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个人转让住房缴纳增值税不是应该按5%减按1.5%吗？
波德老师 | 提问时间：10/18 15:49

#税务师#

你好，个人转让住房缴纳增值税是应该按5%减按1.5%

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未投入使用的机器设备提折旧吗？不是说房屋建筑物以外的不提嘛？
刘雪琴老师 | 提问时间：10/18 15:43

#税务师#

您好，未投入使用的机器设备也要计提折旧的哈

阅读 520

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返利在当月，不冲减收入和销项税吗？那返利的账怎么做
郭锋老师 | 提问时间：10/18 15:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不属于平销返利。此处是与烟厂结算代销手续费，不是返利收入。代销手续费，是代销业务[委托代理关系]中存在的；平销返利，是正常的购销业务中存在的。代销业务中，委托方与代销方是委托代理关系。对于代销业务来说，受托方按代销货物的销售额计算销项税，按取得的委托方开具的增值税专用发票上的进项税额进行抵扣，同时受托方从委托方取得的代销手续费应按现代服务－商务辅助服务－经纪代理服务6%计算增值税销项税。返利是对于已经购进货物的商家的返利，销售方与购货方是购销关系。商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返利收入，则属于“平销返利”，应冲减当期增值税进项税金。祝您学习愉快！

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还本销售，什么意思，一般会计和税务怎么处理的
宋生老师 | 提问时间：10/18 15:24

#税务师#

企业收入确定及到期还本的会计处理一般是：取得收入时，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目；结转成本时：借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；对于以后还本支出一般是在销售与支付还本款期间，每年预提还本支出。一般是借记“财务费用”（营业费用）科目，贷记“其他应付款”科目。如果是为了还本销售进行融资，则一般为“财务费用”科目；如果为了促销，则为“营业费用”科目；如果促销和筹资二者兼而有之，则要根据实际情况相应分别计入“财务费用”和“营业费用”科目；支付还本金时：借记“其他应付款”科目,贷记“银行存款”科目。

阅读 206

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一定要选择新政策吗？
张老师 | 提问时间：10/18 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。这个是一般政策。但是目前有临时的优惠政策，就是自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，销售使用过的固定资产也可以选择享受减按1%征收率计算缴纳增值税的优惠政策。在这个时间段设定的题目，满足条件的，除非强调了不考虑这个优惠政策，那就要按照1%征收率计算纳税。祝您学习愉快！

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税一二模计算题，这个题答案有问题吗，答案的数字和选项的数字不符，还有不考虑购进烟叶抵扣进项税吗
范老师 | 提问时间：10/18 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目题库已经调整，参考调整后的：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年1月发生如下业务：（1）将当月从农业生产者手中购入的烟叶，委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，当月烟叶的账面成本为100305元的，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱＝250标准条。根据上述资料，回答下列问题： 1.卷烟厂当期应纳进口环节税金的合计数为（　）元。 A.25758.00 B.30286.82 C.25835.27 D.30513.27 【正确答案】C 【答案解析】如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。进口设备关税＝（100000＋6000）×（1＋3‰）×10%＝106318×10%＝10631.8（元）。进口设备增值税＝（106318＋10631.8）×13%＝15203.47（元）。进口关税和增值税合计＝10631.8＋15203.47＝25835.27（元）。 2.烟丝加工厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加的合计数为（　）元。  A.50129.74 B.59021.66 C.50938.66 D.50986.67 【正确答案】A 【答案解析】烟丝加工厂应代收代缴的消费税＝（100305＋3000＋5000）÷（1－30%）×30%＝46416.43（元）。烟丝加工厂应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加＝46416.43×（5%＋3%）＝3713.31（元）。应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加的合计数＝46416.43＋3713.31＝50129.74（元）。 3.卷烟厂当期销售卷烟应纳的消费税为（　）元。  A.60123.39 B.96791.79 C.83331.61 D.106539.82 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期销售卷烟应纳的消费税＝65÷（1＋13%）×20×250×36%＋20×150－46416.43×5/10＝83331.61（元）。 4.卷烟厂当期准予抵扣的进项税额合计为（　）元。  A.28443.74 B.29668.47 C.18469.47 D.47583.15 【正确答案】B 【答案解析】卷烟厂当期的增值税进项税额＝15203.47＋600×9%＋（3000＋5000）×13%＋50000×13%＋100305/90%×10%＝33942.47（元）。进项税额转出额＝（38600－18600）×13%＋18600×9%＝4274（元）。卷烟厂当期准予抵扣的进项税额合计＝33942.47－4274＝29668.47（元）。 5.卷烟厂当期应纳增值税额为（　）元。  A.8945.64 B.14591.91 C.7720.91 D.18919.91 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期的增值税销项税额＝65÷（1＋13%）×13%×20×250＝37389.38（元）。卷烟厂当期应纳增值税额＝37389.38－29668.47＝7720.91（元）。 6.卷烟厂当期应纳的城市维护建设税、教育费附加为（　）元。（不含代收代缴的城市维护建设税和教育费附加） A.7898.93 B.9227.73 C.9105.25 D.11138.37 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期应纳的城市维护建设税、教育费附加＝（83331.61＋7720.91）×（7%＋3%）＝9105.25（元）。祝您学习愉快！

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哪种情况下可以选择简易计税
刘艳红老师 | 提问时间：10/18 15:15

#税务师#

简易计税方法，又称简易征收，是增值税一般纳税人因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。以下是一些可以选择简易计税的情况：公共交通运输服务定义：包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。适用情况：这些服务通常涉及大量的小额交易，采用简易计税可以简化税务处理流程，减轻企业的税务负担。特定动产经营租赁服务定义：以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。适用情况：对于在试点之日前已经存在的合同或项目，采用简易计税可以避免复杂的税率调整和税务处理。建筑工程老项目定义：指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。适用情况：老项目的税务处理较为复杂，采用简易计税可以简化计算过程。销售自产货物定义：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料等。适用情况：这些产品的生产和销售环节简单，采用简易计税可以减少税务成本。药品销售定义：药品经营企业销售生物制品。适用情况：生物制品的生产和销售具有特殊性，采用简易计税可以适应其行业特点。电影放映服务定义：提供电影放映服务的企业。适用情况：电影放映服务的票价较低，采用简易计税可以减轻税务负担。仓储服务定义：提供仓储服务的企业。适用情况：仓储服务的收费较低，采用简易计税可以简化税务处理。装卸搬运服务定义：提供装卸搬运服务的企业。适用情况：装卸搬运服务的交易频繁且金额较小，采用简易计税可以提高效率。收派服务定义：提供收派服务的企业。适用情况：收派服务涉及大量的小额交易，采用简易计税可以简化税务处理。文化体育服务定义：提供文化体育服务的企业。适用情况：文化体育服务的收费较低，采用简易计税可以减轻税务负担

阅读 650

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这种题没见过，怎么按照售价金额法，解题思路是什么？
朴老师 | 提问时间：10/18 14:32

#税务师#

一、确定商品进销差价率首先计算期初库存商品进销差价：期初库存商品售价为 120 万元，成本为 100 万元，所以期初商品进销差价为 120 - 100 = 20 万元。然后计算本期购入商品进销差价：本期购入商品售价为 80 万元，成本为 85 万元，本期购入商品进销差价为 80 - 85 = -5 万元。接着计算总售价和总成本：总售价 = 期初库存商品售价 + 本期购入商品售价 = 120 + 80 = 200 万元。总成本 = 期初库存商品成本 + 本期购入商品成本 = 100 + 85 = 185 万元。最后确定商品进销差价率：商品进销差价率 =（期初商品进销差价 + 本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价 + 本期购入商品售价）×100% =（20 - 5）÷200×100% = 7.5%。二、计算期末库存商品成本已知本期商品销售收入为 160 万元，那么期末库存商品售价 = 总售价 - 本期销售收入 = 200 - 160 = 40 万元。由于商品进销差价率为 7.5%，所以期末库存商品成本 = 期末库存商品售价 ×（1 - 商品进销差价率） = 40×（1 - 7.5%） = 37 万元。三、确定应计提的存货跌价准备题目中给出 2020 年 12 月 31 日 X 商品的可变现净值为 34 万元。期末库存商品成本为 37 万元，可变现净值为 34 万元，成本高于可变现净值，所以应计提存货跌价准备。应计提的存货跌价准备金额 = 期末库存商品成本 - 期末库存商品可变现净值 = 37 - 34 = 3 万元。所以，答案是 A。

阅读 396

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老师14题是什么意思，题目和选项都看不懂，？怎么理解？
朴老师 | 提问时间：10/18 14:27

#税务师#

选项分析 A 选项 “借：税金及附加；贷：应交税费 —— 应交土地增值税”： “税金及附加” 科目通常用于核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。如果将土地增值税计入 “税金及附加”，一般是在企业计算当期损益时，将土地增值税作为企业日常经营活动产生的税费进行核算。 B 选项 “借：其他业务成本；贷：银行存款，贷：应交税费 —— 应交土地增值税”： “其他业务成本” 一般是用于核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。这个选项中同时出现了 “贷：银行存款” 不太符合常规的土地增值税核算逻辑，因为土地增值税一般不是直接通过银行存款支付，而是先计提计入 “应交税费”，实际缴纳时再从 “应交税费” 转出。 C 选项 “借：固定资产清理；贷：应交税费 —— 应交土地增值税”： “固定资产清理” 科目主要用于核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。如果商品房被视为固定资产进行处理，在出售时可能会用到这个科目，但通常情况下商品房出售不是通过 “固定资产清理” 来核算土地增值税。 D 选项 “借：其他业务成本；贷：银行存款”：这个选项没有直接体现土地增值税的核算，只涉及了可能的其他业务成本和银行存款的借贷关系，与题目中要求的土地增值税的会计处理不相关。在商品房对外出售并缴纳土地增值税的情况下，一般的会计处理是先计提土地增值税计入 “税金及附加” 和 “应交税费 —— 应交土地增值税”，实际缴纳时再从 “应交税费” 转出。所以 A 选项相对较为合理

阅读 260

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答案选的D，题目中问的当月应该缴纳多少个人所得税，并未问本次领取的内退补贴应该缴纳多少个人所得税，为什么要把当月工资的个税减出来呢？辛苦老师解答，谢谢！
卫老师 | 提问时间：10/18 14:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题目确实不严谨，已经进行了勘误，将题干问题修改为“曲某当月取得的内部退养补贴收入应缴纳个人所得税（）元” 祝您学习愉快！

阅读 304

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请问老师，劳务派遣一般计税，按照全额纳税吗？那劳务派遣公司收到客户的100万，全部纳税，全部计入收入。岂不是不划算吗
堂堂老师 | 提问时间：10/18 13:58

#税务师#

劳务派遣一般计税时，确实需要按全额纳税。但你可以选择差额征税方式，即扣除支付给派遣员工的工资、福利和社保费用后的余额作为应税营业额，这样可能更划算。具体情况还需根据最新的税收政策调整。

阅读 567

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您好，请问生产企业，嵌入式软件中硬件成本包括料工费吗，但是非技术人员的工资和跟嵌入式软件无关的制造费用，也可以算进去吗
赵老师 | 提问时间：10/18 13:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：嵌入式软件中硬件成本包括料工费。虽然跟嵌入式软件无关，但是与硬件有关，它们属于一个整体。祝您学习愉快！

阅读 469

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请问老师，图片的2个问题，请帮忙解答一下，谢谢。
apple老师 | 提问时间：10/18 13:49

#税务师#

同学你好，漏发题目了，麻烦发一下，看看能否帮忙解答

阅读 228

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老师，我有个问题，小规模纳税人购买商品已付款，未取得发票，如何做账
宋生老师 | 提问时间：10/18 13:40

#税务师#

你好，这个这个你借库存商品贷应付账款就可以了。

阅读 267

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补偿养老、补偿医疗：是单位和个人共同缴纳的：单位部分扣除限额是分别不超过工资总额的5% 个人部分：可以在综合所得中作为其他项目扣除：不超过工资的4%扣除个人养老保险：是个人缴纳的，在综合所得汇算的时候，按年扣除12000元/年这个在领取的时候，另外按照3%缴纳个税老师帮忙看看以上总结有问题没有？可以补充哈
郭老师 | 提问时间：10/18 13:07

#税务师#

第一个不对根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）的规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。他就抵扣不了个税

阅读 425

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D选项是什么？解释一下
堂堂老师 | 提问时间：10/18 13:03

#税务师#

请提供具体背景或题目内容，这样才能准确解释D选项的意思。

阅读 280

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老师两个半小时前面单选和多项分配多少合适
小智老师 | 提问时间：10/18 12:37

#税务师#

一般而言，如果是考试或测验，单选题和多选题的数量和分值需要根据总题量和时间来定。比如2.5小时的考试，可以根据题目难度和考察知识点的重要程度来分配，通常单选题每题2-3分，多选题每题4-6分比较合理。具体情况还需根据考试大纲和要求调整。请确认您的具体需求。

阅读 277

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老师请问现在的二手车经销商售卖二手车的税率是好多喃
堂堂老师 | 提问时间：10/18 11:43

#税务师#

目前二手车销售适用简易征收办法，增值税按销售额的0.5%征收。具体税率可能会有调整，请确认当地税务局的规定。

阅读 579

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老师，你好，请问一下：自产产品用于广告样品（会计，增值税，所得税）那些视同销售的？
朴老师 | 提问时间：10/18 11:12

#税务师#

一、会计处理将自产产品用于广告样品，在会计上通常不确认收入。借：销售费用贷：库存商品应交税费 —— 应交增值税（销项税额）二、增值税属于视同销售行为。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。计算销项税额时，按照该产品的同期销售价格确定销售额。如果没有同期销售价格，可按照组成计税价格确定销售额。三、企业所得税也属于视同销售行为。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。企业应在企业所得税年度纳税申报表中，对用于广告样品的自产产品进行视同销售处理，确认视同销售收入和视同销售成本。销售收入的确认一般按照该产品的市场销售价格确定。

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老师，道路通行费，指的就是高速公路道路通行费，一级公路道路通行费，二级公路道路同行费是吗
家权老师 | 提问时间：10/18 11:10

#税务师#

是的，有通行费字样的电子普票

阅读 606

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老师，4.5为什么可以抵扣，它未注明身份信息啊
Fenny老师 | 提问时间：10/18 11:08

#税务师#

同学要客票才需要注明，这里是电子普通发票

阅读 340

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固定资产投资决策最后一年的现金净流量，什么时候是包括经营流入什么时候不包括经营流入。
刘雪琴老师 | 提问时间：10/18 11:08

#税务师#

您好，可以具体例举一下吗？您指的是终结期的现金流量吗？

阅读 269

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老师，税务师这个题广告制作费应该是含税金额才对啊，怎么答案按的未税金额
周老师 | 提问时间：10/18 11:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付广告制作费50万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票根据考试思路，题目中这样表述，说明50万元是增值税专用发票上注明的金额，题目中没有特别说明，增值税专用发票上注明的金额默认是不含税的。祝您学习愉快！

阅读 553

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这个答案里的1.2是怎么来的
小王老师 | 提问时间：10/18 10:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：烟叶税税率是20%，计入成本中所以乘以（1+20%），也就是1.2 祝您学习愉快！

阅读 526

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老师，将自产，委托加工，购进的货物对外无偿赠送，会计分录贷方怎么有贷库存商品的还有贷收入的啊，到底哪种才是对的啊
郭老师 | 提问时间：10/18 10:35

#税务师#

你好，按照准则来带库存商品，这个是正确的。

阅读 529

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请问老师，甲单位是汽车修理修配公司，现在在做一般注销，但是持续经营，被A合并了。税务走一般注销，请问环保税怎么弄呢：第四个季度的环保税甲单位申报吧，请问怎么转到A继续申报呢？
堂堂老师 | 提问时间：10/18 10:30

#税务师#

甲单位在注销前需完成第四季度环保税的申报。完成后，将相关申报资料和完税证明移交给A单位，由A单位继续申报后续的环保税。需向税务局报备单位合并情况。

阅读 214

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为什么13题最后乘50%什么意思
微微老师 | 提问时间：10/18 10:24

#税务师#

你好，总机构按以下公式计算分摊税款：　　总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% 分支机构按以下公式计算分摊税款：　所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% 某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计算公式如下：某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30 分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现国家税务总局公告2012年第57号第五条第（四)项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。

阅读 428

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我们是小规模企业，从厂家购入珠宝首饰需要交消费税吗？税率多少
卫老师 | 提问时间：10/18 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贵公司购入珠宝首饰，应当是生产厂家缴纳消费税。贵公司再对外销售，无需缴纳消费税了。祝您学习愉快！

阅读 566

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@朴老师回答我的问题，谢谢案例分析题，因18年11月 12月两个月纳税人错误使用优惠政策少交税款，税务机关在24年12月发现要求补缴税款，纳税人认为已满诉讼时效5年不应追缴税款。因不是主观故意，税务机关也没有及时发现错误，拒绝补缴税款。纳税人行为是否正确，是否有依据？如果没有依据，税务机关可以强制执行吗？
堂堂老师 | 提问时间：10/18 09:58

#税务师#

纳税人行为不正确。根据《税收征收管理法》，对于纳税人未缴或少缴税款的情况，追征期不受五年限制。税务机关有权要求补缴，并可采取强制措施。所以纳税人需配合补缴税款。

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客户对公转了一笔10万，只开5万的票可以吗
朴老师 | 提问时间：10/18 09:38

#税务师#

同学你好后面开五万的话可以的

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