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特殊收入不按权责发生制确认的话,怎么理解呢?比如说租金呀。跨年一次性付的租金,或者是按合同约定承租人应付的租金,在企业所得税税前扣除的话,他是一次性计入收入呢,还是按期计入收入呢?
朴老师
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提问时间:10/11 10:16
#税务师#
对于特殊收入不按权责发生制确认需要根据具体情况理解。 一、租金收入的企业所得税处理 跨年一次性付的租金 根据《企业所得税法实施条例》规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果是跨年一次性支付租金,那么在合同约定的应付租金日期,应将该笔租金一次性计入收入。 例如,2024 年 1 月签订合同,约定承租人一次性支付 2024 年和 2025 年两年租金,在 2024 年 1 月应将两年租金一次性计入收入计算企业所得税。 按合同约定承租人应付的租金 同样按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入。如果合同约定按月支付租金,那么每月应在应付租金日期将当月租金计入收入。 二、原因分析 企业所得税之所以对租金收入采用这种确认方式,主要是为了确保税收的确定性和及时性。以合同约定的应付租金日期作为收入确认时间,便于税务机关进行税收征管,减少企业通过调整租金收入确认时间进行避税的可能性。
阅读 685
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请问老师,野生动物园的动物算作固定资产-生物资产的具体哪一类:生产性、消耗性、公益性。
文文老师
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提问时间:10/11 10:15
#税务师#
你好,可以选择生产性资产
阅读 361
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利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现,跨年收取利息的话,有税会差异,怎么理解呢?我这句话我理解不了呀i
微微老师
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提问时间:10/11 10:11
#税务师#
您好,请看案例理解:甲公司由于临时性资金周转需要于2019年7月1日与乙商业银行签订短期借款合同,合同约定借款期限为6个月,甲公司应在2019年12月31日合同期满时一次性归还本金并支付借款利息20万元(不含税)。假设在借款合同期满后,因甲公司资金短缺,直到2019年1月15日才向乙商业银行支付借款本金及借款利息。那么,乙商业银行针对该笔跨年度取得的利息收入的在企业所得税方面应将其确认为2019年度收入还是2020年度收入? 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定: 企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 在本案例中,借款合同约定的利息支付日期为2019年12月31日,因此,乙商业银行应按合同约定的利息支付日2019年12月31日确认利息收入的实现,而不应在实际取得日2020年1月15日确认利息收入。
阅读 426
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权益法和成本法是如何来判别的?什么是权益法?什么是成本法?比如说哪些是属于权益法,哪些是成本法,能否给我举个例子呢?
黄琴老师
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提问时间:10/11 10:09
#税务师#
你好,权益法和成本法是用于长期股权投资核算的两种方法
阅读 455
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请问这一题为什么它的发生的另外发生的运杂费5万元和途中保险费用5万不用转化成为不含税价?一般价外费用不是含税的么
范老师
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提问时间:10/11 10:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这道题中,运杂费和途中保险费用是直接计入原材料成本的,而不是价外费用,因此不需要转化为不含税价。根据会计准则,购入存货的成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费等可直接归属于存货采购的费用。 具体来说: 1.**运杂费和保险费**:这些费用是为了将原材料运送到公司而发生的,属于直接可归属于存货采购的费用,因此直接计入原材料的成本。 2.**价外费用**:通常指的是不包含在发票价款中的费用,比如销售方提供的服务费等。在这道题中,运杂费和保险费是购入原材料过程中发生的必要费用,不属于价外费用的范畴。 祝您学习愉快!
阅读 590
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捐赠支出个税计算时,哪些是必须在汇算清缴时扣除的,哪些是可以在预扣预缴时扣除的
宋生老师
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提问时间:10/11 09:43
#税务师#
你好,在季度申报的时候都是先正常扣除。 然后汇算的时候再调整。
阅读 427
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#提问#企业连续5年亏损,若是第6年还是亏损,第7年还能弥补前5年的亏损吗?业务宣传费做账时挂的管理费用-办公费,申报企业所得税还是按当年营业收入的15%扣减吗?
小愛老师
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提问时间:10/11 09:38
#税务师#
您好,第7年往前推5年可以弥补,连续5年亏损的第1年的就弥补不了了。业务宣传费要做到管理费用-广告宣传费才可以按当年营业收入的15%扣减与实际发生孰低抵扣
阅读 184
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请问老师,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按照➗(1+1%)✖️1%。可以开专票也可以开普票对吗?
家权老师
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提问时间:10/11 09:29
#税务师#
是的,就是那样做的哈
阅读 224
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持有非上市居民企业股份获得的股息红利收入为啥不是免税呢?不是没有持股期限的限制吗?谢谢老师!
朴老师
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提问时间:10/11 09:11
#税务师#
持有非上市居民企业股份获得的股息、红利收入是免税的。 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里的符合条件是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 对于非上市居民企业的股息红利,一般没有持股期限的限制,只要是直接投资,就可以享受免税待遇。如果出现你认为不是免税的情况,可能是存在理解偏差或者有特殊情况被误认为不免税。
阅读 548
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请问老师股东大会把现金股利分配率由4%提高到5%.这个是会计政策变更还是估计变更啊?为什么?谢谢
小王老师
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提问时间:10/11 08:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于会计估计变更。因为这涉及到对未来现金流量的估计,而不是选择不同的会计原则或方法。 祝您学习愉快!
阅读 792
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倘若企业实行增量留抵退税或者是存量留抵退税的话,对于他的城建税计税依据有没有什么影响?比如说已经缴纳过的城建税是否需要退还呢?还是在以后年度当中继续扣减了,城建计税依据有什么影响呢?
宋生老师
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提问时间:10/11 08:37
#税务师#
您好,这个城建税是不退的。
阅读 335
收藏 0
直播带货当中,平台当中的手续费呢,提现手续费呢,他是属于财务费用还是属于什么?能不能全额扣除?有什么规定吗?
家权老师
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提问时间:10/11 08:35
#税务师#
那个计入销售费用-手续费。需要发票才能税前扣
阅读 221
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倘若企业实行增量留抵退税或者是存量留抵退税的话,对于他的城建税计税依据有没有什么影响?比如说已经缴纳过的存欠税是否需要退还呢?还是在以后年度当中继续扣减了,抵减了抵减它的城建计税依据呢?
宋生老师
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提问时间:10/11 08:19
#税务师#
你好,这个附加税是看实际交了多少增值税,按照实际缴纳的增值税的比例计算。
阅读 403
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老师你好,这个外购的货物对内不是不能视同销售的,需要进项税额转出吗?
薇老师
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提问时间:10/10 23:55
#税务师#
同学你好参考以下看看,在以前是需要进项税转出的,新增值税修订以后用于生产的也是可以进项税抵扣的。
阅读 355
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这个35%速算扣除数怎么得来的?平常不都是按 5%吗?
刘艳红老师
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提问时间:10/10 23:50
#税务师#
您好,看这个税率表,60%对应的是35%哦
阅读 329
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老师,麻烦讲解55题cde选项
薇老师
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提问时间:10/10 23:46
#税务师#
同学你好参考以下看看,C 选项:因债权人违约导致债务人拒不支付的业务往来款。如果企业能够提供充分的证据证明这种情况确实存在,且无法收回,是可以在企业所得税前扣除的。 D 选项:向触犯刑律的借款人追偿后,确实无法收回的损失。在法律程序结束后仍无法收回,可作为损失扣除。 E 选项:逾期 1 年以上,会计上已作为损失处理的 3 万元应收款项。一般来说,逾期 1 年以上的应收款项,在满足一定条件下可以作为损失在企业所得税前扣除
阅读 488
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从事二手车经销的纳税人不得为购买方开专票吗,为什么怎么理解啊
小锁老师
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提问时间:10/10 23:25
#税务师#
您好,这个的话,二手车是有统一的开票平台的,这个,他们是统一平台的普票
阅读 212
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选项C上年将200万全部费用化,本年将其中资本化部分确认为无形资产不是应该调减上年应计入资本化错计入计入费用化的部分吗
廖君老师
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提问时间:10/10 23:13
#税务师#
您好,是的, 通过以前年度损益调整科目进行调整的分录: 借:研发支出——资本化支出 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
阅读 338
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盘盈盘亏指的是什么 计入营业外收入和支出
小锁老师
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提问时间:10/10 22:49
#税务师#
您好,你说的存货吗?还是
阅读 362
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这个按5年均匀计入,会计上不需要调账吧
小锁老师
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提问时间:10/10 22:30
#税务师#
您好,这个会计上是不需要调账的
阅读 279
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这题的A B公司分录能帮我写一下吗? A公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2×20年1月1日,A公司与B公司签订合同,向B公司销售一批商品,成本为5000元,增值税专用发票上注明销售价格为8000元,增值税税额为1040元。合同规定,A公司应在2×20年5月31日将所售商品购回,回购价为10000元,另需支付增值税税款为1300元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。下列关于B公司在收到商品时应作的账务处理正确的是( )。 A. 贷记“发出商品”科目5000元 B. 借记“其他应收款”科目2000元 C. 贷记“合同负债”科目5000元 D. 借记“财务费用”科目400元
卫老师
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提问时间:10/10 22:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B公司在收到商品时 借:其他应收款 8000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1040 贷:银行存款 9040 借:库存商品 5000 贷:合同负债 5000 A公司: 借:银行存款9040 贷:其他应付款8000 应交税费——应交增值税(销项税额)1040 每月月末 借:财务费用400 贷:其他应付款400 2×20年5月31日 借:其他应付款10000 贷:银行存款10000 祝您学习愉快!
阅读 592
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老师,新能源车和节能汽车的车辆购置税优惠政策有哪些
cindy赵老师
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提问时间:10/10 22:11
#税务师#
免征车辆购置税 对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税。 其中,每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。 减半征收车辆购置税 对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税。 其中,每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。
阅读 634
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老师 成立分公司的利弊是?
丽媛老师
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提问时间:10/10 22:05
#税务师#
你好,同学正在解答请稍等
阅读 380
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为什么320万不允许扣除
廖君老师
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提问时间:10/10 22:02
#税务师#
您好,因为是不全体员 工的,只是高管的 企业为全体员工支付的补充养老保险费。如果企业仅为部分员工(如老板和高管人员)支付补充养老保险,则该部分支出不得在企业所得税前扣除。
阅读 311
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老师,施工单位提供建筑服务预收工程款需要预缴增值税吗 纳税人发生的下列情形中需要预缴增值税的有( )。 A. 知名品牌手机预售收到款项 B. A 市李某收到位于 B 市的三居室租金 C. A 市施工单位在外省 B 市提供建筑物收到工程进度款 D. 施工单位提供建筑服务预收工程款 E. 房地产开发商收到楼盘预售款
张老师
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提问时间:10/10 20:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是异地的话需要 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务、在异地销售或出租不动产,应在纳税义务发生时,在建筑服务发生地或者不动产所在地预缴增值税,纳税人预缴的增值税,在机构所在地纳税申报时,按规定抵减应纳增值税额;房地产开发企业预收款方式销售自行开发的房地产项目和预收款方式提供建筑服务,应在收到预收款时按照规定预缴增值税。 CDE 注意自然人不需要预缴 祝您学习愉快!
阅读 473
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没有思路,为什么要用这两个数字的差额?这是用的哪个知识点?
赵老师
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提问时间:10/10 20:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是规定,计算递延所得税资产发生额,等于递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 祝您学习愉快!
阅读 491
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这题的思路是怎样的?为什么要用(1-25%),谢谢
张老师
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提问时间:10/10 20:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 800变成了600,税前利润影响是200,税后利润影响就是200*(1-25%) 祝您学习愉快!
阅读 324
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请问律师税务所是不是收到了钱就要都申报增值税?
文文老师
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提问时间:10/10 20:00
#税务师#
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阅读 182
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老师,请问车船税哪些是免税的,哪些是不征税的?
范老师
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提问时间:10/10 19:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。 减免税如下: 1.捕捞、养殖渔船免征车船税。 2.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税。 3.警用车船免征车船税。4.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税。5.对依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税。6.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。 (1)对节能汽车,减半征收车船税。 ①减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准: A.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车); B.综合工况燃料消耗量应符合标准。 ②减半征收车船税的节能商用车应同时符合以下标准: A.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车(含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车); B.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准。 (2)对新能源车船,免征车船税。 ①免征车船税的新能源汽车包括:纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。 ②免征车船税的新能源船舶应符合以下标准: 船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。 发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5%的,视同纯天然气发动机。7.对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。8.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。 1.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口内部行驶或作业的车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。4.国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的,一次性免征改挂当年车船税。 祝您学习愉快!
阅读 1397
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(07)放弃和不放弃各如何计算
apple老师
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提问时间:10/10 18:14
#税务师#
同学你好,我给你写
阅读 293
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