财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师研发部门的福利费怎么入账？
金金老师 | 提问时间：09/08 15:16

#CPA#

您好，做到管理费用的福利费就行啊

阅读 1401

收藏 6
计划分配率是计算出口退消费税用的吗，该如何运用
冉老师 | 提问时间：07/12 09:09

#CPA#

你好，这个不是的，计划分配率一般用于制造费用的分配的

阅读 1401

收藏 0
麻烦有经验的老师请回答 ddp条款下，形式发票上金额是1000，我们拿到增值税专用缴款书，进项100，做账怎么做？借库存 1000 借进项 100 贷应付账款 1000 贷营业外收入 100 ？
张俨妍老师 | 提问时间：01/13 18:48

#CPA#

同学您好，可以借库存1000 进项100 贷应付账款1100。从商业模式来看，在ddp模式下，对方不会只要求你方只付款1000元的，因为货物本身价值是1000，加上由他方负担的进项税，对方的成本已经达到了1100，他会要求你方付钱1100元的。如果对方仅要求你方付款1000元，那么我认为对方是对你方的一个债务免除，做营业外收入也可以。

阅读 1401

收藏 1
倒数第三行，准予扣减的外购应税产品购进金额和外购原煤购进金额不是一模一样吗？？？？？！！！！！
筱奎 | 提问时间：11/27 21:05

#CPA#

同学你好！针对这个题目，外购原煤与自产原煤混合销售的话，用销售额减去外购原煤的金额，再乘以适用税率即可；如果外购原煤与自产原煤混合生产选煤的话，可扣除外购应税产品购进金额 = 外购原煤金额*（本地原煤适用税率/本期选煤使用的税率）

阅读 1401

收藏 6
个税密码有几个密码？？？
王超老师 | 提问时间：06/01 09:40

#CPA#

你好 1个个人所得税系统,初始密码是123456,还有的地方税务局设定的是企业税号的后六位。可以试一下,不行就打电话咨询一下主管税务机关的工作人员。

阅读 1401

收藏 6
卷烟的的生产环节和批发环节消费税的纳税人分别是谁？烟草公司在这个销售链条里扮演什么样的角色？
于老师 | 提问时间：08/01 22:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卷烟的生产环节消费税纳税人通常是卷烟的生产商，而批发环节消费税的纳税人则是卷烟的批发商。烟草公司在这个销售链条中可能扮演多种角色，包括但不限于生产商、批发商或零售商。如果烟草公司是生产商，它将在生产环节缴纳消费税；如果烟草公司是批发商，它将在批发环节缴纳消费税。如果烟草公司同时涉及生产和批发，它将分别在两个环节缴纳消费税。烟草公司也可能涉及零售，但在零售环节通常不缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 1401

收藏 0
注会财管中，用租赁方式引入生产线，计算现金流中，为什么也提折旧，计算抵税呢，不是只支付租金就行吗？
范老师 | 提问时间：07/14 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2018年 12月 7 日，财政部修订发布了《企业会计准则第21号—租赁》（以下简称新租赁准则）。按照新租赁准则，承租人会计处理不再区分经营租赁和融资租赁，而是采用单一的会计处理模型，也就是说，除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债，参照固定资产准则对使用权资产计提折旧，采用固定的周期性利率确认每期利息费用。（教材285页）因为财管中的租赁一般都不是简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，所以需要按照所有租赁确定所有权资产，并计提折旧。祝您学习愉快！

阅读 1401

收藏 0
老师好，财管应试指南第十八章，完全成本法下2022年销售成本是怎么算的？
金老师 | 提问时间：05/25 00:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售成本=（单位变动生产成本*销售量）+（固定制造费用/生产量）*销售量=6*27000+(35000/32000)*27000=191531.25 2022年是先把期初存货出库，所以，本月生产本月销售数量=30000-5000=25000销售成本=6*30000+(35000/32000)*5000+(35000/26000)*25000=219122.6祝您学习愉快！

阅读 1401

收藏 0
抢分技巧里面的变形解题不太懂
余倩老师 | 提问时间：06/14 10:02

#CPA#

你好，先看一下改变的条件哈

阅读 1400

收藏 6
老师，这题的答案是多少？
徐超老师 | 提问时间：06/13 14:57

#CPA#

同学你好！计算方法如下： 2000×20%×（500/2000-200/2000）-2000×20%×12%×（1-30%）

阅读 1400

收藏 6
老师好，问题，请看图片 1.我记得授课老师，比较独立项目时是比较现值指数的，为什么这里是比较内含收益率？ 2.而且这两者比较结果顺序不一致，
波德老师 | 提问时间：06/08 12:24

#CPA#

两者都可以，最优的是内涵报酬率法，内含报酬率可以直接排定独立方案的优先次序，只是最后需要确定一个符合实际的资本成本或最低报酬率来判断方案是否可行

阅读 1400

收藏 6
老师，就是在实务里我记得有一种资产它买进来的时候是要扣除已宣告但未分配的股利来记入原始账面价值的，但是出售卖出去的时候，在原值那里又是要不扣除计算的现在有点不记得是什么资产了有这样一个资产或者业务吗？
小小霞老师 | 提问时间：05/13 10:12

#CPA#

你好，是有这个的呢是的，你描述的是股票（特别是上市公司股票）或类似权益性投资在初始购买和后续出售时的会计处理。初始购买时：当公司购买其他公司的股票时，如果购买时该股票包含已宣告但尚未支付的股利（通常称为“应收股利”），那么这部分股利不应作为投资成本计入所购买股票的初始账面价值中。这是因为股利是对购买日之前一段时间（通常是上一个会计期间）内公司盈利的分配，与购买者无关。会计处理上，购买者会将购买价格分为两部分：一部分是股票的购买成本（即公允价值），另一部分是应收股利。例如，如果以10元/股的价格购买了1000股某公司的股票，并且这10元中包含0.5元的已宣告但尚未支付的股利，那么会计上会将9.5元/股作为股票的购买成本，0.5元/股作为应收股利。后续出售时：当公司决定出售这些股票时，计算出售收益的基础是股票的原始购买成本（即不包含应收股利的部分）。这是因为应收股利在初始购买时已经被单独识别和处理了，所以不再与股票的出售价值相关。会计处理上，出售收益是出售价格减去股票的原始购买成本（不包括应收股利）。如果出售时还收到了之前购买的应收股利，那么这部分收益应单独记录，并与股票的出售收益分开计算。

阅读 1400

收藏 4
审计的工作流程是的什么
芳儿老师 | 提问时间：01/10 04:01

#CPA#

同学你好审计过程大致可分接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告五个阶段。请参考，希望能帮助到你，祝你生活愉快

阅读 1400

收藏 6
代扣代缴的消费税怎么计算
易老师 | 提问时间：12/16 18:29

#CPA#

同学您好，首选是同类消费品，没有同类的按组价计算实行从价定率办法计算：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税... 实行复合计税办法计算：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)。

阅读 1400

收藏 6
资产组合的标准差=[(标准差1*权重1)²加(标准差2*权重2)²加2*标准差1*权重1*标准差2*权重2*相关系数]开平方，如果组合有3个资产怎么计算呀
Viola老师 | 提问时间：10/27 11:44

#CPA#

三个股票的投资组合方差=w1*w1*股票1的方差+w2*w2*股票2的方差+w3*w3*股票3的方差+ 2*w1*w2*股票1和2的协方差+2*w1*w3*股票1和3的协方差+2*w2*w3*股票2和3的协方差

阅读 1400

收藏 6
1.营业现金毛流量和中级的营业现金净流量是不是一个原理，只是名称有区别营业收入-付现营业费用-经营所得税经营所得税=营业收入-（非付现+付现）*T （付现营业费用=营业费用-非付现费用）税后营业收入-税后营业费用+折旧与摊销抵税税后经营净利润+折旧与推销和中级的营业现金净流量　　＝营业收入－付现成本－所得税　　＝税后营业利润＋非付现成本　　＝收入×（1－T）－付现成本×（1－T）＋非付现成本×T
小赵老师 | 提问时间：08/05 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.营业现金毛流量和中级的营业现金净流量是同一个原理，只是名称有所区别。 2.营业收入-付现营业费用-经营所得税=税后营业利润+非付现成本=收入×（1－T）－付现成本×（1－T）＋非付现成本×T 3.折旧与摊销抵税是所得税的一种特殊处理，用于计算税后净利润时考虑了折旧和摊销对所得税的影响。祝您学习愉快！

阅读 1400

收藏 6
案例 A公司为增值税一般纳税人，2021年会计利润总额为500万元，2021年12月通过公益性组织向北京冬奥会捐赠了一批自产货物。假设该批货物的公允价值为100万元，生产成本为80万元，在捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出10万元，已纳入捐赠票据记载的数额中。在进行会计处理时，对用于公益性捐赠的货物、相关费用等，A公司应通过“营业外支出”科目核算，但需按公允价值计算增值税。即A公司应借记“营业外支出”103万元，贷记“库存商品”80万元、“银行存款”10万元、“应交税费——应交增值税（销项税额）”13万元。对（广宣招待扣除有影响么）对（利润总额有影响么）
欧阳老师 | 提问时间：08/08 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有影响，销售营业收入包括视同销售收入，应该作为广宣费扣除基数。有影响，视同销售导致企业支出增加，利润减少。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1400

收藏 6
多选11.12 下列各项中，注册会计师在确定存货监盘范围时通常需要考虑的有（）。 A.重大错报风险的评估结果 B.存货的性质 C.存货监盘的时间安排 D.相关内部控制的有效性
范老师 | 提问时间：06/29 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货监盘范围取决于存货的内容、性质及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。答案为ABD。祝您学习愉快！

阅读 1400

收藏 0
老师，备考战略需要买教材吗？不买教材只看讲义可以吗？
宋生老师 | 提问时间：09/06 13:59

#CPA#

你好！这个建议还是买。因为讲义不够细。这是老师的经验

阅读 1399

收藏 6
bamboo老师老师，麻烦解答一下，其他老师不要接，请问收到租赁奖励的分录是借银行存款贷什么？政府补助，与资产相关和与收益相关有什么区别，分录怎么写？注会的问题
bamboo老师 | 提问时间：04/29 14:17

#CPA#

您好与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的区别如下： 1、与收益相关的政府补助 (1)与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即: ①用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入; ②用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 (2)企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照应收金额计量，借记“其他应收款”科目，贷记“营业外收入”(或“递延收益”)科目。 (3)不确定的或者在非日常活动中取得的政府补助，应当按照实际收到的金额计量，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”(或“递延收益”)科目。涉及按期分摊递延收益的，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。企业取得针对综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理;难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。与资产相关的政府补助企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。也就是说，这类补助应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。与资产相关的政府补助通常为货币性资产形式，企业应当在实际收到款项时，按照到账的实际金额，借记“银行存款”等科目，贷记“递延收益”科目。将政府补助用于购建长期资产时，相关长期资产的购建与企业正常的资产购建或研发处理一致，通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集，完成后转为固定资产或无形资产。自相关长期资产可供使用时起，在相关资产计提折旧或摊销时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置(出售、转让、报废等)，尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延。在很少的情况下，与资产相关的政府补助也可能表现为政府向企业无偿划拨长期非货币性资产，应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量，如该资产相关凭证上注明的价值与公允价值差异不大的，应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值;如没有注明价值或者注明价值与公允价值差异较大、但有活跃市场的，应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值。公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。企业取得的政府补助为非货币性资产的，应当首先同时确认一项资产(固定资产或无形资产等)和递延收益，然后在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，计入当期收益。但是，以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。一、与收益相关的政府补助　（一）用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的会计处理账务处理　（1）收到补偿资金时借：银行存款　　　　贷：递延收益（满足政府补助的附加条件时）　（2）实际按规定用途使用补助资金时　　借：递延收益　　　　贷：管理费用（净额法日常活动）其他收益（日常活动）总额法　　　　　　营业外收入（非日常活动）总额法营业外支出（非日常活动）净额法（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的会计处理　账务处理　　借：银行存款或其他应收款　　　　贷：其他收益（日常活动）总额法　　　　　　营业外收入（非日常活动）总额法管理费用（日常活动净额法时）营业外支出（非日常活动）净额法二、与资产相关的政府补助（1）总额法　　①企业收到补助资金时　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　②在相关资产使用寿命内按合理系统的方法分期计入损益　　借：递延收益　　　　贷：其他收益（2）净额法　　①企业收到补助资金时　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　②将补助冲减相关资产账面价值。　　借：固定资产、无形资产　　　　贷：银行存款　　同时：　　借：递延收益　　　　贷：固定资产、无形资产收到租赁奖励的分录要区分是与资产相关和与收益相关然后选择写分录

阅读 1399

收藏 6
生产设备发生日常维修为什么计入存货成本？
悠然老师01 | 提问时间：08/21 18:44

#CPA#

学员你好，你可以参考一下设备折旧费的原理，折旧费是计入存货成本

阅读 1399

收藏 6
2017年9月3日，储户谢娜在中国农业银行北京亚运村支行以现金存入半年期整存整取定期储蓄存款10000元，存入时银行挂牌公告的半年期整存整取定期存款利率为3.15%，该储户在存款时没有和银行约定办理到期自动转存。假设对储蓄存款利息所得征收个人所得税，利率为5%，2018年期间，银行挂牌公告的活期存款利率为0.81%。要求（1）编制该储户董存整取定期储蓄存款存入的会计分录。（2）编制每月月末计提利息的会计分录。（3）假设该储户于2018年3月3日来行办理到期支取，编制有关会计分录。（4）假设该储户于2018年5月15日来行办理逾期支取，编制有关会计分录。
注会会计老师 | 提问时间：11/23 18:00

#CPA#

可以结合以下理解：（1）将库存现金存入银行借：现金贷：整存整取定期储蓄存款－某存款人户（2）月末计提利息借：利息支出－活期储蓄存款利息支出户贷：活期储蓄存款－某存款人户（3）银行存款到期支取借：整存整取定期储蓄存款——某存款人户利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金（4）逾期支取借：整存整取定期储蓄存款——某存款人户利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金

阅读 1399

收藏 6
请问计算稀释每股收益时，这道题因股票期权调整增加的普通股股数为什么不考虑时间权重，及为什么不考虑管理人员的股权激励计划
注会会计老师 | 提问时间：08/04 10:02

#CPA#

因为视同期初就转股了。所以这里不需要考虑时间权重的。

阅读 1399

收藏 0
CPA财管：营运资本管理中，在计算易变现率时，公式的分母经营性流动资产含波动性流动资产吗
金老师 | 提问时间：06/12 17:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是高峰期，是包含的，低谷期则不包含祝您学习愉快！

阅读 1399

收藏 6
无相对人的意思表示不存在意思表示所针对的相对人这句话不明白
赵老师 | 提问时间：04/08 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是说该意思表示不针对特定人。比如遗嘱行为，这里因为订立遗嘱只要立遗嘱人自己的意思表示完成时，就可以产生相应的法律效果，不需要继承人（相对人）表示接受与否。祝您学习愉快！

阅读 1399

收藏 6
注会必刷550题第191页综合体盈余公积和未分配利润列报的问题，盈余公积为什么-600，未分配利润-1400
郭老师 | 提问时间：07/20 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司的盈余公积和未分配利润在合并报表中被抵消，所以要减去，合并财务报表中的留存收益和其他权益余额应当反映的是法律上子公司在合并前的留存收益和其他权益余额。祝您学习愉快！

阅读 1399

收藏 6
如图所示题目
赵老师 | 提问时间：05/20 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问同学关于这里具体是有什么问题呢，麻烦同学明确一下您的具体疑问，老师也好更加准确的回答祝您学习愉快！

阅读 1399

收藏 6
上年年末收取的租金现金流量在上年，租金所得税抵税是在上年还是本年呢？
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/22 15:59

#CPA#

答案：上年年末收取的租金现金流量在上年，租金所得税抵税在上年。

阅读 1398

收藏 6
律师事务所，是合伙人交个税的，雇佣了一个残疾人，是60岁以上的，这种情况律所可以享受什么税收优惠政策？
郭老师 | 提问时间：09/20 18:48

#CPA#

他的工资可以加计抵扣所得税

阅读 1398

收藏 6
银行承兑收款方式如何啊？有什么优缺点啊？
东老师 | 提问时间：07/01 07:35

#CPA#

你好，你的意思是怎么做账吗？

阅读 1398

收藏 0

没有找到问题？直接来提问