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老师，资产负债表和现金流量表的勾稽关系是怎么样的。
东老师 | 提问时间：06/09 08:16

#实务#

1. 现金流量表期末现金余额 = 资产负债表货币资金期末余额现金流量表最后一行：期末现金及现金等价物余额

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老师这个问题，超了30全额缴4000块税，为啥不按照开的专票20万交，如果专票开的3个点，不是就6000块了嘛。不是说国家不吃亏吗，
暖暖老师 | 提问时间：06/09 08:14

#实务#

你好普票不抵扣，专票购买方可以抵扣

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销售额是310948.61其中免税178892.42 9%是40291.87 13%是91764.32 增值税怎么算企业所得税怎么计算
张老师 | 提问时间：06/09 08:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设您所说的金额均不含税，免税增值税和企业所得税均免税，则：增值税销项税额=40291.87×9%+91764.32×13% 应纳增值税=销项税额-进项税额企业所得税收入总额=178892.42+40291.87+91764.32 应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率祝您学习愉快！

阅读 69

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开口合同如何发票增量？必须结算单下来了再增量吗
东老师 | 提问时间：06/09 08:07

#实务#

您好，您的意思是开票额度不够了吗

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兼职人员在任职单位交社保报个税，在兼职单位也需要报个税吗？兼职单位减除费用也可以每月减除5000吗？
李老师 | 提问时间：06/09 08:00

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：兼职单位也需要为兼职人员申报个税。单位作为支付所得的单位，有义务按规定为取得工资收入的兼职人员代扣代缴个人所得税。只要个人取得应税收入，支付方就应依法履行代扣代缴义务，所以兼职单位要对兼职人员在本单位的工资收入进行个税申报。关于减除费用，如果该兼职人员属于一般劳动者，兼职单位在计算预扣预缴应纳税所得额时，累计减除费用可以按5000元/月累计；若该兼职人员符合低收入劳动者条件，即上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元，自1月份起可直接按照全年6万元计算扣除。祝您学习愉快！

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学校校长每月到手固定工资2万，个人自己缴纳的灵活就业，学校这边不给他缴纳社保了，每月发工资时单独给他一部分社保钱。老板想从公户和私户给他发，税后保证每月到手2万。请问老师，如果这样操作的话，要怎么给他发放呢？
朴老师 | 提问时间：06/09 07:53

#实务#

要税后 = 20000，反推税前：设税前为 X：税率档：(X−5000) 落在 10% 档（3600~14400 / 年，即 300~12000 / 月）公式： X − [(X−5000)×10% − 210] = 20000 算出来：税前≈21655 元个税≈1655 元到手 = 21655−1655=20000 元假设：公户：发 12000 元（申报个税）私户：发 8000 元（不申报）目标到手：20000 1. 公户 12000 的个税应纳税所得额 = 12000−5000=7000 税率 10%，速扣 210 个税 = 7000×10%−210=490 元公户到手 = 12000−490=11510 元 2. 私户补私户转：20000−11510=8490 元合计到手：11510+8490=20000 元 3. 社保补贴灵活就业社保（比如 1500 / 月）：全部私户另外给，不在 2 万里。分录（只体现公户部分，私户无票不能入账）计提工资借：管理费用 — 工资 12000 贷：应付职工薪酬 12000 发公户工资借：应付职工薪酬 12000 贷：银行存款 11510 贷：应交税费 — 个税 490 私户 8490 + 社保补贴 1500：外账不体现，内账记福利 / 费用（风险点）最好是放弃公私户拆分，全部走公户：税前工资：21655 元 → 税后到手 20000 元；另加社保补贴（比如 1500 元 / 月），也走公户，合并申报；校长在个税 APP 填灵活就业社保扣除，能少交一部分税。若老板坚持私户发：私户部分必须并入工资申报个税，否则就是偷税；可以做成：公户 15000 + 私户 5000，全部申报，这样风险低很多，但个税会高一点。

阅读 69

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建筑服务安装分动产安装和不动产安装吗？税率有差别吗？
朴老师 | 提问时间：06/09 07:49

#实务#

建筑服务下的安装不区分动产、不动产，一般计税9%。销售设备顺带安装，分开核算：设备13%，安装可选简易3%。动产修理修配13%，不动产修缮9%。

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老师我公司运输企业同时销售了砂石料水泥因资金问题先开具了销项发票次月初进项才开进来被税务认定虚开发票如何解决
郭老师 | 提问时间：06/09 07:45

#税务#

你当月开出已经销售了吗？具体的是什么业务的认为虚开销售货物还是运输？

阅读 18

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老师老板把公司营业收入收为自己的个人账户公司需要钱时向他周转借钱可以这样理解为可以这样处理这笔钱是公司的可以作为作为公司的无票收入交纳税款吗分录借：其他应付款贷主营业务收入贷：应交税款
朴老师 | 提问时间：06/09 07:42

#实务#

该款项属于公司无票收入，需正常计税申报。正确分录：代收时借其他应收款 - 老板贷主营业务收入、贷应交税费；回款时借银行存款贷其他应收款 - 老板。你原分录科目误用，长期挂借款有偷税、视同分红个税风险

阅读 47

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从哪种商户采购农产品免税可以抵扣9%进项
朴老师 | 提问时间：06/09 07:38

#实务#

农业生产者个人、农民专业合作社、自产农产品的农业企业、自产农产品小规模纳税人，开具免税普票或收购发票，可按 9% 抵扣。批发零售商户的免税农产品票据，不得抵扣。

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如果员工1.13入职，2.15发1月工资2000元，那第一次申报个税时是3月初申报2月实发1月的2000元，还是2月申报1月0申报，入职日期是1.13。有什么影响，正确的是如何做才对
朴老师 | 提问时间：06/09 07:37

#实务#

2 月申报期：添加该员工，1 月所属期 0 申报，保全减除费用。 3 月申报期：申报 2 月所属期，填报工资 2000 元。不做 1 月 0 申报，会少计减除费用，后续易多扣个税

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老师，小规模纳税人开3%专票，购货方为一般纳税人只有农产品可以按9%抵扣吗？还是说一般纳税人都可以按照自己的经营税率抵扣
东老师 | 提问时间：06/09 07:32

#实务#

你好，只有农产品可以按照9%的税率抵，其他的都不行

阅读 16

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老师你好其他应付款可以这样处理分录吗借：其他应付款贷：主营业务收入贷：应交税费
东老师 | 提问时间：06/09 07:15

#实务#

你好，如果记入到其他应付款的金额是之前预收的货款，那就可以这么做

阅读 44

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装机服务，属于建筑服务设备安装还是修理修配
东老师 | 提问时间：06/09 07:14

#实务#

你好，纯装机（全新设备就位装配）：属于建筑服务—安装服务

阅读 113

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设备安装是什么税目什么税率，能区分下建筑服务安装，不动产安装，动产安装的税率吗？
郭老师 | 提问时间：06/09 07:13

#实务#

建筑服务，一般计税9% 都是单独的安装一样的

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老师我想咨询下，分别是小规模纳税人和一般纳税人与香港公司签订合同，工作地有境内境外，业务包括装机服务，这种境内的账务如何处理，境外的账务如何处理
暖暖老师 | 提问时间：06/09 06:58

#实务#

1. 分开核算：境内、境外收入分科目、分项目核算，税务检查重点 2. 合同条款：明确服务地点：境内XX地点 / 境外XX地点金额拆分：境内服务费XX元、境外服务费XX元 3. 外汇：境外收入必须从香港公司直接外汇汇入，走经常项目服务收汇，银行做国际收支申报 4. 备案：跨境免税服务建议提前在税局做跨境应税服务免税备案（各地口径略有差异） 5. 企业所得税：境内外收入都要并入应纳税所得额缴企业所得税，无免税优

阅读 71

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小规模纳税人做出口设备的流程？
郭老师 | 提问时间：06/09 06:52

#实务#

首先营业执照有出口范围完成对外贸易经营者备案（商务部）和海关进出口收发货人备案向主管税务机关办理出口退（免）税备案（勾选“免税”事项，非“退税”）报关出口，通过“中国国际贸易单一窗口”报关，监管方式填“一般贸易”（非9610/9710/9810，除非属跨境电商）；准备合同、发票（出口商业发票）、装箱单、报关单、提单；大型设备注意包装、唛头、安全认证（如CE、FDA等目的国要求）最后收汇申报增值税

阅读 79

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T型账我后面改的对不对，这样是不是就连续了
东老师 | 提问时间：06/09 06:20

#实务#

您好，您具体是怎么改的

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204题 5000收回的之前坏账，不应该增加坏账准备吗？
秦老师 | 提问时间：06/09 05:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该增加坏账准备。收回前期已核销的坏账，意味着之前认为收不回来的款项现在又能收回了。首先要恢复应收账款和坏账准备，会计分录为借：应收账款，贷：坏账准备；之后再做收款分录，借：银行存款，贷：应收账款。从分录可以看出，应收账款一借一贷，账面余额不变，但坏账准备增加了。所以甲公司2022年收回已核销的乙公司的5000元欠款，会使坏账准备增加5000元。祝您学习愉快！

阅读 85

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我公司是物流公司。因为运力不足我公司找了第三方物流公司。跟第三方物流公司签订合同的时候，第三方物流承担车辆的货物保险和装卸费，而且扣除厂家给我物流公司运费的百分之二，进行开票。本月厂家支付我物流公司的总运费是100万，货物保险1万，装卸费9万。请问第三方物流给我物流公司开票的时候，直接开90万可以吗？有什么税务风险？
欧阳老师 | 提问时间：06/09 04:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接按90万净额开票，第三方物流完整承接运输、承担保险与装卸属于全额提供运输服务，不属于政策允许差额计税的场景，直接开90万会出现合同、资金、发票金额不一致，被认定票实不符。祝您学习愉快！

阅读 86

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开异地工程的建筑发票，外经证怎么办理
东老师 | 提问时间：06/09 03:19

#税务#

您好，稍等帮您看看

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进项税认证转出的凭证应如何核算和分类？
李老师 | 提问时间：12/08 15:27

#会计实务#

进项税认证转出的凭证应该按照以下步骤核算和分类： 1. 核算进项税额：根据企业的进项发票，计算出进项税额。 2. 认证进项税额：将进项税额填写在增值税专用发票上，并进行认证。 3. 转出进项税额：根据税务部门的要求，将认证的进项税额转出。 4. 凭证核算：根据转出的进项税额，编制凭证进行核算。具体的凭证核算和分类如下： 1. 转出进项税额凭证：借：应交税费-进项税额贷：应交税费-应纳税额 2. 进项税额凭证：借：进项税额贷：应交税费-进项税额 3. 应交税费凭证：借：应交税费-应纳税额贷：银行存款（或应付账款）以上是根据一般会计准则的核算方法，具体操作还需根据企业的实际情况和税务部门的要求进行调整。建议在操作过程中咨询会计师或税务专员的意见，以确保准确无误地核算和分类进项税认证转出的凭证。

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为什么月末需要结转未交增值税的账务？
秦老师 | 提问时间：12/08 15:23

#会计实务#

月末需要结转未交增值税的账务是因为增值税是按照销售额和进项税额的差额计算的，即销售额减去进项税额。在每个月的经营活动中，企业会产生销售额和进项税额，但是由于税款的支付通常会有一定的延迟，导致某些进项税还未支付给税务部门。为了准确反映企业的财务状况和经营成果，需要将这部分未交增值税的金额结转到负债科目中，以便在财务报表中体现出来。这样，企业的负债科目中就会有一个未交增值税的账户，记录了尚未支付给税务部门的增值税金额。当企业支付了未交增值税后，需要将该金额从负债科目中清零，并计入费用科目中，以反映实际支付的增值税金额。结转未交增值税的账务操作可以通过以下几个步骤来实现： 1. 在月末，计算出尚未支付给税务部门的增值税金额。 2. 将该金额计入负债科目中，例如“未交增值税”账户。 3. 在下个月或下一次支付增值税时，将未交增值税账户中的金额清零，并将该金额计入费用科目中，例如“增值税费用”账户。这样，通过结转未交增值税的账务操作，可以准确地反映企业的财务状况和经营成果，确保财务报表的准确性。

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5万一年6000利息高吗
王一老师 | 提问时间：12/08 15:19

#会计实务#

根据提供的信息，我们可以计算出这个利息的年利率。首先，6000除以5万，得到0.12。然后，将0.12乘以100，得到12%。所以，这个利息的年利率是12%。要判断这个利息是否高，需要考虑当前的市场利率和其他投资机会的回报率。如果当前的市场利率较低，那么12%的利息就相对较高。但如果当前的市场利率较高，那么12%的利息可能就不算很高了。此外，还需要考虑投资的风险和其他相关因素。如果这笔投资存在较高的风险或者其他不确定因素，那么12%的利息可能相对较高。但如果这笔投资风险较低且没有其他特殊因素，那么12%的利息可能就算一般水平。综上所述，要判断这个利息是否高，需要综合考虑市场利率、投资风险和其他相关因素。

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销售净额什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/08 15:18

#会计实务#

销售净额是指企业在一定期间内通过销售商品或提供服务所获得的总收入，扣除与销售活动直接相关的成本和费用后的金额。它反映了企业销售活动的实际收入情况，是企业经营活动的核心指标之一。销售净额的计算公式为：销售净额 = 销售收入 - 销售成本 - 销售费用销售收入是指企业通过销售商品或提供服务所获得的总收入金额。销售成本是指与销售活动直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。销售费用是指与销售活动直接相关的费用，包括销售人员工资、广告宣传费用、销售折扣等。通过计算销售净额，企业可以了解到销售活动的盈利能力和效率，为企业的经营决策提供重要的参考依据。

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汇兑损益怎么做分录
李老师 | 提问时间：12/08 15:09

#会计实务#

当发生汇兑损益时，我们需要根据具体情况进行相应的分录。下面是一些常见的情况及其分录示例： 1. 外币债务偿还：如果公司有外币债务需要偿还，并且在偿还时发生了汇兑损益，我们可以按照以下分录进行记录：借：外币债务（本金）- 应付账款借：外币债务（利息）- 费用贷：银行存款贷：汇兑损益 2. 外币现金兑换：如果公司持有外币现金，并且在兑换成本币时发生了汇兑损益，我们可以按照以下分录进行记录：借：银行存款贷：外币现金贷：汇兑损益 3. 外币应收账款收回：如果公司有外币应收账款，并且在收回时发生了汇兑损益，我们可以按照以下分录进行记录：借：银行存款借：汇兑损益贷：外币应收账款需要注意的是，以上只是一些常见情况的分录示例，具体的分录可能会根据公司的具体情况有所不同。在处理汇兑损益时，建议参考相关会计准则和公司的会计政策，以确保正确记录和报告汇兑损益。

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个体工商户属于企业吗
周老师 | 提问时间：12/08 14:58

#会计实务#

个体工商户属于一种经营实体，但不属于企业。企业通常指的是具有法人资格的经济组织，而个体工商户是指个人独立经营的商业活动，没有独立的法人资格。个体工商户的经营者与其经营的商业活动是不可分割的，所以个体工商户的责任和财产是与经营者的个人责任和财产相连的。与企业相比，个体工商户的规模较小，经营范围较窄，财务报表和纳税方式也有所不同。

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一万元存10年，如果年利率为4%，利息将是多少？
秦老师 | 提问时间：12/08 14:55

#会计实务#

利息的计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限根据题目中的条件，本金为一万元，年利率为4%，存款年限为10年。利息 = 10000 × 0.04 × 10 = 4000 元所以，一万元存10年，利率为4%，利息为4000元。

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属于会计基本假设的有哪些
周老师 | 提问时间：12/08 14:53

#会计实务#

会计基本假设是指在编制财务报表过程中，为了使报表能够反映真实、公正、准确的财务状况和经营成果，需要假设一些前提条件。常见的会计基本假设包括： 1. 实体假设：假设企业是一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，不会出现破产或停业的情况。 3. 会计期间假设：假设财务报表是按照一定的会计期间编制的，如一年、半年或季度。 4. 会计货币计量假设：假设财务报表中的所有交易和事项都以货币单位计量，并以一种普遍接受的货币为计量单位。这些基本假设为会计提供了一个基本的框架，使得财务报表能够比较准确地反映企业的财务状况和经营成果。在编制财务报表时，会计人员需要遵循这些基本假设，并根据实际情况进行适当的调整和披露。

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小规模纳税人如何做账会计分录
李老师 | 提问时间：12/08 14:53

#会计实务#

小规模纳税人的会计分录主要包括以下几个方面： 1. 销售商品或提供服务：借：应收账款贷：销售收入 2. 购买商品或接受服务：借：库存商品或费用贷：应付账款 3. 支付费用或购买固定资产：借：费用或固定资产贷：银行存款或应付账款 4. 支付税费：借：税费支出贷：银行存款 5. 收到应收账款：借：银行存款或应收账款贷：应收账款或预收账款 6. 支付应付账款：借：应付账款贷：银行存款 7. 计提折旧或摊销费用：借：折旧或摊销费用贷：累计折旧或累计摊销 8. 资本金的注入或提取：借：资本金贷：银行存款以上是小规模纳税人常见的会计分录，具体的分录需要根据企业的具体情况来确定。同时，建议小规模纳税人在做账时，可以咨询会计师或税务机构的专业人士，以确保账务处理的准确性和合规性。

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