财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，居家养老服务有限公司开票税率是1%还是免税？
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:55

#实务#

同学，你好需要同时满足以下两个核心条件，才能享受增值税免税优惠：主体与服务方式符合要求：公司属于在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的机构。服务内容符合要求：提供的服务属于社区养老服务范围，即为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。

阅读 30

收藏 0
老师我想问下，关于土地增值税，如果前期他核定了，但是核定的时候写的是账目不齐全，那现在账目齐全了，我能否申请推翻这个核定？这一块有没有具体的法律政策呀？而且我们2018年就核定了，现在有没有可能去推翻2018年的核定呀？
暖暖老师 | 提问时间：06/09 08:55

#实务#

可以申请推翻2018年核定；只要现在账目齐全、能完整核算收入/扣除，就有政策依据推翻“账目不齐全”的旧核定。一、核心政策依据（法定） 1. 国税发〔2009〕91号（清算规程）第34条：核定征收仅限5种情形，其中你当时是“虽设置账簿，但账目混乱/凭证残缺，难以确定收入或扣除”。 2. 国税发〔2010〕53号：核定是例外、从严，禁止“一核了之”；账册恢复健全后，核定基础消失。 3. 税收征管法第35条：核定前提是无法查账；一旦能查账、账目齐全，就应改查账征收。

阅读 21

收藏 0
老师，我们公司承包了一个给大集装移动拼装房的活，有三万的装修款需要支付，走人工费支付可以吗？活已经干完了，现在要支付这个装修款。
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:49

#实务#

同学，你好走人工费支付可以吗？是可以的

阅读 21

收藏 0
卖会员卡100元一张，可以享受以后打8折，100元是不能用的，这是收入怎么做账
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:49

#税务#

同学，你好借：银行存款/库存现金 100 贷：主营业务收入（不含税金额）应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 21

收藏 0
分红要交个人所得税？税率多少
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:48

#实务#

同学，你好是的，个税20%

阅读 39

收藏 0
总公司是一般纳税人，分公司是小规模，小公司能收专票吗？
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:47

#税务#

同学，你好可以收的，但是当作普通发票

阅读 40

收藏 0
老师，我公司是承租人，但是录入房产税的税源信息了，好几年了，承租方应该不用申报房产税和土地使用税，我现在应该怎么处理
东老师 | 提问时间：06/09 08:44

#实务#

1. 第一步更正往期每一年申报表：我要办税→申报更正，按年度逐个更正房土两税申报表，把应税数据清零、应纳税额改为0并提交 2. 第二步税源处理：不能直接删除已申报税源，走纳税义务终止： - 房产税：维护房源信息，填写房屋转出时间=最早租赁起始年月，保存终止义务 - 土地使用税：维护土地信息，填写土地转出时间=租赁起始年月，终止纳税义务 3. 多缴税款申请退税：更正后产生多缴，在【退抵税申请】提交退税，附租赁合同、情况说明、更正申报表；多缴税金原路退回公司账户。

阅读 30

收藏 0
请问老师，公司没有进出口业务。银行让给存点美金，能存吗？
东老师 | 提问时间：06/09 08:41

#实务#

你好，如果企业没有这些进出口业务，最好还是不要存美元

阅读 37

收藏 0
老师，请问公司拥有实用新型专利，现在想卖给其他公司，都需要缴纳什么税金
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:40

#实务#

同学，你好增值税、附加税、企业所得税、印花税

阅读 52

收藏 0
除焦，外包业余怎么开票？
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:40

#税务#

同学，你好生产生活服务*除焦服务

阅读 18

收藏 0
4.[单选】甲公司预测2023年实体现金流量为400万元，公司自2022年进入永续增长状态，股权资本成本为13%，加权平均资本成本为12%，永续增长率为7%，则该公司2022年年末企业实体价值为()万元。 A.8000 B.8560 C.6666.67 D.7133.33
汪老师 | 提问时间：06/09 08:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据企业实体价值的计算公式来求解。在永续增长模型下，企业实体价值的计算公式为：企业实体价值=下期实体现金流量/（加权平均资本成本-永续增长率）。已知甲公司2023年实体现金流量为400万元，即下期实体现金流量为400万元，加权平均资本成本为12%，永续增长率为7%。将上述数据代入公式可得：企业实体价值=400/（12%-7%）=400/5%=8000（万元）所以答案选A。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
供货商产品不合格，挑拣费扣供货商货款，怎么挂账
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:36

#实务#

同学，你好那你购进的库存商品的金额，要减去这个扣款

阅读 18

收藏 0
有详细一些的解释吗
郭锋老师 | 提问时间：06/09 08:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国民生产总值（GNP）和国内生产总值（GDP）是衡量国家经济规模的重要指标。GNP指特定时期内，一个国家所有常住单位创造的增加值总和，涵盖该国国民在国内外的经济活动成果；GDP指一定时期内，一国或地区领土范围内生产的全部最终产品和服务的市场价值，强调地理范围内的生产活动，不论生产者国籍。两者关系为：GNP=GDP+国外净要素收入，这里的国外净要素收入是本国居民在国外获得的要素收入（如工资、租金等）减去外国居民在该国获取的相应收入。当一国的国民生产总值小于国内生产总值，即GNP

阅读 60

收藏 0
由于特殊原因，公司需要注销……分公司、总公司都需要注销……可是中途注销，资产负债表上科目上挂有数字……怎么办
朴老师 | 提问时间：06/09 08:34

#实务#

顺序：先注销分公司，再注销总公司，所有科目必须清零才可注销。分公司处理：资产、负债能收 / 付的结清，剩余资产负债划转至总公司，往来轧平。通用科目处理资产：收回款项、变卖 / 报废资产，无法收回做坏账损失。负债：足额清偿，无需支付的转入营业外收入并缴税。税费：完成全部税款申报缴纳，应交税费清零。权益：结余资金分配给股东，最终实收资本、未分配利润全部归零。全部账务结清、税款缴清后，依次办理税务、工商注销。

阅读 18

收藏 0
贸易公司可以开9%的税率，建筑安装吗？
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:33

#实务#

同学，你好要有经营范围，才可以

阅读 56

收藏 0
供货商产品不合格造成的损失扣款，挂什么科目
小菲老师 | 提问时间：06/09 08:33

#实务#

同学，你好是你们收到这笔钱吗？还是支付？？最终谁承担

阅读 21

收藏 0
外包业务除焦怎么开票，税收编码怎么选？
朴老师 | 提问时间：06/09 08:30

#税务#

纯人力除焦外包：304080299，生产生活服务 * 劳务外包服务费，6%。带设备 / 药剂除焦：3010299，生产生活服务 * 除焦清洗服务费，13%。锅炉检修类除焦：30599，建筑服务 * 除焦检修工程款，9%。

阅读 24

收藏 0
金店以旧换新收入是怎么确认的？是差额确认收入吗？
东老师 | 提问时间：06/09 08:27

#实务#

依据收入准则应用指南：以旧换新，销售新商品全额确认收入，回收旧金当作购进存货，一销一购两笔业务分开核算，不能直接用差价做收入。

阅读 33

收藏 0
纳税申报表附表1因为前期税率变动形成累计未开票金额变成负数，税额变正数，像这种情况如何修改申报表。比如价税额1000元，前期暂估未开票854税额146，到了13税率是冲暂估未开票金额是884，税额是116了，综合看金额变-30，税额30。
于老师 | 提问时间：06/09 08:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果不去前台处理而直接按新税率13%补开票，销项税额会变小，这个差异需要通过账务调整来解决，确保与前期申报的一致性。在申报表附表一中填报负数以抵消未开具发票的销售额和税额，虽然可以暂时平衡账目，但可能会引起税务机关的关注和核查。建议主动向税务局说明情况，并按其指导进行正确的账务处理和申报调整。同时，为了保持增值税申报的一致性，需要按原税率（即16%）进行特殊处理。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
建筑业，开出去的销项发票，开票的项目名称这里，*建筑服务*工程服务。是可以这样写的吗？
朴老师 | 提问时间：06/09 08:19

#建筑#

可以这样开具。务必备注项目名称及地址，一般计税 9%、简易计税 3%。

阅读 78

收藏 0
你好老师，确认使用权资产，每月的折旧跟未确认融资费用的等于每月的租赁付款额吗？
朴老师 | 提问时间：06/09 08:18

#实务#

不等于。租赁付款额 = 偿还本金 + 摊销的未确认融资费用；使用权资产折旧单独计提，二者相加不等于当月租赁付款额。

阅读 39

收藏 0
家族信托基金是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/08 16:09

#会计实务#

家族信托基金是指由一个家族成员或家族成员的代表创建和管理的信托基金。家族信托基金通常用于管理和保护家族财富，以满足家族成员的财务需求和目标。这种信托基金的目的可以包括财富传承、税务规划、慈善捐赠以及家族成员的教育和福利。家族信托基金由信托文件规定，确定了信托的受益人、信托财产的管理方式和信托的目标。通常，家族信托基金由专业的信托管理人或家族成员的代表担任受托人，负责管理和投资信托财产，并根据受益人的需要提供资金支持。

阅读 3626

收藏 15
会计年度净资产怎么算
欧阳老师 | 提问时间：12/08 16:03

#会计实务#

会计年度净资产是指企业在会计年度末的所有者权益的余额，也可以理解为企业在该会计年度内累计盈利或亏损后的净值。计算会计年度净资产的方法如下： 1. 首先，确定会计年度的起始日期和结束日期。 2. 收集企业在会计年度内的所有会计凭证、账簿和报表。 3. 根据会计凭证和账簿，计算企业在会计年度内的所有收入和支出。 4. 将企业在会计年度内的所有收入减去所有支出，得到会计年度的净利润。 5. 将净利润加上上一会计年度的净资产余额，得到会计年度末的净资产。需要注意的是，计算会计年度净资产时应遵循会计准则和会计政策，确保准确性和可靠性。此外，还需要审查会计凭证和账簿的完整性和准确性，以确保计算的净资产数据的准确性。

阅读 1220

收藏 5
2023年劳务报酬个税税率表中的税率分为几档？
李老师 | 提问时间：12/08 16:01

#会计实务#

根据中国税法规定，2023年劳务报酬个税税率表中的税率分为7个档次。具体税率如下： - 不超过3,000元的，税率为3%； - 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%； - 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%； - 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%； - 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%； - 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%； - 超过80,000元的部分，税率为45%。需要注意的是，上述税率是根据劳务报酬的收入金额来确定的，不同档次的税率适用于不同的收入范围。

阅读 4155

收藏 17
请列举三个常见的二级会计科目，并说明它们的作用和应用范围。
王一老师 | 提问时间：12/08 15:58

#会计实务#

常见的三个二级会计科目包括：应收账款、预付账款和存货。 1. 应收账款：应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务而形成的应收款项。它的作用是记录企业与客户之间的债权关系，反映了企业的资金回笼情况。应收账款的应用范围广泛，适用于各种销售商品或提供劳务的企业，如零售企业、制造企业、服务企业等。 2. 预付账款：预付账款是指企业提前支付给供应商或其他单位的款项，用于购买商品或接受服务。它的作用是记录企业与供应商之间的债权关系，反映了企业的预付款项情况。预付账款的应用范围也很广泛，适用于各种采购商品或接受服务的企业，如制造企业、餐饮企业、旅游企业等。 3. 存货：存货是指企业在正常经营过程中购买或生产的商品，用于销售或加工生产。它的作用是记录企业的库存情况，反映了企业的经营活动和资金运作情况。存货的应用范围广泛，适用于各种制造、零售、批发等企业，如制造企业、零售企业、超市等。这三个二级会计科目在会计实务中具有重要的作用，通过对应收账款、预付账款和存货的核算和管理，企业可以更好地掌握和管理自己的资金流动和经营情况，为企业的经营决策提供重要的依据。

阅读 856

收藏 4
对于一百万的个人所得税，根据递进税率计算，具体数额需要根据具体收入水平进行计算。
秦老师 | 提问时间：12/08 15:47

#会计实务#

是的，个人所得税的计算是根据递进税率进行的，具体数额需要根据具体收入水平进行计算。个人所得税的递进税率是指随着收入水平的增加，税率逐渐增加的税收制度。在中国，个人所得税的递进税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的计算方法如下： 1. 首先，确定个人的应纳税所得额。应纳税所得额等于总收入减去各项扣除项。 2. 然后，根据应纳税所得额的大小，确定适用的税率。根据递进税率，不同的收入水平适用不同的税率。 3. 最后，根据适用的税率，计算个人所得税的数额。将应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，即可得到个人所得税的数额。对于一百万的个人所得税，具体数额需要根据具体收入水平进行计算，根据递进税率的原则，收入越高，税率越高，因此个人所得税的数额也会相应增加。具体计算过程可以通过个人所得税计算器或者咨询税务专业人士进行。

阅读 2437

收藏 2
投资性房地产出租收入如何进行分录？
李老师 | 提问时间：12/08 15:43

#会计实务#

投资性房地产出租收入的分录应该根据具体的情况而定，以下是一种常见的分录方式：借：现金/银行存款账户（收入金额）贷：投资性房地产出租收入账户（收入金额）这样的分录反映了投资性房地产出租收入的增加，同时也记录了现金/银行存款的增加。请注意，这只是一种常见的分录方式，实际情况可能有所不同。建议在进行分录时参考相关会计准则和公司内部规定，并与财务专业人士进行进一步确认。

阅读 1435

收藏 6
负债20万如何走出困境
王一老师 | 提问时间：12/08 15:42

#会计实务#

要解决负债20万的困境，你可以考虑以下几个步骤： 1. 分析负债的来源：首先，你需要了解这20万负债的具体来源。是因为经营不善、投资亏损、高利息贷款等原因导致的？通过分析负债的来源，你可以更好地制定解决方案。 2. 制定还债计划：根据负债来源和你的经济状况，制定一个合理的还债计划。这个计划应该包括每月还款金额、还款期限以及如何调整你的日常开支以确保能够按时还款。 3. 削减开支：为了能够更快地还清负债，你需要削减不必要的开支。审查你的日常开支，找出可以削减的部分，例如减少娱乐费用、购物开销或者寻找更便宜的生活方式。 4. 增加收入：除了削减开支，你还可以考虑增加收入来加快还债进度。可以寻找额外的兼职工作、出售闲置物品、租房等方式来增加收入。 5. 与债权人协商：如果你无法按时还款，可以与债权人协商延长还款期限、降低利率或者达成其他还款安排。与债权人保持沟通，并说明你的困境和还款计划，争取得到他们的理解和支持。 6. 寻求专业帮助：如果你觉得自己无法应对负债问题，可以寻求专业的会计师或财务顾问的帮助。他们可以帮助你评估财务状况，制定合理的还债方案，并提供相关的咨询和建议。总之，解决负债问题需要耐心和坚持，同时也需要制定合理的还债计划和采取相应的行动。记住，重要的是保持积极的态度，并逐步走出困境。

阅读 1194

收藏 5
递延所得税资产和负债可以互相抵消吗
周老师 | 提问时间：12/08 15:39

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上用来反映企业因税收法规不同而导致的暂时性差异的项目。在某些情况下，递延所得税资产和负债可以互相抵消。具体来说，当递延所得税资产和负债是由同一税务主体产生的，并且符合以下条件时，它们可以互相抵消： 1. 企业有合理的预期，能够在未来的税务年度内使用递延所得税资产。 2. 企业有合理的预期，能够在未来的税务年度内支付递延所得税负债。 3. 企业有能力和意愿通过调整未来的可抵扣税收和减少税务负担来实现递延所得税资产的利用。需要注意的是，抵消递延所得税资产和负债的前提是企业能够合法地管理其税务事务，并且有能力和意愿在未来实现递延所得税资产的利用。如果这些条件不能满足，递延所得税资产和负债将被分别计入资产和负债方面的会计报表中。总之，递延所得税资产和负债可以互相抵消的前提是企业能够在未来利用递延所得税资产，并且有能力和意愿支付递延所得税负债。

阅读 5315

收藏 22
2023年10万一年利息是多少钱
欧阳老师 | 提问时间：12/08 15:34

#会计实务#

要计算2023年10万一年的利息，需要知道利率和计息方式。假设利率为5%，计息方式为年利率计算，那么利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 利率利息 = 10万 × 5% = 5000元所以，2023年10万一年的利息是5000元。

阅读 1869

收藏 8

没有找到问题？直接来提问