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跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易全额征税，这句话对吗
悠然老师01 | 提问时间：06/02 19:18

#CPA#

学员你好，不正确，政策规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币2万元。在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0%；取消进口环节增值税、消费税免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超出限额的部分，均按照一般贸易方式全额征税。

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甲公司2013年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股权，当日乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2011年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司100％股权时确认了1000万元商誉。2013年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产为4800万，不考虑其他因素，计算甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本。
鲁老师 | 提问时间：06/05 18:19

#CPA#

你好同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资，应按照合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。本题中，合并日被合并方乙公司相对于最终控制方丁公司而言的所有者权益账面价值为 4 800 万元甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本=4800×60%+1000=3880（万元）。

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总会计师：明年经济形势将更加复杂多变，“稳增长”是国有企业的重要责任。结合集团发展战略，落实董事会对集团公司2021年经营业绩预算的总体要求，即：营业收入增长10%，利润总额增长8%。 A事业部经理：本事业部仅为特殊行业配套生产专用设备X产品。本年度，与主要客户签订了战略合作协议，确定未来三年内定制X产品200台，每台售价800万元。本事业部将进一步加强成本管理工作，力保实现利润总额增长8%的预算目标。 1.根据2020年有关预算指标预计实际可完成值及董事会要求，计算甲公司2021年营业收入及利润总额的预算目标值，简要回答预算目标确定应考虑的因素。 2.指出A事业部最适宜采用的成本管理方法，并简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/17 08:11

#CPA#

1.2021年营业收入预算目标值=765×（1+10%）=841.50（亿元） 2021年利润总额预算目标值=72×（1+8%）=77.76（亿元）确定预算目标时，除了应当考虑确定预算目标的一般原则外，通常还应考虑以下因素：①出资人对预算目标的预期；②以前年度实际经营情况；③预算期重大事项的影响；④企业所处发展阶段的特点。 2.A事业部最适宜采用目标成本法。理由：X产品未来的销售价格及要求的利润水平已经确定，A事业部应按照不高于“销售价格-必要利润”的逻辑，倒推出预期成本，开展目标成本管理工作。

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查询银行账号余额是“负数”代表什么意思？是代表被冻结的金额吗？如果负数代表的是被冻结的金额，那为什么几个月前余额是-500万元，几个月后查询银行余额又是0元？
汪老师 | 提问时间：09/24 07:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常银行存款余额是不能为负数的，您可以咨询一下银行祝您学习愉快！

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平行结转分步法下，可以用约当产量法（先进先出法）吗？感觉这俩同时存在的话好像计算分配律的时候分母不一样，是不是矛盾
李老师 | 提问时间：07/29 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般不会这么考的，不需要考虑这个。祝您学习愉快！

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高级财务会计的题目，分录怎么写
范老师 | 提问时间：12/24 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下下面的这道例题：甲公司是一家设备生产商，与乙公司（生产型企业）签订了一份租赁合同，向乙公司出租所生产的设备，合同主要条款如下：（1）租赁资产：设备A；（2）租赁期：2×20年1月1日—2×25年12月31日，共6年；（3）租金支付：自2×20年起每年末支付年租金675 000元；（4）租赁合同规定的年利率：7%，与市场利率相同；（5）该设备于2×20年1月1日的公允价值为3 300 000元，账面价值为2 500 000元，甲公司认为租赁到期时该设备余值为100 000元，乙公司及其关联方未对余值提供担保；（6）甲公司取得该租赁发生的相关成本为10 000元；（7）该设备于2×20年1月1日交付乙公司，预计使用寿命为6年；租赁期内该设备的保险、维修等费用均由乙公司自行承担。不考虑其他因素和各项税费影响；（8）2×25年12月31日，乙公司到期归还租赁资产，甲公司将该资产处置，取得处置款100 000元。已知：（P/A，7%，6）＝4.7665；（P/F，7%，6）＝0.6663。假设不考虑其他因素影响，计算结果保留两位小数。 1.编制2×20年1月1日甲公司与租赁业务相关的会计分录； 【正确答案】第一步，判断租赁类型。租赁期与租赁资产预计使用寿命一致，另外租赁收款额的现值为675 000×（P/A，7%，6）＝675 000×4.7665＝3 217 387.5（元），约为租赁资产公允价值3 300 000元的97.5%，甲公司认为与该项资产所有权有关的几乎所有风险和报酬已实质转移给乙公司，所以，将该租赁认定为融资租赁。（1分）第二步，确定收入金额。按照租赁资产公允价值（3 300 000元）与租赁收款额按市场利率折现的现值（3 217 387.5元）两者孰低的原则，确认收入为3 217 387.5元；（1分）第三步，确定销售成本金额。未担保余值的现值＝100 000×（P/F，7%，6）＝100 000×0.6663＝66 630（元）；销售成本＝账面价值2 500 000－未担保余值的现值66 630＝2 433 370（元）（1分） 2×20年1月1日（租赁期开始日）借：应收融资租赁款——租赁收款额 4 050 000（675 000×6）　　贷：主营业务收入 3 217 387.5 　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益 832 612.5（倒挤）（1分）借：主营业务成本 2 433 370 　　应收融资租赁款——未担保余值 100 000 　　贷：库存商品 2 500 000 　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益 33 370（倒挤）（1分）应收租赁投资净额＝4 050 000－832 612.5＋100 000－33 370＝3 284 017.5（元）借：销售费用 10 000 　　贷：银行存款 10 000 （1分） 2.编制2×20年12月31日甲公司确认利息收入、收取租金的会计分录； 【正确答案】由于甲公司在确定营业收入和租赁投资净额（即应收融资租赁款）时，是基于租赁收款额按市场利率折现的现值，因此，甲公司无需重新计算租赁内含利率。 2×20年12月31日：借：应收融资租赁款——未实现融资收益（3 284 017.5×7%）229 881.23 　　贷：租赁收入 229 881.23（0.5分）借：银行存款 675 000 　　贷：应收融资租赁款——租赁收款额 675 000 （0.5分） 3.编制2×25年12月31日甲公司与该租赁资产相关的会计分录。 【正确答案】 2×25年12月31日：借：应收融资租赁款——未实现融资收益 50 700.93 　　贷：租赁收入[（100 000＋675 000）－（100 000＋675 000）/（1＋7%）] 50 700.93（0.5分）借：银行存款 675 000 　　贷：应收融资租赁款——租赁收款额 675 000（0.5分）借：融资租赁资产 100 000 　　贷：应收融资租赁款——未担保余值 100 000（0.5分）借：银行存款 100 000 　　贷：融资租赁资产 100 000（0.5分）祝您学习愉快！

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老师，这题因为是到期一次还本付息，所以每年的摊余成本不用减去应付利息的50? 如果改为每年付息的话，摊余成本就要减50了对吗？折价发行和溢价发行的摊余成本思路是一样的吗？发行方和购买方的摊余成本思路是一样的吗？如果不一样，购买方是怎样的?
小赵老师 | 提问时间：05/10 17:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题因为是到期一次还本付息，所以每年的摊余成本不用减去应付利息的50? 如果改为每年付息的话，摊余成本就要减50了对吗？答：理解正确。折价发行和溢价发行的摊余成本思路是一样的吗？答：思路是一样的。发行方和购买方的摊余成本思路是一样的吗？如果不一样，购买方是怎样的?答：思路都是一样的。但是如果购买方是作为交易性金融资产核算的话，那么不需要计算摊余成本。如果是作为债权投资等资产核算，需要计算摊余成本的话，思路就是一样的。祝您学习愉快！

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老师注会的经济法如何记忆了，怎么学习比较好
立峰老师 | 提问时间：12/07 21:16

#CPA#

你好同学熟读教材——听课理解——思考练习——阅读教材——问题提问——阅读教材——思考练习——加强频次——巩固提高……….. 勤于总结，实战状态，功到事成。

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预收账款和长期应付款是否属于非货币性资产？
注会会计老师 | 提问时间：01/12 12:52

#CPA#

预收账款属于非货币性资产长期应付款是负债，不是资产

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母公司和子公司内部交易，但是子公司上市了。那么子公司需要抵消内部交易吗？
木木老师 | 提问时间：01/17 00:32

#CPA#

你好，同学，也需要的

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甲公司和乙公司同为A股份有限公司的子公司。2x21年4月1日，甲公司发行13000万股普通股(每股面值1元)作为对价，自A股份公司处取得乙公司80%的控股权。甲公司购买乙公司股权时，乙公司所有者权益在其最终控制方合并财务报表中的账面价值为15 000万元。甲公司在合并日资本公积股本溢价"科目的贷方余额为1 500万元。借长期股权投资 12000 资本公积股本溢价 1000 贷股本 13000 问题如果其中发行普通股佣金手续费 200怎么做会计处理
注会会计老师 | 提问时间：02/02 23:34

#CPA#

借：资本公积——股本溢价200 贷：银行存款200

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考前心态崩了怎么办？
欧阳老师 | 提问时间：06/05 18:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还有2个多月的时间才考试哈，行百里者半九十，走到今天很不容易，一定要坚持，注意劳逸结合，注会考试就是一个从希望到崩溃再到希望的过程，您走过第二个阶段，很快就看到希望的曙光了。老师给您以下几点学习建议：（1）边听课边看书可以节省很多宝贵的时间，准确把握重点，并且有助于您突破难点；（2）由于教材内容每年都要发生很大的变化，修改很多错误，增减很多内容，因此，您不必在历年试题上花费太多时间，以免产生副作用；其实，有价值的历年考题，老师在讲课时都有详细的讲解；（3）学习财管需要一定的会计基础，至少要会计算折旧、熟悉资产负债表和利润表，知道利润表中各种利润的计算公式；（4）对于已经理解的内容，一定要牢牢记住并灵活运用；对于没有理解的内容，也要先记住，以应付考试；（5）看书和做题并不是孤立的，二者相互促进，不存在时间分配问题，把教材的例题搞懂之后就应该开始做题，出现错误时再回过头来有针对性地看书；（6）做题时一定要彻底搞懂，争取通过一道题多学一些知识，题目不必做的太多，但至少要做一套同步辅导习题，注意一定要用高质量的辅导资料（至少能充分反映新知识点）；（7）不要过于自信，正确的学习方法应该是根据教材内容和习题答案调整自己对概念和公式的理解，而不是按照自己的理解怀疑教材和答案（通过答疑发现，很多考生存在这个问题）；（8）对于多选题，只要以教材内容为准就可以了，不必考虑得太复杂（这样既可以节省很多宝贵的学习时间，又能取得不错的成绩），因为批卷时一定认为教材的说法是正确的；（9）对于教材的例题和讲义的例题一定要透彻理解，这样可以达到“事半功倍”；（10）考前一定要做几套模拟题（至少三套），为自己吃一颗定心丸；（11）网校考前一周的语音交流中的串讲，千万不能错过，一定要认真听，一般会对您的成绩产生10分左右的影响。祝您学习愉快！

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审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章？？审计报告中注册会计师的签订和盖章，一定要求有项目合伙人吗？
廖君老师 | 提问时间：06/23 16:41

#CPA#

您好，是的，审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效：（一）合伙会计师事务所出具的审计报告，应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章；（二）有限责任会计师事务所出具的审计报告，应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。

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就是我3月开了一张发票是35920元，发现多开了15920元。4月份红冲重新开了20000元，就是少开15920元。那我这个月做账红冲原凭证后，再做重开的那张20000元的借贷怎么平啊
冉老师 | 提问时间：05/06 14:42

#CPA#

你好，同学冲回借主营业务收入应交税费应交增值税贷应收账款35920 重新按照发票确认借应收账款20000 贷主营业务收入应交税费应交增值税

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审计过程中进一步程序时，综合性方案包括什么？
朴老师 | 提问时间：07/13 17:04

#CPA#

1.实质性方案,是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主; 2.综合性方案,是指注册会计师在实施进一步审计程序时,将控制测试与实质性程序结合使用

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审计初步业务活动有哪些
易老师 | 提问时间：12/08 20:28

#CPA#

同学您好，初步业务活动内容包括三个方面:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;评价遵守相关职业道德要求的情况;就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。初步业务活动是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作,实现审计目标的活动的总称。初步业务活动的注意事项.

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除权判决是什么意思啊？
新新老师 | 提问时间：08/26 11:52

#CPA#

除权判决，即宣告票据无效的判决。是指在公示催告程序中，公示催告期间届满后，无利害关系人申报权利时，人民法院根据申请人的申请所作出的宣告已丧失的票据无效的判决。

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总是理解不了必要报酬率=无风险利率+风险报酬率运用资本资产定价模型，他和证券市场线的R=Rf+贝塔*（Rm—Rf）有啥联系
李某某老师 | 提问时间：12/17 23:42

#CPA#

无风险收益率是指的这项资产没有任何风险，可以获得的报酬率风险收益率是指有风险资产可以获得的收益率根据资本资产定价模型，股票的必要报酬率=无风险利率+贝塔系数×（RM-RF）后面部分的贝塔系数×（RM-RF）就是风险收益率，所以必要收益率=无风险收益率+风险收益率每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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企业发生各类外币业务形成的折算差额，根据具体情况需要计入不同的会计科目，比如( )科目。 A. 公允价值变动损益 B. 外币折算差额 C. 资产减值损失 D. 财务费用 E.在建工程
暖暖老师 | 提问时间：06/15 13:39

#CPA#

企业发生各类外币业务形成的折算差额，根据具体情况需要计入不同的会计科目，比如( ADE)科目。 A. 公允价值变动损益 B. 外币折算差额 C. 资产减值损失 D. 财务费用 E.在建工程

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老师好，请问这道题1，自建办公楼领用的外购工程物资一批，期末未完工，期末在在建工程列示金额为什么是100-100？
注会会计老师 | 提问时间：12/12 16:44

#CPA#

因为工程物资减少了100 在建工程增加了100 最终在建工程的列报金额不变

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完全成本加成法是不加上销售费用和管理费用吗？感觉这句话很矛盾，以制造成本为基础来进行计算，但是加成的内容又包括非制造成本，不是很懂
venus老师 | 提问时间：12/25 17:46

#CPA#

单位制造成本是不包括费用的

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某从事信息技术服务的居民企业 2021 年取得销售收入 1000 万元，利润总额为 250 万元，已经按照规定预缴了企业所得税 20 万元成本和费用中包含了实发工资总额 80 万元（含支付给残疾职工的工资 5 万元）、职工福利费 15 万元、拨缴的工会经费 3 万元（取得工会经费收入专用收据）、职工教育经费 4 万元，上年未在税前扣除结转至本年的职工教育经费1 万元。计算业务合计应调整的应纳税所得额
悠然老师01 | 提问时间：12/24 14:07

#CPA#

学员你好，计算如下残疾人工资加计扣除5 福利费调增=15-80*0.14=3.8 工会经费调增=3-80*0.02=1.4 职工教育经费80*0.08=6.4 调减1 合计调减=5-3.8-1.4+1=0.8

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在报表中，期初固定资产为100，期末固定资产为90，当期新增固定资产20，未计提减值准备。期初所有者权益为120，期末所有者权益为200，当期股权增资40，没有分配股利。当期财务费用为15，不考虑税的影响
中级会计实务老师 | 提问时间：07/08 10:31

#CPA#

您是对这个题的哪里不明白啊。

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税法中，委托加工收回的葡萄酒用于连续生产葡萄酒，计算消费税时可以抵扣委托加工时已缴的消费税吗
范老师 | 提问时间：02/24 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣的。纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。祝您学习愉快！

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请问这道题应该选什么？
秦老师 | 提问时间：12/29 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，我们需要判断哪种情况会产生递延所得税资产。递延所得税资产通常在以下情况下产生：当企业在未来可以抵扣的暂时性差异或可抵扣亏损时。让我们分析选项： A.企业支付的罚款：罚款通常在税务上不允许抵扣，因此不会产生递延所得税资产。 B.企业取得的国债利息收入：国债利息收入通常是免税的，因此不会产生递延所得税资产。 C.其他权益工具投资的公允价值上升：公允价值上升通常会导致应纳税暂时性差异，可能产生递延所得税负债，而不是资产。 D.其他权益工具投资的公允价值下降：公允价值下降可能导致可抵扣暂时性差异，因为在税务上可能不立即确认损失，这种情况下可能会产生递延所得税资产。因此，正确答案是D.其他权益工具投资的公允价值下降。祝您学习愉快！

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为什么第一张图的c不对，而第二张图的d是对的
张老师 | 提问时间：08/08 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供担保余值的定义如下：担保余值，是指与出租人无关的一方向出租人提供担保，保证在租赁结束时租赁资产的价值至少为某指定的金额。此处出租人无关的一方指的是承租人、承租人有关的一方和第三方。第一个图片中C少表述了一部分第二张图片D选项包含了承租人、承租人有关的一方和第三方，所以是正确的。祝您学习愉快！

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因为子公司评估增值调整公允进而调整折旧递延所得税导致子公司调整了盈余公积盈余公积变少了和期初相比这种情况下母公司应该调整长投什么科目分录怎么写
朴老师 | 提问时间：09/11 19:06

#CPA#

首先分析调整原因：子公司因评估增值调整公允价值，进而调整折旧和递延所得税，导致盈余公积变少。这意味着子公司的净资产发生了变化，母公司在编制合并报表时需要对长期股权投资进行相应调整。调整长期股权投资的分录如下：借：投资收益（或年初未分配利润，具体根据实际情况确定，以调整因子公司盈余公积减少而影响母公司的部分）贷：长期股权投资 —— 损益调整解释分录：投资收益减少是因为子公司盈余公积变少，反映在母公司层面就是投资收益的减少。长期股权投资 —— 损益调整减少是因为子公司净资产的变化导致母公司对长期股权投资的价值进行调整。

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老师您好，小规模纳税人开的3个点的专票一般纳税人收到可以抵扣增值税吗？
郭老师 | 提问时间：08/24 22:43

#CPA#

你好可以的一般计税的可以

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某市区一家生产企业（一般纳税人）2022年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（　　）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:48

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，当月查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计税（征）依据，但是缴纳的罚款和滞纳金不属于城建税及附加的计税（征）依据；该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+13%）×13%×（7%+3%+2%）=14.61（万元）。

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老师企业由两个股东投资100万元组建公司（投资比例：70万元、30万元），由于经营亏损40万元，经两个股东协商办理了减资到70万元（此时变成一个股东），减资的方式是：投资30万元的股东退出，经协商股东退出时不退投资30万元。这种情况的会计如何处理。谢谢！
CC橙老师 | 提问时间：01/06 17:12

#CPA#

你好借：实收资本贷：营业外收入

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