税务部门的要求，将认证的进项税额转出。 4. 凭证核算：根据转出的进项税额，编制凭证进行核算。具体的凭证核算和分类如下： 1. 转出进项税额凭证：借：应交税费-进项税额贷：应交税费-应纳税额 2. 进项税额凭证：借：进项税额贷：应交税费-进项税额 3. 应交税费凭证：借：应交税费-应纳税额贷：银行存款（或应付账款）以上是根据一般会计准则的核算方法，具体操作还需根据企业的实际情况和税务部门的要求进行调整。建议在操作过程中咨询会计师或税务专员的意见，以确保准确无误地核算和分类进项税认证转出的凭证。

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为什么月末需要结转未交增值税的账务？
秦老师 | 提问时间：12/08 15:23

#会计实务#

月末需要结转未交增值税的账务是因为增值税是按照销售额和进项税额的差额计算的，即销售额减去进项税额。在每个月的经营活动中，企业会产生销售额和进项税额，但是由于税款的支付通常会有一定的延迟，导致某些进项税还未支付给税务部门。为了准确反映企业的财务状况和经营成果，需要将这部分未交增值税的金额结转到负债科目中，以便在财务报表中体现出来。这样，企业的负债科目中就会有一个未交增值税的账户，记录了尚未支付给税务部门的增值税金额。当企业支付了未交增值税后，需要将该金额从负债科目中清零，并计入费用科目中，以反映实际支付的增值税金额。结转未交增值税的账务操作可以通过以下几个步骤来实现： 1. 在月末，计算出尚未支付给税务部门的增值税金额。 2. 将该金额计入负债科目中，例如“未交增值税”账户。 3. 在下个月或下一次支付增值税时，将未交增值税账户中的金额清零，并将该金额计入费用科目中，例如“增值税费用”账户。这样，通过结转未交增值税的账务操作，可以准确地反映企业的财务状况和经营成果，确保财务报表的准确性。

阅读 1593

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5万一年6000利息高吗
王一老师 | 提问时间：12/08 15:19

#会计实务#

根据提供的信息，我们可以计算出这个利息的年利率。首先，6000除以5万，得到0.12。然后，将0.12乘以100，得到12%。所以，这个利息的年利率是12%。要判断这个利息是否高，需要考虑当前的市场利率和其他投资机会的回报率。如果当前的市场利率较低，那么12%的利息就相对较高。但如果当前的市场利率较高，那么12%的利息可能就不算很高了。此外，还需要考虑投资的风险和其他相关因素。如果这笔投资存在较高的风险或者其他不确定因素，那么12%的利息可能相对较高。但如果这笔投资风险较低且没有其他特殊因素，那么12%的利息可能就算一般水平。综上所述，要判断这个利息是否高，需要综合考虑市场利率、投资风险和其他相关因素。

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销售净额什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/08 15:18

#会计实务#

销售净额是指企业在一定期间内通过销售商品或提供服务所获得的总收入，扣除与销售活动直接相关的成本和费用后的金额。它反映了企业销售活动的实际收入情况，是企业经营活动的核心指标之一。销售净额的计算公式为：销售净额 = 销售收入 - 销售成本 - 销售费用销售收入是指企业通过销售商品或提供服务所获得的总收入金额。销售成本是指与销售活动直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。销售费用是指与销售活动直接相关的费用，包括销售人员工资、广告宣传费用、销售折扣等。通过计算销售净额，企业可以了解到销售活动的盈利能力和效率，为企业的经营决策提供重要的参考依据。

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汇兑损益怎么做分录
李老师 | 提问时间：12/08 15:09

#会计实务#

当发生汇兑损益时，我们需要根据具体情况进行相应的分录。下面是一些常见的情况及其分录示例： 1. 外币债务偿还：如果公司有外币债务需要偿还，并且在偿还时发生了汇兑损益，我们可以按照以下分录进行记录：借：外币债务（本金）- 应付账款借：外币债务（利息）- 费用贷：银行存款贷：汇兑损益 2. 外币现金兑换：如果公司持有外币现金，并且在兑换成本币时发生了汇兑损益，我们可以按照以下分录进行记录：借：银行存款贷：外币现金贷：汇兑损益 3. 外币应收账款收回：如果公司有外币应收账款，并且在收回时发生了汇兑损益，我们可以按照以下分录进行记录：借：银行存款借：汇兑损益贷：外币应收账款需要注意的是，以上只是一些常见情况的分录示例，具体的分录可能会根据公司的具体情况有所不同。在处理汇兑损益时，建议参考相关会计准则和公司的会计政策，以确保正确记录和报告汇兑损益。

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个体工商户属于企业吗
周老师 | 提问时间：12/08 14:58

#会计实务#

个体工商户属于一种经营实体，但不属于企业。企业通常指的是具有法人资格的经济组织，而个体工商户是指个人独立经营的商业活动，没有独立的法人资格。个体工商户的经营者与其经营的商业活动是不可分割的，所以个体工商户的责任和财产是与经营者的个人责任和财产相连的。与企业相比，个体工商户的规模较小，经营范围较窄，财务报表和纳税方式也有所不同。

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一万元存10年，如果年利率为4%，利息将是多少？
秦老师 | 提问时间：12/08 14:55

#会计实务#

利息的计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限根据题目中的条件，本金为一万元，年利率为4%，存款年限为10年。利息 = 10000 × 0.04 × 10 = 4000 元所以，一万元存10年，利率为4%，利息为4000元。

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属于会计基本假设的有哪些
周老师 | 提问时间：12/08 14:53

#会计实务#

会计基本假设是指在编制财务报表过程中，为了使报表能够反映真实、公正、准确的财务状况和经营成果，需要假设一些前提条件。常见的会计基本假设包括： 1. 实体假设：假设企业是一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，不会出现破产或停业的情况。 3. 会计期间假设：假设财务报表是按照一定的会计期间编制的，如一年、半年或季度。 4. 会计货币计量假设：假设财务报表中的所有交易和事项都以货币单位计量，并以一种普遍接受的货币为计量单位。这些基本假设为会计提供了一个基本的框架，使得财务报表能够比较准确地反映企业的财务状况和经营成果。在编制财务报表时，会计人员需要遵循这些基本假设，并根据实际情况进行适当的调整和披露。

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小规模纳税人如何做账会计分录
李老师 | 提问时间：12/08 14:53

#会计实务#

小规模纳税人的会计分录主要包括以下几个方面： 1. 销售商品或提供服务：借：应收账款贷：销售收入 2. 购买商品或接受服务：借：库存商品或费用贷：应付账款 3. 支付费用或购买固定资产：借：费用或固定资产贷：银行存款或应付账款 4. 支付税费：借：税费支出贷：银行存款 5. 收到应收账款：借：银行存款或应收账款贷：应收账款或预收账款 6. 支付应付账款：借：应付账款贷：银行存款 7. 计提折旧或摊销费用：借：折旧或摊销费用贷：累计折旧或累计摊销 8. 资本金的注入或提取：借：资本金贷：银行存款以上是小规模纳税人常见的会计分录，具体的分录需要根据企业的具体情况来确定。同时，建议小规模纳税人在做账时，可以咨询会计师或税务机构的专业人士，以确保账务处理的准确性和合规性。

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